Slides van de infosessie Starten met Ondernemen op Gentrepreneur DAY Online Edition op 8 april 2020 Met dank aan Julie Ceunen van Xerius Met dank aan Veroniek Maes van SBB

3. 14u: Julie Ceunen - Xerius
15u: Veroniek Maes - SBB

4. Starten als
zelfstandige

5. Ondernemen... De ene ziet het als een logi
stap, de andere als een gewaagde sprong
onbekende.Voor beiden is er Xerius.

6. Xerius begeleidt ondernemers, vrije beroepen,
werkgevers en gezinnen bij hun
opstartformaliteiten, sociale zekerheid,
aanvullende verzekeringen en kinderbijslag.
Voorstelling:wiezijnwij?

7. Start je eigen zaak
Voorbereiding,
voorwaarden om je eigen
zaak te starten.
Sociale
zekerheid
Wat krijg je terug?,
berekeningswijze
en de
vennootschaps-
bijdrage.
Verzekeringen
Groepsverzekering of
een
arbeidsongeschiktheid
verzekering.
RIZIV
Kinderbijslag
Voorwaarden,
berekening, bedragen
en betaling van je
kinderbijslag.
Pensioen
Berekenen,
aanvragen,
pensioenraming,
werken tijdens je
pensioen.
Voorstelling:watdoenwij?

8. Watgaanwezienvandaag?
1. Hoe voorbereiden
2. Zelfstandig worden
3. Sociaal Statuut
4. Student zelfstandige
5. Berekening sociale bijdragen
6. Berekeningsbasis sociale bijdragen
7. Starterskorting
8. Springplank
9. Transitiepremie
10. Rechten als zelfstandige
11. Bescherm uw inkomen: aanvullendeverzekeringen

9. Hoevoorbereiden?

10. XeriusDrive

13. “The best way of learning
about anything is by
doing.”
Richard Branson

14. 2
Zelfstandigworden!

15. VS
Eenmanszaak
Natuurlijke persoon
Vennootschap
Rechtspersoon
• Eenvoudig en snel op te richten
• Weinig administratieve
formaliteiten
• Vereenvoudigde boekhouding
• Geen splitsing tussen
privévermogen en
vermogen onderneming:
• + winst vloeit rechtstreeks
naar ondernemer
• -onbeperkte aansprakelijkheid
• Personenbelasting
• Oprichting met akte:
onderhands -notarieel
• Meer formaliteiten en administratie
• Eigen inbreng
• Volledige boekhouding
• Beperkte aansprakelijkheid afhankelijk
van de gekozen ondernemingsvorm
• Vennootschapsbelasting
Eenmanszaakofvennootschap?

17. 1
Openen financiële
rekening
2
Inschrijving
kruispuntbank
onderneming
Inschrijving
BTW (indien
nodig)
3
4
Inschrijven
Sociaal Verzekerings-
fonds
5
Aansluiten
ziekenfonds
START
activiteiten
Administratieve formaliteiten:5stappen

18. Ondernemingsloket

19. KB
O
B
E
+
KBO behandeling
Inschrijving / wijziging /
schrapping van uw onderneming
in de Kruispuntbank van
Ondernemingen (KBO)
Ondernemingsnummer
Toekennen van
ondernemingsnummer
Andere
Aanvullende diensten:
alcoholvergunning…
Ondernemingsloket:wat doenze?

20. €89,50
€66,55
Wettelijk tarief
Aanvullende diensten: BTW
– activatie / Vergunningen
Ondernemingsloket:kostprijs

21. 3
Sociaalstatuut

22. • Elke zelfstandige in België moet in
principe sociale bijdragen betalen.
• Aansluiten vóór u start als zelfstandige.
• Sociale rechten.
• Sociale bijdragen ( 20,5%) = beroepskost.
Sociaal statuut:algemeen

23. Categorie vanaansluiting
Hoofdberoep
• Geen ander statuut
• Opbouw sociale
zekerheidsrechten
Bijberoep
• Wel een anderstatuut:
 Werknemer
(minstens halftijds)
 Uitkeringen
Student-
zelfstandige
Straks verdertoelichten

