Ostatni krok na ścieżce wdrożenia MSSF 16. Jak wesprzeć proces zarządzania umowami leasingu dedykowanym narzędziem IT?

1. Webinarium: Ostatni krok na ścieżce wdrożenia MSSF 16.
Jak wesprzeć proces zarządzania umowami leasingu
dedykowanym narzędziem IT?
https://www.pwc.pl/mylease-manager
Wyzwania
rozwiązywane
technologią 2018

2. PwC
Programiści
Eksperci w
zakresie finansów
i rachunkowości
Ponad 10-letnie
doświadczenie
Ponad 150 zadowolonych
klientów
CMAAS
#DataApps! Team - Wyzwania rozwiązywane technologią 2018
25
5
10
~150
2
Anna Wójtowicz
Starszy Menedżer
Katarzyna Podgórna
Dyrektor
Paweł Wesołowski
Partner

3. PwC
Nadchodzi rewolucja w ujęciu księgowym leasingu
3
Od 1 stycznia 2019 r. nowe regulacje eliminują
pojęcie leasingu operacyjnego. Wszystkie umowy
zakwalifikowane jako leasing pod MSSF16 wymagać będą
ujęcia na bilansie w postaci zobowiązania finansowego oraz
prawa do użytkowania aktywa, w miejsce dotychczasowego
rozpoznawania kosztów czynszów w kosztach okresu.

4. PwC
Kluczowe wyzwania na drodze do efektywnej implementacji
MSSF16
Zapewnienie, że poprawne decyzje księgowe będą podejmowane
od 1. dnia.
Efektywne wykorzystanie istniejących w spółce danych oraz
systemów IT.
Zapewnienie danych o wymaganym poziomie szczegółowości
oraz jakości, aby wdrożenie standardu było możliwe.
Organizacja projektu wdrożenia w sposób, który zapewni,
że priorytetowe kwestie zostaną potraktowane z należytą uwagą,
a całość prac zostanie efektywnie zaplanowana i wykonana.
Wypracowaliśmy
kompleksowe
podejście do
wdrożenia MSSF16,
które pozwoli
sprostać tym
wyzwaniom.
4

5. PwC
Kwestie
księgowe
• identyfikacja umów wchodzących w zakres MSSF16
• analiza wybranych reprezentatywnych umów oraz wypracowanie ich ujęcia księgowego zgodnie z MSSF16
• zdefiniowanie kluczowych założeń i osądów zarządczych
• aktualizacja polityk rachunkowości
Zbieranie
danych
• identyfikacja parametrów wymaganych do ujęcia kontraktów zgodnie z MSSF16
• identyfikacja źródeł danych
• zbieranie danych z umów będących w zakresie MSSF16
Zapewnienie
jakości danych
• przegląd zebranych informacji w celu zidentyfikowania luk w danych
• wypracowanie planu naprawczego w celu uzupełniania / korekty danych
• ocena jakości danych w zakresie kompletności, dokładności i spójności
• procedury analityczne w celu oceny jakości i integralności danych
Wdrożenie
narzędzia do
MSSF16
• wdrożenie narzędzia wspierającego kalkulacje zgodne z MSSF16
• wymagane dostosowanie narzędzia w zakresie listy parametrów
• zaprojektowanie pliku wsadowego dla automatycznego importu danych / manualnego wypełniania
• szkolenia i warsztaty przygotowujące dla użytkowników i administratorów narzędzia
Zaprojektowanie
i wdrożenie
procesów
• analiza procesów (z naciskiem na dokładność i kompletność danych) wpływających na źródła danych niezbędnych do raportowania zgodnie z MSSF16
• procedury „walk-through” w obszarach kluczowych dla zbierania i utrzymywania danych niezbędnych do raportowania zgodnie z MSSF16
• Zidentyfikowanie słabości w procesach oraz obszarów wymagających standaryzacji i optymalizacji
• Zaprojektowanie i wdrożenie działań naprawczych w procesach oraz implementacji odpowiednich kontroli wewnętrznych
Co w praktyce oznacza wdrożenie MSSF16?
5

6. PwC
Pytanie do Państwa
Na jakim etapie wdrożenia MSSF16 znajduje się Państwa organizacja?
6
A. Dokonaliśmy analizy zakresu nowego standardu i oceniliśmy
wpływ na naszą organizację, a także wypracowaliśmy
schematy ujęcia księgowego
@ D. Wdrożyliśmy dedykowane narzędzie IT
wspierające proces raportowania zgodnie z MSSF16
C. Zaprojektowaliśmy i wdrożyliśmy procesy oraz
odpowiednie kontrole wewnętrzne w obszarach organizacji,
które dostarczają informacji niezbędnych do wyceny zobowiązań
i praw do użytkowania aktywów zgodnie z MSSF16
B. Zebraliśmy dane z umów leasingowych niezbędne
do ich ujęcia na dzień 1 stycznia 2019 r.

