Nhật ký thực tập tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu minh hòa thành.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
NHẬT KÝ THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU MINH HÒA THÀNH
Ngành: …………….
Chuyên ngành: ………………..
GVHD:…………………….
SVTH: …………………….
MSSV: ………………………
Lớp: ……………………….
Tp.HCM

i
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
NHẬT KÝ THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU MINH HÒA THÀNH
Ngành: ……………………………..
Chuyên ngành: …………………………
GVHD:………………….
SVTH: ……………………
MSSV: …………………….
Lớp:
Tp.HCM

ii
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn các thầy (cô) trường ĐH Công Nghệ
nói chung đã truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu. Đặc biệt em rất cảm ơn cô
……………………… người hướng dẫn góp ý để em hoàn thành bài báo cáo thực tập
này.
Đồng thời em cũng xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ
công nhân viên của công ty đã giúp đỡ và tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp em hoàn
thành tốt bài báo cáo này. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn các anh chị ở phòng kế
toán đã tận tình chỉ dạy giúp em tìm hiểu thực tế về công tác kế toán tại công ty cũng
như hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Qua thời gian học tập tại trường cùng với thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty
em đã từng bước trang bị kiến thức và học hỏi kinh nghiệm cho bản thân để làm việc
vững vàng hơn trong chuyên môn nghề nghiệp sau này.
Cuối cùng, với lòng quý trọng và biết ơn sâu sắc em xin kính chúc thầy (cô) dồi
dào sức khỏe và thành đạt hơn nữa trong sự nghiệp, chúc quý công ty ngày càng phát
triển lớn mạnh trong lĩnh vực kinh doanh.
Em xin chân thành cảm ơn.
Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2017
Sinh viên thực hiện

iii
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc
NHẬN XÉT THỰC TẬP
Tên đơn vị thực tập: ………………………………...........................................
Địa chỉ: ……………………………………………..……………………………...
Điện thoại liên lạc:………………………………….
NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN:
Họ và tên sinh viên:....................................................
MSSV:........................................................................
Lớp:............................................................................
Thời gian thực tập tại đơn vị:
Tại bộ phận thực tập: Phòng kế toán
Trong quá trình thực tập tại đơn vị sinh viên đã thể hiện:
1. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật:
 Tốt  Khá  Trung bình  Không đạt
2. Số buổi thực tập thực tế tại đơn vị:
>3 buổi/tuần  1-2 buổi/tuần  Ít đến đơn vị
3. Đề tài phản ánh được thực trạng hoạt động của đơn vị:
4. Nắm bắt được những quy trình nghiệp vụ chuyên ngành (Kế toán, Kiểm toán,
Tài chính, Ngân hàng…):
TP.HCM, Ngày .... tháng ... năm 2017
Đơn vị thực tập
(Ký tên và đóng dấu)

iv
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN:
Họ và tên sinh viên:...................................................................................................
MSSV: ........................................................................................................................
Lớp: ............................................................................................................................
Thời gian thực tập: Từ .........đến..........................
Tại đơn vị....................................................................................................................
Trong quá trình viết báo cáo thực tập sinh viên đã thể hiện:
1. Thực hiện viết báo cáo thực tập theo quy định
2. Thường xuyên liên hệ và trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn
 Thường xuyên  Ít liên hệ  Không
3. Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu
TP. HCM, ngày….. tháng ….năm 2017
Giảng viên hướng dẫn
(Ký tên, ghi rõ họ tên)

v
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TMDV XNK MINH
HÒA THÀNH..................................................................................................................1
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành...1
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành .......................................................................................1
1.2.1 Chức năng...............................................................................................................1
1.2.2 Nhiệm vụ ................................................................................................................1
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty......................................................................2
1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty ...................................................................................2
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban .........................................................2
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty.........................................................................3
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán ..........................................................................3
1.4.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.....................................................3
1.4.1.2 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty...................................................3
1.4.1.3 Chức năng và nhiệm vụ......................................................................................4
1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty...............................................................5
1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty ...........................................................6
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo
phương pháp bình quân gia quyền. .................................................................................6
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và giá
trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu hao TSCĐ
được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời gian để
trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể. .....................................................................6
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. ..........................................................6
CHƯƠNG 2: PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO .....................................................................9
2.1 Thực hiện phỏng vấn.................................................................................................9
2.1.1 Kế toán trưởng........................................................................................................9
2.1.1.1 Chi tiết công việc người được phỏng vấn: ..........................................................9
2.1.1.2 Kiến thức, kỹ năng cần thiết tại vị trí:...............................................................10

vi
2.1.1.4 Khó khăn trong công việc: ................................................................................11
2.1.1.5 Điều tâm đắc của chuyên gia được phỏng vấn..................................................11
2.1.1.6. Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp..........................11
2.1.1.7.Nhận định về sự phát triển của nghành kế toán sau này ...................................12
2.1.2 Kế toán tổng hợp ..................................................................................................13
2.1.2.1 Chi tiết công việc người được phỏng vấn: ........................................................13
2.1.2.2 Kiến thức, kỹ năng cần thiết tại vị trí:...............................................................13
2.1.2.3 Thuận lợi trong công việc:.................................................................................14
2.1.2.4 Khó khăn trong công việc: ................................................................................15
2.1.2.5 Điều tâm đắc của chuyên gia được phỏng vấn..................................................15
2.1.2.6. Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp..........................15
2.1.2.7. Nhận định về sự phát triển của nghành kế toán sau này ..................................16
CHƯƠNG 3: MÔ TẢ THỰC TẾ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY TNHH TMDV MINH HÒA THÀNH ................................................17
3.1 Vịt rí thực tập...........................................................................................................17
3.2 Mô tả chi tiết công việc ..........................................................................................17
3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:...............................................17
3.2.1.1 Nội dung:...........................................................................................................17
2.1.2 Chứng từ sổ sách: .................................................................................................17
3.2.1.3 Tài khoản sử dụng: ............................................................................................18
3.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ:.......................................................................18
3.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: .............................................................24
3.2.2.1 Nội dung:..........................................................................................................24
3.2.2.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................24
3.2.2.3 Tài khoản sử dụng:...........................................................................................24
3.2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: ..............................................25
3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán: ..................................................................................27
3.2.3.1 Nội dung:..........................................................................................................27
3.2.3.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................28
3.2.3.3 Tài khoản sử dụng:...........................................................................................28

vii
3.2.3.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng) ..........................28
3.2.4 Kế toán chi phí tài chính:....................................................................................33
3.2.4.1 Nội dung:..........................................................................................................33
3.2.4.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................33
3.2.4.3 Tài khoản sử dụng:...........................................................................................33
3.2.4.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng) ..............................34
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh chi phí tài chính ..............................34
3.2.5 Kế toán chi phí bán hàng:.....................................................................................34
3.2.5.1 Nội dung:...........................................................................................................34
3.2.5.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................34
3.2.5.3 Tài khoản sử dụng: ............................................................................................34
3.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:.................................................................39
3.2.6.1 Nội dung:...........................................................................................................39
3.2.6.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................39
3.2.6.3 Tài khoản sử dụng: ............................................................................................39
3.2.7 Kế toán thu nhập khác: .......................................................................................45
3.2.7.1 Nội dung:..........................................................................................................45
3.2.7.2 Chứng từ sổ sách:.............................................................................................45
3.2.7.3 Tài khoản sử dụng:...........................................................................................45
3.2.7.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng) ..........................45
3.2.8 Kế toán chi phí khác: ..........................................................................................45
3.2.8.1 Nội dung:..........................................................Error! Bookmark not defined.
3.2.8.2 Chứng từ sổ sách:.............................................Error! Bookmark not defined.
3.2.8.3 Tài khoản sử dụng:...........................................Error! Bookmark not defined.

