(20170629更新) ※p18,19について、売掛金でもなく、前受金でもなく、預け金が正しいだろうということで、再度修正いたします。 (20170518更新) ※p17-19について、発表時には売掛金と説明したのですが、PayPalでお金をもらったけどまだ発送していない状態なので、売掛金(流動資産)ではなく前受金(流動負債)の方が正しいです。スライド訂正するとともに、お詫びいたします。 --- PayPalと会計
- なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか？ PayPal取引履歴から仕訳する - 取引履歴の出力方法 - 例1）支払を受け取った時 - 例2）異議が提出されたとき（一時保留） - 海外取引の場合 --- モノやサービスを売って、PayPalでお金を受け取る…つまり、それは、売上（売掛金）が立ったということであり、会計処理をする必要がある。決済実装も大切だけれど、会計システムへの連動も考えないと、システムとして回らない。APIで実装？CSVを出力？どちらにしても、取引履歴を理解して、連携させる必要がある。

1. PayPal取引履歴の
読み方と仕訳方法
2017/05/17 PPUG Meetup #2
@kumajoi

2. 2017/05/17 PPUG #2
自己紹介
• 本山 賢 (@kumajoi)
Satoshi Motoyama
• IoTスタートアップのはずが、
気づいたら輸出小売業に。
• GoogleAppsScript/AWS
Lambda他、レジプラの人。
• 最近は、LoRaWANに興味があ
る。
2

3. 2017/05/17 PPUG #2
商品を月900通、世界中に発送しています！
3
(2016/11の発送先)

4. 2017/05/17 PPUG #2
今日のアジェンダ
1. PayPalと会計
なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか？
2. PayPal取引履歴から仕訳する
1. 取引履歴の出力方法
2. 例1）支払を受け取った時
3. 例2）異議が提出されたとき（一時保留）
4. 海外取引の場合
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5. 2017/05/17 PPUG #2
5
PayPalと会計
なぜ、PayPal取引履歴が重要なのか？

6. 2017/05/17 PPUG #2
PayPalで受け取る＝会計処理が必要
• モノやサービスを売って、PayPalでお金を受け取る
…つまり、それは、売上（売掛金）が立ったというこ
とであり、会計処理をする必要がある。
• 決済実装も大切だけれど、
会計システムへの連動も考えないと、システムとして
回らない。
• APIで実装？CSVを出力？
どちらにしても、取引履歴を理解して、連携させる必
要がある。
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7. 2017/05/17 PPUG #2
freeeを使えば、取引履歴を取り込んでくれる
• 会計freeeを使うと、APIから取引履歴を取り込んでく
れる！
• 仕訳パターンは、自分で登録する必要があるが、一度
登録すれば、自動で仕訳も可能。
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https://support.freee.co.jp/hc/ja/articles/207836913-ペイパル-PayPal-購入
履歴-売上データを取り込む

8. 2017/05/17 PPUG #2
基本的には、クレジットカードと同じ
• 基本的には、
クレジットカード決済された時と仕訳は同じ。
• PayPal特有の明細として、異議保留というのが存在す
る。
（購入者やクレジット会社から、異議が提出された場
合、資金は一時的にPayPal保留される）
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9. 2017/05/17 PPUG #2
弊社での取引履歴の例
•eBayオークションの支払い/ウェブペイメント
•チャージバック/チャージバックによる支払い取り消し/チャージ
バック手数料
•異議解決による保留のキャンセル/異議調査のための残高保留
•一括支払い/一般の支払い/購読の支払い/事前承認された支払い
請求ユーザーの支払い
•未承認のためのアカウント保留/一般のアカウント保留の取り消
し
•一般の通貨換算/一般の引き出し
•支払いの返金/支払い取り消し/手数料の取り消し
•保留金解除/保留金設定
→２０項目もある…。
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10. 2017/05/17 PPUG #2
説明できて、継続運用できていればOK
• 既存の会計システムに合わせるのが面倒。
それぞれの会社によって、会計の考え方が違う。
税理士も違う。
• これから紹介する例も、例でしかない。
• 何が正しいか悪いかは、最終的に税務署の担当者次第
なので、心配しても仕方ない。
→税法や法令解釈通達、会計基準に書いていないこと
は、説明できて、かつ継続運用できていれば、OK。
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11. 2017/05/17 PPUG #2
11
PayPal取引履歴から、仕訳する

12. 2017/05/17 PPUG #2
PayPalの取引履歴ダウンロード
• レポート→取引履歴のダウンロード
• 対象残高にすると、分かりやすい。
12

13. 2017/05/17 PPUG #2
CSVはこんな感じ
• タイムゾーンは、PDT。
• タイプのところに、取引の種類が記載される。
• 1行に手数料も記載されるので、1レコード2仕訳(取引
の仕訳と手数料の仕訳)が必要。
13

