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1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO.pdf
- 1. Tecnológico Nacional de México Instituto Tecnológico de Tehuacán Carrera: Ingeniería Industrial Materia: Planeación Financiera Subtema: 1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO Integrantes del equipo: Agama Mariscal Brillith Mitzel Bautista Flores Dulce America Calix Padilla Cesaria García Martínez Cristofer Osnar María Montiel Rosa Mariana Ríos Aguirre Karina Fecha: 23 de febrero 2022
- 2. El punto de equilibrio, punto muerto o umbral de rentabilidad, es aquel nivel de ventas mínimo que iguala los costes totales a los ingresos totales. Punto de equilibrio es un concepto de las finanzas que hace referencia al nivel de ventas donde los costos fijos y variables se encuentran cubiertos. Esto supone que la empresa, en su punto de equilibrio, tiene un beneficio que es igual a cero (no gana dinero, pero tampoco pierde). En el punto de equilibrio, por lo tanto, una empresa logra cubrir sus costos. Al incrementar sus ventas, logrará ubicarse por encima del punto de equilibrio y obtendrá beneficio positivo. En cambio, una caída de sus ventas desde el punto de equilibrio generará pérdidas. El punto de equilibro de una empresa se caracteriza por ser el punto justo en el que una empresa comienza a cubrir sus costes. Por ello, si incrementa sus ventas, ubicándose por encima del punto de equilibrio, empezará a percibir un beneficio positivo. Y, por el contrario, si las ventas se sitúan por debajo de este punto de equilibrio se hablaría de pérdidas. Conociendo el punto de equilibrio de una empresa, también de la tuya, podrás saber si eres capaz de producir una cantidad de unidades que no genere pérdidas y sí ganancias, saber a partir de cuántas ventas tu empresa es rentable y conocer cuántas unidades tienes que producir para llegar a una determinada utilidad. Esto es, si sabes cuál es tu punto de equilibrio de costes podrás resolver estas cuestiones y otras que cuentan con un valor considerable en las previsiones financieras de tu negocio. La funcionalidad del punto de equilibrio es muy amplia. Sirve para hacer que cada empresa evalúe su rentabilidad dentro del sector comercial en el que se está desarrollando. De esta forma puede conocer con precisión cuántos productos o servicios necesita vender para así comenzar a generar ganancias. Al conocer el punto de equilibrio se pueden trazar objetivos mucho más realistas en lo que respecta al tiempo que tomará generar las respectivas ganancias empresariales. Es por ello que es tan importante
- 3. realizar este cálculo al momento de comenzar a implementar una idea de negocio. Por otro lado, destaca el hecho de que, al conocer perfectamente tu punto de equilibrio, puedes crear un plan o una política de contingencia precisa. Lo cual te permitirá sobrellevar de forma efectiva los períodos difíciles. Así mismo te será de gran ayuda para evitar encontrarte con sorpresas financieras, ya que puedes tener cubiertos todos los posibles escenarios y sabrás cómo reaccionar ante cada uno de ellos. De la mano de realizar el cálculo del punto de equilibrio, viene muy bien calcular un análisis de productos para conocer cuáles son los más vendidos y, por ende, los más rentables. La estimación del punto de equilibrio permitirá que una empresa, aún antes de iniciar sus operaciones, sepa qué nivel de ventas necesitará para recuperar la inversión. En caso que no llegue a cubrir los costos, la compañía deberá realizar modificaciones hasta alcanzar un nuevo punto de equilibrio. En este caso, si lo que una empresa quiere conocer es la cantidad de unidades de su producto o productos que debe vender para alcanzar el citado punto de equilibrio, la operación es muy sencilla. Debe dividir lo que son los costes fijos entre el resultado de restar el costo variable unitario al precio de venta por unidad. Si por otra parte lo que se desea es conocer ese punto de equilibrio mediante el cálculo para ventas la fórmula sería la siguiente: hay que dividir los costos fijos por 1 – el resultado de dividir el costo variable total por las ventas totales. Una manera igualmente interesante para calcular y poder ver de manera clara dónde está el punto de equilibrio de una compañía en cuestión es mediante el uso de un gráfico en cuestión. De esta forma, en el eje de abscisas X se establecerían las unidades a producir y a vender mientras que en el eje de coordenadas Y se representarían el valor de los ingresos (las ventas), los costos y los gastos.