viii
3.2.8.4 Trình tự luân chuyển chứng từ:.......................Error! Bookmark not defined.
3.2.8.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng)Error! Bookmark
not defined.
3.2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.. Error! Bookmark not
defined.
3.2.9.1 Nội dung ...........................................................Error! Bookmark not defined.
3.2.9.2 Chứng từ và thủ tục kế toán: ...........................Error! Bookmark not defined.
3.2.9.3 Tài khoản sử dụng:...........................................Error! Bookmark not defined.
3.2.9.4 Trình tự luân chuyển chứng từ:.......................Error! Bookmark not defined.
3.2.9.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng)Error! Bookmark
not defined.
3.3.10 Kế toán xác định kết quả kinh doanh: .............Error! Bookmark not defined.
3.3.10.1 Nội dung:........................................................Error! Bookmark not defined.
3.3.10.2 Chứng từ và thủ tục kế toán: .........................Error! Bookmark not defined.
3.3.10.3 Tài khoản sử dụng:.........................................Error! Bookmark not defined.
3.3.10.4 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng) ................ Error!
Bookmark not defined.
3.3. Chưng từ sổ sách thu thập ......................................Error! Bookmark not defined.
3.4.So sánh lý thuyết và thực tế.....................................Error! Bookmark not defined.
3.5.Định hướng công việc của bản thân sau khi tốt nghiệp ........ Error! Bookmark not
defined.
KẾT LUẬN ...................................................................Error! Bookmark not defined.

ix
DANH MỤC SỜ ĐỒ - HÌNH ẢNH
Hình 1.1. Các sản phẩm tại công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa
Thành
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT
COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Logo công ty :
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP
HCM
+ Điện thoại : (08) 6250 2299
+ Fax : (08) 6250 2299
+ Email: minhhoathanh@gmail.com
+ Website : www.minhhoathanh.com
+ Số TK: 04401010015952 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – CN Cộng Hòa
+ Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập ngày 21 tháng 03
năm 2013, theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp số 0312196929 do Sở kế
hoạch và đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp.
1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty TNHH
TMDV XNK Minh Hòa Thành
1.2.1 Chức năng
 Phân phối các dòng sản phẩm ngành nước, các thiết bị phòng cháy chữa cháy:
đồng hồ nước, van vòi nước, phụ kiện đường ống,...
 Thực hiện bán hàng theo các kênh phân phối của Công ty như bán cho đại lý,
bán hàng theo dự án, bán hàng theo kênh hiện đại và bán lẻ.
 Đáp ứng những đơn hàng với kiểu dáng theo yêu cầu của khách hàng
1.2.2 Nhiệm vụ
* Đối với khách hàng:

Thực hiện các đơn hàng cho khách một cách nhanh chóng, chất lượng.Thực hiện
các dịch vụ bảo hành, chăm sóc khách hàng đúng với quy định và hợp đồng.Phân phối
các sản phẩm thiết bị điện nước nói chung trong phân khúc trung và cao cấp, nhằm
thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng.
* Đối với công ty:
Sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả và phát triển nguồn vốn KD được giao
thực hiện mục tiêu kinh doanh. Thực hiện sứ mệnh rút ngắn khoảng cách không gian
và thời gian, tiềm lực và năng lực. Xây dựng các chiến lược kinh doanh dài hạn. Chấp
hành nghiêm túc chế độ an toàn lao động, bảo hiểm xã hội, bảo vệ môi trường đồng
thời quan tâm đến lợi ích của người lao động.
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty
1.3.1 Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách
nhiệm cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều
hành Công ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của
công ty theo nguyên tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh: có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm
hiểu thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện
các giao dịch kinh doanh.
- Phòng kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép,
phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ
GIÁM ĐỐC
PHÒNG GIAO
NHẬN
PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS

chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt
động của đơn vị kinh tế.
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản
đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng
cáo hiệu quả của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực
hiện theo chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước.
Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao.
- Phòng Hành chính Nhân sự: có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ
chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hịên
các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao động.
- Phòng Giao Nhận: có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của các phòng ban
để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.4.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ
kế toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán công ty. Tại đây thực hiện việc tổ
chức hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin
bao đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính, cung cấp một cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về
tình hình tài chính của công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện pháp,
các quyết định phù hợp với đường lối phát triển của công ty.
1.4.1.2 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.4.1.3 Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng :
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm
tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế
toán trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế
toán trưởng.
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết quả sản
xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như
việc nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.
* Kế toán tiền+ thủ quỹ:
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi
- Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên tục
theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và tính ra số
tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu chi tiền mặt có chứng từ
hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ
* Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh
toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn
thanh toán.
* Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh
toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
* Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho
từng đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
* Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần
hành các khoản nợ phải thu, phải trả.
* Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và
xử lý nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.

* Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công
nợ nhà cung cấp.
* Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế :
- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.
- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Các công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho:
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho hàng
ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng
hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế,
tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến
doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán,
Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn
bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.
Để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mô, đặc
điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng
như điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin, phòng Kế toán áp dụng hình
thức Kế toán Nhật ký chung.
Các mẫu sổ kế toán mà công ty áp dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý
+ Sổ theo dõi thanh toán
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt và Sổ Cái

Mục đích: theo dõi chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng quý và liên
tục trong cả năm vì vậy việc ghi chép được tiến hành thường xuyên, liên tục. Cuối
quý, kế toán ghi sổ có nhiệm vụ đối chiếu khóa sổ và lưu trữ tập trung.
1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nan ban hành kèm theo
Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Niên độ kế
toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức ghi sổ của Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung được thực hiện
thông qua kế toán trên excel .
- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để phục vụ cho việc
ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì sẽ quy đổi
ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo
phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu hao
TSCĐ được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời
gian để trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng tháng kế toán lập báo cáo theo tháng, hàng năm lập báo cáo tổng hợp và
quyết toán thuế.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung và sử dụng kế
toán trên máy vi tính.

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú :
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc kế toán trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập
dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phầm mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo từng
chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên
quan.
- Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc
đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm
bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán sẽ kiểm tra,
Sổ kế toán chi tiết

đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Cuối kỳ kế toán sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ
tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Do tính chất hoạt động của Công ty, nên Công Ty TNHH TMDV Minh Hòa
Thành đang sử dụng phần mềm kế toán AccNet. AccNet là phần mềm có khả năng
thiết lập các tuỳ biến để ứng dụng phù hợp với nhiều mô hình sản xuất kinh doanh
khác nhau. AccNet dễ sử dụng, tính ổn định cao, có tính năng hợp nhất dữ liệu giúp
doanh nghiệp tổng hợp dữ liệu, giúp có được số liệu nhanh nhất và do đó có quyết
định kịp thời.Việc sử dụng phần mềm có nhiều ưu điểm hơn rất nhiều so với làm việc
thủ công từ trước đến nay: chính xác, dễ dàng đọc số liệu, tiện lợi trong việc lọc và tìm
dữ liệu, giảm bớt công việc cho người làm kế toán. Tuy nhiên vẫn tuân theo đúng luật
về sử dụng chứng từ điện tử theo quy định của Bộ Tài Chính.

