El resumen analiza varias discrepancias encontradas al conciliar la cuenta bancaria de YAMEDESCUBRIERON S.A. para enero de 2022. Se identificaron transacciones no registradas como un cheque emitido antes de la fecha acordada, una nota de crédito y débito no registradas, y un depósito del que se retiró efectivo sin autorización. Se realizaron asientos de ajuste para conciliar la cuenta.

1. DATOS DE LA CUENTA A EXAMINAR
EMPRESA: YAMEDESCUBRIERON S.A.
CONTADOR: Zoila Dron
CUENTA AUDITADA: Bancos
INSTITUCION FINANCIERA: JP Morgan
SALDO DE CUENTA BANCOS: AL 31-01-22 es $ 1.070,00
GERENTE: Aldo Loor
ELABORE: LAS CEDULAS ANALITICAS DE BANCOS Y LA SUMARIA DE EEE
Nombre: Jandry Garzón
Fecha: 18/01/2022

2. ESTADO DE CUENTA BANCARIO:
En este no se encuentran registradas las siguientes operaciones:
Cheque # 426: $ 70,00 Fecha: 29 de Enero 2022
A favor de la empresa BARCELO S.A.. por compra de Mercaderías
Cheque # 472: $ 50,00 Fecha: 30 de Enero 2022
A favor de la empresa EMELEX S.A. por compra de Mercaderías
Depósito # 647363: $ 600,00 Fecha: 31 de Enero 2022
El depósito se realizó a las 17:59 en la agencia Puerto Bolivar
Transferencia Recibida # 974-746 : $ 180,00 Fecha: 31 de Enero 2022
Por error el Banco acredito a la cuenta de la empresa, este valor pertenece
a otro cliente del Banco.

3. LIBRO BANCOS:
Aquí no se encuentran registrados los siguientes valores:
Cheque # 468: $ 400,00 Fecha: 17 de Enero 2022
El contador no registró dicho cheque a favor de la empresa ORENSE S.A.
este cheque aparece como COBRADO en el estado de cuenta de Enero-22
Examen:
El cheque fue girado el 17-01-22 por $ 400,00 a favor de ORENSE S.A. por la
compra de mercaderías, pero no fue registrado en el libro bancos, los
auditores solicitaron un microfilm al banco en el cual se confirmó que el
cheque fue girado con fecha 8-feb-22 pero fue cobrado con fecha 29-ene-22.
/ CONTADOR:
Se pactó que la empresa lo cobre el 8-feb-22 pero lo han cobraron
antes de la fecha pactada: “ellos irrespetaron el trato”
/ ORENSES S.A.:
La fecha que tenían que pagarnos fue el 17-01-22, pero nosotros
necesitábamos dinero y lo depositamos el 29-ene-22

4. LIBRO BANCOS:
Aquí no se encuentran registrados los siguientes valores:
Nota de crédito # 56874-8: $ 811,00 Fecha: 30 de Enero 2022
El contador no registró dicho N/C aparece como COBRADO en el estado de
cuenta de Enero-22
Examen:
La nota de crédito 56874-8 fue realizado el 30-ene-22 por $ 811,00 por la
clienta ELVIRA TORRES por el pago de una deuda en la compra de
mercaderías, este ingreso no fue registrado en la contabilidad ni en el libro
bancos de la empresa.
/ CONTADOR:
Nosotros no sabíamos quien había realizado dicho depósito porque
la transferencia no decía ningún nombre.
/ Elvira Torres:
Ya no tuve tiempo de ir a pagar a la empresa ni tampoco pude hacerle un
depósito, por lo que opté por hacerle una transferencia bancaria, y me
olvide de comunicarle a la empresa

5. LIBRO BANCOS:
Aquí no se encuentran registrados los siguientes valores:
Nota de débito # 65872-1: $ 620,00 Fecha: 30 de Enero 2022
El Gerente autorizó al banco para que debite de la cuenta de la empresa y se lo
acredite al Colegio 9 de Mayo (pensión escolar de estudio su hija Kekka Loor)
este debito aparece REGISTRADO en el estado de cuenta de Enero-22
Examen:
La nota de débito 65872-1 fue autorizado el 30-ene-22 por $ 620,00 por el
Gerente Aldo Loor, por el pago de la pensión educativa de su hija, este debito
no fue registrado en la contabilidad ni en el libro bancos de la empresa, por
que no le comunicaron al contador.
/ COLEGIO 9 DE MAYO:
Nosotros recibimos una acreditación en cuenta por $620,00 realizado por el señor Aldo
Loor
/ GERENTE:
Por mis múltiple ocupaciones ya no alcancé a comunicarle al contador, pero ese debito yo
lo autorice para que se le acredite al colegio de mi hija, pero acepto que me descuenten
de mi sueldo
/ CONTADOR:
Nosotros no sabíamos quien había autorizado dicho debito

6. LIBRO BANCOS:
Aquí no se encuentran registrados los siguientes valores:
Deposito # 8723632: $ 220,00 Fecha: 30 de Enero 2022
La Cajera realizó el llenado de la papeleta de deposito por el valor de $ 220,00 y
le entregó a la conserje Lola Drones
este depósito aparece REGISTRADO en el estado de cuenta por $ 180,00
Examen:
El deposito 8723632 fue realizado por la conserje por $ 180,00; inicialmente la
Cajera realizó otra papeleta por $ 220,00 pero necesitaba urgente $ 40,00 por
una calamidad domestica; por lo que decidió tomar dicho dinero y realizar
otra papeleta por $ 180,00 pero esto no lo comunico al contador
/ CAJERA:
Yo mismo conté el dinero y llene la papeleta por $ 220,00 y como siempre le entregue el
dinero y la papeleta a la Conserje para que valla a depositar
/ CONSERJE:
Tuve una necesidad y cogí $ 40,00 para cubrir una necesidad urgente en mi casa, pero voy
a devolver ese dinero
/ CONTADOR:
Yo solo registre la papeleta de deposito que me entregó la Conserje por
concepto de ventas del día.

7. CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO
Depósitos en transito
Cheques en Circulación:
Error del Banco:
SALDO CONCILIADO
CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
Omisión de Registro: Cheque # 468
N/C NO Registro: se olvido el contador N/C 56874-8
N/C NO Registro: se olvido el contador N/C 65872-1
Error de registro Bancario: Deposito
SALDO CONCILIADO
MARCAS FUENTE
521,00
1.070,00
Revisado con documentos fuente
Verificado con Contabilidad
Calculado las operaciones
A1
1/5
600,00
(120,00)
70,00
50,00
(180,00)
821,00)
811,00
(400,00)
(620,00)
(40,00)
821,00
-Contabilidad
-Conserje
-Banco
-cliente

8. CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
A2
1/4
CASO: CHEQUE NO REGISTRADO
En la conciliación realizada se encontró que el Cheque # 468 por $ 400,00 a favor de ORENSE S.A. Girado con
fecha 17-ene-22
Se determinó que el Gerente autorizó la emisión del cheque # 468 fue girado el 17-01-22 por
$ 400,00 a favor del Proveedor: ORENSE S.A. por la compra de mercaderías para que sea
cobrado el día 8 febrero 2022 (pacto de cheque posfechado), pero fue cobrado con fecha 29-
ene-22 al consultar con el proveedor nos manifestó que necesitaban dinero y enviaron a
depositar el cheque, este cheque no fue registrado en el libro bancos por lo que solicitamos
un microfilm al banco en el cual se confirmó que el cheque fue girado con fecha 8-feb-22 pero
cobrado con fecha 29-ene-2022, afectando al Art.25 de la Ley de Cheques: ….”esta prohibida
la emisión de cheques en caso de que no se cuente con los fondos suficientes para cubrirlo”,
por lo que se siguiere el siguiente asiento de ajuste
-- 1 --
Proveedores: ORENSE 400,00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Bancos 400,00

9. CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
A2
2/4
CASO: NOTA DE CRÉDITO NO REGISTRADA
En la conciliación realizada el 30 de enero 20222 se encontró en el estado de cuenta bancario la Nota de Crédito #
56874-8 por $ 811,00
-- 2 --
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Bancos 811,00
Clientes: Elvira Torres 811,00
CONCLUSION
El 30 ene 22 se encontró en el estado de cuenta bancario, la nota de crédito 568748 8 por 811 00 y según
reporte bancario se determinó que este fue realizado por la clienta ELVIRA TORRES por el pago de una
deuda en la compra de mercaderías, según el contador este ingreso no fue registrado en la contabilidad ni
en el libro banco de la empresa porque no había ninguna referencia en el depósito, abordamos a la cliente
Elvira torres la cual nos indico que se olvido de comunicarle a la empresa dicho pago, según el Art 32 del
reglamento de cuentas por cobrar ::“Cuando existan valores que no sean identifican se debe de consultar
inmediatamente al banco”, por lo que seguramente el siguiente asiento de ajuste

10. CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
A2
3/4
CASO: NOTA DE DÉBITO NO REGISTRADA
En la conciliación realizada se encontró que la Nota de Débito # 65872-1 por $620,00.
-- 3 --
Proveedores: COLEGIO 9 DE MAYO 620,00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Bancos 620,00
CONCLUSION
El 30 ene 22 se autorizo la nota de débito 65872 1 por 620 00 y según reporte bancario se determinó
que este fue realizado por el gerente ALDO LOOR por el pago de la pensión educativa de su hija,
según el contador este ingreso no fue registrado en la contabilidad ni en el libro banco de la empresa
porque no le comunicaron al contador, abordamos al Gerente ALDO LOOR la cual nos indico que no
alcanzo a comunicarle al contador pero si lo autorizo para acreditar al colegio de su hija, y que
acepta que le descuenten de su sueldo, según el Art 71 del reglamento de cuentas por cobrar las
Notas de Débito deben cumplir los mismos requisitos para las facturas y, solamente, pueden ser
emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio para modificar facturas otorgadas con
anterioridad por lo que se siguiere el siguiente asiento de ajuste

11. CEDULA ANALITICA CUENTA BANCOS
A2
4/4
CASO: DEPOSITO AJENO
En la conciliación realizada se encontró Deposito # 8723632 por el valor de $ 220,00.
-- 4 --
Trabajador: Conserje 220,00
Efectivo y Equivalentes de Efectivo: Bancos 220,00
CONCLUSION
El 30 ene 22 se encontró un deposito la nota de débito 65872 1 por 220 00 pero este depósito
aparece registrado en el estado de cuenta por $ 180,00, nos supo decir que la cajera lleno la
papeleta por $ 220,00 y le entrega el dinero y la papeleta al Conserje para que valla a depositar.
Mediante la investigación al conserje supo decir que tuvo una necesidad y cogió $ 40,00 para un
urgencia en su casa, pero devolverá el dinero, según el Art. 7 R. Caja.- No se pagara gastos personales
con dinero de caja, por lo que se siguiere el siguiente asiento de ajuste:

12. YAMEDESCUBRIERON S.A
CEDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
A
A1
A2
A3
A4
TOTALES
Caja
Bancos
Caja Chica
Fondo Rotativo
330,00
400,00
200,00
1.070.00
2,000.00
15,00
35,00
5,00
400,00
620,00
220,00
10,00
105,00
75,00
811,00
921,00 1.375,00
350,00
641,00
390,00
165,00
1.546,00