Pla finançer Fem Festa Major

1. FEM FESTA MAJOR
PLA DE FINANCER
Ivan Carol
Daniel Herrero

2. 1
Índex
1. Comptes anuals............................................................................................................. 2
1.1 Pèrdues i guanys..................................................................................................... 2
1.2 Balanç...................................................................................................................... 3
1.3 Previsió de tresoreria.............................................................................................. 5
2. Supervivència a curt termini......................................................................................... 6
2.1 Tenim liquiditat?..................................................................................................... 6
2.2 Return On Equity..................................................................................................... 7
3. Supervivència a llarg termini ........................................................................................ 8
3.1 Com ha anat l’activitat?.......................................................................................... 8
3.2 El negoci és rendible? ............................................................................................. 8
3.3 És sostenible?.......................................................................................................... 9
4. Anàlisis d’eficiència..................................................................................................... 10
5. Punt Mort.................................................................................................................... 11
6. Ràtios .......................................................................................................................... 11
6.1 Ràtios d’endeutament i cost de l’endeutament................................................... 11
6.2 Rendibilitat............................................................................................................ 13
6.3 Períodes ................................................................................................................ 15
7. Ràtios conjunts............................................................................................................ 16
8. Annex: Introducció de dades ...................................................................................... 17

3. 2
1. Comptes anuals
1.1 Pèrdues i guanys
En aquest PiG veiemque la majoria de despeses d’explotació són despeses de personal.
Les despeses de personal són tots aquells sous i salaris que hi ha a l’empresa. Aquests
sous i salaris surten de pagar els nostres programadors i també de pagar el nostre propi
sou. Després hi ha els serveis extrems i les amortitzacions però son despeses petites.
Les despeses financeres del primer any al segon augmenten però al tercer any
disminueixen. Podem dir que les despeses financeres són molt baixes i això és bo per
l’empresa.
Finalment els impostos del BAI. Acabem obtenint benefici als tres anys. Al primer any el
benefici és molt petit (292,91€), al segon any el benefici continua sent molt petit però
augmenta respecte al primer any (1.741,7€) i al tercer any el benefici ja és més elevat
comparat amb el primer i segon any (8.849,94€).

4. 3
1.2 Balanç
ACTIU
En el Actiu veiem que l’únic Actiu no corrent és immobilitzat intangible. En el
immobilitzat intangible hi ha aplicacions informatiques que ve de fer l’App. També hi
hales amortitzacions acumulades del immobilitzat immaterial.
En el Actiu corrent no tenim existencies, ja que és un App que dona un servei. Tampoc
tenim realitzable però si que tenimdisponible. El disponible surt del pla de tresoraria, el
saldo final. El disponible va augmentant cada any, del primer any al segon augmenta
més del doble i del segon al tercer augmenta casi al triple.

5. 4
PASSIU
El patrimoni net hi ha el capital social i el resultat del exercici de P i G. Si el resultat del
exercici és positiu és bo per l’empresa, ja que vol dir que obtindrem beneficis, si el
resultat del exercici és negatiu vol dir que obtindrem pèrdues.
A fem festa major no hi ha Passiu no corrent, ja que no tenim deutes a llarg termini. En
el passiu corrent és on tenimtots els deutes. Són de curt termini i a més el Passiu corrent
va augmentant cada any.

6. 5
1.3 Previsió de tresoreria

7. 6
En el pla de tresoreria el total de cobraments probe dels ingressos i del IVA cobrat. El
total de pagaments ve dels sous i salaris, hisenda publica i el IVA pagat. El saldo final surt
positiu, ja que tots els ingressos són majors que el total de despeses. Tenim un pla de
tresoreria positiu això fa que en el Balanç el disponible tingui el pla de tresoreria positiu.
Aquest resultat és bo per l’empresa, ja que vol dir que obtindrà diners, a la caixa o al
banc.
2. Supervivència a curt termini
2.1 Tenim liquiditat?
FM = AC - PC
1r any
FM= 3.309,68 – 974,59 = 2.335,09€
2n any
FM= 6.895,59 – 2.495,54 = 4.400,05€
3r any
FM= 18.946,07 – 5.372,79 = 13.573,28€
Per poder saber objectivament si hi ha liquiditat o no s’ha de calcular el fons de maniobra
(FM) dels tres primers anys per així fer una idea clara sobre la situació de l’empresa. Les
dades del fons de maniobra que s’han calculat anteriorment són: 2.335,09€, 4.400,05€,
13.573,28€ respectivament.
D’aquesta manera si ho comparemgràficament amb l’actiu corrent i el passiu corrent es
pot veure clarament l’evolució. En tots els anys l’actiu corrent es manté sempre en la
50%
18%
32%
2n ANY
Actiu Corrent
Passiu Corrent
Fons de Maniobra
50%
15%
35%
1r ANY
Actiu Corrent
Passiu Corrent
Fons de Maniobra
50%
14%
36%
3r ANY
Actiu Corrent
Passiu Corrent
Fons de Maniobra