24. 4
Student-zelfstandige

25. Voorwaarden?
• Alle studenten tussen 18 en 25 jaar (indien 25 jaar tot derde kwartaal)
• Ingeschreven zijn aan een Belgische of buitenlandse onderwijsinstelling
• Regelmatig de lessen volgen
• Activiteit uitoefenen zonder gezagsverhouding met de werkgever
Wat hebben wij nodig?
• Schoolattest
• Aanvraagformulier
Student-zelfstandige

26. Student-zelfstandige
Hoeveel socialebijdragen?
NBJ<€6.996,89
• Vrijstelling
• Geen socialebijdragen
NBJ tussen
€6.996,89 en
€13.993,78
• Vrijstelling tot €6.996,89
• 20,5% socialebijdragen
op het verschil
NBJ>€13.993,78
• Sociale bijdragenin
hoofdberoep

27. StudentZelfstandigein2020
•
•
•
•

28. 5
Berekeningsocialebijdragen

29. Overheid
Zelf-
standige
Xerius
Berekenen en innen sociale
bijdragen
o Pensioen
o Ziekteverzekering
o Kinderbijslag
o Adviesverlening
Sociaalstatuut:socialebijdragen

30. BRUT
O
Kosten Netto
belastb.
Sociaal statuut:eenmanszaak

31. inkomsten
vennootschap
loon
zaakvoerder
sociale
bijdragen
Sociaal statuut:vennootschap

32. 01 03
02 04
20,5% sociale
bijdragen op je
jaarlijks netto
belastbaar
inkomen
Elk bijdragejaar
wordt herzien
nà
+/- 2 jaar
Basisberekeni
ng
=
‘jaarinkomen’
altijd
inkomen
herleiden
met breuk
4/4
Verhogingen op
onbetaalde
sociale
bijdragen
3% per kwartaal
en 7% op 1
januari
Berekeningswijzesocialebijdragen

33. 2018 202120202019
Sociaalstatuut:starter1/1/2018
20,5
%
DEFINITIEVE BEREKENING
OP N-2
Minimumbijdragen
of geschatte bijdragen op N

34. 6
Berekeningsbasis

35. Proratiseren
• De sociale bijdragen worden altijd berekend op een netto belastbaar JAARinkomen.
• Bijgevolg dienen we het verdiende inkomen altijd te herberekenen naar een jaarinkomen.
 Hoe? (verdiend inkomen / aantal actieve kwartalen) *
4
Berekeningsbasissocialebijdragen

36. Wanneer is proratiseren belangrijk?
• Bij opstarten
• Bij stopzetten
• Bij student-zelfstandigen
• Bij gelijkstelling ziekte
• Bij overlijden
Berekeningsbasissocialebijdragen

37. Op welke berekeningsbasis zullen de actieve kwartalen berekend
worden?
Voorbeeld 1:
Start 1/7/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Voorbeeld 2:
Start 1/3/2019 en doorlopend actief – Verdiend inkomen 30.000,00 euro
Voorbeeld 3:
Start 1/7/2019 en stop 30/9/2019 – Verdiend inkomen 20.000,00 euro
Voorbeeld 4:
Start 1/1/2019 en stop 30/06/2019 – Verdiend inkomen 10.000,00 euro
Opstartenenstopzetten:voorbeelden

38. • Voorbeeld 1: 20.000,00 euro
• Voorbeeld 2: 30.000,00 euro
• Voorbeeld 3: 80.000,00 euro
• Voorbeeld 4: 20.000,00 euro
Berekeningsbasis:oplossingen

40. 7
Starterskorting

41. Wat?
• Starterskorting op sociale bijdragen.
Wanneer?
• Vanaf 1 april 2018.
Voor wie?
• Starters die zich in het 1e tem 4e kwartaal van activiteit bevinden.
• Zelfstandigen in hoofdberoep die starten vanaf 01/04/2018.
• Zelfstandigen in bijberoep die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
• Student-zelfstandigen die de aansluiting wijzigen naar hoofdberoep.
Voorwaarde: De starter heeft voorafgaand aan de activiteit gedurende
20 kalenderkwartalen géén zelfstandige activiteit in hoofdberoep
uitgeoefend.
Starterskorting

