El documento discute la eficiencia fiscal y cómo las empresas y personas físicas pueden lograrla. Define la eficiencia como lograr las metas con los menores recursos posibles. Explica la importancia del área fiscal y ofrece consejos como comprar donde se den facturas, aprovechar descuentos por pronto pago, y diseñar estrategias fiscales personalizadas para pagar menos impuestos.

1. ¿Como lograr la eficiencia fiscal? Quinto Foro Mexiquense Pyme 2009

2. EFICIENCIA Aplicada a la Administración : La eficiencia es: “ el logro de las metas con la menor cantidad de recursos “. Otra definición: "obtener los mayores resultados con la mínima inversión“.

3. EFICIENCIA Otra más: " operar de modo que los recursos sean utilizados de forma más adecuada “. Una última: “utilización correcta de los recursos (medios de producción) disponibles. Puede definirse mediante la ecuación E=P/R, donde P son los productos resultantes y R los recursos utilizados “.

4. EFICIENCIA Es decir, cumplir con la legislación fiscal, en tiempo, forma y con los mínimos recursos.

5. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL 1) Impuestos directos: ISR 28% para 2010 ¿30%? IETU 17% para 2010 ¿17.5%?

6. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL 2) Obligaciones Fiscales: PF Régimen general PF Régimen intermedio PF Honorarios profesionales Sociedades Mercantiles Sociedades y Asociaciones Civiles Otras figuras

7. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL Declaraciones Informativas: DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). Listado de Conceptos de IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única).

8. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL Discrepancia Fiscal: a) Solución Integral del SAT. b) Propuestas para 2010 en Código Fiscal de la Federación.

9. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL Concepto de EROGACIONES: Los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias o inversiones financieras.

10. IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL Necesidad de ordenarse: Llevar a cabo planeación fiscal-financiera. Buscar la manera de hacer deducibles todas nuestras erogaciones. Buscar obtener ingresos exentos de ISR e IETU.

11. TIPS PERSONAS FÍSICAS Compra donde si te dan factura, ahorraste 15%, pero pagas el ISR y/o IETU del vendedor. Has deducibles de ISR y IETU todos tus gastos, SIEMPRE hay manera de hacerlos deducibles.

12. TIPS PERSONAS FÍSICAS Que tu negocio te pague tus gastos e inversiones y de esta manera los haces deducibles. Aprovecha descuentos por pronto pago. Deja lo más bajo posible el saldo de la chequera cada fin de mes, mientras aplicas una estrategia.

13. TIPS PERSONAS MORALES Compra en donde te den factura con IVA desglosado. Aprovecha descuentos por pronto pago. Utiliza compras y/o inversiones a través de terceros (compra a meses sin intereses, compra a través de bancos y/o financieras).

14. TIPS PERSONAS MORALES Tus gastos que los pague tu empresa (auto, seguro y gastos del mismo, ayudantes de casa, etc.). Si te quedo un crédito por salarios que no pudiste aprovechar, necesitas una estrategia fiscal para evitar perder esos créditos en el futuro.

15. Impuestum Contadores ® Diseña un traje fiscal a la medida de cada uno de sus clientes, esto les permite dedicarse a su empresa, porque la administración de sus impuestos está en manos expertas.

16. B B $ 81,200 $ 81,200 ¿Cuál ESTRATEGIA ES MAS EFICIENTE? LA MENOR $ 81,200 $ 109,200 SE PAGA EL MAYOR DE LOS DOS IMPUESTOS (NO LOS DOS) $ 32,300 $ 49,300 17% IETU(IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA) $ 81,200 $ 109,200 28% ISR (IMPUESTO SOBRE LA RENTA) $ 290,000 $ 390,000 RESULTADO FISCAL O UTILIDAD (PÉRDIDA) $ 100,000 $ 100,000 INTERESES PAGADOS (NO APLICA PARA IETU SOLO PARA ISR) $ 10,000 $ 10,000 OTRAS DEDUCIONES FISCALES (GASTOS E INVERSIONES) $ 600,000 $ 500,000 DEDUCCIONES AUTORIZADAS(GASTOS E INVERSIONES) $ 1,000,000 $ 1,000,000 INGRESOS ACUMULABLES (COBRANZA SERVICIOS) B A PERSONA FISICA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

17. I mpuestum Contadores ® Toluca Paseo Vicente Guerrero No. 409, Local. 5 PA, Plaza San Benedetto, Col. Federal, Toluca, Edo. de Méx., C.P. 50110, Tel. 01 722 270 26 69 [email_address]

18. www.impuestumcontadores.com Corporativo 01(55) 5135-1200 MUCHAS GRACIAS Lic. Rubén J. Herrero Z. [email_address]