8. 7
mateixa proporció cosa que el passiu corrent no. El segon any guanya percentualment
més pes al fons de maniobra tot i que el tercer és al revés i el fons de maniobra augmenta
el percentatge, inclús té un tant per cent lleugerament més gran que el primer any. Per
tant com que la diferencia, el fons de maniobra, acaba essent més gran podem dir que
acabem tenint una millor liquiditat.
2.2 Return On Equity
ROE= (BN / PN) *100
1r any
ROE= (292,91 / 3.304,91) *100= 8,86%
2n any
ROE= (1.741/ 5.046,61) *100= 34,51%
3r any
ROE= (8.849,94 / 13.896,55) *100= 63,68%
Un punt clau és preveure si el nostre negoci serà rendible o no per tal de poder escollir
amb més seguretat si dur-lo a terme o no. Per això hemcomparat la nostre ROE amb un
cost d’oportunitat d’una inversió estàndar i segura el qual per mitjana li podem donar
un valor del 4%.
Pel que fa el primer any la nostra ROE no és molt superior al cost d’oportunitat però tot
i així és el doble de gran. Quan arribemal segon any la cosa canvia radicalment ja que la
rentabilitat del nostre negoci supera per quasi 9 vegades el cost d’oportunitat. I al tercer
any la nostra ROE segueix creixent fins arribar a tenir un percentatge de rentabilitat del
63,68% el qual hi ha una gran diferència amb la rentabilitat de la inversió estàndard.
0
2
4
6
8
10
1
8,86
4
1r ANY
ROE Cost d'oportunitat
0
10
20
30
40
1
34,51
4
2n ANY
ROE Cost d'oportunitat
0
20
40
60
80
1
63,68
4
3r ANY
ROE Cost d'oportunitat

9. 8
3. Supervivència a llarg termini
3.1 Com ha anat l’activitat?
Per respondre aquesta pregunta no hi ha una millor resposta que mirar els beneficis
anual. Per anar bé evidentment és mirar que en tinguem, és a dir, que siguin superiors
a 0 durant al llarg dels tres anys. A continuació hi ha les dades dels beneficis expressats
en una gràfica:
Com es pot apreciar clarament obtenim beneficis des del primer any tot i que aquest
són força baixos, només 292,91€. Tot i així els nostres beneficis s’incrementen
proporcionalment durant els 3 primers anys. En el segon any els beneficis augmenten
un 594,62% respecte el primer any aconseguint 1741,7€ i al tercer any també
augmenten aquesta vegada però amb un 508,12%, respecte el segon any, arribant a
obtenir 8849,94€.
3.2 El negoci és rendible?
Per saber si el nostre negoci és rendible hem de comprovar el BAII (Benefici Abans
Interessos i Impostos) o resultat d’explotació per tal de saber si el nostre negoci dóna
riquesa o no.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
1
292,91
1741,7
8849,94
Benefici Net
1r ANY 2n ANY 3r ANY

10. 9
Com es pot veure en la gràfica el BAII va augmentant al llarg dels anys. El primer any el
BAII és de 424,36 però al segon any augmenta un 543,36% i el tercer any augmenta tot
i que una mica menys que el segon any, un 484,37% arribant a obtenir fins a 11166,68€.
La causa principal d’aquest augment es pot atribuir al fet de les palanques, com el fet
que el segon i al tercer any es sumaran els nous ajuntaments que visitem als que ja
teníem anteriorment (cosa que al primer any no passa), i a la major popularitat entre el
nostre usuari target.
3.3 És sostenible?
Per tal de poder garantir si el nostre negoci és sostenible o no hem de mirar que el BAII
sigui superior a la despesa financera ja que sinó és evident que el negoci no seria viable.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
1
424,36
2305,81
11166,68
BAII
1r ANY 2n ANY 3r ANY
424,3
6
58,21
1r ANY
BAII Despesa financiera
2305,8
1
128,69
2n ANY
BAII Despesa financiera
11166,
68
104,25
3r ANY
BAII Despesa financiera