7. PwC
Czym się kierować przy wyborze narzędzia IT?
7
Ile jest umów podlegających wycenie zgodnie z MSSF16?
Jak często umowy podlegają modyfikacji?
Jak często zawierane są nowe umowy?
Ilu użytkowników będzie równolegle korzystało z narzędzia w celu
wprowadzania danych z umów leasingowych?
Jak planujemy zorganizować proces zapewniający poprawne i terminowe
dane do wyceny umów leasingowych
Ile i jakie rodzaje umów leasingowych występują w naszej organizacji?

8. PwC
Poznaj szybką i pewną odpowiedź na wymogi MSSF 16
8
myLease Manager to proste
w użyciu narzędzie do zarządzania
umowami leasingu w zgodzie
z MSSF 16. Pozwala na szybkie
gromadzenie i raportowanie
wszystkich istotnych informacji
księgowych wymaganych do
uzyskania pełnej zgodności
z nowym standardem.

9. PwC
• myLease Manager to idealne rozwiązanie
dla małej i średniej populacji
kontraktów
(pomiędzy 100 a 15 000)
• Sprawdzi się też jako „tymczasowe”
rozwiązanie do czasu wdrożenia
docelowego systemu zintegrowanego z ERP
• Zaprojektowane i stworzone przez
połączony zespół deweloperów,
audytorów oraz ekspertów
w zakresie finansów i księgowości
myLease Manager – Narzędzie do raportowania zgodnie z MSSF16
9

10. PwC
Demo – myLease Manager
10

11. PwC
myLease Manager – Narzędzie do raportowania zgodnie z MSSF16
11
• myLease Manager wspiera międzynarodowe grupy
kapitałowe - zarządzanie walutami funkcjonalnymi oraz
stopami dyskonta odbywa się z poziomu poszczególnych
jednostek
• Umożliwia rejestrację umów z opcją przypisania odpowiedniego
statusu (tzw. „workflow”)
• Użytkownikom przypisywane są uprawnienia zgodnie
z matrycą: wprowadzanie danych, zatwierdzanie, administrator
biznesowy, administrator IT, użytkownik z dostępem
„tylko do odczytu”
• Umożliwia zamykanie okresów rozrachunkowych
bez możliwości edycji danych za zamknięte okresy oraz
ujmowanie korekty danych metodą ‚catch-up’
• Zwiera zestaw predefiniowanych raportów, np. tabela
ruchów wspierająca przygotowanie księgowań zgodnych
z MSSF16 na różnych poziomach agregacji danych, np.
MPK, wg typów umów, w podziale na jednostki w grupie
• Istnieje możliwość zdefiniowania dodatkowych raportów
na etapie wdrożenia myLease Manager

12. PwC
myLease Manager – Narzędzie do raportowania zgodnie z MSSF16
12
Wprowadzanie / import danych i umów
• możliwość wprowadzania danych ręcznie lub
poprzez automatyczny import
• około 30 predefiniowanych parametrów dla umowy
• zawiera wbudowane wymagane walidacje danych
w zakresie: integralności, formatów, kompletności
i spójności
• możliwość dodania dedykowanych parametrów
oraz dodatkowych walidacji biznesowych podczas
wdrożenia myLease Manager
Repozytorium umów:
• możliwość eksportu do .xls
• podgląd szczegółów oraz wyników kalkulacji danej
umowy, np. nr umowy, lokalizacja, MPK, dział,
utworzona przez, historia modyfikacji umowy, załączony
dokument źródłowy, harmonogram płatności, wartość
zobowiązania oraz prawa do użytkowania aktywa)

13. PwC
myLease Manager – Narzędzie do raportowania zgodnie z MSSF16
13
Kalkulacje leasingowe
• kalkulacja wartości zobowiązania, naliczonych
odsetek w cyklach miesięcznych w danym okresie,
z uwzględnieniem salda otwarcia, zdarzeń biznesowych
oraz zmian do umowy
• uwzględnia wymagane kalkulacje: na moment
pierwotnego ujęcia kontraktu, w momencie
powstawania zmiany w umowie (np. zmiana okresu
umowy, zmniejszenie zakresu umowy, zmiana czynszu,
indeksacja, czynsze schodkowe, itp.) oraz osądy zarządu
(prawdopodobieństwo wydłużenia umowy, wartości
stopy dyskonta)
Prawo do użytkowania aktywa
• automatyczne kalkulacja amortyzacji
• moduł automatycznie uwzględnia adekwatne zmiany
do umów wpływające na wycenę praw do użytkowania
aktywów

