Tarea de Presupuesto Empresarial /UNIVERSIDAD YACAMBU

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD YACAMBU
CABUDARE- ESTADO LARA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
INTEGRANTES:
Maritza Cárdenas CI: 13.768.711 ACP-151-00093
Carla Romero C.I -24155277 ACP-102-00357V
PRESUPUESTO DE
EFECTIVO
Abril de 2018

2. CONCEPTO
Presupuesto de efectivo
En término general;
Proyecta y sumariza las entradas y salidas de efectivo
Muestra los saldos mensuales de efectivo
Establece las necesidades de financiamiento
Establece las necesidades de financiamiento
Sus
objetivos
básicos
son:
Estudiar el comportamiento
de los flujos de efectivo
futuros
Detectar cuando habrá faltantes y
sobrantes de efectivo y en cuanto
ascenderá
Determinar si las políticas de cobro y
pago son las óptimas
Fijar políticas de dividendos en la
empresa
Importancia
Este nos permite prever la futura disponibilidad
del efectivo
*Financiamientos
oportunos
*Refinanciamiento de
deudas
*Créditos
*Nuevas inversiones
de equipos
*Nuevas inversiones
de mercancías
*Expansión del
negocio

3. Componentes del presupuesto de efectivo
Pronostico de
ventas
Predicción de las ventas para un
periodo dado
•Pronostico externo: basados en relaciones existentes
entre las ventas de la empresa e indicadores externos
importantes
•Pronostico interno; basados en la acuñación de
pronósticos obtenidos de los propios canales de
ventas de la empresa.
•Pronostico combinado; basado en combinación de
pronósticos externos e internos
•*
Aunque el pronostico de
ventas es el principal insumo,
lo que realmente interesa
son los “ingresos en efectivo
productos de las ventas”
Ingreso de
efectivo
-Todos los flujos positivos
de efectivo de una
empresa en un periodo
financiero dado
Ingresos por ventas:
incluye las ventas de
contado mas las
cobranzas de cuentas
por cobrar por ventas
de meses anteriores
Otros ingresos;
Intereses, ventas de
equipos, venta de
bonos, etc
Estimación de las compras
para un período dado,
basado en las ventas
pronosticadas
Egresos de efectivo
Saldo neto del
mes
Compras del
período
Situación de caja
* Es la diferencia entre
ingresos y egresos.
*Son las entradas o salidas
netas de efectivo
esperados para cada mes.
*Considera el efectivo o caja a
inicios de cada intervalo dentro
del periodo, asi como el monto
que la empresa desea mantener
en caja
Todos los egresos de efectivo de la empresa
en un periodo financiero dado.
- pago de compras mas las cuentas por pagar
de períodos anteriores.
- Otros egresos de efectivo; que incluye gastos
de operaciones (sueldos, alquileres,
impuestos, etc) asi como otros tipos de
egresos ( pagos de intereses, compra de
activos, etc)

4. BENEFICIOS Y/O VENTAJAS
-Brinda a la dirección una visión integral
de las operaciones y resultados
permitiendo tomar decisiones
informadas y oportunas.
-Traduce los objetivos de la empresa en
acciones al especificar los recursos,
ingresos y actividades requeridas para
llevar a cabo el plan estratégico del año
presupuestado.
-Es una herramienta útil para medir la
eficiencia de los mandos medios a cargo
al otorgarles responsabilidad tanto
operativa como financiera.
-Muestra las entradas y salidas que
representan el origen y la aplicación de
los recursos en cierto periodo.
-En un entorno inflacionario, elimina los
efectos de la inflación reconocidos en
los estados financieros.
-Se expresa en valores nominales.
-En la presentación del estado
financiero, muestra la generación o
utilización de efectivo en actividades de
operación, inversión y financiamiento.
-Para formular el estado financiero se
puede utilizar el método directo o
indirecto, pero ambos consideran las
entradas y salidas de efectivo en el
periodo.
-Facilita el control administrativo y
obliga a realizar evaluaciones
periódicas de la gestión empresarial.
-Ayuda al manejo financiero de la
empresa.
-Compromete a mantener un archivo de
datos históricos controlables.
-Motiva a la planeación y seguimiento
oportuno de la situación de la empresa.

5. -Establecer una base sólida para la
vigilancia continua de la posición de caja.
-Identificar los excedentes e insuficiencias
de efectivo por periodos determinados,
estableciendo las necesidades de
financiamiento y/o la disponibilidad del
efectivo ocioso para invertirlo, así como
para determinar las alternativas a las que
se pueda recurrir dependiendo del caso
que se trate.
-Suministrar a los usuarios de los estados financieros las
bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las
necesidades de liquidez que ésta tiene.
-Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben
evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar
efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en
que se producen y el grado de certidumbre relativa de su
aparición.
-Determinar la probable posición de caja al fin de cada
periodo como resultado de las operaciones planificadas de
la empresa.
-Establecer vigilancia y control continuo
de las entradas, salidas, los saldos
mínimos y máximos del efectivo.
-Establecer la necesidad de
financiamiento y/o disponibilidad de
efectivo ocioso para inversión.
-Coordinar el efectivo con: el total de
capital de trabajo, los ingresos por las
ventas, los gastos, las inversiones y los
pasivos de la empresa.
-El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de
información sobre los cambios históricos en el efectivo y
sus equivalentes de una entidad mediante un estado de
flujo de efectivo en el que los flujos de fondos del período
se clasifiquen según que procedan de actividades de
operación, de inversión y de financiación.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar
en forma comprensible y clara la información sobre el
manejo de efectivo que tiene la empresa
OBJETIVO DEL
ESTADO DE
FLUJO

6. PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
PASOS
Este saldo se puede encontrar en el estado
de flujos de efectivo del período anterior
(donde se presenta como el saldo final).
Este valor también puede calcularse a
partir del balance.
Para calcular el saldo inicial de efectivo a
partir del balance, suma todo el efectivo y
los equivalentes a efectivo. Los
equivalentes a efectivo serán listados bajo
el título "Activos actuales", y puede incluir
cuentas de mercado monetario, cuentas de
ahorro y certificados de depósito.
PASO 1: Determina el
saldo inicial de efectivo de
la compañía.
PASO 2: Determina la cantidad de
dinero en efectivo que la compañía
generó a través de sus operaciones.
La primera sección de un estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo de
actividades operativas" y representa todo el
efectivo que la compañía ha producido a través
de sus principales operaciones (generalmente
venta de sus productos)
La fórmula básica para llegar al flujo de
efectivo operativo a partir del estado de
resultados es la siguiente:
Los gastos de depreciación deben adicionarse
nuevamente al estado de resultados, ya que no
representan desembolso de efectivo. Se debe
restar un incremento en las cuentas por cobrar,
ya que representa efectivo que aún no se ha
recaudado (se deben adicionar un decremento
en las cuentas). De igual manera, se debe
adicionar un incremento en las cuentas por
pagar ya que representan efectivo que aún no
ha sido desembolsado.

7. PASO PARA LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
PASOS
El segundo rubro del estado de flujo de caja,
titulado "Flujo de caja proveniente de
actividades de inversión", ajusta para este tipo
de activos.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a
actividades de inversión, simplemente suma
todas las adquisiciones capitalizadas de ese
período contable. Cualquier activo que se haya
adquirido con efectivo y que se mantenga en el
balance (tal como edificios y equipos), así como
cualquier adquisición de acciones, se deben
adicionar. Esta cantidad generalmente es
negativa, ya que representa un desembolso de
efectivo.
PASO 3: Determina la
cantidad de efectivo que la
compañía gastó en sus
actividades de inversión
PASO 4 Determina la cantidad de
efectivo que la compañía recaudó (o
usó) a través de actividades de
financiamiento
El tercer y final rubro en el estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo proveniente de
actividades de financiamiento". Esta sección suma
todos los flujos de efectivo provenientes de la
emisión de deuda o acciones, amortización de
deuda y dividendos pagados a los accionistas.
Para llegar al flujo de efectivo relacionado a
actividades de financiamiento, suma el efectivo
recibido a través de la emisión de acciones o
deudas (como bonos). Resta cualquier efectivo
pagado para amortizar las deudas de largo plazo y
resta el efectivo pagado a los inversionistas como
dividendos.
Compila el estado de flujos de efectivo. Después del título del documento, el estado de flujo de efectivo tiene seis partidas esenciales, en este
orden: inicio, saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo de actividades operativas, flujo de efectivo de actividades de inversión, flujo de efectivo de
actividades financieras, estado de efectivo final e información complementaria. Presenta los valores calculados anteriormente en cada sección
para completar el estado de flujo de efectivo.
La sección "Información complementaria" debe contener notas sobre cualquier transacción mayor no realizada en efectivo (por ejemplo, el canje
de acciones de la compañía por bonos). Esta sección también debe dar a conocer la cantidad de intereses e impuestos a los ingresos que se han
pagado.

8. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
EFECTIVO
La compañía ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. Las ventas en
agosto fueron de $100.000 y en septiembre $200.000. Se pronostican ventas de $400.000 para octubre, $300.000 para
noviembre y $200.000 para diciembre.
El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado, el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas
después de 30 días y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran después de dos meses. No se tiene
estimación de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000, proveniente de las
acciones de una subsidiaria. A continuación se presentan los datos:

9. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compañía ABC durante los mismos meses. Las compras de la
empresa representan el 70% de las ventas, el 10% de las compras se paga al contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el
20% restante se paga dos meses después del mes de compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento
de $500 mensuales.
Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En
diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra una máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de noviembre. Se pagan
intereses de $10.000 en diciembre. También en diciembre se abona a un fondo de amortización $20.000. No se espera una readquisición o
retiro de acciones durante este periodo.
El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuación:

10. PRESUPUESTO DE FLUJO DE
EFECTIVO

11. REFERENCIAS ELECTRONICAS
* https://www.slideserve.com/tait/preparado-por-claudio-urrutia-rojas-para-uso-exclusivo-de-
estudiantes-de-la-uned
* https://www.negociosyemprendimiento.org/2011/09/explicacion-cuadrante-flujo-del-
dinero.html
* https://es.wikihow.com/preparar-un-estado-de-flujos-de-efectivo
* https://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
* https://es.scribd.com/doc/129552434/DEFINICION-E-IMPORTANCIA-DEL-
PRESUPUESTO-DE-CAJA
* https://www.emprendepyme.net/como-hacer-un-presupuesto-de-efectivo.html
* http://www.emprendaria.com/nota.php?id_not=458