11. 10
Com es veu en les gràfiques només en el primer any el percentatge del BAII respecte a
la despesa financera és d’un 87,93% mentre que la despesa financera és només un
12,07%. La situació durant els tres anys va millorant encara més fins arribar al tercer any
el qual la despesa financera només correspon a un 0,92% en comparació amb el BAII
que té un 99,08%. Per tant podem dir perfectament que el nostre negoci és força
rendible al principi i a mesura que van passant els any encara ho és més.
4. Anàlisis d’eficiència
Com es pot apreciar en la gràfica anterior podem veure clarament en quin període de
l’any som més eficaços i la tendència que segueix la nostra eficiència. Aquest període
correspon a l’estiu (Juny, Juliol i Agost) el qual gràcies a l’augment de les festes majors
durant aquest temps i a les vacances d’estiu provoquen la palanca que clarament es veu
en la gràfica. El model/perfil d’eficiència és el mateix pels tres primers anys, la mateixa
proporció de vendes a cada més, però amb l’única diferencia que any darrera any a cada
més venem més que l’any anterior.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
€
Mesos
Vendes
1r ANY 2n ANY 3r ANY
18,51%
33,33%
48,16%
Vendes
1r ANY 2n ANY 3r ANY

12. 11
5. Punt Mort
Columna taronja = Total ingressos
Columna blava = punt mort
En aquesta gràfica veiem que al primer any el punt mort està casi igual que el total de
ingressos de l’empresa. Això fa que no tinguembenefici fins l’últimmés i el benefici sigui
petit. Al segon any la diferencia és més gran respecte al primer any però continua sent
petita, ja que el benefici continua sent petit i no obtindríem benefici fins el més
d’octubre. Finalment, al tercer any és on hi ha més diferencia del punt mort al total
d’ingressos. El benefici és bastant més elevat respecte els dos anys anteriors i obtenim
benefici abans. Per molt que sigui millor respecte els dos anys anteriors creiem que
continuem tenint un punt mort molt elevat i comencem a obtenir benefici massa tard.
6. Ràtios
6.1 Ràtios d’endeutament i cost de l’endeutament
Ràtios d’endeutament= P / PN + P
1 Any
Ràtios d’endeutament = 974,59 / (3.304,91 + 974,59) = 0,23
2n Any
Ràtios d’endeutaments = 2.495,54 / (5.046,61 + 2.495,54) = 0,33
3r Any
Ràtios d’endeutaments = 5.372,79 / (13.896,55 + 5.372,79) = 0,28
0,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
50.000,00
60.000,00
70.000,00
80.000,00
1r any 2n any 3r any

13. 12
Observant els resultats de les ràtios d’endeutament, veiem que l’empresa està bé amb
els deutes. El primer any el valor és baix, ja que del total el 23% pertany en els deutes.
El segon any augmenta però continua estant per sota del 50%. Finalment al tercer tornar
a baixa però no arriba al valor tan baix del primer any.
Qualitat del deute = PC / P
1r Any
Qualitat del deute = 974,59 / 974,59 = 1
2n Any
Qualitat del deute = 2.495,54 / 2.495,54 = 1
3r Any
Qualitat del deute = 5.372,79 / 5.372,79 = 1
Aquest resultat per l’empresa és dolent, ja que la qualitat del deute és dolenta. Perquè
la qualitat del deute sigui bona la majoria de deutes haurien de ser de ll/t però tots els
deutes són de c/t i això fa que la qualitat del deute sigui molt dolenta i això no és bo per
l’empresa.
Cost de l'endeutament = (Despesa Financera / Passiu)
1r Any
Cost de l’endeutament = 58,21 / 974,59 = 5,97%
0
0,05
0,1
0,15
0,2
0,25
0,3
0,35
1r any 2n any 3r any

14. 13
2n Any
Cost de l’endeutament = 128,69 / 2.495,54 = 5,16%
3r Any
Cost de l’endeutament = 104,25 / 5.372,79 = 1,94%
Podem veure que el cost de l’endeutament no és molt elevat. En el primer any i el segon
any és més elevat que el tercer. En el tercer any les despeses financeres són molt baixes.
6.2 Rendibilitat
ROE= (BN / PN) *100
1r Any
ROE= (292,91 / 3.304,91) *100= 8,86%
2n Any
ROE= (1.741/ 5.046,61) *100= 34,51%
3r Any
ROE= (8.849,94 / 13.896,55) *100= 63,68%
0
1
2
3
4
5
6
1r any 2n any 3r any

15. 14
Veiem que la ROE va augment durant els tres anys. Això significa que el benefici va
augmentant més respecte el patrimoni net. Això és bo per l’empresa.
ROI = BAII / Actiu
1r Any
ROI = 424,36 / 4.279,51 = 9,92%
2n Any
ROI = 2.305,81 / 7.542,15 = 30,57%
3r Any
ROI = 11.166,68 / 19.269,34 = 57,95%
0
10
20
30
40
50
60
70
1r any 2n any 3r any
0
10
20
30
40
50
60
1r any 2n any 3r any

