Acciones ante el Incumplimiento Fiscal y determinación del Crédito Fiscal / Manolo Castillo - Servicio de Administración Tributaria (SAT Mexico)

1. Visita de Intercambio de la Administración Federal de
Ingresos Públicos | AFIP de Argentina, para Mejorar el
Registro y Localización de Contribuyentes, a través del
intercambio de experiencias y mejores prácticas realizadas en
el Servicio de Administración Tributaria | SAT de México.

2. Tema: Acciones ante el incumplimiento
Fiscal y Determinación del Crédito Fiscal

3. Índice
I. Marco Teórico
1. Ubicación en el Entorno
Institucional
1.1 Ciclo Tributario II. Marco Práctico
1. Acciones ante el
incumplimiento
1.1 Proceso Planeación y
Programación
2. Determinación del crédito fiscal
2.1 Proceso de Ejecución del Acto de
Fiscalización

4. I. Marco Teórico
1.1 Ubicación en el Entorno Institucional
Indicadores
Ciclo
Tributario
Recaudación
Inscripción
Defensa del
Interés Fiscal
Fiscalización
Control de Crédito
Cobro Coactivo
Registro Federal de Contribuyentes
Recaudación Primaria
Control de Obligaciones
Presencia Fiscal
Recaudación
Ejemplaridad
Efecto multiplicador
(en la recaudación primaria)

5. II. Marco Práctico
1 Acciones ante el incumplimiento
1.1 Proceso de Planeación – Programación
Desarrollo del
subprograma
Generan
Casos
Específicos
Propuestas
Selector
Motor de Reglas
CentralesLocales
Oferta /
Demanda
Validación
Sistema de
Control
Localizados
No Localizados
Entidades
Federativas
Regionalización
Expedición del acto
Administrativo
Método
Profundo Presencia
Publicación
Cancelación CSD

6. Plazos
Planeación del Acto
Procedimientos
Previos
1 año5 años
Supuestos
Dictamen Fiscal
Plazo
18 meses
Causas de
Suspensión
10 años
1) Huelga
2) Fallecimiento
3) Desocupación del Domicilio
4) Negativa a entregar
Información
II. Marco Práctico
2. Determinación del crédito Fiscal
2.1 Proceso de Ejecución del Acto de Fiscalización

7. Pre inicio
Planeación del Acto
Inicio a Desarrollo
Localizados
No
Localizados
Visita
Domiciliaria
Revisión de
Gabinete
Desaparecidos
Localizados
No
Localizados
Localizados
II. Marco Práctico
2. Determinación del crédito Fiscal
2.1 Proceso de Ejecución del Acto de Fiscalización

8. Conclusión
(12 meses desde su inicio)
Sin Observaciones Determinación Crédito
Autocorrección Liquidación
Acuerdos
Conclusivos
 Inicio
 Trámite
 Plazos
 Medios de
Defensa
Gabinete
Oficio de
Observaciones
Liquidación
II. Marco Práctico
2. Determinación del crédito Fiscal
2.1 Proceso de Ejecución del Acto de Fiscalización
Visita
Domiciliaria
Acta Final
Liquidación
Gabinete
Oficio de
Corrección
Visita
Domiciliaria
Acta Final/Oficio
Visita
Visita Domiciliaria
Acta Final
Gabinete
Oficio de Conclusión

9. Efectos Penales
Conductas tipificadas
como delitos
Formula dictamen
Técnico Contable
Solicita Querella
 Omisión de Declaraciones
 Omisión de contribuciones
 Entero de Retenciones
 Beneficio indebido subsidio
 Simulación actos
 Uso Indebido de
comprobantes
II. Marco Práctico
2. Determinación del crédito Fiscal
2.1 Proceso de Ejecución del Acto de Fiscalización