Presentatie van de Infosessie 'Opstarten als Student Ondernemer' op 30/11/2020 tijdens de Gentrepreneur WEEK.
Met dank aan Julie Ceunen van Xerius
Omschrijving Infosessie:
Julie Ceunen van ondernemingsloket Xerius legt je uit hoe je kan opstarten als student-ondernemer, waar moet je aan gedacht hebben voor je opstart en welke stappen je allemaal moet zetten. Wat zijn de verschillende ondernemingsvormen en wat zijn de verschillen daartussen. Het statuut student-ondernemer wordt uitgebreid toegelicht: hoe kan je als student ondernemen en geen sociale bedragen noch belastingen betalen en ten laste blijven van je ouders, kom het te weten op deze infosessie.
6. VS
Eenmanszaak
Natuurlijke persoon
Vennootschap
Rechtspersoon
• Eenvoudig en snel op te richten
• Weinig administratieve
formaliteiten
• Vereenvoudigde boekhouding
• Geen splitsing tussen
privévermogen en
vermogen onderneming:
• + winst vloeit rechtstreeks
naar ondernemer
• - onbeperkte aansprakelijkheid
• Personenbelasting
• Oprichting met akte:
onderhands - notarieel
• Meer formaliteiten en administratie
• Eigen inbreng
• Volledige boekhouding
• Beperkte aansprakelijkheid afhankelijk
van de gekozen ondernemingsvorm
• Vennootschapsbelasting
Eenmanszaak of vennootschap?
10. Start je eigen zaak
Voorbereiding, voorwaarden
om je eigen zaak te starten.
Sociale zekerheid
Wat krijg je terug?,
berekeningswijze en
de vennootschaps-
bijdrage.
Verzekeringen
Groepsverzekering of een
arbeidsongeschiktheid
verzekering.
RIZIV
Kinderbijslag
Voorwaarden, berekening,
bedragen en betaling van
je kinderbijslag.
Subsidies
Aanvragen van A tot Z
No cure no pay
Voorstelling: wat doen wij?
€
Pensioen
Berekenen, aanvragen,
pensioenraming, werken
tijdens je pensioen.
15. • Elke zelfstandige in België moet in principe
sociale bijdragen betalen.
• Aansluiten vóór u start als zelfstandige.
• Sociale rechten.
• Sociale bijdragen ( 20,5%) = beroepskost.
Sociaal statuut: algemeen
16. Categorie van aansluiting
Hoofdberoep
• Geen ander statuut
• Opbouw sociale
zekerheidsrechten
Bijberoep
• Wel een ander statuut:
➢ Werknemer
(minstens halftijds)
➢ Uitkeringen
Student-
zelfstandige
Straks verder toelichten
19. Wat zijn de voorwaarden?
• Studenten tussen 18 en 25 jaar
• Starten kan vanaf het kwartaal waarin je 18 wordt tot en met het derde
kwartaal van het jaar waarin je 25 wordt
• Ingeschreven zijn aan een Belgische of buitenlandse onderwijsinstelling
• 27 studiepunten of 17 lesuren per week
• Beoogde diploma moet erkend zijn door de bevoegde overheden.
• Aanvragers moeten een bewijs van inschrijving bezorgen aan hun
sociaal verzekeringsfonds
• Regelmatig lessen volgen
• Doen ze dat niet, dan dreigen ze het statuut van student-zelfstandige
te verliezen
20. Student – zelfstandige
Sociale bijdragen
NBJ < € 6.996,89
Vrijstelling
geen sociale bijdragen
NBJ = € 6.996,89
Of < € 13.993,78
Vrijstelling tot € 6.996,89
20,5 % sociale bijdragen
op het verschil
NBJ > € 13.993,78
bijdragen betalen als een
zelfstandige in
hoofdberoep
21. BEREKENING VAN DE BIJDRAGEN
Eerste 3 volledige jaren betaal je een
forfaitaire bijdrage van € 81,76 per
kwartaal.
U kunt echter vragen om uw bijdragen te
verhogen of te verlagen.
Student-Ondernemer
Sociale bijdragen
NETTO BELASTBAAR
JAARINKOMEN
SOCIALE
BIJDRAGEN
< € 6.996,89 Geen
€ 6.996,89 tot
€ 13.993,78
20,5%
op het verschil.
> € 13.993,78
Dezelfde bijdragen als
een zelfstandige in
hoofdberoep (minstens
€ 739,05 per kwartaal)
23. GROEIPAKKET STUDENT-ZELFSTANDIGE
GROEIPAKKET = OK
• als zijn netto belastbaar jaarinkomen lager blijft dan 13.993,78 euro.
Voor een student-zelfstandige kijkt men niet meer naar gewerkte uren per kwartaal maar
naar het NBJ
WAT MET CUMUL ZELFSTANDIG EN JOBSTUDENT?
