1. ContabilidadGeneral
Lic. Juvenal Quispe Serna
ASIENTOS CONTABLES
MONOGRAFIA N° 01
1. La EmpresaEL TACAÑOS.A.C.,se ha constituidoconcuatrosociosquienessuscribieron
accionesdelasiguiente manera.
2. Los socioscancelansusaportesenefectivo,depositandoalaCta. N° 0025-0035-0045-295
del Banco de Crédito.
3. Se compró mercaderíapor S/.10,000.00 más IGV,al créditosegúnfacturaN° 001-409943
al proveedorMELIA S.A.
4. Se paga teléfonoporS/.3,500.00 más IGV con giro de cheque a nombre de Movistary se
distribuyenlosgastosen60%para gastos administrativosy40% para gastosde venta.
5. Se vende mercaderíasporS/. 18,000.00 más IGV a nuestrocliente JuliánRojas,al crédito.
6. Con girode cheque se cancelaal proveedorMELIA S.A.la Factura N°001-409943 por la
compra anterior.
7. Con girode cheque se paga a cuentadel impuestoala rentaS/. 1,400.00.
8. Se compra mueblesyenseresanuestroproveedorAMERICA S.A.,segúnfacturaN°001-
123400 al créditoporS/. 5,600.00 más IGV.
9. Se cobró alquileresanuestroinquilinoJorge palaciosporel alquilerde unlocal comercial
la sumade S/.2,000.00 más IGV.
10. Se realizaunaestimaciónpordepreciaciónde activosfijos porS/.2,100.00, distribuyendo
el gasto en50% para gastosadministrativosyel 50% para gastos de venta.
11. Se tiene uninventariofinalde mercaderíasde S/.7,000.00.
Socios Acciones Valor de cada Acción Total
Cesar Aguilar 3,000 10.00 30,000.00
JulioCalderón 4,000 10.00 40,000.00
PedroCordero 6,000 10.00 60,000.00
Ruth Rojas 7,000 10.00 70,000.00
20,000 200,000.00

2. ContabilidadGeneral
Lic. Juvenal Quispe Serna
RESOLUCION
---------------------- 01 ---------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. 200.000,00
142 Accionistas(oSocios)
50 CAPITAL 200.000,00
501 Capital Social
* Por la suscripcion de las acciones de la sociedad e inscr. En los Registros
publicos
---------------------- 02 ---------------------
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 200.000,00
104 CuentasCorrientes
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACC. 200.000,00
142 Accionistas(oSocios)
* porel deposito delefectivo a la Cta.N° 0025-0035-0045-295 del
Banco de Crédito
---------------------- 03 ---------------------
60 COMPRAS 10.000,00
601 mercaderias
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.800,00
401 GobiernoCentral
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGARA COMERCIALE - TERCERO 11.800,00
421 Facturasboletasy otroscomprobantes
4212 Emitidas
*por el compromiso dela compra de mercaderias
20 MERCADERIAS 10.000,00
201 mercaderiasmanufacturados
61 VARIACIONDE EXISTENCIAS 10.000,00
611 mercaderias
* porel ingreso de las mercaderiasal almacen
---------------------- 04 ---------------------
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 3.500,00
636 Serviciosbasicos
6364 Telefono
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 630,00
401 GobiernoCentral
4011 IGV
46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 4.130,00
469 otrasctas. Por pagar diversas
* porelcompromiso del pago
46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 4.130,00

3. ContabilidadGeneral
Lic. Juvenal Quispe Serna
469 otrasctas. Por pagar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 4.130,00
104 CuentasCorrientes
* porla cancelacion de telefono masel IGV con cheque
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.100,00
95 GASTOS DE VENTA 1.400,00
79 CARGASIMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3.500,00
791 Cargas imputablesacta. De costosy gastos
* porel destino a gastosdeadministracion y ventas
---------------------- 05 ---------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21.240,00
121 Fact. Boletasyotroscomprobantesporcobrar
1212 emitidasencartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 3.240,00
401 GobiernoCentral
4011 IGV
70 VENTAS 18.000,00
701 mercaderias
7011 mercaderiasmanufacturados
* porla ventade mercaderias
---------------------- 06 ---------------------
42 CUENTAS POR PAGARA COMERCIALE - TERCERO 11.800,00
421 Facturasboletasy otroscomprobantes
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 11.800,00
104 CuentasCorrientes
* porla cancelacion de la fact. Nº001-409943
---------------------- 07 ---------------------
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.400,00
401 GobiernoCentral
4017 Impuestoala renta
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 1.400,00
104 CuentasCorrientes
* porel pago delimpuesto a la renta
---------------------- 08 ---------------------
33 INMUEBLES MAQUINARIASY EQUIPOS 5.600,00
335 Mueblesyenseres
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 1.008,00
401 GobiernoCentral
4011 IGV
46 CUENTAS POR PAGARDIVERSAS - TERCEROS 6.608,00
469 otrasctas. Por pagar diversas
* porel compromiso dela compra demueblesy enseres

4. ContabilidadGeneral
Lic. Juvenal Quispe Serna
---------------------- 09 ---------------------
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 2.360,00
101 Caja
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONESY APORTES AL S.P… 360,00
401 GobiernoCentral
4011 IGV
75 OTROS INGRESOSDE GESTION 2.000,00
754 Alquileres
* porel cobro del alquiler del local
---------------------- 10 ---------------------
68 VALUACIONY DETERIORO DE ACTIVOS… 2.100,00
681 Depreciacion
39 DEPREC. Y AMORTIZACIONY AGOT. ACUMULADO 2.100,00
391 Depreciacion Acumulada
* porla estimacion de la depreciacion de activosfijos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.050,00
95 GASTOS DE VENTA 1.050,00
79 CARGASIMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 2.100,00
791 Cargas imputablesacta. De costosy gastos
* porel destino a gastosdeadministracion y ventas
---------------------- 11 ---------------------
69 COSTO DE VENTAS 3.000,00
691 Mercaderias
6911 MercaderiasManufacturados
20 MERCADERIAS 3.000,00
201 mercaderiasmanufacturados
* porel costo de ventadelas mercaderiasvendidas