1. Evolución de la
Educación Tributaria en
México
Servicio de Administración Tributaria
México
Taller Internacional sobre Mejores Prácticas de
Educación Fiscal en la Unión Europea y América Latina

2. Contenido
Objetivo
Antecedentes, ¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal
• Inicios 1997-2000
• Replanteamiento 2000-2006
• Educación formal y no formal 2007-2010
• Expansión 2011-2014
Retos

3. Perfil General
México
31 Estados y 1 Distrito Federal
119 Millones de habitantes en total
61 millones de Mujeres
58 millones de Hombres
Superficie continental: 1,947,156 km2
Servicio de Administración Tributaria
Universo de Contribuyentes: 51 millones de Contribuyentes
Personal: Más de 35 mil colaboradores
Registro de Operaciones
En 2013 los ingresos tributarios aumentaron 4.5% en
términos reales anuales.
Presentación de declaraciones vía Internet: 99% .
Operaciones de 97% de pago de impuestos por medios
electrónicos.
Durante 2014 hasta 34 millones de Facturas Electrónicas
emitidas en 1 solo día.

4. Establecer
condiciones para la
integración a la
formalidad
Objetivos de la Reforma Hacendaria 2014
Fomentar el cumplimiento voluntario
Reconocer la
diferencia en el perfil
de contribuyentes
Disminuir los
costos indirectos
de tributar.
Fortalecer el ejercicio
de los derechos de
los contribuyentes.
 Facilitar para cumplidos
Incrementar posibilidad de
consecuencias para incumplidos

5. ¿Por qué un Programa de Cultura Contributiva?
Ausencia de compromiso ético y social sobre el cumplimiento de
las obligaciones fiscales.
Percepción nula sobre los beneficios sociales del pago de
impuestos.
Falta de credibilidad en las instituciones públicas y en la
administración de los impuestos.

6. Contexto demográfico
Población del sector
informal
Población del sector
formal
Población total
28´620,518 49´500,00 119´550,176
Contribuyentes potenciales
13.23% 44.17%
Primaria Secundaria Bachillerato Universidades
13’939,001 6’224,169 4’227,829
2014-2015
2’987,819
Total matricula Sistema Educativo Nacional: 31’554,178*
Universo de
contribuyentes:
50´728,138
Personas físicas:
40´699,405
Preescolar
4,175,360
*Fuente: Secretaría de Educación Pública
19.72% 13.39% 9.46%

7. Objetivo del Programa
Generar una responsabilidad individual y social que conlleve al
cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
Con un
enfoque
integral
homogéneo y
continuo.
Acciones con
estudiantes
Acciones con servidores
públicos
Acciones con diversos grupos de
la sociedad
A través de acciones
educativas, formativas y
de difusión.
Acciones con contribuyentes
activos

8. Evolución del Programa Nacional de Educación Fiscal
1997-2000 2001-2006 2007-2010 2011-2014
Inicios Replanteamiento
Acciones desarticuladas
y dispersas
Ausencia de una visión
formativa y pedagógica
Propósitos formativos y
competencias educativas
de cultura tributaria
Acciones integradas al
esquema de educación
formal nacional
Implantación de
acciones formativas en
línea
Materia virtual
“Formación e
Información
Tributaria
Expansión
KidZania
PARticipa con
Civismo: Programa
Nacional
Caravana
Ciudadana
Educación formal y
no formal
Elaborar un modelo
educativo en materia de
cultura contributiva

9. Gestión Diseño Implementación
2001-2006
Replanteamiento
Mantenimiento
Mejoras
Vinculación con
dependencias
públicas y privadas
Elaboración de
materiales
didácticos
Desarrollo de
estrategias de
implementación
Continuidad y
permanencia de las
acciones formativas en
diferentes ámbitos
Enfoque formativo:
Visión pedagógica de las acciones, insertada en la perspectiva educativa
nacional, aportando contenidos educativos e implementando acciones
de cultura tributaria.
Objetivo:
Promover el cumplimiento de las obligaciones tributarias y generar
una responsabilidad y compromiso sobre la importancia de contribuir
al gasto publico.

