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INTEGRANTES:
-Jhonathan Christian Cervantes Quenta
- Lizbeth Yeny Hualpa Ajalli
- Roxana Colque Paucar
- Amelia Lelis Ventura Brio
DIAGNOSTICO FINANCIERO DE LA
EMPRESA
«SIEMPRE FUERTE» S.A.A.

*
*Muestran el nivel de solvencia financiera de la empresa para el corto
plazo. Capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones.
Interpretación:
2007 Activo Corriente = 88,372 = 4.53 El activo corriente excede al pasivo corriente en 353%
Pasivo Corriente 19,490 La empresa puede pagar con holgura sus obligaciones de corto plazo.
Sin embargo, al comparar con los años anteriores vemos que la posición
general no ha mejorado, sino por el contrario ha ido empeorando.

*
*Mientras más alto sea su valor, mayor será su capacidad para pagar sus deudas
corrientes.
Interpretación:
2007 Act. Cte - Exist - Gastos pag x anticip. = 52,660 = 2.70 Permiten cubrir el 270% de los pasivos de corto plazo.
Pasivo Corriente 19,490
Tiene una buena capacidad para atender sus obligaciones
de corto plazo.
de corto plazo.
de corto plazo.
Sin embargo, al comparar con los años anteriores vemos que la posición de
liquidez no ha mejorado, sino por el contrario ha ido empeorando.

*
*Un mayor valor indica mayor capacidad para cancelar inmediatamente sus
obligaciones de corto plazo.
Interpretación:
2007 Efectivo = 21,560 = 1.11
Los recursos más líquidos (efectivo) podrían ser usados para
cancelar de forma inmediata el 111% de los pasivos corrientes.
2008 Efectivo = 29,554 = 0.74
2009 Efectivo = 23,711 = 0.34

*
* De todos los activos corrientes de la empresa S/ 68,882.00
han sido financiados con capitales propios (patrimonio) o
deudas a largo plazo.
Activo Corriente - Pasivo Corriente = 68,882
 La gerencia no debería tener temor de emplearlo en nuevas
inversiones.
 De todos los activos corrientes de la empresa S/ 70,966.00
inversiones.
 De todos los activos corrientes de la empresa S/ 36,653.00
inversiones.

*
*Más rotación significa más ventas, lo que significa más
beneficios para la empresa. En nuestro caso vemos que son
existencias de muy baja rotación . El stock es muy alto en
relación con lo que se requeriría para atender las ventas
anuales. Y si comparamos con los años anteriores vemos que la
rotación de existencias no ha mejorado.

*
*Es el número de días que la empresa demora para cobrar un
crédito. Lo ideal sería que el periodo sea corto. Pero en nuestro
caso vemos que en el 2007 demoraba 1 día para recuperar las
cuentas por cobrar y en el 2009 la empresa demora 10 días en
cobrar sus deudas al crédito.

*
*Es el número de días que la empresa demora en pagar sus
deudas al crédito. En nuestro caso vemos que la empresa
demora entre 55 a 70 días para pagar sus compras al crédito, lo
cual satisface la créditos comerciales. Si comparamos con los
años anteriores vemos la velocidad de pago disminuyó.

*
*Es la cantidad de veces que el capital de trabajo se entrega en
un año. El número indica efectividad en la utilización del capital
de trabajo, de modo que una proporción más alta indica una
utilización eficiente del capital de trabajo y viceversa.
*En nuestro caso en el 2007 y 2008 indica un valor de 3 veces la
utilización del capital, en el 2009 utilizó 6 veces sus fondos de
capital de trabajo, de manera más eficiente que años
anteriores.

*
*Un mayor indicador muestra mayor eficiencia con el cual la
empresa ha utilizado sus inversiones en activos fijos para
generar ventas. En nuestro caso vemos que la empresa ha
generado ventas o ingresos por un importe que es igual a 0 o 1
vez el valor de sus activos fijos, es decir, no es eficiente, ya que
no hay eficiencia en el uso de los activos fijos para generar
ingresos.

*
*Nos indica cuánto es lo que se ha vendido por cada sol invertido
por los socios u accionistas (recursos propios de la empresa), lo
ideal es que el valor sea mayor. Para nuestro caso nos muestra
que se ha vendido solo 1 vez por cada sol invertido, lo cual no
es muy favorable.

*
*Un mayor valor indica que la empresa tiene un mayor
financiamiento con recursos tomados de terceros (deudas), lo
que significa un mayor riesgo financiero.
*En nuestro caso, en el 2007 el pasivo total alcanza el 18% de los
activos, por lo tanto, en 82% de las inversiones está financiada
con capitales propios. En los años posteriores la inversión con
capitales propios fue disminuyendo a 69% en el 2009.