Een student-zelfstandige met een netto belastbaar jaarinkomen
lager dan 13.993,78 euro per jaar mag daarnaast ook als
jobstudent 475 uren per jaar werken en het groeipakket (kinderbijslag)
behouden.
25. Belastingen
Belastingvrije som
Elke student, ouder dan 18jaar,
moet jaarlijks een
belastingaangifte indienen.
Verdien je in totaal minder
dan 8.860 euro NBJ dan ben je
in principe geen fiscale aangifte
en geen belasting
verschuldigd
Heeft je klant één of
meerdere kinderen fiscaal ten
laste?
Dan wordt de vrijgestelde
inkomensgrens verhoogd.
27. Fiscaal ten laste
Wil je klant fiscaal ten laste blijven van zijn ouders?
Dan mag zijn netto belastbare jaarinkomen de volgende maximumbedragen niet overschrijden:
€3.330
als zijn de ouders samen
worden belast.
€4.810
als de ouders afzonderlijk
worden belast en
je klant fiscaal niet als
gehandicapt wordt
beschouwd.
€6.110
als de ouders afzonderlijk
worden belast en je klant
fiscaal als gehandicapt
wordt beschouwd.
Er wordt een eerste inkomstenschijf van 2.780 euro vrijgesteld van de beoordeling of de student-
zelfstandige persoon ten laste is.
Van de overgebleven som mogen werkelijke of forfaitaire (20%) kosten afgetrokken worden.
28. Situatie
Lander studeert politieke wetenschappen en werkt
af en toe als een dj
Touria
Ouders
zijn getrouwd,
worden dus
gezamenlijk
belast.
€
4.120
€ 2.780
Vrijgesteld
van
beoordeling
Verdient
€ 6.900
Bruto jaarinkomen
20%
forfaitaire
kosten*
aftrekken
€ 3.296
blijft over,
belastbaar
inkomen
Lander valt
onder de grens
van € 3.330 en
kan dus ten
laste blijven
van zijn
ouders.
Lander
30. Statuut helper als student-zelfstandige
Eenmanszaak
Fiscaal ten laste = NEE
Als je door de ouders vergoed wordt
Zodra zijn loon als beroepskost van
hun inkomsten wordt afgetrokken,
kan de student niet meer ten laste
van zijn ouders zijn.
Belastingvrij
indien inkomen kind lager is dan
8.860 EUR (= bruto 12.657,14€)
18 tot 25 jaar
NIET
AANSLUITEN ALS
ZELFSTANDIGE
Kinderbijslag blijft
behouden
(indien inkomen voldoet
aan grenzen)
< 13,993,78 euro
Fiscaal ten laste =
JA
(indien inkomen voldoet
aan grenzen)
Bv. < 3.330,00 euro
31. Bedrijfsleider als student-zelfstandige
In de vennootschap van je ouders
< € 6.996,89 geen sociale
bijdragen
Aansluiten = JA18 tot 25 jaar
Kinderbijslag
blijft behouden
(indien inkomen voldoet
aan grenzen)
< 13,993,78 euro
Fiscaal ten laste = JA
bezoldiging bedrijfsleider is lager dan €
2.000 bruto
Fiscaal ten laste = NEEN
bezoldiging bedrijfsleider is hoger dan €
2.000 en hij heeft daarnaast geen
bezoldiging als jobstudent
32. Bedrijfsleider als student-zelfstandige
In de vennootschap van je ouders + jobstudent
JA
nog fiscaal
ten laste als …
Inkomen als
bedrijfsleider lager is
dan € 2.000 + inkomen
jobstudent = maximum grens
van ten
laste blijven
Inkomen als bedrijfsleider
is hoger dan € 2.000 + inkomen
jobstudent = maximum grens
van ten laste blijven
EN het inkomen als bedrijfsleider is
minder dan
helft van de totale belastbare
inkomsten als student
35. 01 03
02 04
Het statuut
“student – ondernemer”
Elke student
ondernemer zal in het
jaar waarin hij 25 jaar
wordt, een persoon
ten laste blijven tot
het einde van het 3e
kwartaal
Slechts vanaf het
vierde kwartaal 2020
zal men wijzigen
naar de categorie
hoofdberoep
Bij vroegtijdig
stopzetten van studies
wijzigt men in het
kwartaal van
stopzetting naar de
categorie hoofdberoep
Ook bij afstuderen
wijzigt men pas vanaf
het vierde kwartaal
naar de categorie
hoofdberoep,
Ik word 25 jaar?
36. Situatie
OPLETTEN bij onvolledig jaar als student-zelfstandige
Touria
• Start: 01/01/2020
• Afgestudeerd 30/06/2020
• Vanaf 4de kwartaal (hoofdberoep)
• Inkomen 01/01 – 30/09: 6.000 euro
• Inkomen 01/10 – 31/12: 8.000 euro
• Jaarinkomen = 14.000 euro
• 4 kwartalen in hoofdberoep!!
Tip: beperk inkomen 2020!!
38. Omschakelen naar hoofdberoep, wat
houdt dit in?