42. Bedragen
• 381,66 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 7.150,87 EUR bedraagt.
• 492,70 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen max. 9.231,59 EUR bedraagt.
• 739,05 EUR als het geschatte netto beroepsinkomen meer dan 9.231,59 EUR bedraagt.
Starterskorting

43. 8
Springplank

44. • Wat?
Behoud werkloosheidsuitkering gedurende 12 maanden.
• Voorwaarden?
- Aanvraag vóór start zelfstandige activiteit.
- Werkloosheid mag niet veroorzaakt zijn door stopzetting loontrekkende activiteit met oog op springplank.
- Nevenactiviteit niet hebben uitgeoefend in hoofdberoep de voorbij 6 jaar.
• Uitgesloten?
- Activiteiten uitgeoefend als loontrekkende
- Artistieke activiteiten
• Valkuilen?
- Ingeschreven als werkzoekende VDAB
- Beschikbaar voor arbeidsmarkt
- Beperkt inkomen
Springplank

45. 10
Rechtenalszelfstandige

46. Uitkering
bij arbeids-
ongeschiktheid
Terugbetaling
medische
kosten
Kraamgeld Kinderbijslag
Moederschaps-
uitkering
Mantelzorg
Overbruggings-
recht
Pensioen
opbouw
Dienstencheques
na bevalling
Rechten:rechten alszelfstandige

47. 11
Aanvullendeverzekeringen

48. MAXIMUM 80% GRENS
AMBTENAAR
GROEPSVERZEKERING
WERKNEMER IPT POZ
WERKNEMER
VAPZ
ZELFSTANDIGE
RIZIV
1e pijler
2e pijler
nieuw!
Watals...jeoppensioengaat?

49. • Gewaarborgd inkomen
• VAPZ (Relax 4 Pension)
• SVAPZ (Relax 4 More)
• SVAPZ 2.0 (Relax 4 Life)
• POZ
• IPT

50. 8
Simulatietoolverzekeringen

54. 9
Subsidies
Gaje investeren in 2020?
Overloop de Xerius vragenlijst metje klant!

55. Ron Conway
«Anytimeisagoodtimetostartacompany.»

56. Julie Ceunen
julie.ceunen@xerius.be
+32 486 333 191
https://www.linkedin.com/in/julie-ceunen/

57. Bedankt.

58. samen slim
ondernemen
www.sbb.be
STARTEN ALS
STUDENT-
ONDERNEMER
Sociale en fiscale
aandachtspunten

59. Stappenplan
1
3
2
4
6
5
BTW
Geschikte ondernemingsvorm
kiezen
Zichtrekening openen
Ondernemingsnummer
aanvragen
Btw-nummer activeren
Aansluiten sociaal
verzekeringsfonds
Vergunningen aanvragen

60. Zelfstandige worden
Een boekhouding voeren?

61. Boekhouding voeren
• Wettelijke verplichting
• Vereenvoudigde boekhouding 
volledige boekhouding
• Btw-aangiften
• Fiscale aangifte
• Zelf inzicht krijgen in je financiën en
externe partijen (fiscus, financiële
instelling) inzicht geven in je financiën
• Een boekhouder is niet verplicht

62. Beroepskosten
• Voorbeelden beroepskosten
• Volledig aftrekbaar
• Kantoormateriaal (papier, pennen, printerinkt, …)
• Sociale bijdragen
• Lidgelden
• Vakliteratuur
• …
• Gedeeltelijk aftrekbaar
• Restaurantkosten 69%
• Relatiegeschenken 50%
• Autokosten (brandstof, verzekering,
verkeersbelasting)
• Gemengde kosten  omslaan vb. GSM zowel privé
als beroepsmatig gebruiken
• …