14. PwC
myLease Manager
Porównanie do systemów zintegrowanych z ERP
Bardzo szybka i bezproblemowa implementacja -
konfiguracja środowiska myLease Manager, przesyłanie
danych i pierwsze obliczenia można wykonać w zaledwie
tydzień lub dwa tygodnie (z wyłączeniem czasu na
gromadzenie danych)
Elastyczność w zakresie walidacji i raportowania
danych – w przeciwieństwie do bardziej rozbudowanych
rozwiązań, myLease Manager pozwala na pewne
funkcjonalności oparte na wymaganiach użytkowników,
takie jak zasady walidacji danych specyficznych dla danej
firmy lub dodatkowe raportowanie (niekoniecznie dla
ujawnień sprawozdania finansowego według MSSF 16,
ale również dla innych wymogów analitycznych lub
operacyjnych)
Narzędzie ma prostą konstrukcję, jest łatwe do nauczenia
się i użytkowania, przyszli użytkownicy potrzebują tylko
jednodniowych warsztatów i przeglądu krótkiej instrukcji,
aby móc zacząć efektywnie korzystać z aplikacji
Jest to aplikacja webowa, zarządzana centralnie,
wymagająca wdrożenia jednej instancji narzędzia
i umożliwiająca szybkie przesyłanie przyszłych aktualizacji
i prostych czynności utrzymaniowych
Narzędzie nie jest zintegrowane z systemem ERP
klienta, działa jako zewnętrzna księga pomocnicza
dostarczająca raporty umożliwiające comiesięczne
przygotowanie wpisów do dziennika
Narzędzie nie zawiera automatycznych uzgodnień
z np. modułem płatności ERP, wymagającym założenia
konta rozliczeniowego, w którym harmonogram płatności
obliczony w narzędziu na podstawie warunków umowy
zostałby uzgodniony z faktycznymi płatnościami
i otrzymanymi fakturami
15

15. PwC
Szacowany nakład pracy na realizację
Harmonogram wdrożenia myLease Manager
Faza 3 -
Zamknięcie
projektu
Faza 2 –
wdrożenie
narzędzia i
import
danych
Faza 1 -
organizacja
projektu
2. Kick off z
użytkownikami
biznesowymi
1. Kick off z
działem IT
Wdrożenie myLease Manager
MSR 17
MSSF 16
6.
Zatwierdzenie i
zamknięcie
projektu
5. Testowanie
przez
użytkowników
biznesowych
4. Import
danych
3. Wdrożenie
narzędzia
1 – 2 dni 2-5 dni* 5-6 dni
* Czas w zależności od wyników walidacji jakości danych oraz potencjalnie liczby problemów odnotowanych w zebranych danych.
Gromadzenie danych nie jest uwzględnione w tej osi czasu.
16

16. PwC
Nasze dotychczasowe wdrożenia
• 5 zakończonych
implementacji
(w tym 2 klientów
wdrażających MSSF16
wcześniej, w tym 1 metodą
w pełni retrospektywną
– wyniki wyceny w myLease
Manager zostały objęte
badaniem audytora)
• 10 projektów
„w trakcie”
• Populacja umów
leasingowych
w zakresie od 95 sztuk
do ponad 30 tysięcy
sztuk
• 6 instytucji bankowych
• 5 grup kapitałowych
z sektora handlu
detalicznego i sieci
usługowych
• 2 spółki z sektora
mediów i telekomunikacji
• 1 klient z branży paliwowej
• 1 klient z branży kurierskiej
16
Skala umówSektoryProjekty

17. PwC
Praktyczne wskazówki z zakończonych projektów wdrożeń
17
Proces zbierania danych wymaga dedykowania sporych zasobów
czasu (około 45-60 minut na umowę) oraz wcześniejszego
przeszkolenia osób zaangażowanych do tego zadania
Sporym wyzwaniem jest zaprojektowanie i wdrożenie
docelowych procesów związanych z ewidencją danych do wyceny
umów oraz schematów księgowania wyników wyceny w księdze głównej
Decyzje odnośnie sposobu budżetowania oraz
raportowania zarządczego (wg MSSF16 czy „po staremu”)
muszą być podjęte już teraz

18. PwC
Odpowiedzi na pytania uczestników
18

19. PwC
Paweł Wesołowski
Partner
M: +48 502 18 42 47
E: pawel.wesolowski@pwc.com
Zapraszamy do kontaktu:
Dziękujemy za uwagę!
pwc.pl/mylease-manager
Anna Wójtowicz
Starszy Menedżer
Ekspert w zakresie MSSF16
M: +48 519 50 44 47
E: anna.wojtowicz@pwc.com
Katarzyna Podgórna
Dyrektor
Lider zespołu #DataApps!
M: +48 519 50 46 81
E: katarzyna.podgorna@pwc.com
© 2018 PricewaterhouseCoopers Sp. z o.o. sp.k. All rights reserved. PwC refers to the Poland member firm, and may sometimes refer to the PwC network. Each member firm is a separate legal entity. This content is for general
information purposes only, and should not be used as a substitute for consultation with professional advisors. At PwC, our purpose is to build trust in society and solve important problems. PwC is a network of firms in 158 countries
with more than 236,000 people who are committed to delivering quality in assurance, advisory and tax services. Find out more and tell us what matters to you by visiting us at www.pwc.pl