16. 15
Veiem que el ROI va augmentant amb el pas dels tres anys. El resultat d’explotació va
augmentant respecte l’actiu. Això és bo per l’empresa, ja que obté molt de BAII, si el
BAII és positiu vol dir que estem fen bé la feina.
ROS = BAII / Import net de la xifra de vendes
1r Any
ROS = 424,36 / 30176 = 0,014
2n Any
ROS = 2305,81 / 54352 = 0,042
3r Any
ROS = 11.166,68 / 78.528 = 0,14
El ROS va augmentant amb el pas dels anys. Això vol dir que el resultat d’explotació va
augmentant respecte les vendes. Això és bo per l’empresa, ja que no depèn només de
les vendes sinó que també té altres ingressos que poden ajudar a l’empresa a augmentar
als ingressos i arribar a obtenir benefici.
6.3 Períodes
Nosaltres no tenim períodes, ja que cobrem i paguem al comptat. Això vol dir que
paguem el mateix dia que cobrem. El PMME és igual a 0 i el PMMF també és igual a 0.
0
0,02
0,04
0,06
0,08
0,1
0,12
0,14
1r any 2n any 3r any

17. 16
7. Ràtios conjunts
Efecte Palanquejament Financer (ROI>cost de finançament)
1r Any
9,92% > 5,97%
2n Any
30,57% > 5,16%
3r Any
57,95% > 1,94%
El ROI respecte el cost financer és bastant més gran com veiem a la gràfica. Això vol dir
que com més ens endeutem millor serà la rendibilitat financera.
PAS = FM – NOF(Necessitats Operatives de Fons)
1r Any
PAS = 2.335,09 – 0 = 2.335,09
2n Any
PAS = 4.400,05 – 0 = 4.400,05
3r Any
PAS = 13.573,28 – 0 = 13.573,28
El nostre NOF és igual a 0 això fa que el PAS sigui igual que el FM. El nostre PAS és positiu
i això és bo per la nostre empresa. Igual que el fons de maniobra, el PAS va augmentant
al llarg dels 3 anys.
0
10
20
30
40
50
60
1r any 2n any 3r any 1r any 2n any 3r any

18. 17
8. Annex: Introducció de dades
1.INVERSIONS
Aplicacions informàtiques (1500€): El preu que hem de pagar a un programador perquè
creï la nostra aplicació.
2.FINANÇAMENT
Capital social(3012€): Capital mínim necessari per poder constituir una societat limitada
nova empresa.
3.PRODUCTES I SERVEIS
App Fem Festa Major(12x400=4800): Ingrés mensual potencial de la venta del servei de
la nostra app a 12 ajuntaments en un mes a un preu de 400€.
Publicitat de les botigues (5 dies): Ingrés mensual potencial de la publicitat dels
botiguers en la nostra app durant un període fix de 5 dies seguit per botiguer.
Publicitat de les botigues (3 dies): Ingrés mensual potencial de la publicitat dels
botiguers en la nostra app durant un període fix de 3 dies seguit per botiguer.
4.COSTOS NO IMPUTABLES AL PRODUCTE/SERVEI
Combustible (92,72€): Durant cada any farem aproximadament un total de 8242 km. Els
quals cada 10 km hem calculat que ens costaran 1,35€. Per tal mensualment el
combustible ens costarà 92,72€.
Telèfon, fax i internet (20€): Preu que hemde pagar al mes per tenir una tarifa d‘internet
de 30 mb de baixada.
0,00
2.000,00
4.000,00
6.000,00
8.000,00
10.000,00
12.000,00
14.000,00
1r any 2n any 3r any

19. 18
Varis “1r any” (98€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer publicitat.
Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem20 a cada ajuntament que visitem, 59 a l’any.
Varis “2n any” (197€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer
publicitat. Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem 20 a cada ajuntament que visitem
o ja haguem visitat, 118 a l’any.
Varis “3r any” (295€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer
publicitat. Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem 20 a cada ajuntament que visitem
o ja haguem visitat, 177 a l’any.
5.PROMOTORS
2 promotors “1r Any” (600€): Sou mensual que tindrem el primer any.
2 promotors “2n Any” (1000€): Sou mensual que tindrem el segon any.
2 promotors “3r Any” (1500€): Sou mensual que tindrem el tercer any.
6.PERSONAL
1 Treballador “1r Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador
per mantenir el funcionament adequat de la app. La seva jornada laboral serà de 6 hores
diàries.
2 Treballadors “2n Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador
per mantenir el funcionament adequat de la app. La seva jornada laboral serà de 6 hores
diàries.
2 Treballadors “3r Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador
per mantenir el funcionament adequat de la app. La seva jornada laboral serà de 6 hores
diàries.