*
*Muestra como resultado el porcentaje que representa la deuda
a largo plazo en relación con los recursos propios que tiene la
empresa. En nuestro caso, vemos que los porcentajes son
mínimos, esto representa la deuda a largo plazo en relación con
los recursos propios que tiene la empresa. Lo cual es favorable.

*
*Muestra cuánta deuda (recursos de terceros) usa la empresa
para financiar sus activos. En otras palabras, por cada sol del
patrimonio, qué proporción de ese sol debe la empresa a corto
plazo. En nuestro caso, la empresa usa pocos recursos de
terceros para financiar sus activos.

 Nos muestra el margen de utilidad bruta que la empresa obtiene. En nuestro caso,
dicho margen de ganancia sobre las ventas es considerable aunque en los años
posteriores fue disminuyendo.

*
*Relaciona la utilidad luego de impuestos y participaciones, con las ventas.
Nos indica qué proporción de las ventas se queda finalmente como utilidad
neta. En nuestro caso en el 2009, de cada sol de ventas que genera la
empresa, S/ 0.18 se queda como utilidad neta, si comparamos con el año
anterior esto la utilidad disminuyó.

*
*La principal preocupación de los accionistas es obtener una rentabilidad
mayor a la que invirtió inicialmente.
*El margen de rentabilidad sobre el patrimonio de esta empresa sería de 7%
en el 2007, 11% en 2008 y 10% en el 2009, los cuales son indicadores o
porcentajes muy bajos.

*
 Mide la capacidad de generar ganancias, considerando dos cosas, los
recursos que son propiedad de la empresa y la ganancia neta obtenida en el
ejercicio. Muestra el indicador de las ganancias producidas por los activos de
la compañía.
 En nuestro caso, por cada sol invertido en los activos de la empresa, esta
obtiene un retorno de 0,08 soles en el 2007, 0.09 y 0.07 en el 2008 y 2009
respectivamente.

*
*Mide la rentabilidad del capital aportado por los socios y el generado por su
propia actividad.
*Es decir, que rentabilidad obtendrá el accionista sobre los recursos propios
empleados. Para nuestro caso, la empresa genera una rentabilidad de 7%,
12% y 10% en entre el 2007 y 2009,

EVALUACION fINANCIERA TRANSVERSAL LONGITUDINAL
1. BUENO 8 3
2. REGULAR 4 9
3. MALO 6 6
APRECIACION BUENO REGULAR
DIAGNOSTICO DE LA SITUACION DE LA EMPRESA : REGULAR +
RESUMEN EVALUATIVO

“SIEMPRE FUERTE S.A.A”
A : Gerencia General
De : Gerencia Financiera
Asunto : Diagnostico Financiero de la Empresa
Fecha : Lima, 10 de abril
Señor Gerente General:
Cumplimos con informar que al efectuar la evaluación financiera de la empresa, se ha
tenido en consideración los siguientes indicadores:
LIQUIDEZ: La liquidez general de la empresa nos muestra inestabilidad, no es
razonable debido a que no puede cubrir sus obligaciones y esta por debajo del
promedio del sector de igual forma la liquidez absoluta es demasiado baja para
afrontar obligaciones a corto plazo.
Gestión: la mayoría de estos indicadores esta por debajo del sector, nos muestra una
situación desfavorable.
Endeudamiento: Los indicadores arrojan un nivel de endeudamiento bajo, es decir
que la empresa no recurre a financiamiento externo salvo excepción, ya que las
deudas están cubiertas por su patrimonio.
Rentabilidad: La gestión de la empresa es regular no ha sido tan buena.
INFORME Nº 026-PH-SR-09

DIAGNÓSTICO
 El índice de liquidez corriente nos muestra que es malo y que la empresa no
puede cumplir con sus obligaciones corrientes, ya que en el 2009 es de 0.23 es
un muy inferior a la unidad.
 La liquidez severa así como la absoluta muestran lo mismo.
 El capital de trabajo es favorable frente al sector promedio, pero disminuye
frente a ejercicios anteriores.
 La gestión de la empresa es muy mala debido a que la rotación de las
existencias es muy lenta.
 Con respecto al apalancamiento la empresa muestra una situación favorable, lo
cual indica que no depende financieramente.
 La rentabilidad de la empresa es irregular como consecuencia de que las
existencias rotan muy lentamente.
RECOMENDACIONES
 Elaborar un flujo de caja, priorizando los pagos inmediatos de las deudas a
corto plazo y tratar de financiar algunas deudas.
 Reestructurar la política de cobranza y ventas para así incrementar y obtener la
rentabilidad deseada.
 Efectuar un inventario físico de las existencias, con la finalidad de ofertar las
existencias que no tienen movimiento.
Atentamente.
GERENTE FINANCIERO

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