63. Rol van de boekhouder
1 Boekhouder stelt samen met starter een financieel plan op
Valkuilen starter
Te klein startkapitaal
Te hoge vaste kosten
Te rooskleurige omzetprognose
…
Financieel plan verschaft inzicht
Welke middelen nodig om de activiteiten te starten en uit te oefenen?
Hoe deze kost betalen/financieren?
Hoeveel moet ik verkopen/welke omzet halen?
Kan ik mijn rekeningen blijven betalen?
Is de omzet realistisch, onderbouwd en duurzaam?
…

64. Rol van de boekhouder
2 Geeft advies over de meest geschikte ondernemingsvorm
4
3 Gaat na wat de beste financieringsopties zijn voor je investeringen
Boekhouder denkt mee vooruit/geeft advies

65. Ondernemingsvorm
Eenmanszaak of vennootschap?

66. Eenmanszaak of vennootschap?

67. • Hoe kiezen voor een eenmanszaak of vennootschap?
• Snel en eenvoudig starten?
• Alleen starten of met één of meerdere zakenpartners?
• Grootte van het risico?
• Aansprakelijkheid?
• Grote omzet realiseren?
• Flexibiliteit?
• Nood aan sociale en fiscale optimalisatie?
• Inkomen beperken als student-ondernemer?
• …
Eenmanszaak of vennootschap?

68. Eenmanszaak of vennootschap?
• Eenvoudig en snel op te richten
• Lage opstartkosten
• Weinig administratieve formaliteiten
• Vereenvoudigde boekhouding
• Onbeperkte aansprakelijkheid
• Geen splitsing tussen privévermogen en
vermogen onderneming
• +: winst vloeit rechtstreeks naar ondernemer
• -: onbeperkte aansprakelijkheid
• Personenbelasting
• Oprichting met akte
• Onderhands
• Notarieel
• Meer formaliteiten en administratie
• Eigen inbreng
• Volledige boekhouding
• Beperkte aansprakelijkheid (afhankelijk van de gekozen
ondernemingsvorm)
• Geld zit in de vennootschap: duur om dit naar privé
over te brengen
• RV verschuldigd
• Vennootschapsbelasting
Eenmanszaak
(natuurlijk persoon)
Vennootschap
(rechtspersoon)

69. Waarom kiezen voor een vennootschap?
• Continuïteit van de
onderneming
• Successieplanning
• Fiscaal ten laste
blijven als student-
ondernemer
FISCAAL BEPERKEN
AANSPRAKELIJKHEID
ANDERECORRECT REGELEN
VAN EEN
SAMENWERKING

70. Welke vennootschapsvormen bestaan er?
Met onbeperkte aansprakelijkheid
Onderhands / notarieel
Met beperkte aansprakelijkheid
Notarieel
Zonder rechtspersoonlijkheid Maatschap
Tijdelijke en stille vennootschap
Met rechtspersoonlijkheid VOF NV
CommV CommVA
CVOA CV CVBA
LV BV BVBA, S-BVBA, E-BVBA

71. Highlights maatschap

72. 3
De basiskenmerken van de maatschap
1 Twee of meer oprichters (natuurlijke personen)
2 Geen rechtspersoonlijkheid
Gemeenschappelijk doelvermogen
Let op: fiscaal transparant

73. Highlights VOF en COMM.V.
Highlights VOF en COMM.V.

74. De basiskenmerken van de VOF zijn…
Onderhandse
oprichtingsakte,
tenzij inbreng
onroerend goed
Minstens twee
(werkende /
beherende)
vennoten
Afgescheiden
vermogen
• MAAR beherende
vennoten onbeperkt
en hoofdelijk
aansprakelijk
• Schuldeisers moeten
eerst de
vennootschap
aanspreken, dan pas
de vennoten
Geen
minimumkapitaal
Geen verplichte
neerlegging
jaarrekening

75. In de VOF is er veel keuzevrijheid
Met back-
upregeling,
bijvoorbeeld:
Vennootschap eindigt bij
overlijden van vennoot of
bij uitstap van vennoot
• (Opgelet voor ruzie! Hoe
regelen?)
Elke beherende vennoot
mag afzonderlijk als
zaakvoerder optreden