CHƯƠNG 2: PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO
2.1 Thực hiện phỏng vấn
2.1.1 Kế toán trưởng
1
1. Họ và tên Nguyễn Lâm
2. Chức danh Kế toán trưởng
3. Phòng ban công tác Phòng kế toán
4. Trình độ học vấn Đại học
5. Năm thâm niên công tác 5 năm
6. Chuyên ngành theo học Kế toán
7. Hiện làm chuyên môn gì Kế toán
8. Điện thoại liên hệ 0917193864
2.1.1.1 Chi tiết công việc người được phỏng vấn:
SVTT: Anh (KTT) vui lòng cho biết về chi tiết công việc của Anh trong công ty?
KTT: Anh được công ty thuê (kiểu dịch vụ) với tư cách là chuyên gia tư vấn,
nhằm tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của
công ty, đào tạo nhân sự kế toán về kỹ năng chuyên môn, kiểm tra việc tuân thủ các
quy định của pháp luật về lĩnh vực tài chính kế toán, kiểm tra sổ sách… nội dung
công việc chủ yếu của Anh như sau:
- Tổ chức thực hiện mọi công việc liên quan đến nghiệp vụ tài chính, kế toán cho
bộ phận kế toán
- Hướng dẫn, đào tạo chuyên môn nghiệp vụ kế toán cho nhân viên của phòng,
thiết lập quy trình, biểu mẫu kế toán để đảm bảo nghiệp vụ theo sự phát triển kinh
doanh của công ty và theo đúng quy định của các cơ quan liên quan.
- Kiểm tra, chịu trách nhiệm về tính minh bạch, chuẩn xác của số liệu kế toán.
- Tổ chức thực hiện quy trình, nghiệp vụ kế toán đáp ứng cho công tác kiểm toán
hàng năm.
- Dự báo các nhu cầu tài chính để thiết lập nguồn vốn đáp ứng tốt nhu cầu, cân đối
tài chính phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty.
- Thiết lập quan hệ với các cơ quan liên quan như: Thuế quan, ngân hàng, v…v để
kịp thời cập nhật những yêu cầu, chính sách mới nhằm ứng dụng vào thực tế.
- Theo dõi tình hình doanh thu, giá vốn, thu – chi, công nợ phải thu, phải trả, bảng
kê danh mục và trích khấu hao TSCĐ, báo cáo nhập xuất tồn hàng hóa, bảng kê chi

tiết tạm ứng theo đối tượng, bảng kê chi tiết tập hợp chi phí, kinh doanh theo đối
tượng, giá thành sản phẩm, bảng kê chi phí chờ phân bổ, chi phí trả trước (nếu có),
bảng kê chi tiết ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn, bảng kê chi tiết vay ngắn hạn, dài
hạn theo đối tượng, bảng kê chi tiết chi phí phải trả…
2.1.1.2 Kiến thức, kỹ năng cần thiết tại vị trí:
SVTT: Để trở thành một Kế toán trưởng với nội dung công việc đồ sộ và trách
nhiệm lớn như vậy Anh vui lòng cho biết những kỹ năng cần thiết tại vị trí công việc
này.
KTT: Kế toán trưởng là vị trí đáng mong ước không chỉ của những bạn trẻ đang
còn học trên giảng đường mà còn là mơ ước của những người đang làm kế toán. Em
cần phải có những kỹ năng nhất định để có thể có được vị trí này. Vị trí kế toán
trưởng đòi hỏi gắt gao những phẩm chất bắt buộc phải có của một người lãnh đạo dày
dạn kinh nghiệm cũng như một nhân viên tham mưu cho ban giám đốc. Vì vậy muốn
đạt được vị trí này em cần trang bị những kỹ năng sau đây:
 Năng lực chuyên môn cao
 Am hiểu pháp luật
 Khả năng tư duy logic
 Kỹ năng trên máy tính và trình độ ngoại ngữ.
 Cẩn thận và trung thực có đạo đức nghề nghiệp
 Chịu được áp lực công việc cao, biết cách quản lý thời gian
 Thực lực và kinh nghiệm tích lũy
 Khả năng giao tiếp, ứng xử khéo léo
2.1.1.3 Thuận lợi trong công việc:
SVTT: Với những kỹ năng và kinh nghiệm của mình, cùng với chính sách, đãi
ngộ của công ty và Ban Giám Đốc, đồng thời Anh còn quản lý một số nhân viên trong
phòng, xin Anh vui lòng cho biết những thuận lợi trong công việc của mình.
KTT: Là một kế toán trưởng, chuyên tư vấn về tài chính, chính sách pháp luật,
tổ chức bộ máy kế toán của công ty, nên Anh không phải tới công ty nhiều, nên có
nhiều thời gian để tra cứu luật và làm một số công việc khác bên ngoài. Bên cạnh đó
mình có quyền phân công và chỉ đạo tất cả các kế toán viên của công ty, và được sự
phối hợp nhanh chóng của các kế toán viên nên khi yêu cầu cung cấp số liệu , tài liệu
cần thiết cho công việc kiểm tra, làm báo cáo của kế toán trưởng rất thuận lợi và nhanh
chóng. Các kế toán viên được đào tạo có đầy đủ năng lực, giải quyết công việc khá

chính xác nên công việc kiểm tra số liệu của mình cũng thuận lợi rất nhiều. Hơn nữa
được làm việc trong một môi trường chuyên nghiệp, đầy đủ tiện nghi, phối hợp nhịp
nhàng giữa các phòng ban, sự quan tâm của Ban Giám Đốc nên tạo ra một môi trường
làm việc thoải mái và hiệu quả.
2.1.1.4 Khó khăn trong công việc:
SVTT: Bên cạnh những thuận lợi đó không thể tránh khỏi những khó khăn nhất
định, xin Anh vui lòng kể ra những khó khăn trong công việc của minh.
KTT: Là một kế toán trưởng, đồng thời cũng là một chuyêb gia tư vấn mình
phải cập nhật sự thay đổi, bổ sung luật thường xuyên, đồng thời phải đối mặt với một
khối lượng công việc khá lớn, luôn phải đảm bảo hoàn thành công việc một cách chính
xác và đúng thời hạn, báo cáo lên ban giám đốc và có những chiến lược phù hợp, dự
toán tình hình tài chính của công ty trong thời gian tới một cách chính xác.. khi không
hoàn thành nhiệm vụ của mình, dự toán thiếu chính xác tình hình tài chính của công ty
mình sẽ đánh mất sự tín nhiệm, hơn nữa nếu để thất thoát tài chính của công ty. Kế
toán trưởng sẽ bị thi hành kỷ luật buộc thôi việc hoặc bị đề nghị truy tố trước pháp luật
tùy theo mức độ vi phạm. Đồng thời luôn phải giữ bí mật các số liệu và tài liệu kế toán
của công ty, do đó áp lực công việc và trách nhiệm của kế toán trưởng khá lớn.
2.1.1.5 Điều tâm đắc của chuyên gia được phỏng vấn
SVTT: Nói chung mọi công việc đều có những thuận lợi và khó khăn nhất định,
song bên cạnh những thuận lợi, khó khăn đó điều tâm đắc nhất của Anh trong nghề kế
toán là gì?
KTT: Kế toán trưởng cần luôn cập nhật kiến thức, trau dồi nghiệp vụ tự đào tạo
mình để trở thành người có chuyên môn sâu để đáp ứng mọi yêu cầu và hoàn thành
nhiệm vụ được giao. Thực hiện đúng quyền hạn của mình là người tham mưu giúp thủ
trưởng đơn vị kiểm tra giám sát tài chính của đơn vị, phải luôn đấu tranh bảo vệ cái
đúng, chống lại những hành vi vi phạm quy chế tài chính kế toán, chống tham ô, tham
nhũng, giữ gìn tài sản của nhà nước, của tập thể. Và đây chính là điều tâm đắc nhất của
Anh trong nghề kế toán trưởng.
2.1.1.6. Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp
SVTT: Qua những chia sẻ về công việc của anh vừa rồi và bằng những kinh
nghiệm quý báu của mình xin anh cho em những lời khuyên bổ ích về những kỹ năng
phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp.

