El rol de la función financiera tiene que adaptarse a los requerimientos del modelo de negocio para el futuro...

1. Es frecuente encontrar en los diferentes
medios de comunicación especializados
en negocios artículos que se refieren a
cómo los distintos factores
internacionales, económicos,
tecnológicos y financieros ocasionan
fuertes presiones competitivas en el
desempeño financiero de las
organizaciones. Este nuevo entorno
exige entidades más globalizadas, con
procesos más flexibles, estructuras
menos burocráticas y costos de
operación reducidos para lograr el
máximo aprovechamiento posible de la
infraestructura a través de economías de
escala y curvas de aprendizaje
organizacional.
El nuevo entorno de los negocios
Una de las preguntas más frecuentes de los
directores financieros es la de ¿cómo puede la
función financiera apoyar a los nuevos procesos de
negocios de manera que éstos aseguren la creación
de valor?
La solución es convertir a la función financiera en
un diseñador o arquitecto corporativo que conduzca
al negocio a cumplir con las demandas impuestas
por los mercados globales agregando valor a los
accionistas.
Enfoque visionario de la función financiera
En un estudio realizado en el año 2000 por
PricewaterhouseCoopers a 300 Directores
Financieros de compañías líderes a nivel
internacional, se concluye que en promedio las
actividades de las Funciones Financieras estudiadas
dedican el 72% de sus recursos y esfuerzos a
ejecutar procesos transaccionales, como lo son la
captura de pólizas y revisión de cuentas (Gráfica 1).
Sin embargo, este mismo estudio señala que la
Función Financiera con enfoque visionario dedica el
El Futuro de la Función Financiera
Por: MA Silva Meljem
MA Pedro San Martín

2. 50% de sus recursos y esfuerzos a generar
información de apoyo a la toma de decisiones
estratégicas y operativas, cumpliendo así con su rol
de arquitecto corporativo señalado con anterioridad.
¿Qué hacer para lograr este cambio? ¿Cómo
aportar realmente valor a la organización? ¿Cómo
convertirse en un socio del negocio?
La función financiera debe pasar de un enfoque
centrado en el control con jerarquía vertical, a un
enfoque de soporte para la toma de decisiones a
todo lo ancho de la organización, tomando en
cuenta la estrategia corporativa y haciendo las
conexiones necesarias con la realidad operativa
para alcanzar mejores resultados.
Para lograr este cambio los directores financieros
se han enfocado en la automatización del
procesamiento de sus transacciones a través del
uso de sistemas de información integrados, como
lo son PeopleSoft, Oracle, SAP, entre otros, y a
ejecutar planes para mejorar el desarrollo de sus
procesos de manera que puedan generar
información relevante para convertirse en un
soporte para la toma de decisiones internas y
externas.
Una de las acciones clave para convertir la función
financiera tradicional en un esquema visionario es el
cambio de su relación con las áreas operativas de la
organización. Esto se logra a través de un mejor
entendimiento de los procesos del negocio y de los
reportes de su desempeño de acuerdo a las
necesidades particulares de cada dueño del mismo.
Los reportes de desempeño no son únicos para toda
la organización, como ejemplo un operador
de un proceso productivo necesitará además de la
información del costo del producto a una fecha
determinada, conocimiento de otros factores como
lo son la capacidad utilizada, el costo de los
distintos procesos y los lotes óptimos de producción.
La Gráfica 2 muestra el proceso de cambio
estructural que tiene que darse en la función
financiera para reducir los procesos transaccionales
con el objeto de dedicar mayor tiempo a la
generación de información centrada en la creación
de valor.
Percepción de la función financiera
En otro estudio realizado por
PricewaterhouseCoopers (Gráfica 3) se evaluó cual
era la percepción del área financiera y de las demás
áreas del negocio en relación a la contribución de
los procesos financieros a los diferentes temas
importantes del negocio.
Una de las sorpresas de la conclusión de este
estudio fue que la percepción de ambas áreas del
negocio difería significativamente, por ejemplo el
área financiera sobrestimaba su aportación en
actividades relacionadas con la planeación
estratégica, mientras que subestimaba su aportación
en actividades relacionadas con decisiones de
0%
20%
40%
60%
80%
100%
120%
Práctica Común Media Enfoque Visionario
Admin Financiera
Control
Soporte a decisiones
Procesos Transaccionales
62%
19%
12%
7%
72%
2%
22%
4%
30%
50%
15%
5%
Costofinancieropormillóndedólaresdeingresos
Gráfica 1
Resultados de la encuesta realizada a Directores Financieros
acerca de las actividades que realizan.
Soporte a toma de decisiones
Procesamiento de transacciones
Función
Financiera
Transformación
80´s 90´s 00´s
Especialistas de servicios financieros
Evolución
00´s
Gráfica 2
Cambio estructural en la función financiera