76. De basiskenmerken van de CommV zijn…
Onderhandse
oprichtingsakte,
tenzij inbreng
onroerend goed
Minstens twee
vennoten,
waarvan
minstens één
stille vennoot
Afgescheiden
vermogen
• MAAR beherende
vennoten onbeperkt
en hoofdelijk
aansprakelijk
• Schuldeisers moeten
eerst de
vennootschap
aanspreken, dan pas
de vennoten
Geen
minimumkapitaal
Geen verplichte
neerlegging
jaarrekening

77. Het verschil met de VOF is…
De hoedanigheid van
vennoten:
• minstens 1 beherende vennoot
(= onbeperkt aansprakelijk)
• minstens 1 stille vennoot (=
beperkt aansprakelijk)
Let op: de stille vennoot
mag zich NOOIT als
zaakvoerder gedragen
(ook niet zijn naam lenen
aan vennootschap!)

78. Highlights BV

79. De basiskenmerken van de BV zijn…
Notariële
oprichtingsakte
1 aandeelhouder
volstaat
Afgescheiden
vermogen
• Beperkte
aansprakelijkheid
Geen
minimumkapitaal
Wel een toereikend
aanvangsvermogen
Belang van
financieel plan
Verplichte
neerlegging
jaarrekening

80. Hoe wordt de waarborg voor schuldeisers
opgevangen in de nieuwe BV?
Nog steeds inbreng (“aanvangsvermogen”)
• Alle inbrengen mogelijk: inbreng in geld, in natura en in arbeid
• Verplichte verslaggeving bij inbreng in natura blijft, ook bij inbreng in arbeid
Financieel plan wordt belangrijker
• Verplichte vermeldingen
• Oprichtersaansprakelijkheid
Bij elke winstuitkering:
• “Netto-actieftest”
• “Liquiditeitstest”

81. Vennootschap of niet?
 Genuanceerd benaderen: een vennootschap is niet altijd en voor
iedereen de beste oplossing. Goed advies kan hierbij helpen!
 Eenmanszaak is vaak meest geschikte vorm voor starter
 Overschakelen kan altijd!

82. Btw
Ben je btw-plichtig?

83. • Ondernemingsnummer ≠ btw-nummer
• Er zijn verschillende situaties:
• Gewoon btw-plichtig
• Kleine ondernemingsregeling (grens: 25.000 euro)
• Gemengde / gedeelde btw-plicht

84. Wat?
• Definitie: een belasting op goederen en diensten die door de eindverbruiker wordt
gedragen en die stapsgewijs wordt geïnd, namelijk bij elke stap in het productie- en
distributieproces
• Voorbeeld:
Een IT-specialist bouwt een website voor een klant-bouwbedrijf.
Hij vraagt daarvoor 3.000 EUR.
Dit moet gefactureerd worden aan 3.000 EUR + 21% btw = 3.630 EUR
• De btw is voor de IT-specialist géén opbrengst, want hij moet de 630 EUR btw terug afgeven
aan de staat, via zijn ingediende btw-aangifte.
• De btw is voor de klant-bouwbedrijf géén kost, want hij kan de betaalde 630 EUR btw
terugvorderen van de overheid, via zijn btw-aangifte.

85. Btw-tarieven van 6 tot 21%
btw
21%
De meeste goederen en diensten
12%
Uitzonderingen en maaltijden
• Steenkool
• Banden voor landbouwmachines
en tractoren
• Margarine
• Ter plaatse geconsumeerde
maaltijden
6%
Basisgoederen
• Voeding (vlees, vis, zuivel, groenten
…)
• Tijdschriften
• Geneesmiddelen
• Bloemen
• …
Vrijstelling
Sommige beroepen
• Artsen
• Kinderdagverblijven
• Jeugdhuizen
• Bibliotheken
• …

86. Btw-regeling “klein ondernemer”
Interessant of niet?

87. Kleine ondernemersregeling
• Jaaromzet < 25.000 EUR/jaar: vrijstelling van heel wat btw-formaliteiten
• Verplichte vermelding op facturen:
“Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen"

88. Kleine ondernemersregeling
• Geen periodieke btw- aangiften indienen
• Geen discussie met de btw-controle omtrent het toepasselijk
tarief
• Je kan de btw die je betaald hebt niet recupereren
• Wil je verder groeien, dan zal je je prijzen moeten optrekken
vanaf het jaar waarin je meer dan 25.000 euro verdient omdat je
vanaf dat ogenblik wel btw moet aanrekenen.

