Slides bij de Workshop je eigen boekhouding voeren op 24 november 2021
Door Niels Van Rijsselberge van SBB
https://www.sbb.be/nl
Hoe begin je als student-ondernemer aan je eigen boekhouding? Wat moet je allemaal bijhouden en op welke zaken moet je allemaal letten?
Te herbekijken: https://www.youtube.com/watch?v=tRz9lTqIkI4
7. Wettelijk verplicht
Als ondernemer heb je onvermijdelijk boekhoudkundige
en fiscale verplichtingen
Een boekhouding voeren is wettelijk verplicht
(boekhoudwet 17 juli 1975)
Werken met een boekhouder is niet verplicht,
wel aan te raden
Een goede accountant is een meerwaarde voor je
onderneming
8. Waarom een boekhouding voeren?
Krijg zelf inzicht in je
financiën
Geef inzicht in je cijfers
aan externe partijen
(financiële instelling,…)
Wettelijk kader/bewijsmiddel:
Btw-listing
Fiscale aangifte (jaarlijks)
‐ Personenbelasting
(natuurlijke personen
– zelfstandigen)
10. 2 Voer een goede boekhouding
Vereenvoudigde boekhouding ↔ volledige boekhouding
Btw-aangiften aanvraag vrijstelling
Fiscale aangifte
3 Neem de typische breinbrekers in acht
Blijf ik fiscaal ten laste van mijn ouders?
Blijft mijn recht op het groeipakket (kinderbijslag) behouden?
Checklist
11. Regelt formaliteiten voor jouw zaak
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Ondernemingsnummer, btw-nummer,
vergunningen
- Ondernemingsnummer: 90,50 euro
- Identiteitskaart, rekeningnummer, adres
vestigingseenheid, activiteiten
Regelt formaliteiten voor de ondernemer
- Acerta, Xerius, Liantis, …
- Sociaal statuut als student-zelfstandige
- Bijdrage per kwartaal afhankelijk van het
jaarlijks netto belastbaar inkomen
- Bewijs van inschrijving bij hogeschool met
aantal studiepunten (document via acerta.be
– in te vullen door de school)
Ondernemingsloket Sociaal verzekeringsfonds
14. Niet te verwarren met erkenning
student-ondernemer
Als je zelfstandige bent of wil worden, kan je in steeds meer
hogescholen of universiteiten het statuut student-
ondernemer aanvragen. Daarmee kan je bijvoorbeeld
examens verzetten of een flexibel lessenrooster volgen. Zo
stem je je studieverplichtingen beter af op je zelfstandige
activiteit.
De erkenning student-ondernemer heeft dus niets te maken
met je sociaal statuut student-zelfstandige.
15. Statuut student-zelfstandige
Sinds 1 januari 2017
Voordelig statuut: meer inkomen mogelijk zonder
bijdragen
NBJ < 14.042,57 euro: lagere bijdragenregeling
16. Voorwaarden
Tussen 18 en 25 jaar zijn
Vanaf kwartaal van
bereiken van leeftijd
van 18 jaar
Tot en met het 3de
kwartaal van het jaar
waarin men 25 wordt
Ingeschreven zijn bij een
onderwijsinstelling
Voor minstens 27
studiepunten of 17
lesuren per week
Regelmatig lessen
volgen
Attest van de school
17. Overzicht bijdragen
Netto belastbaar jaarinkomen Sociale bijdragen
< 7.021,29 euro Geen
7.021,29 euro tot 14.042,57 euro Een verminderde bijdrage van 20,5%
op het verschil
> 14.042,57 euro Dezelfde bijdrage als een zelfstandig
in hoofdberoep (minstens 741,63
euro per kwartaal)
Is je inkomen lager dan 7.021,29 euro, dan behoud je je
rechten inzake gezondheidszorgen als persoon ten laste
van je ouders
18. Steeds herberekening naar een jaarinkomen:
Behaald inkomen x4
Aantal actieve kwartalen
Start je in de loop van het jaar?