KTT: Kế toán là một nghề có vị trí khá cao trong các doanh nghiệp, ngân hàng
hay các tổ chức tài chính nên trước tiên em phải trang bị cho mình nhiều vốn kiến
thức, phải cần luôn cập nhật kiến thức, trau dồi nghiệp vụ tự đào tạo mình để trở thành
người có chuyên môn sâu để đáp ứng mọi yêu cầu và hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Là một nhân viên kế toán em phải hoàn thiện những kỹ năng về lập và trình bày
các báo cáo kế toán, khả năng thống kê, phân tích tài chính, khả năng lập và phân tích
báo cáo kế toán cũng như quản trị tài chính doanh nghiệp… thông qua quá trình tích
lũy kinh nghiệm từ những gì đã học và thực tiễn. Và có thể rút ngắn thời gian bằng
cách học hỏi kinh nghiệm của những người đi trước từ các trung tâm hỗ trợ, trung tâm
đào tạo kế toán thực hành.
Em phải cải thiện khả năng ngoại ngữ, để có thể giao tiếp với các đối tác là
người nước ngoài, kỹ năng sử dụng vi tính để soạn thảo văn bản, lập báo cáo, kỹ năng
về giao tiếp, diễn đạt có thể thuyết phục được các đối tác trong kinh doanh… rèn luyện
cho mình những phẩm chất về nghề nghiệp, trung thực, khách quan, chính xác, cẩn
thận… để trở thành một kế toán tin cậy trong lòng mọi người, tính năng động và sáng
tạo để theo kịp dòng chảy của thông tin kinh tế tài chính, tính độc lập và tinh thần tập
thể để giải quyết công việc của mình và trở thành một nhân viên kế toán trong hệ
thống kế toán của doanh nghiệp và đặc biệt là em phải yêu thích những con số, làm
cho chúng trở thành những con số biết nói… kết hợp với khả năng diễn đạt làm cho
những lời nói của mình trở thành những “lời nói vàng” và khả năng diễn đạt là một
yếu tố quan trọng không thể thiếu. Đây là những kỹ năng cần thiết để trở thành một kế
toán.
2.1.1.7.Nhận định về sự phát triển của nghành kế toán sau này
SVTT: Thông qua quá trình công tác trong lĩnh vực kế toán và quan sát thực tế
tình hình kinh tế tài chính hiện nay anh có nhận định như thế nào về sự phát triển của
ngành kế toán sau này?
KTT: Tình hình kinh tế đang phát triển, doanh nghiệp mọc lên như nấm và kéo
theo hàng loạt dịch vụ, nhu cầu tuyển dụng nhân sự mà kế toán là một trong những vị
trí bắt buộc phải tuyển để có thể hình thành một bộ máy hành chính phục vụ cho hoạt
động của doanh nghiệp. Tuy nhiên theo nghiên cứu của Trung tâm dự báo nhu cầu
nhân lực và thông tin thị trường lao động TP.HCM trong tháng 1/2013 thì hiện nay,
ngành kế toán lại đang thuộc nhóm ngành có tỷ lệ cung vượt cầu cao nhất, nhưng Việt
Nam đang trong tiến trình đổi mới mạnh mẽ, toàn diện và sâu sắc nền kinh tế, xây

dựng nền kinh tế nhiều thành phần đa sở hữu, vận hành theo cơ chế thị trường, mở cửa
và hội nhập, ngành kế toán cũng theo đà phát triển của nền kinh tế, phát triển mạnh mẽ
và luôn là tâm điểm của sự quan tâm, thu hút của các doang nghiệp. Các bạn sinh viên
chuyên ngành kế toán rất có nhiều cơ hội nghề nghiệp.
2.1.2 Kế toán tổng hợp
2
1. Họ và tên Trần Thị Phương
2. Chức danh Kế toán tổng hợp
3. Phòng ban công tác Phòng kế toán
4. Trình độ học vấn Đại học
5. Năm thâm niên công tác 6 năm
6. Chuyên ngành theo học Tài chính kế toán
7. Hiện làm chuyên môn gì Kế toán
8. Điện thoại liên hệ 0974537942
2.1.2.1 Chi tiết công việc người được phỏng vấn:
SVTT: Chị vui lòng cho biết về chi tiết công việc của chị trong công ty
KTTH: Công việc của mình khá nhiều, chủ yếu là những việc su:
- Định khoản và tự kiểm tra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao tài sản cố định, thanh toán, công nợ, thuế
giá trị gia tăng đầu ra đầu vào và các nghiệp vụ khác.
- Lập các báo cáo thuế, làm hồ sơ hoàn thuế GTGT ( nếu có)
- Lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê…
- Theo dõi kiểm tra và đối chiếu, lập tờ khai thuế TNCN, Thuế nhà thầu nước
ngoài.
- Kiểm tra, đối chiếu, theo dõi thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu.
- Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu chi tiết và số liệu tổng hợp
- Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và đúng với thực tế và sổ chi tiết không.
2.1.2.2 Kiến thức, kỹ năng cần thiết tại vị trí:
SVTT: Để trở thành một kế toán tổng hợp với nội dung công việc đồ sộ như
vậy Chị vui lòng cho biết những kỹ năng cần thiết tại vị trí công việc này.
KTTH: Để trở thành một nhân viên kế toán tổng hợp, suốt ngày làm việc với
những con số và một khối lượng công việc khá lớn, hoàn thành chúng đúng thời hạn
thì em phải trang bị cho mình những kỹ năng sau:
 Về trình độ:

Bước chân vào ngành kế toán yêu cầu em phải học qua một lớp đào tạo về
chuyên ngành kế toán, kế toán tổng hợp cũng vậy, yêu cầu em phải tốt nghiệp ít nhất
là trung cấp chuyên ngành kế toán, bên cạnh đó em phải có thêm kinh nghiệm, năng
lực nghiệp vụ kế toán, có khả năng tổng hợp, nắm vững chế độ kế toán, tự tổ chức,
sắp xếp và xây dựng kế hoạch để thực hiện nhiệm vụ được phân công, biết tổng hợp
và phân tích báo cáo chính xác và đúng quy định, có kiến thức cơ bản về công nghệ
quy trình sản xuất trong công ty.
 Kỹ năng trên máy tính và trình độ ngoại ngữ.
Để làm việc với những con số và các báo cáo, kế toán tổng hợp cũng phải thành
thạo những kỹ năng trên máy tính, sử dụng tốt vi tính văn phòng đặc biệt là giỏi Excel
dùng để tính toán phân tích số liệu, sử dụng tốt các phần mềm chuyên về kế toán.
 Yêu thích những con số
Là nhân viên kế toán, em phải làm việc với các con số ngày này qua ngày khác.
Sắp xếp chúng vào đúng nơi, làm cho chúng có giá trị, và biến chúng trở thành những
con số “biết nói” với những người quan tâm. Do đó sự cố gắng không thể thay thế
được niềm đam mê, em phải yêu thích những con số, yêu nghề thì mới có thể trở
thành một kế toán giỏi được.
 Sự trung thực
Người ta ví công việc của nhân viên kế toán tổng hợp giống như công việc của
một “người chép sử”. So sánh ấy quả là kỳ lạ nhưng không hẳn không có lý. Là nhân
viên kế toán – người tạo niềm tin, và để tạo được niềm tin đó thì những thông tin mà
em đem lại phải trung thực, đáng tin cậy.
Trung thực ở đây có nghĩa là những thông tin phải phản ánh đúng nội dung của
hoạt động kinh tế phát sinh. Chỉ những thông tin như vậy mới giúp ích cho các nhà
quản lý, các nhà đầu tư, khách hàng cũng như chính doanh nghiệp.
2.1.2.3 Thuận lợi trong công việc:
SVTT: Với những kỹ năng và kinh nghiệm của mình, cùng với chính sách, đãi
ngộ của công ty và Ban Giám Đốc, xin chị vui lòng cho biết những thuận lợi trong
công việc của mình.
KTTH: Được lám việc trong một môi trường chuyên nghiệp với đầy đủ tiện
nghi và sự quan tâm của Ban Giám Đốc, tạo ra sự thoải mái trong công việc. Bên cạnh
đó còn có kế toán trưởng, chuyên gia tư vấn của công ty, mỗi khi mình có vướng mắc
về chuyên môn, luật định đều được tư vấn kịp thời, chính xác và nhanh chóng. Được