• Je bouwt geen rechten op via een ander statuut
• Alle rechten worden opgebouwd via het sociaal statuut als zelfstandige.
• Er dient altijd een forfaitaire minimumbijdrage betaald te worden
• Eventueel toepassing van de starterskorting
39. Afstuderen en geen job vinden?
• Stel dat je afstudeert en je vindt geen job tegen 1/10/2020
• Omschakeling naar hoofdberoep vanaf het 4e kwartaal (1/10/2020)
• Eventueel de starterskorting toepassen
• Zelfstandige activiteit stopzetten
40. Omschakelen naar bijberoep wat houdt
dit in?
• Er moet minstens een halftijds contract zijn op de eerste werkdag van het 4e
kwartaal.
• Minstens halftijds is 19/38 – 20/40 - …
• Opgelet bij minstens halftijds (bv. Onbetaald verlof…)
• Onderwijs: Vast benoemd is 60% tewerkstelling
41. Wat als je vroeger in het academiejaar
stopt met studeren?
• Als je tijdens het academiejaar stopt met studeren dan dien je in dat kwartaal
omgeschakeld te worden naar hoofdberoep.
42. Afgestudeerd, maar nog een thesisjaar?
Thesisjaar: eerste extra studiejaar voor het voltooien van een scriptie
waarbij betrokkene niet ingeschreven is voor ten minste 27 studiepunten.
Artikel 5bis, § 3, 2° ARS stelt dat de voorbereiding voor een
eindverhandeling (gedurende een maximumperiode van een jaar) de
inschrijving in hoofdzaak niet verhindert tot de indiening van de
verhandeling. Het gaat hier over de eerste indiening van de
eindverhandeling. Is de student niet geslaagd en moet de
eindeverhandeling nogmaals ingediend worden, kan het statuut student-
zelfstandige niet verlengd worden.
Het statuut student-zelfstandige loopt in het thesisjaar tot de datum van
indiening van de verhandeling.
dus een thesisjaar is OK, als de student al niet op voorhand eens zijn
thesis had ingediend
en het loopt tot het indienen van de thesis
43. Wat met een stagejaar?
• Ofwel 27 studiepunten
• Indien geen 27 studiepunten dan ingeschreven voor minstens 17 lesuren per
week of stage uren die noodzakelijk zijn om diploma te bekomen.
48. 01 03
02 04
20,5% sociale
bijdragen op je
jaarlijks netto
belastbaar inkomen
Elk bijdragejaar
wordt herzien nà
+/- 2 jaar
Basisberekening
= ‘jaarinkomen’
altijd inkomen
herleiden met
breuk 4/4
Verhogingen op
onbetaalde sociale
bijdragen
3% per kwartaal en
7% op 1 januari
Berekeningswijze sociale bijdragen
50. Proratiseren
• De sociale bijdragen worden altijd berekend op een netto belastbaar JAARinkomen.
• Bijgevolg dienen we het verdiende inkomen altijd te herberekenen naar een jaarinkomen.
Hoe? (verdiend inkomen / aantal actieve kwartalen) * 4
Berekeningsbasis sociale bijdragen
51. Wanneer is proratiseren belangrijk?
• Bij opstarten
• Bij stopzetten
• Bij student-zelfstandigen
• Bij gelijkstelling ziekte
• Bij overlijden
Berekeningsbasis sociale bijdragen
52. Op welke berekeningsbasis zullen de actieve kwartalen berekend worden?
Voorbeeld 1:
Start 1/7/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Voorbeeld 2:
Start 1/3/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 30.000,00 euro
Voorbeeld 3:
Start 1/7/2019 en stop 30/9/2019 – Verdiend inkomen 20.000,00 euro
Voorbeeld 4:
Start 1/1/2019 en stop 30/06/2019 – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Opstarten en stopzetten: voorbeelden
55. Wat?
• Starterskorting op sociale bijdragen.
Wanneer?
• Vanaf 1 april 2018.
Voor wie?
• Starters die zich in het 1e tem 4e kwartaal van activiteit bevinden.
• Zelfstandigen in hoofdberoep die starten vanaf 01/04/2018.
• Zelfstandigen in bijberoep die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
• Student-zelfstandigen die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
Voorwaarde: De starter heeft voorafgaand aan de activiteit gedurende
20 kalenderkwartalen géén zelfstandige activiteit in hoofdberoep
uitgeoefend.
Starterskorting
56. Bedragen
• 381,66 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 7.150,87 EUR bedraagt.
• 492,70 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 9.231,59 EUR bedraagt.
• 739,05 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen meer dan 9.231,59 EUR bedraagt.
Starterskorting
58. Rechten als zelfstandige
Uitkering
bij arbeids-
ongeschikthei
d
Terugbetaling
medische
kosten
Startgeld
(kraamgeld)
Dienstencheques
na bevalling
Moederschaps-
uitkering
Kinderbijsla
g
MantelzorgOverbruggings-
recht
Pensioenopbouw