19. Herberekening: 2 voorbeelden
Tom start op 28/03/2021
Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren is niet nodig
Tom start op 01/04/2021
Inkomen: 6.000 euro
- Proratiseren: (6.000 x 4) / 3 = 8.000 euro
- Tom zal 20,5% sociale bijdragen moeten betalen op 978,71
euro (8.000 – 7.021,29)
20. Als student-zelfstandige blijft je recht op het Groeipakket
behouden zolang je geen sociale bijdragen in hoofdberoep
betaalt.
Eén regel: NBJ < 14.042,57 euro
Recht op kinderbijslag?
22. Inkomsten
- Ereloonnota’s
- Verkoopfacturen/creditnota’s,
verkoopfacturen
- Dagontvangstenboek
Uitgaven
- Aankoopfacturen/creditnota’s,
aankoopfacturen
- Kasbonnetjes
Een boekhouding kan enkel op basis van een ‘stuk’
of document:
24. Altijd een factuur opmaken!
Verkoop aan bedrijven
Download via:
www.sbb.be/
wegwijzers
25. Facturen opmaken
Verplichte vermeldingen:
❶ opeenvolgend factuurnummer
❷ naam, adres, btw-nummer en
ondernemingsnummer van de leverancier of
dienstverrichter
❸ naam, adres en btw-nummer van de klant
❹ datum uitreiking factuur
❺ gedetailleerde omschrijving van de goederen
of gepresteerde diensten
❻ de hoeveelheid geleverde goederen
❼ vermelding correcte btw artikel
❶
❹
❷
❸
❺
❻
❼
26. ?
Verkopen aan particulieren
Geen facturen aan particulieren
Daarvoor houd je een dagontvangstenboek bij
Mag ik mijn dagontvangsten noteren in een
Excel-document en is dat onvoldoende?
27. Bewaartermijn = 7 jaar (algemeen)
In origineel
Te rekenen vanaf 01/01 van het jaar volgend op afsluiting
31/12/2021 = te bewaren tot en met 31/12/2028
Wat?
- Alle documenten die noodzakelijk zijn om het bedrag van
de belastbare inkomsten te bepalen
- Mogelijkheid tot digitaal archiveren
Hoe lang een boekhouding bewaren?
29. Activatie btw-nummer
Via de website van de FOD Financiën
Formulier 604 A
Elektronisch in te dienen via Myminfin
30. Kleine ondernemersregeling
Jaaromzet < 25.000 euro/jaar: vrijstelling
van heel wat btw-formaliteiten
Verplichte vermelding op facturen:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine
ondernemingen"
31. Uitzonderingen
Ondernemingen die zich toeleggen op werken in onroerende staat, kunnen er -
ongeacht hun jaaromzet - geen beroep op doen:
- ruiten wassen
- schilderwerken
- dakwerken
- tuinonderhoud
- plaatsen van tegels
- plaatsing, onderhoud en reiniging van centrale verwarming of airco
- …
32. Nadelen
- Je kan de btw die je betaald hebt niet
recupereren
- Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen
moeten optrekken vanaf het jaar waarin je
meer dan 25.000 euro verdient omdat je
vanaf dat ogenblik wel btw moet
aanrekenen.
Kleine ondernemersregeling
Voordelen
- Geen periodieke btw- aangiften indienen
- Geen discussie met de btw-controle
omtrent het toepasselijk tarief
33. Interessant voor jou?
Hangt af van je specifieke situatie!
Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken!
Het prijsverschil maakt voor hen minder uit.
Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet
veel aankopen doen om je onderneming te laten draaien,
dan is deze regeling zeker interessant.
Zijn je investeringen hoger dan de ontvangsten? Laat je
bijstaan door een expert!
34. Verplicht in te dienen!
Voor 31 maart Overzicht btw-plichtige
klanten
Verkoop goederen of
diensten >/= 250 euro
Btw-listing
Indienen via Intervat
https://financien.bel
gium.be/nl/E-
services/Intervat
37. Komt er al dan niet btw op de factuur?
- Afhankelijk van
• Is de koper een kleine ondernemer of een gewone btw-plichtige?