14. 2017/05/17 PPUG #2
集計したファイルも書き出せる
• レポート→会計概要→月別財務概要レポート
• 範囲を指定して集計することができる。
• ただし、こちらもタイムゾーンはPDT。
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15. 2017/05/17 PPUG #2
例1）支払を受け取った時
• タイプ「支払い受取り済み」「ウェブでの支払い受取り」
など
• ところで、何時が売上日？
• 一般的に、出荷基準（商品を出荷した日）を採用している
ところが多い。
→入金日＝売上日でない可能性がある。
• 個人事業主で、青色申告＆小規模事業者＆事前届出してい
れば、現金主義（入金日＝売上日）を採用しても構わない。
（尚、65万控除は受けられない）
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16. 2017/05/17 PPUG #2
例1-1)入金即商品出荷(デジタル)や現金主義の場合
• 入金された日に、売上を計上すれば良い。
• ところで、PayPalにあるお金をどう扱う？
1)銀行口座の一つとする（上記方法）。
2)銀行に入ってないのだから、売掛金とする。
→どちらにしても、流動資産。
銀行口座の一つにした方が、分かりやすい。
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日付 借方 金額 貸方 金額
5/17 PayPal 1000円 売上高 1000円
5/17 支払手数料 76円 PayPal 76円
残高：PayPal 924円、支払手数料 76円、売上高1000円

17. 2017/05/17 PPUG #2
例1-2)出荷基準等にする場合
17
• 入金されたら前受金にして、発送後に売上にする。
日付 借方 金額 貸方 金額
5/17 PayPal 1000円 前受金 1000円
5/17 支払手数料 76円 PayPal 76円
5/18 前受金 1000円 売上高 1000円
残高：PayPal 924円、支払手数料 76円、売上高1000円、前受金0円
基本通達・法人税法＞第1款 棚卸資産の販売による収益
https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/hojin/
02/02_01_01.htm
申告所得税関係＞［手続名］現金主義による所得計算の特例を受けるための手続
https://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/
23200010.htm
※発表時には、売掛金と説明したのですが、
PayPalでお金をもらったけど、まだ発送していない状態なので、
売掛金(流動資産)ではなく前受金(流動負債)の方が正しいです。
スライド訂正するとともに、お詫びいたします。

18. 2017/05/17 PPUG #2
例2）異議が提出されたとき（一時保留）
• 購入者やクレジット会社から、異議が提出された場合、
資金は一時的にPayPalに保留される。
18
①異議申立 SHOP②資金保留され、
残高が減る
日付 借方 金額 貸方 金額
5/20 預け金 924円 PayPal 924円 ②
残高：PayPal ｰ924円、預け金 924円
※発表時には、売掛金と説明したのですが、預け金（一時的にお金を預ける）に
スライド訂正するとともに、お詫びいたします。

19. 2017/05/17 PPUG #2
19
• 資金保留後、異議の結論が出た段階で、資金保留は解
除される。返金の必要がある場合は、返金する。
①異議申立 SHOP②資金保留され、
残高が減る
残高：PayPal -964円、支払手数料 -36円、売上高 -1000円、預け金 0円
③資金保留が解除され、
残高が増える。
自主的に返金した場合は、
PayPal手数料も一部返ってくる。
④返金
日付 借方 金額 貸方 金額
5/20 預け金 924円 PayPal 924円 ②
5/23 PayPal 924円 預け金 924円 ③
5/23 PayPal 36円 支払手数料 36円 ③
5/23 売上高 1000円 PayPal 1000円 ④

20. 2017/05/17 PPUG #2
20
• PayPal手数料の返金について
• 自主的に返金した場合、手数料(2.9%～3.9%)が
PayPalから戻されるが、手数料40円は戻ってこない。
• PayPalによる強制返金の場合は、手数料(2.9%～3.9%)
と手数料40円両方とも戻ってこない。

21. 2017/05/17 PPUG #2
21
↑PayPalのCSV
←freeeの明細
…あれ？
A
A
A
B
B
C
D
D
D

22. 2017/05/17 PPUG #2
海外取引の場合
• 海外取引（例えば、日本から商品を輸出等）の場合、
どのように日本円で仕訳したらよいのか？
• 例えば、PayPalにドル建て入金されたとき…
・その日の終値やTTM(公表仲値)を使う。
・1ヶ月終わった後に月中平均TTMを使う。
• どちらにしても、実際に日本の口座に入るときは、そ
の時のドル円レートになるので、為替差損が発生する。
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23. 2017/05/17 PPUG #2
まとめ
• 決済実装も大切だけれど、会計システムへの連動も考
えないと、システムとして回らない。
• 取引履歴を理解する必要があるが、PayPal特有の表現
もあり、意外と難しい。
• 何が正しいか悪いかは、最終的に税務署の担当者次第
なので、心配しても仕方ない。
→税法や法令解釈通達、会計基準に書いていないこと
は、説明できて、かつ継続運用できていれば、OK。
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