sự giúp đỡ tận tình, phối hợp nhịp nhàng của các kế toán viên trong công việc, khi có
chứng từ hay nghiệp vụ kinh tế phát sinh sai mình yêu cầu và được sửa chữa, xử lý
nhanh chóng. Yêu cầu các kế toán viên cung cấp chứng từ, báo cáo kịp thời đầy đủ
theo quy định.
2.1.2.4 Khó khăn trong công việc:
SVTT: Bên cạnh những thuận lợi đó không thể tránh khỏi những khó khăn nhất
định, xin chị vui lòng kể ra những khó khăn trong công việc của mình
KTTH: Kế toán trưởng không thường xuyên ở công ty nên khi có các vấn đề
phát sinh phải liên hệ qua điện thoại hoặc chờ kế toán trưởng tới mới giải quyết nên
các vấn đề đôi khi không được giải quyết nhanh chóng, bên cạnh đó kế toán tổng hợp
phải đối mặt với một khối lượng công việc rất lớn, đảm bảo tính chính xác cao trong
công việc và phải hoàn thành một khối lượng công việc lớn đúng thời hạn, nên nhiều
lúc áp lực công việc khá cao.
2.1.2.5 Điều tâm đắc của chuyên gia được phỏng vấn
SVTT: Nói chung mọi công việc đều có những thuận lợi và khó khăn nhất định,
song bên cạnh những thuận lợi, khó khăn đó điều tâm đắc nhất của chị trong nghề kế
toán là gì?
KTTH: Trong nghề kế toán suốt ngày làm việc với những con số, làm sao cho
những con số “ biết nói” đối với những người quan tâm, và trở thành “ người chép sử”
đáng tin cậy, phản ánh chính xác tình hình kinh tế của doanh nghiệp một cách khách
quan, rèn luyện cho mình đức tính cẩn thận chính xác trong công việc cũng như trong
thực tiễn, đó chính là điều tâm đắc trong nghề của chị.
2.1.2.6. Những kiến thức kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp
SVTT: Qua những chia sẻ, truyền đạt về công việc của chị vừa rồi và bằng
những kinh nghiệm quý báu của mình xin chị cho em những lời khuyên bổ ích về
những kỹ năng phải hoàn thiện sau khi tốt nghiệp.
KTTH: Là một sinh viên sắp tốt nghiệp, ngoài việc ôn lại những kiến thức đã
học để thi đậu tốt nghiệp, em phải ôn lại và nắm vững, hiểu rõ các kiến thức cơ bản
về tài chính kế toán mà mình đã được học để vận dụng những kiến thức mình đã học
vào thực tế một cách hiệu quả nhất. Đồng thời em cần phải học tập trau dồi những kỹ
năng cơ bản liên quan đến ngành kế toán như ngoại ngữ, tin học và những kỹ năng
khác như tính cẩn thận, chính xác… nhằm phục vụ cho công việc của mình một cách
hiệu quả

2.1.2.7. Nhận định về sự phát triển của nghành kế toán sau này
SVTT: Thông qua quá trình công tác trong lĩnh vực kế toán và quan sát thực tế
tình hình kinh tế tài chính hiện nay Chị có nhận định như thế nào về sự phát triển của
ngành kế toán sau này?
KTTH: Nước ta đã và đang trong quá trình hội nhập và phát triển, các khu công
nghiệp không ngừng được xây dựng, các đối tác nước ngoài không ngừng tìm kiếm
cơ hội kinh doanh, đầu tư vào Việt Nam, các công ty không ngừng mọc lên và kế toán
là một trong những vị trí bắt buộc phải tuyển dụng để hình thành một bộ máy hành
chính phục vụ cho hoạt động của công ty. Tuy hiện nay ngành kế toán cung nhiều hơn
cầu, có thể do phân bố lao động giữa các vùng miền chưa đông đều, song các ngân
hàng và các công ty tài chính có nhu cầu về nhân lực kế toán cao. Do đó ngay từ bây
giờ bạn nên tập trung học tập thật tốt, trau dồi những kỹ năng cần thiết để có một cơ
hội tìm được một chỗ đứng tốt trong các doanh nghiệp trong thời kỳ ngành kế toán
không ngừng được nâng cao về kỹ năng cũng như các chuẩn mực để phù hợp với sự
phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế.

CHƯƠNG 3: MÔ TẢ THỰC TẾ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TMDV
MINH HÒA THÀNH
3.1 Vịt rí thực tập
Thực tập tại phòng kế toán công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
3.2 Mô tả chi tiết công việc
3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
3.2.1.1 Nội dung:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty như sau:
- Doanh thu từ cung cấp các sản phẩm ngành nước như đồng hồ nước, các loại
phụ kiện nước, phòng cháy chữa cháy,...
- Khi bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng thì công ty lập các
chứng từ:
+ Trước khi có giao dịch mua bán hàng hóa giữa 2 bên công ty cần ký kết Hợp đồng
kinh tế hoặc đơn đặt hàng của khách hàng
+ Sau khi xác nhận đơn hàng giữa 2 bên, Kế toán kho lập phiếu xuất kho.
+ Kế toán thanh toán thu tiền hàng dựa trên phiếu xuất kho và hợp đồng kinh tế.
+ Sau khi hoàn tất thủ tục thanh toán, khi giao nhận hàng, kế toán kho lập biên bản
giao nhận hàng hóa với khách hàng.
+ Sau khi hoàn tất các thủ tục giao nhận, kế toán tổng hợp lập bảng kê chi tiết hàng
hóa.
Lập hóa đơn GTGT (Mẫu 01-GTKT-3LL) do Bộ tài chính phát hành: ghi rõ các chỉ
tiêu số lượng, đơn giá, tiền hàng, tỷ lệ thuế GTGT, thuế GTGT, tổng tiền thanh toán,
tên – địa chỉ – mã số thuế của khách hàng, hình thức thanh toán, người mua, người bán
hàng và thủ trưởng đơn vị ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên, ngày phát hành hóa đơn.
- Hóa đơn GTGT gồm 03 liên: liên 1: lưu tại cuốn hóa đơn; liên 2: giao khách
hàng, liên 3: dùng làm chứng từ cho kế toán theo dõi doanh thu.
2.1.2 Chứng từ sổ sách:
* Chứng từ sử dụng:

- Đơn đặt hàng
- Hợp đồng kinh tế
- Hoá đơn GTGT/ Hoá đơn bán hàng
- Phiếu thu
- Giấy báo ngân hàng
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê Xuất – Nhập – Tồn
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ cái Tài khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Sổ chi tiết Tài khoản: 5111
3.2.1.3 Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 511 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
- Có 1 Tài khoản cấp 2 là
5111: doanh thu bán hàng hóa
3.2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ:
Sơ đồ 3.1: Trình tự luân chuyển chứng từ (TK loại 5)
(1)
(3)
Khách hàng
- Lệnh mua hàng,
- Thông báo nhận hàng
Kế toán kho hàng
- Hoá đơn GTGT
- Phiếu xuất kho hàng hóa, dịch vụ
- Sổ chi tiết doanh thu
Giám đốc, kế toán
trưởng
-
Kế toán thu chi
- Phiếu thu
Kế toán tổng hợp
- Nhật ký chung
- Sổ cái
- Báo cáo tài chính
(2)
(4)

Giải thích:
(1) Lệnh mua hàng do khách hàng yêu cầu căn cứ vào lệnh bán hàng và cung cấp dịch
vụ từ bộ phận kinh doanh, kế toán kho hàng lập chứng từ và lên sổ chi tiết doanh thu,
đồng thời chuyển đến kế toán thu chi.
(2), (3) Kế toán thu chi lập phiếu thu và kèm theo các chứng từ có liên quan thông qua
Giám đốc và kế toán trưởng duyệt.
(4) Cuối kỳ kế toán tổng hợp lên các sổ và báo cáo tài chính.
3.2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng)
- Ngày 01/12/2016, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631 (Phụ lục 1), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 13.701.380
Có TK 5111 12.455.800
Có TK 33311 1.245.580
- Ngày 05/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Trường Đại Học Võ Trường
Toản, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000644 (Phụ lục 2), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 3.600.000
Có TK 5111 3.272.727
Có TK 33311 327.273
- Ngày 10/12/2016, bán hàng phụ kiện phòng cháy chữa cháy cho Công ty Cổ
Phẩn Nhựa Rạng Đông, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000657 (Phụ lục 3), kế toán hạch
toán:
Nợ TK 131 29.529.500
Có TK 5111 26.845.000
Có TK 33311 2.648.500
- Ngày 11/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Việt Ngô, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000662 (Phụ lục 4), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 580.872.600
Có TK 5111 528.066.000
Có TK 33311 52.806.600
- Ngày 23/12/2016, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH Everyoung,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705 (Phụ lục 5), kế toán hạch toán:

Nợ TK 131 1.742.400
Có TK 5111 1.584.000
Có TK 33311 158.400
- Ngày 29/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Meda Hà Nội,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000722 (Phụ lục 6), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 2.135.000
Có TK 5111 1.940.909
Có TK 33311 194.091

Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính:VNĐ
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
SHTK Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
01/12/16 01/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
131 5111 12.455.800 12.455.800
01/12/16 01/12/16 Thuế GTGT đầu ra HĐ số
0000631 ngày 01/12/16
131 3331 1.245.580 1.245.580
05/12/16 05/12/16 Bán hàng - Trường Đại Học
Võ Trường Toản
131 5111 3.272.727 3.272.727
0000644 ngày 05/12/16
131 3331 327.273 327.273
10/12/16 10/12/16 Bán hàng - Công ty Cổ Phẩn
Nhựa Rạng Đông
131 5111 26.845.000 26.845.000
0000657 ngày 01/12/16
131 3331 2.648.500 2.648.500
Việt Ngô
131 5111 528.066.000 528.066.000
0000662 ngày 11/12/16
131 3331 52.806.600 52.806.600
… … … … … … …
TNHH Everyoung
131 5111 72.728 1.584.000
0000705 23/12/16
131 3331 158.400 158.400
Meda Hà Nội
131 5111 2.794.000 2.794.000
0000722 ngày 29/12/16
131 3331 279.400 279.400
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: TK 511
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
631 01/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
131 12.455.800
644 05/12/16 Bán hàng - Trường Đại Học Võ
Trường Toản
131 3.272.727
657 10/12/16 Bán hàng - Công ty Cổ Phẩn
131 26.845.000
662 11/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH Việt
Ngô
131 528.066.000
.... ... … ... …
TNHH Everyoung
131 1.584.000
Meda Hà Nội
131 1.940.909
... ... ... ... ... ...
PKC01 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 2.133.289.418
TỔNG CỘNG 2.133.289.418 2.133.289.418
Ngày 31 tháng 12 năm 2016

Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
XNK TMDV Phú Long
131 12.455.800
Trường Toản
131 3.272.727
131 26.845.000
Ngô
131 528.066.000
.... ... … ... …
TNHH Everyoung
131 1.584.000
Meda Hà Nội
131 1.940.909
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 2.133.289.418 2.133.289.418

3.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
3.2.2.1 Nội dung:
Doanh thu hoạt động tài chính tại công ty thường hay phát sinh là lãi tiền gửi tại
Ngân hàng.
3.2.2.2 Chứng từ sổ sách:
* Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có
- Phiếu tính lãi
- Giấy thông báo nhận lãi
* Sổ sách sử dụng
- Sổ cái Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
- Sổ chi tiết Tài khoản 5151, 5158
-Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
- Có 2 Tài khoản cấp 2 là
5151: lãi tiền gửi
5158: lãi khác
Công ty gửi tiền vào tài khoản của ngân hàng nhằm mục đích giao dịch, khoản
tiền này gửi vào tài khoản ngân hàng là không kỳ hạn, hàng tháng dựa vào giấy báo có
về khoản lãi phát sinh TGNH. Kế toán hạch toán trực tiếp vào phần mềm kế toán.
Sơ đồ 3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu hoạt động tài chính

3.2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 31/12/2016, công ty nhận lãi tiền gửi tháng 12 từ Ngân hàng TMCP Hàng
Hải với số tiền là: 204.144 đồng (Phụ lục 7)
Nợ TK 1121 204.144
Có TK 5151 204.144
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 Lãi tiền gửi – Ngân hàng
TMCP Hàng Hải Việt Nam
1121 5151 204.144 204.144

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: TK 515
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Lãi tiền gửi – Ngân hàng
1121 204.144
PKC02 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán
hàng
911 204.144
TỔNG CỘNG 204.144 204.144

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Lãi tiền gửi – Ngân hàng
1121 204.144
PKC02 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán
hàng
911 204.144
TỔNG CỘNG 204.144 204.144
3.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán:
3.2.3.1 Nội dung:
Tại công ty, hàng hoá rất nhiều, đa dạng và giá cả các mặt hàng cũng rất khác
nhau. Để dễ dàng trong việc xác định, điều chỉnh giá vốn hàng bán trong kỳ của từng
mặt hàng, công ty đã áp dụng phương pháp đơn giá bình quân gia quyền lúc cuối kỳ để
tính toán trong việc kê khai nộp thuế.
Giá vốn hàng bán sẽ được xác định dựa trên bảng tính giá nhập kho của từng mặt
hàng mua. Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa.
Công ty theo dõi số lượng hàng dựa theo báo cáo của thủ kho. Hàng ngày thủ
kho gửi báo cáo về tình hình hàng trong kho cho kế toán. Cuối mỗi tháng, kế toán
trưởng dựa vào các phiếu xuất hàng, hóa đơn bán hàng và tính toán lượng hàng xuất

trong tháng, tiến hành ghi nhận vào sổ cái. Mọi bút toán liên quan đến TK 632 đều do
máy tự tính.
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê nhập xuất tồn
- Bảng kê tồn kho cuối kỳ
- Sổ cái tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”
- Sổ chi tiết tài khoản: 632
- Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”
Phản ánh tổng giá vốn của hàng hoá, giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán
(đối với doanh nghiệp sản xuất), chi phí trực tiếp của các dịch vụ đã cung cấp, chi phí
khác được tính vào hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.
Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của sản phẩm. Là một chỉ tiêu kinh kế
tổng hợp, phản ánh số tiền được trừ ra khỏi doanh thu để xác định kết quả kinh doanh
của từng kỳ kế toán. Trong điều kiện doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên, giá vốn hàng bán là một chi phí được ghi nhận
đồng thời với doanh thu theo nguyên tắc phù hợp.
Sơ đồ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ giá vốn hàng bán
- Ngày 01/12/2016, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 11.931.000
Có TK 156 11.931.000
- Ngày 05/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Trường Đại Học Võ Trường
Toản, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000644, kế toán hạch toán:

Nợ TK 632 2.300.000
Có TK 156 2.300.000
- Ngày 10/12/2016, bán hàng phụ kiện phòng cháy chữa cháy cho Công ty Cổ
Phẩn Nhựa Rạng Đông, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000657, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 21.510.000
Có TK 156 21.510.000
- Ngày 11/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Việt Ngô, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000662, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 474.680.945
Có TK 156 474.680.945
- Ngày 23/12/2016, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH Everyoung,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 1.224.000
Có TK 156 1.224.000
- Ngày 29/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Meda Hà Nội,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000722, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 1.503.254
Có TK 156 1.503.254

Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
01/12/16 01/12/16 Giá vốn hàng bán HĐ số
0000631 ngày 01/12/16
632 156 11.931.000 11.931.000
0000644 ngày 05/12/16
632 156 2.300.000 2.300.000
0000657 ngày 01/12/16
632 156 21.510.000 21.510.000
0000657 ngày 01/12/16
632 156 474.680.945 474.680.945
… … … … … … …
0000705 23/12/16
632 156 1.224.000 1.224.000
0000722 ngày 29/12/16
632 156 1.503.254 1.503.254

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: TK 632
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
XNK TMDV Phú Long
156 11.931.000
Trường Toản
156 2.300.000
156 21.510.000
Ngô
156 474.680.945
.... ... … ... … ...
TNHH Everyoung
156 1.224.000
Meda Hà Nội
156 1.503.254
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 1.761.288.056 1.761.288.056

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
XNK TMDV Phú Long
156 11.931.000
Trường Toản
156 2.300.000
156 21.510.000
Ngô
156 474.680.945
.... ... … ... … ...
TNHH Everyoung
156 1.224.000
Meda Hà Nội
156 1.503.254
... ... ... ... ... ...
TỔNG CỘNG 1.761.288.056 1.761.288.056

3.2.4 Kế toán chi phí tài chính:
3.2.4.1 Nội dung:
- Chi phí tài chính là những khoản chi phí và những khoản lỗ liên quan đến hoạt
động về vốn, các hoạt động đầu tư tài chính. Chi phí hoạt động tài chính tại công ty
chủ yếu là do trả lãi vay.
- Chứng từ sử dụng: hợp đồng vay, phiếu tính lãi, giấy báo ngân hàng, phiếu
chi.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận bán hàng
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 635 “Chi phí tài chính”
- Sổ chi tiết các tài khoản 6351, 6358
- Tài khoản 635 – “Chi phí tài chính”
- Những tài khoản cấp 2
6351: Chi phí hoạt động tài chính
6358: Chi phí lãi vay khác
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ (TK 635)
(1)
(3)
(2)
Chứng từ gốc
Giám đốc, Kế toán
trưởng
-
Kế toán thanh toán:
- Phiếu kế toán
- Sổ chi tiết
-
- Nhật ký chung
- Sổ cái

Giải thích:
(1) Chứng từ gốc chuyển đến kế toán thanh toán lập phiếu, ghi sổ chi tiết.
(2) Kế toán trưởng, Giám đốc ký duyệt chứng từ.
(3) Cuối kỳ kế toán tổng hợp lên sổ và báo cáo.
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh chi phí tài chính
3.2.5 Kế toán chi phí bán hàng:
3.2.5.1 Nội dung:
Chi phí bán hàng là khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra có liên quan đến hoạt
động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trong kỳ như: Chi phí nhân viên bán hàng,
chi phí dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo,…Một số chi phí bán hàng chủ yếu phát
sinh tại công ty như: chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng,
các khoản chiết khấu khi bán hàng công ty cũng kê vào chi phí bán hàng.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận quản lý
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 641 “Chi phí bán hàng”
- Sổ chi tiết TK: 6411, 6412, 6413, 6414,…...
- TK 641 “Chi phí bán hàng”.
- TK 641 có 7 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 6411 - Chi phí nhân viên.
+ Tài khoản 6412 – Chi phí vật liệu, bao bì.
+ Tài khoản 6413 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng.
+Tài khoản 6414 – Chi phí khấu hao tài sản cố định.
+ Tài khoản 6415 – Chi phí bảo hành.
+Tài khoản 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài.

+Tài khoản 6418 – Chi phí bằng tiền khác.
Chi phí bán hàng là các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản hàng hóa
hay cung cấp dịch vụ cho khác hàng. Bao gồm: chi phí cho nhân phẩm viên bán hàng
(tiền lương, trích bảo hiểm, kinh phí công đoàn trả cho nhân viên bán hàng), chi phí
nguyên vật liệu bao bì phục vụ cho việc đóng gói sản phẩm, chi phí dụng cụ, đồ dùng
phục vụ cho việc bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định ở bộ phận bảo quản hàng
hoá như bộ phận bán hàng, chi phí thuê ngoài phục vụ cho việc bán hàng.
Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí bán hàng
- Ngày 31/12/2016, thanh toán phí kiểm định đồng hồ nước theo HĐ 0000788
(Phụ lục 8) thanh toán cho Công ty CP Cơ Khí Công Trình Cấp Nước, kế toán hạch
toán:
Nợ TK 6418 3.600.000
Nợ TK 1331 360.000
Có TK 1111 3.960.000
- Ngày 31/12/2016, thanh toán cước điện thoại di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh theo HĐ 3627932, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6418 518.184
Nợ TK 1331 51.818
Có TK 1111 570.002
- Ngày 31/12/2016 Công ty trích lương nhân viên bán hàng tháng 12/2016 số tiền
36.470.000đ theo NK 005/05
Nợ TK 6411 36.470.000
Có TK 334 36.470.000
- Ngày 31/12/2016, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
theo lương cho bộ phận bán hàng tháng 12/2016 mức trích 22% số tiền 8.023.400đ , kế
toán hạch toán:

Nợ TK 6421 8.023.400
Có TK 338 8.023.400
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước
641 111
3.600.000 3.600.000
31/12/16 31/12/16 Thanh toán cước điện
thoại di động của bộ
phận bán hàng
641 111
518.184 518.184
31/12/16 31/12/16 Lương nhân viên bán
hàng tháng 12/2016
641 334
36.470.000 36.470.000
31/12/16 31/12/16 Trích BHXH, BHYT,
BHTN tháng 12/2016
641 338
8.023.400 8.023.400

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí bán hang
Số hiệu: TK 641
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Thanh toán phí kiểm định
đồng hồ nước
111 3.600.000
31/12/16 Thanh toán cước điện thoại
di động của bộ phận bán
hàng
111 518.184
31/12/16 Lương nhân viên bán hàng
tháng 12/2016
334 36.470.000
31/12/16 Trích BHXH, BHYT, BHTN
tháng 12/2016
338 8.023.400
PKC04 31/12/16 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 48.611.584
TỔNG CỘNG 48.611.584 48.611.584

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí bán hang
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Thanh toán phí kiểm định
đồng hồ nước
111 3.600.000
31/12/16 Thanh toán cước điện thoại
di động của bộ phận bán
hàng
111 518.184
31/12/16 Lương nhân viên bán hàng
tháng 12/2016
334 36.470.000
tháng 12/2016
338 8.023.400
PKC04 31/12/16 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 48.611.584
TỔNG CỘNG 48.611.584 48.611.584

3.2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
3.2.6.1 Nội dung:
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: lương nhân viên, chi phí
tiếp khách, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận
quản lý, chi phí bằng tiền khác.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận quản lý
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
- Sổ chi tiết TK: 6421, 6422, 6423, 6424,…...
- TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
- TK 642 có 7 tài khoản cấp 2 và cấp 3:
+ TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý.
+ TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý.
+ TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng.
+ TK 6424 – Chi phí khấu hao tài sản cố định văn phòng.
+ TK 6425 – Thuế phí và lệ phí.
+ TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài.
+ TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác.