89. Interessant voor jou?
• Hangt af van je specifieke situatie!
• Lever je enkel aan bedrijven, zij kunnen de btw aftrekken! Het
prijsverschil maakt voor hen minder uit.
• Lever je hoofdzakelijk aan particulieren en moet je niet veel aankopen
doen om je onderneming te laten draaien, dan is deze regeling zeker
interessant.

90. Belastingen betalen…
Hoe en hoeveel?

91. Berekening belastbaar inkomen
BELASTBAAR
INKOMEN
OPBRENGSTEN SOCIALE
BIJDRAGEN
= - BEROEPSKOSTEN
-

92. Personenbelasting
• Let op: “belastingvrije som”
Iedere belastingplichtige wordt niet belast op de eerste 8.860 euro van het belastbare inkomen, ongeacht het bedrag en de aard van jouw
inkomen.
• Let op: “alle inkomsten”
Iedereen dient maar 1 aangifte personenbelasting in, waarin alle (soorten) inkomsten worden vermeld, en gezamenlijk worden belast als 1
geheel!
Belastingtarieven in de personenbelasting inkomstenjaar 2019
0,00 – 13.250,00 25%
13.250,00 – 23.390,00 40%
23.390,00 – 40.480,00 45%
> 40.480,00 50%

93. Voorbeeld berekening personenbelasting
Sofie is zelfstandig fotografe, en heeft op jaarbasis een belastbaar inkomen van 22.000 euro.
Sofie heeft recht op belastingvrije som van 8.860 euro
8.860 euro – 13.250 euro = 4.390 euro x 25% = 1.098 euro
13.250 euro – 22.000 euro = 8.750 euro x 40% = 3.500 euro
4.598 euro (=belastingdruk van 20,9%)
Wat houdt Sofie netto over?
22.000 euro inkomen uit haar zelfstandige activiteit
-4.598 euro belastingen (persoonlijk)
17.402 euro netto op jaarbasis
(of gemiddeld 1.450 euro per maand)

94. Berekening belastbaar resultaat
BELASTBAAR
RESULTAAT
OPBRENGSTEN LOONKOST
BESTUURDER(S)
= - BEROEPSKOSTEN
-
Wordt belast in
personenbelasting, aan de
oplopende tarieven van
25 tot 50%

95. Vennootschapsbelasting
* Kleine vennootschappen die geen dochter-, beleggings-, of financiële vennootschap
zijn én die een minimaal bedrijfsleidersloon uitkeren (opgelet, énkel op de eerste schijf
van 100.000 € winst)
2018 en 2019 Vanaf 2020
Basistarief 29,58%
(29% + 2%
crisisbijdragen)
25%
Verlaagd vast tarief* 20,40%
(20% + 2%
crisisbijdragen)
20%

96. Voorbeeld berekening
vennootschapsbelasting
Sofie is bestuurder van haar BV met een activiteit in de grafische sector. De BV haalt in 2019 een resultaat van 60.000 euro, maar omdat Sofie
er een bruto bestuurdersloon uitgehaald heeft van 40.000 euro, eindigt het uiteindelijke belastbare resultaat van de BV op 20.000 euro.
De BV voldoet aan de voorwaarden voor het verlaagde tarief (20,4%).
• Vennootschapsbelasting die de BV moet betalen op haar 20.000 euro = 4.080 euro (20.000 x 20,4%)
• Het loon dat Sofie uit haar BV haalt voor haar bestuurdersmandaat wordt belast in haar persoonlijke belastingaangifte volgens de
oplopende tarieven:
8.860 euro – 13.250 euro = 4.390 euro x 25% = 1.098,00 euro
13.250 euro – 23.390 euro = 10.140 euro x 40% = 4.056,00 euro
23.390 euro – 40.000 euro = 16.610 euro x 45% = 7.474,50 euro
12.628,50 euro
• De 20.000 euro die Sofie in de vennootschap “laat zitten”, kan ze op termijn nog uitkeren als dividend. De vennootschap betaald dan nog
15% (of 30%?) roerende voorheffing, maar de overige 85% (of 70%?) is netto uit te keren aan de aandeelhouders, zonder dat zij hierop
nog belastingen en/of sociale bijdragen moeten betalen.
=> FISCALE OPTIMALISATIE