- 4. El análisis del punto de equilibrio le indica a una empresa el nivel de ventas que debe alcanzar para cubrir los costos totales que genera elaborar y comercializar productos. Saberlo es clave para definir en qué punto sus actividades empiezan a producir ganancias. Aprenda cómo determinar esta medida. Siempre que una empresa decide iniciar actividades, lo hace con la intención de obtener un nivel de rentabilidad que justifique la inversión que han realizado los socios para ponerla en marcha. Para ello es necesario que el nivel de ventas permita, por una parte, cubrir los costos en los que se ha incurrido para salir al mercado a ofrecer los productos, y por otra obtener un excedente que distribuir entre los socios. El análisis del punto de equilibrio refleja esta información, al permitir calcular el nivel de ventas en pesos o en unidades al que debe llegar la empresa para cubrir sus costos. A partir de ese nivel es posible que empiece a realizar proyecciones para conocer la cantidad de ventas que requiere lograr, con el objetivo de alcanzar determinado margen de rentabilidad y enfocar las estrategias y planes que sea necesario. Conceptos relacionados En el análisis del punto de equilibrio se involucran algunos conceptos, que es necesario conocer para su cálculo: Costos fijos y variables: los costos variables son los que pueden asignarse directamente a cada unidad de producto, por lo que varían dependiendo del nivel de producción. Entretanto, los costos fijos –CF– son aquellos que deben pagarse independientemente del volumen de producción. Margen de contribución –MC–: es la diferencia entre el precio variable unitario –PVU– y el costo variable unitario –CVU–. Esta diferencia es la cantidad en la que contribuye cada unidad de producto vendida para cubrir los costos fijos y empezar a generar una utilidad. Se calcula así: precio de venta unitario menos costo variable unitario. Razón del margen de contribución –RMC–: indica por cada $100 en ventas cuántos pesos tiene la empresa para cubrir sus costos fijos y empezar a generar utilidades. Es decir, es el porcentaje que
- 5. representa el “margen de contribución” dentro del precio variable unitario del producto, así: margen de contribución dividido entre precio variable unitario. Veamos un ejemplo con los siguientes datos: Precio de venta unitario $ 300 Costo variable unitario $ 100 Costos fijos totales $ 2.000 Para llegar al punto de equilibrio se deben seguir los siguientes pasos: 1. Calcular el margen de contribución MC = PVU – CVU MC = $300 – $100 MC = $200 El margen de contribución indica que por cada unidad que la empresa venda tiene $200 para cubrir sus costos fijos y empezar a generar utilidades. 2. Calcular la razón del margen de contribución RMC = MC / PVU RMC = $200 / $300 RMC = 0,66 La razón del margen de contribución indica que por cada $100 que venda la empresa tiene $66 para cubrir sus costos fijos y generar utilidades. 3. Cálculo del punto de equilibrio en cantidades PEQ = CF / MCU PEQ = $2.000 / $200 PEQ = 10 unidades
- 6. 4. Cálculo del punto de equilibrio en pesos PE$ = CF / RMC PE$ = $2.000 / 0,66 PE$ = $3.000 Para este ejemplo, el punto de equilibrio es de 10 unidades o de $3.000, lo que indica que cuando la empresa llegue a este nivel de ventas su utilidad será de $0, como se puede comprobar a continuación: Ventas totales ($300 * 10 unidades) $ 3.000 Menos: costos variables ($100 * 10 unidades) $ 1.000 Margen de contribución $ 2.000 Menos: costos fijos totales $ 2.000 Utilidad $ 0 Interpretación del punto de equilibrio El análisis del punto de equilibrio permite a la empresa realizar proyecciones conociendo la relación costo-volumen-utilidad de sus productos, puesto que el margen de contribución que tiene cada producto indica la estrategia que debe seguir la empresa: Entre más alta sea la razón del margen de contribución, menor será el volumen de ventas que deba realizar la empresa para cubrir sus costos y empezar a generar utilidades. A su vez, esto indica que los productos que tengan un margen de contribución menor deberían tener una rotación más alta, que permita cubrir los costos fijos y alcanzar una utilidad. A partir de lo anterior, la empresa puede tomar decisiones respecto al precio y los costos de sus productos: Puede realizar simulaciones para determinar hasta qué punto es factible disminuir el precio de sus productos sin generar pérdidas, o por el contrario, si debe aumentar el precio de estos para lograr cubrir sus costos fijos. Al mismo tiempo, puede determinar si es necesario revisar sus costos fijos, en caso de que el margen de contribución no esté alcanzando para cubrirlos.