Sơ đồ 3.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ (TK642)
(1)
(4) (3)
(2)
Giải thích:
(1) Chứng từ kế toán tiền lương lập được chuyển đến kế toán thanh toán.
(2) Kế toán thanh toán kiểm tra và trình Kế toán trường và Giám đốc ký.
(3) Kế toán thanh toán chuyển chứng từ qua thủ quỹ chi tiền.
(4) Cuối kỳ kế toán tổng hợp vào Sổ nhật ký và báo cáo.
- Ngày 01/12/2016 thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ Đình Lâm theo hóa đơn số
0000543 (Phụ lục 9), giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi PC1215/001 số tiền
1.667.600đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
- Ngày 01/12/2016 chi phí tiền thuê văn phòng tháng 12/2016 số tiền 15.000.000đ,
kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 12.000.000
Có TK 1111 12.000.000
Chứng từ gốc
- Hoá đơn
- Bảng lương
Kế toán thanh toán:
- Phiếu kế toán
- Phiếu chi
-Giám đốc
-Kế toán trưởng
-
Thủ quỹ
- Sổ quỹ
-
- Nhật ký chung
- Sổ cái
-

- Ngày 08/12/2016 thanh toán phí đi Ủy nhiệm chi tại Ngân hàng Hàng Hải, giấy
báo nợ DD043606/7 (Phụ lục 10) số tiền 28.050đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 28.050
Có TK 1121 28.050
- Ngày 19/12/2016 mua ghế văn phòng theo hóa đơn số 0000152 (Phụ lục 11) của
Công ty Nội Thất Gia Phát số tiền 2.640.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 242 2.400.000
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Phân bổ chi phí trả trước trong vòng 1 năm:
Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000
- Ngày 20/12/2016 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho Giám Đốc đi công tác theo hóa
đơn số 0004468 (Phụ lục 12) số tiền 800.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 727.272
Nợ TK 1331 72.728
Có TK 1111 800.000
- Ngày 31/12/2016 chi phí chuyển phát nhanh EMS tháng 12/2016 theo hóa đơn
0029286 (Phụ lục 12) số tiền 1.065.678đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6427 968.798
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678
- Ngày 31/12/2016, trích tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý trong tháng
12/2016số tiền 85.693.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6421 85.693.000
Có TK 3341 85.693.000
- Ngày 31/12/2016, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo
lương tháng 12/2016 mức trích 22% số tiền 18.852.460đ , kế toán hạch toán:
Nợ TK 6421 18.852.460
Có TK 338 18.852.460

Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
01/12/16 01/12/16 Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
6428 1111 1.516.000 1.516.000
01/12/16 01/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 151.600 151.600
01/12/16 01/12/16 Chi phí thuê văn phòng
tháng 12/2016
6428 1111 12.000.000 12.000.000
08/12/16 08/12/16 Thanh toán phí đi UNC 6428 1121 28.050 28.050
… … … … … … …
19/12/16 19/12/16 Mua ghế văn phòng -
Công ty Nội Thất Gia
Phát
242 1111 2.400.000 2.400.000
19/12/16 19/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 240.000 240.000
19/12/16 19/12/16 Phân bổ chi phí trả trước
mua ghế văn phòng -
Công ty Nội Thất Gia
Phát
6428 242 200.000 200.000
20/12/16 20/12/16 Chi phí thuê phòng nghỉ
cho Giám Đốc đi công
tác
6428 1111 727.272
20/12/16 20/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 727.272
31/12/16 31/12/16 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2016
6427 1111 968.798 968.798
31/12/16 31/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 96.880 96.880
31/12/16 31/12/16 Trích tiền lương phải trả
cho nhân viên quản lý
trong tháng 12/2016
6421 3341 85.693.000 85.693.000
31/12/16 31/12/16 Trích BHXH, BHYT,
BHTN tháng 12/2016
6421 338 18.852.460 18.852.460

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu: TK 642
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TKĐƯ SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
01/12/16 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
111 1.516.000
01/12/16 Chi phí thuê văn phòng tháng
12/2016
111 12.000.000
08/12/16 Thanh toán phí đi UNC 112 518.184
19/12/16 Mua ghế văn phòng - Công ty
Nội Thất Gia Phát
242 200.000
20/12/16 Chi phí thuê phòng nghỉ cho
Giám Đốc đi công tác
111 727.272
31/12/16 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2016
111 968.798
31/12/16 Trích tiền lương phải trả cho
nhân viên quản lý trong tháng
12/2016
334 85.693.000
tháng 12/2016
338 18.852.460
....... ........ ................................... ..... .............. .................
PKC05 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 129.613.584
TỔNG CỘNG 129.613.584 129.613.584

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TKĐƯ SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
01/12/16 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
111 1.516.000
01/12/16 Chi phí thuê văn phòng tháng
12/2016
111 12.000.000
08/12/16 Thanh toán phí đi UNC 112 518.184
19/12/16 Mua ghế văn phòng - Công ty
Nội Thất Gia Phát
242 200.000
20/12/16 Chi phí thuê phòng nghỉ cho
Giám Đốc đi công tác
111 727.272
31/12/16 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2016
111 968.798
31/12/16 Trích tiền lương phải trả cho
nhân viên quản lý trong tháng
12/2016
334 85.693.000
tháng 12/2016
338 18.852.460
....... ........ ................................... ..... .............. .................
PKC05 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 129.613.584
TỔNG CỘNG 129.613.584 129.613.584

3.2.7 Kế toán thu nhập khác:
3.2.7.1 Nội dung:
Thu nhập khác tại công ty bao gồm những khoản thu nhập mà doanh nghiệp
không dự tính trước được hoặc có dự tính nhưng ít có khả năng thực hiện, hay những
khoản thu không mang tính thường xuyên.
- Hoá đơn GTGT/hoá đơn bán hàng
- Biên bản thanh lý hợp đồng
- Quyết định thanh lý/nhượng bán TSCĐ
- Sổ cái Tài khoản 711.
- Sổ chi tiết Tài khoản 711
- Tài khoản 711 “Thu nhập khác”.
Từ các chứng từ gốc kế toán nhập vào phần mềm để lên sổ nhật ký chung, sổ cái
TK 711
Sơ đồ 3.6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu nhập khác:
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh TK Thu nhập khác
3.2.8 Kế toán chi phí khác:

Nhật ký thực tập tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu minh hòa thành.docx

Recomendados

Recomendados

Mais conteúdo relacionado

Semelhante a Nhật ký thực tập tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu minh hòa thành.docx

Semelhante a Nhật ký thực tập tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu minh hòa thành.docx (8)

Mais de Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍 Liên hệ Zalo/Tele: 0917.193.864

Mais de Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍 Liên hệ Zalo/Tele: 0917.193.864 (20)

Último

Último (20)

Nhật ký thực tập tại công ty tnhh thương mại dịch vụ xuất nhập khẩu minh hòa thành.docx