10. 1 2
G D
I
E
M
Contribuyentes potenciales
Ciclo de Formación
Desarrollar una cultura de la
responsabilidad individual y social
ante el pago de impuestos.
Sustentada en valores ciudadanos y
de respeto a la legalidad.
Desarrollar habilidades
relacionadas con los
procedimientos tributarios, y
proporcionar conocimientos
prácticos sobre cómo y dónde
cumplir fiscalmente.
Materiales y acciones educativos
específicos por nivel educativo.
Propósitos
2001-2006

11. Diseño curricular
2007-2010
1 Mapeo curricular
Revisión y análisis de los
contenidos educativos del
Sistema Educativo Nacional
Definir y alinear los
contenidos de cultura
contributiva
2 Modelo por
Educación formal y no formal
competencias
educativas
Elaboración de tres
competencias formativas:
• Comprensión del sentido de las
contribuciones
• Corresponsabilidad en el sostenimiento
y desarrollo del país
• Exigencias de cuentas claras y
transparencia
3 Evaluación
educativa
Propuestas de
evaluación por
competencias
por nivel
educativo
La Administración Tributaría
Procedimientos Fiscales
Equidad Honestidad
Justicia Cooperación
Respeto Tolerancia
Solidaridad
Transversales
Fundamento Legal
de los Impuestos
Obligaciones y
derechos
Elementos de los
impuestos

12. Plan Nacional de Desarrollo 2006-2012
Articulación con el contexto nacional
objetivos
“…facilitar el cumplimiento voluntario, reducir la evasión a niveles
similares a los países desarrollados…”,
2007-2010
“Estrechar los lazos de colaboración con los gobiernos locales a fin de
presentar un frente común a la informalidad, compartiendo
información…mejorando los esquemas de colaboración administrativa...y
construyendo una cultura contributiva entre los ciudadanos…”

13. 2007-2010
Incorporación de contenidos tributarios en los libros de texto gratuito
de primaria y secundaria, en 5to. y 6to. de primaria y 3ero. de
secundaria.
Contextualización de las referencias existentes sobre impuestos en los
libros de texto gratuito de primaria resaltando la importancia social de
los impuestos.
Inserción de mensajes y leyendas de fomento a la cultura contributiva en las
pastas de los libros de texto gratuito y materiales didácticos que son utilizados
por maestros y alumnos. 3ero. de Secundaria.
“Este libro se elaboró gracias al pago de los impuestos de contribuyentes
responsables”
1
2
3
Acciones sustantivas en educación formal

14. Acciones educativas en espacios no formales
Enfoque formativo:
Desarrollar procesos completos de aprendizaje bajo una
perspectiva didáctica, con acciones homogéneas y progresivas en
espacios no formales, que den reciprocidad a las acciones
formales.
Objetivo:
Establecer la continuidad y permanencia de los contenidos y
mensajes de cultura contributiva en los contribuyentes y
ciudadanos.
Construir consensos interinstitucionales, para sumar esfuerzos en iniciativas afines.
Educación financiera, Cultura del ahorro, entre otras.
Desarrollar estrategias en espacios recreativos.
2007-2010

15. 2010-2014
Incidir en las formas de pensar y actuar de la ciudadanía a través de
múltiples medios y canales, utilizando el mayor número de recursos para
lograr la aprehensión de los valores de cultura contributiva en la
población.
Objetivo:
Posicionar los valores y contenidos de cultura contributiva a
través de estrategias de acercamiento a segmentos de
contribuyentes y de la ciudadanía.
Módulos NAF
Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal a personas de baja Renta
Caravanas ciudadanas
Centros de recreación KidZania
Ir a donde está la gente
Enfoque:

16. Retos
Educación fiscal en todos los niveles educativos.
Fortalecer los lazos de identidad y de corresponsabilidad social
para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Fortalecer las habilidades de formación ciudadana para un
correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Establecer acciones formativas que faciliten la integración a la
formalidad en un contexto de segmentación y perfiles de
contribuyentes y de ciudadanía.
Evaluar el impacto de la educación fiscal en la sociedad.

17. Muchas gracias por su atención
Lic. Fernando Martínez Coss
Administrador Central de Gestión de Calidad
Servicio de Administración Tributaria, México
fernando.martinez@sat.gob.mx
educacion.fiscal@sat.gob.mx
sat.mx