97. Specifiek voor student-
zelfstandigen

98. Fiscaal kind ten laste blijven?
Volgende grenzen op jaarbasis niet overschrijden:
Opgelet: dit zijn netto grenzen…

99. • Nieuwe regeling op fiscaal gebied: vrijstelling van 2.820 euro aan
bestaansmiddelen
Fiscaal kind ten laste blijven?
Bruto beroepsinkomen
- €2.820
- 20% of werkelijke kosten
€ xxx (> of < netto bestaansmiddelen)

100. Voorbeeld
Sofie studeert Geneeskunde en verdient wat bij als zelfstandig fotografe.
=> FISCALE OPTIMALISATIE
Mocht Sofie teveel verdienen, en niet meer als “kind ten laste” in aanmerking komen in de belastingaangifte van haar ouders, dan kan er
eventueel fiscaal geoptimaliseerd worden door een vennootschap op te richten. De winsten komen dan in de vennootschap terecht, en
Sofie kan zelf kiezen hoeveel loon ze opneemt en laat belasten in haar persoonlijke belastingaangifte. Het loon kan dan afgestemd worden
op het maximumbedrag aan netto-bestaansmiddelen om nog als kind ten laste in aanmerking te komen.
€ 3.680
Verdient
€ 6.500
20%
forfaitaire
kosten
aftrekken
€ 2.944
blijft over,
belastbaar
inkomen
Sofie blijft
onder de grens
van € 3.330 en
kan dus ten
laste blijven van
haar ouders
€ 2.820
Vrijgesteld
van
beoordeling
Ouders
zijn
gehuwd

101. Vennootschap voor student-zelfstandige?
• Een vennootschap kan aangewezen zijn om het netto-belastbaar inkomen te
beperken!
• Vrijstelling sociale bijdragen
• Recht op Groeipakket
• Fiscaal ten laste van de ouders
• 6.996 euro – 2.820 euro – (20% x 4.176) < 3.330 euro
• Geen belastingen betalen in de PB
Bezoldiging
(max. 6.996 euro)
VENNOOTSCHAP ZAAKVOERDER

102. • Dit vormt een fiscaal nadeel voor je ouders in hun aangifte
personenbelasting:
NIET Fiscaal ten laste?
Gehuwd of wettelijk samenwonend Fiscaal nadeel
Van 3 kinderen ten laste naar 2 ± 2.000,00 euro
Van 2 kinderen ten laste naar 1 ± 800,00 euro
Van 1 kind ten laste naar 0 ± 400,00 euro

103. Korting voor student-
zelfstandigen

105. SBB-publicaties Download gratis op
www.sbb.be

107. Contact
Niels Van Rijsselberghe
Scout Ondernemen regio Oost-Vlaanderen
niels.van.rijsselberghe@sbb.be
09/356 05 20
Veroniek Maes
Scout Ondernemen regio Oost-Vlaanderen
Veroniek.maes@sbb.be
03/760 10 43

108. SBB-kantoren
Loppem
Diksmuide
Ieper
Eeklo
Tielt
Roeselare
Zwevegem
Beveren
Lochristi
Gent
Oudenaarde
Hoogstraten
Brecht
Antwerpen
Aalst
Turnhout
Boechout
St-Katelijne-Waver
Schepdaal
Geel
Diest
Leuven
Bree
Hasselt
St-Truiden
Lanaken
Tongeren
Sankt Vith
Ternat