• Gaat het om de aankoop van goederen of diensten?
• Bij goederen: het totale aankoopbedrag
Wat met aankopen over de grens?
Het is niet omdat er geen btw op de factuur
aangerekend wordt, dat er geen (Belgische) btw op
moet betaald worden.
38. Wat met aankopen over de grens? Goederen
Aankoop van een computer (een goed) in Nederland (een andere lidstaat):
- Door een gewone btw-plichtige er zal geen btw op de factuur staan. De btw moet betaald worden via de
eigen Belgische btw-aangifte. Deze btw kan in principe ook gerecupereerd worden (nuloperatie)
- Door een “kleine ondernemer” totaal bedrag aan aankopen per kalenderjaar bekijken:
• > 11.200 euro per kalenderjaar: geen btw op de factuur – btw in België betalen (indiening bijzondere btw-
aangifte!)
• < 11.200 euro per kalenderjaar: de keuze om (buitenlandse) btw te betalen op de factuur of btw in België te
betalen (geen btw op de factuur):
Kijken waar het btw-tarief het laagste is!
Keuze blijkt uit het al dan niet geven van het Belgisch btw-nummer aan de buitenlandse verkoper
Opgelet! Risico wanneer je geen btw in België betaalt
op de aankopen in het buitenland die zonder btw
werden gefactureerd!
41. Beroepskosten
• Gedaan: werkelijke uitgave in de belastbare periode
• Gedragen: kosten gedaan in het verleden, maar door
hun langere levensduur over meerdere jaren aan te
rekenen (vb. investering in een gebouw of wagen)
Gedaan of
gedragen?
•Beroepsmatig karakter moet bewezen worden
Gedaan om
belastbare
inkomsten te
verkrijgen
• Facturen, contracten, bankuittreksels,
restaurantbonnetjes, …
Echtheid en bedrag
moeten
verantwoord
worden
44. Investering
- Duurzame aankopen
- Worden afgeschreven in functie van hun
economische levensduur
Kost of investering?
Kost
- Verbruiksgoederen en algemene
werkingskosten m.b.t. de activiteit
45. Afschrijvingspercentages
Gebruikelijke afschrijvingspercentages per jaar:
- Kantoormaterieel en –machines: 5 jaar
- Meubilair: 10 jaar
- Machines: 5 jaar
- Informatica-apparatuur: 3 tot 5 jaar
- Immateriële vaste activa (kosten voor onderzoek, licenties, knowhow, …): 3 tot 5 jaar
47. Tax On Web: hoe invullen?
Toevoegen deel 2 via MyMinFin
Invullen activiteit + ondernemingsnummer
1
2
48. Tax On Web: hoe invullen?
De juiste codes invullen
Totaal ontvangsten zelfstandige activiteit
Totaal beroepskosten berekening Excel
zelfstandige activiteit
Idem code 1600: meedelen dat het gaat
over statuut student-ondernemer
Sociale bijdragen
3
50. Fiscaal ten laste blijven?
Verdien je
maximum 7102,50
euro bruto, dan blijf
je fiscaal ten laste
van de ouders (als ze
gezamenlijk belast
worden).
51. Gunstige regeling op fiscaal gebied voor student-ondernemer: vrijstelling van 2.840 euro aan
bestaansmiddelen
Fiscaal ten laste blijven?
Bezoldiging jobstudent (niet student-
zelfstandige)
• Bruto bezoldiging
• - 2.840 euro
• - 20% kostenforfait
Student-zelfstandige
• Bruto beroepsinkomen
• - 2.840 euro
• 20% of werkelijke kosten
52. Stel dat je in het jaar 2021 een netto beroepsinkomen van
7.500 euro hebt en dat je beroepskosten 2.500 euro
bedragen.
Fiscaal ten laste blijven?
