Recomendados
Recomendados
Mais conteúdo relacionado
Mais procurados
Mais procurados (20)
Semelhante a Pengujian atas pengendalian internal (Test of Controls) - Belanja Subsidi
Semelhante a Pengujian atas pengendalian internal (Test of Controls) - Belanja Subsidi (20)
Mais de Muhammad Rafi Kambara
Mais de Muhammad Rafi Kambara (20)
Último
Último (17)
Pengujian atas pengendalian internal (Test of Controls) - Belanja Subsidi
- 1. Pengujian atas pengendalian internal (Test of Controls) - Belanja Subsidi Pengujian pengendalian merupakan pengujian terhadap kebijakan atau prosedur pengendalian internal instansi atas belanja subsidi untuk mendeteksi dan mencegah salah saji materil dalam suatu asersi laporan keuangan. Teknik Audit Prosedur Audit Asersi Unsur SPI Bukti Prosedur analitis Melakukan uji kewajaran untuk melihat kewajaran fluktuasi belanja subsidi dengan membandingkan data tahun lalu dan atau bulan bulan sebelumnya. Penyajian dan pengungkapan Risk Assessment Perbandingan dan rasio Mengenali proses bisnis / SOP terkait belanja subsidi untuk menentukan sample size pemeriksaan - Control Environment SOP, kebijakan, sistem akuntansi belanja subsidi Wawancara Apabila ada kenaikan atau penurunan yang mencolok, minta penjelasan dan cocokkan dengan bukti lain Penyajian dan pengungkapan Risk Assessment Keterangan Dokumentasi (Vouching) Mengecek apakah belanja subsidi telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang dan memiliki dokumen yang benar dan sah Kelengkapan Control Activities SPM, SP2D, DIPA, Revisi DIPA SP3, BA, SSPB Pengamatan Mengecek sistem akuntansi baik manual maupun komputer dalam pengelolaan belanja subsidi untuk mengenali apakah ada kelemahan Kelengkapan Information and Communication Pengamatan sistem aplikasi yang digunakan Luas pengujian pengendalian dipengaruhi langsung oleh tingkat risiko pengendalian yang ditetapkan yang telah direncanakan oleh auditor. Semakin rendah tingkat risiko pengendalian yang ditetapkan, semakin banyak bukti yang diperlukan yang harus dikumpulkan. Untuk objek
- 2. pemeriksaan lama, luas pengujian pengendalian dipengaruhi juga oleh penggunaan bukti yang diperoleh pada pelaksanaan audit tahun sebelumnya. Sebelum menggunakan bukti yang diperoleh pada pelaksanaan audit tahun sebelumnya, auditor harus memastikan bahwa tidak ada perubahan yang signifikan sejak pengujian pada pelaksanaan audit tahun sebelumnya.