PPT Montenegro MNE, SIGMA Workshop on Digital Auditing for SAIs, Skopje, November 2019

1. PRAKSE I ISKUSTVA U VRŠENJU
REVIZIJE INFORMACIONIH SISTEMA U
DRŽAVNOJ REVIZORSKOJ INSTITUCIJI
CRNE GORE
www.dri.co.me

2. STRUKTURA PREZENTACIJE
1. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA KAO DIO FINANSIJSKE
REVIZIJE I REVIZIJE PRAVILNOSTI
2. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA U SKLADU SA WGITA
PRIRUČNIKOM ZA VRŠENJE REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA
ZA VRHOVNE REVIZORSKE INSTITUCIJE
3. REVIZIJE FONDOVA U 2017. godini, KONTROLNE REVIZIJE
FONDOVA U 2019. godini
4. REVIZIJA u 2018. GODINI - KADROVSKI INFORMACIONI SISTEM I
AGENCIJA ZA LJEKOVE I MEDICINSKA SREDSTVA
5. REVIZIJA U PRIPREMI – UPRAVA ZA STATISTIKU
6. PLANOVI ZA REVIZIJU DIGITALNIH SERVISA DRŽAVNE UPRAVE
2

3. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA KAO DIO FINANSIJSKE REVIZIJE I
REVIZIJE PRAVILNOSTI
REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA
• DO 2017 - KAO DIO FINANSIJSKE REVIZIJE I REVIZIJE
PRAVILNOSTI
• CILJ REVIZIJE – PROVJERA KVALITETA INFORMACIONOG
SISTEMA
• SAVJETODAVNA ULOGA I PODRŠKA IT SEKTORIMA
SUBJEKATA REVIZIJE
3

4. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA KAO DIO FINANSIJSKE REVIZIJE I
REVIZIJE PRAVILNOSTI
• PRIMJENOM OVE METODOLOGIJE IZVRŠENE SU SLEDEĆE REVIZIJE:
1. REVIZIJA PRESJEKA JAVNIH NABAVKI INFORMACIONIH
TEHNOLOGIJA (2010)
2. APOTEKARSKA USTANOVA CRNE GORE (2011)
3. OPŠTINA TIVAT (2011)
4. OPŠTINA KOTOR (2011)
5. OPŠTINA BIJELO POLJE (2013)
6. CENTRALNA BANKA CRNE GORE (2014)
7. KLINIČKI CENTAR CRNE GORE (2016)
4

5. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
• OD 2017 SE VRŠE SAMOSTALNE (STAND ALONE) REVIZIJE
INFORMACIONIH SISTEMA
• FOND ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE
• FOND PENZIJSKOG I INVALIDSKOG OSIGURANJA
• OBLAST REVIZIJE – INFORMACIONA BEZBJEDNOST
5

6. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
• ZAKON O INFORMACIONOJ BEZBJEDNOSTI
• UREDBA O MJERAMA INFORMACIONE BEZBJEDNOSTI
• PRAVILNIK O STANDARDIMA INFORMACIONE BEZBJEDNOSTI
6

7. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2017
• FOND ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE OBEZBJEĐUJE
AŽURNU EVIDENCIJU OSIGURANIKA I ČUVANJE PODATAKA,
ALI DA U DOVOLJNOJ MJERI NE OBEZBJEĐUJE SIGURNOST
PODATAKA
• 15 PREPORUKA
7

8. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2017
• FOND PENZIJSKOG I INVALIDSKOG OSIGURANJA U
DOVOLJNOJ MJERI NE OBEZBJEĐUJE SIGURNOST I
AŽURNOST PODATAKA KORISNIKA PRAVA IZ PENZIJSKOG I
INVALIDSKOG OSIGURANJA
• 7 PREPORUKA
8

9. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2019
• 2019 SU IZVRŠENE KONTROLNE REVIZIJE
• UTVRĐENO JE DA SU SUBJEKTI OTKLONILI NAJVEĆI DIO
NEDOSTATAKA
• Fond za zdravstveno osiguranje od 15 preporuka
o realizovao je 13 preporuka
o djelimično realizovao 1 preporuku
o nije realizovao 1 preporuku
• Fond penzijskog i invalidskog osiguranja od 7 preporuka
o realizovao je 6 preporuka
o započeo je realizaciju 1 preporuke
9

10. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2018
• KADROVSKI INFORMACIONI SISTEM NE OBEZBJEĐUJE
CJELOVITOST I AŽURNOST CENTRALNE KADROVSKE
EVIDENCIJE
• UPRAVA ZA KADROVE NIJE OBEZBIJEDILA DONOŠENJE
OBAVEZUJUĆIH AKATA KOJIMA BI SE POSTIGLA AŽURNOST
OBVEZNIKA U VOĐENJU CENTRALNE KADROVSKE
EVIDENCIJE
• 12 PREPORUKA
10

11. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2018
• AGENCIJA ZA LJEKOVE I MEDICINSKA SREDSTVA U
DOVOLJNOJ MJERI USAGLAŠEN SA ZAKONSKIM NORMAMA
I STANDARDIMA
• NEADEKVATNOST UNUTRAŠNJE ORGANIZACIJE I
SISTEMATIZACIJE RADNIH MJESTA U DIJELU KOJI SE ODNOSI
NA SEKTOR ZA INFORMATIKU I KVALITET
• 2 PREPORUKE
11

12. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
2018-2019
• REVIZIJA INFORMACIONOG SISTEMA PORESKE UPRAVE –
PRIMJENA PROTOKOLA O RAZMJENI PODATAKA IZMEĐU
PORESKE UPRAVE, FONDA ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE,
FONDA PENZIJSKOG I INVALIDSKOG OSIGURANJA I ZAVODA
ZA ZAPOŠLJAVANJE
• USLED NEPOTPUNE DOKUMENTACIJE NIJE BILO MOGUĆE
UTVRDITI ČINJENICE, PA JE OVA REVIZIJA DOBILA
UZDRŽANO MIŠLJENJE.
12

13. REVIZIJA INFORMACIONIH SISTEMA PO WGITA PRIRUČNIKU
SADA
• PRIPREMA ZA REVIZIJU INFORMACIONOG SISTEMA UPRAVE
ZA STATISTIKU
• PRIPREMA PREDLOGA REVIZIJA ZA 2020 GODINU – ANALIZA
DIGITALNIH SERVISA DRŽAVNE UPRAVE
13

14. 14
Hvala na pažnji
Biljana BULATOVIĆ
Državni revizor - Rukovodilac Odjeljenja za
razvoj, primjenu i reviziju informacionih sistema
biljana.bulatovic@dri.co.me