Toepassing werkelijke kosten:
7.500 – 2.840 = 4.660
4.660 – 2.500 (4.660/7.500) = 3.107
Toepassing forfait 20%:
7.500 – 2.840 – (0,20 x 4.680) = 3.724
In dit voorbeeld blijft de
student door toepassing van de
werkelijke kosten ten laste van
zijn ouders. Bij toepassing van
het kostenforfait, is de student
niet meer fiscaal ten laste.
53. Fiscaal ten laste blijven?
De vrijstelling wordt globaal beoordeeld en kan per jaar slechts één keer toegepast worden
Voorbeeld:
- Iemand heeft 1.500 euro aan bezoldigingen als jobstudent (werknemer) en daarnaast nog eens 2.000
euro aan zelfstandige beroepsinkomsten als ‘student-zelfstandige’.
- Van het totaal (1.500 euro + 2.000 euro = 3.500 euro) wordt dan slechts één keer 2.840 euro niet als
bestaansmiddelen in aanmerking genomen.
54. Omzet < 25.000 EUR
Zelf doen/ softwarepakket
Wanneer een
accountant
raadplegen?
56. Rol van de boekhouder
1 Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op
Valkuilen starter
Te klein startkapitaal
Te hoge vaste kosten
Te rooskleurige omzetprognose
…
Financieel plan verschaft inzicht
Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen?
Hoe deze kost betalen/financieren?
Hoeveel moet ik verkopen/welke omzet halen?
Kan ik mijn rekeningen blijven betalen?
Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam?
…
57. Rol van de boekhouder
2 Geeft advies over de meest geschikte ondernemingsvorm
4
3 Gaat na wat de beste financieringsopties zijn voor je investeringen
Boekhouder denkt mee vooruit/geeft advies
- Fiscaal ten laste blijven
- Optimalisatie sociale bijdragen
58. Rol van de boekhouder
5 Boekhouder vervult heel wat administratieve formaliteiten:
- Btw-aangiften
- Btw-listing
- Intracommunautaire listing
- Aangifte personenbelasting
- Aangifte vennootschapsbelasting
- Neerlegging jaarrekening
Boekhouder waakt over heel wat formaliteiten:
- Controle op het bijhouden van wettelijk verplichte dagboeken
- Controle van de bruto-winstmarge
- Tijdige regularisatie sociale bijdragen
- Optimalisatie voorafbetalingen belastingen
6
60. Van cijferaar naar ondernemerscoach
Digitalisering
automatiseert
aantal taken
Boekhouder
neemt andere
rol aan
Evolutie naar
ondernemers-
coach
Advies wordt
zeer
belangrijk
62. Digitaal klantenportaal
Geen facturen meer binnenbrengen
Mailen, scannen of foto nemen
Dashboards met grafieken
63. De voordelen
Geen papierwinkel meer
Overzicht in real-time
Digitaal archief
Flexibiliteit
Geen verlies of fouten
Meer tijd voor advies
64.
65. Per uur
- Uurtarieven afhankelijk van het profiel van
de medewerker die de werkzaamheden
uitvoert:
• Boekhoudkundig: min. 81,6 euro – max
126,48 euro/uur (excl. btw) (te indexeren)
• Juridisch en fiscaal advies: min. 102 euro
– max 138,72 euro/uur (excl. btw) (te
indexeren)
Onze tarieven?
Abonnement – all-in prijs
67. Bedankt voor je aandacht!
Onder SBB Accountants & Adviseurs worden gevat SBB Bedrijfsdiensten BV met maatschappelijke zetel te 3000 Leuven, Diestsevest 32 bus 1A, met ondernemingsnummer
0420170841, RPR Leuven, evenals SBB Accountants en Belastingconsulenten BV, met maatschappelijke zetel te 3000 Leuven, Diestsevest 32 bus 1A,
met ondernemingsnummer 0459609556, RPR Leuven. Beide vennootschappen zijn erkend als extern accountant en belastingconsulent. info@sbb.be – www.sbb.be
Notas do Editor
Hierbij een overzicht van waar onze kantoren gelegen zijn.