3. inversión y administración del desempeño para la
toma de decisiones.
Quizá este resultado se deba a que la función
financiera se ve como un silo parcial o totalmente
desconectado del área operativa y estratégica. Sus
principales aportaciones para las otras áreas del
negocio van enfocadas a decisiones de inversión y
financiamiento y a cumplir con las expectativas de
los usuarios externos como son accionistas,
acreedores y fisco.
En el futuro, un director financiero exitoso además
de cumplir con las actividades anteriores debe lograr
traducir la estrategia y los resultados de valor
agregado planeados como meta para satisfacer a los
accionistas, en información interna que conecte esta
perspectiva financiera con los resultados operativos
concretos.
Para lograr esta transformación se han identificado
una serie de “escalones” mediante los cuales el área
financiera debe desarrollar su cultura, tecnología,
ejecución de procesos y capital humano, pasando
de ser vista por los demás como una simple
generadora de reportes a ser considerada como un
verdadero socio integrado de todas las áreas del
negocio (Gráfica 4).
Finanzas
sobrestimasu
desempeño
Finanzasysususuarios
acuerdanenel
desempeño
Finanzassubestima
sudesempeñoClaves
Alto
Bajo
Bajo Alto
• Planeación
Estratégica
• Influencia
Corporativa
• Desempeño fiscal
y de tesorería
• Decisiones de
inversión
• Administración
del desempeño y
soporte a
decisiones
• Presupuestos y
Administración
de Reportes
• Servicio total
a diferentes
niveles
• Administración
del Valor
1 2 3 4 5
5
4
3
2
1
Loquepiensaeláreafinancieradesudesempeño
Lo que la organización piensa del desempeño financiero
Gráfica 3-
Percepción de las actividades realizadas por la función
Tradicional Vanguardista
Generador de
Reportes
Procesos
l Vista solo en la función
l Enfocados internamente
l Fuertemente controlados
Sistemas Tecnológicos
l Manuales intensivos
l Fragmentado en sistemas
independientes
l Información inaccesible
Organización y Gente
l Competencia técnica únicamente
l Aislada de la operación
Procesos
Tiempo
Agrega Valor
Comentador
Responsable
único aislado
Socio Integrado de Negocios
Cultura
l Reactiva
l Repetitiva
Cultura
l Proactiva
l Comprometida
l Dinámica
l Interfuncionales
l Enfoque al cliente
l Controles incluidos en la tecnología
Sistemas Tecnológicos
l Procesos automatizados con captura
única de datos
l Aplicaciones integradas
l Datos accesibles y consistentes
Organización y Gente
l Perspicacia financiera y de negocios
l Trabajo en equipo
A s e s o r
Gráfica 4.
Transformación de la Función Financiera

4. Hacia la integración de la información
Lo anterior, requiere establecer un puente entre la
información que se genera para cumplir con el
enfoque de las finanzas corporativas y la
contabilidad administrativa, y combinar medidas
externas, internas, financieras y no financieras para
generar un reporte estratégico del desempeño
administrativo.
Esto se puede lograr visualizando a la función
financiera como un proceso secuencial, integrado
por la cadena de actividades de la gráfica 5.
Conceptualizar la función financiera de esta manera
implica utilizar herramientas centradas en la
medición de actividades y riesgos con métricas de
desempeño que conduzcan a la creación de valor
en todas las áreas de la organización.
La generación de información integral para la toma
de decisiones debe responder a los cambios
estructurales señalados al inicio de este documento.
De no hacerlo, se corre el riesgo de convertir el área
financiera en un ente costoso que no agrega ningún
valor a la organización.
Para más información acerca del El futuro de la función financiera por favor contactar en México a:
Silvia Meljem Pedro San Martín
smeljem@itam.mx pedro.san.martin@mx.pwcglobal.com
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Gráfica 5
Cadena de actividades de la Función Financiera
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Estrategia Financiera del ITAM
Principal de la Práctica de Financial
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