GSIG280118P

1. 1
ESCUELA EMPRESARIAL DEL PERÚ
DIPLOMADO EN
GERENCIA DE SISTEMAS INTEGRADOS
DE GESTIÓN Y AUDITOR INTERNO
TEMA: PROCESO DE AUDITORIA
Docente: Jorge Guerra Reyes

2. PROCESO DE
AUDITORIA
2

3. OBJETIVOS
 Revisar conceptos y métodos que permitan la
planificación, ejecución y seguimiento de
auditorias de sistemas integrados de gestión.
 Entrenar a los participantes como auditores de
sistemas integrados de gestión.
3

4. ÍNDICE
1. Integración de los sistemas de gestión
2. Introducción a las auditorias.
3. Principios de las auditorias
4. Enfoque de las auditorias
5. Rol del auditor
6. Etapas de la auditoria
7. Planificación de la auditoria
8. Listas de verificación
9. Ejecución de la auditoria
10. Reportes de no conformidad y acción correctiva
11. Informe de auditoria
12. Toma de acción y seguimiento
13. Actualización del programa de auditorias
14. Certificados de sistemas de gestión. 4

5. 5
INTEGRACION DE LOS
SISTEMAS DE GESTION

6. ISO 9001 ISO 14001 OHSAS 18001
 Enfoque al cliente
 Satisfacción a través
del cumplimiento de
los requisitos
Gestión sobre los
requisitos del producto
o servicios
Protección personas
Prevención lesiones y
enfermedades
Cumplimiento legal
Incidentes y
No conformidades
Gestión sobre aspectos
ambientales
significativos
Gestión sobre todos los
aspectos peligrosos
Protección ambiental
Desarrollo sostenible
Prevención
contaminación
Cumplimiento legal
No conformidades
Producto no conforme
y no conformidades
Enfoque de sitioEnfoque de procesos
Interna y externa a la
organización
Enfoque de sitio
Externa a la
organización
Interna a la
organización
PARTICULARIDADES DE LOS SISTEMAS

7. ESTRUCTURA DE LA NORMA
ISO 9001
0.- Introducción
1.- Alcance
2.- Normas de referencia
3.- Términos y definiciones
4.- Sistema de gestión de la calidad
5.- Responsabilidad de la dirección
6.- Gestión de los recursos
7.- Realización del producto
8.- Medición, análisis y mejora
7

8. REQUISITOS ISO 9001:2008
4.0 Sistema de
gestión de calidad
4.1 Requisitos
generales
4.2.1
Generalidades
4.2.2 Manual de
calidad
4.2.3 Control de
documentos
4.2.4 Control de
registros
5.0 Responsabilidad
de la dirección
5.1 Compromiso de
la dirección
5.2 Enfoque al
cliente
5.3 Política de
calidad
5.4 Planificación
5.5
Responsabilidad,
autoridad y
comunicación
5.6 Revisión por la
dirección
6.0 Gestión de los
recursos
6.1 Previsión de
recursos
6.2 Competencia,
formación y toma
de conciencia
6.3
Infraestructura
6.4 Ambiente de
trabajo
7.0 Realización del
producto o servicio
7.1 Planificación
de la realización
del producto
7.2 Procesos
relacionados con el
cliente
7.3 Diseño y
desarrollo
7.4 Compras
7.5 Producción y
prestación de
servicio
7.6 Control de
equipos de
seguimiento y
medición
8.0 Medición, análisis y
mejora
8.1 Generalidades
8.2.1 Satisfacción
del cliente
8.2.2 Auditoria
interna
8.2.3 Seguimiento y
medición de los
procesos
8.2.4 Seguimiento y
medicion del
producto
8.3 Producto no
conforme
8.4 Análisis de
datos
8.5 Mejora continua
8.5.2 y 8.5.3 AC/AP
8

9. ESTRUCTURA DE LA NORMA
ISO 14001 & OHSAS 18001
1.Objeto y campo de aplicación
2.Normas para consultar / Publicaciones de
consulta
3.Términos y definiciones
4.Requisitos del sistema de gestión
Anexo A
 ISO 14001: Orientación para el uso de la norma
 OHSAS 18001: Correspondencia entre las normas
Anexo B
 ISO 14001: Correspondencia entre las normas
 OHSAS 18001:Correspondencia entre las normas OHSA
18001, OHSAS 18002 y las directivas de la OIT
9

10. ISO 14001:2004 / OHSA 18001:2007
4.1 Requisitos
generales
4.2 Política 4.3 Planificación
4.3.1 Aspectos
ambientales /
peligrosos
4.3.2 Requisitos
legales y otros
4.3.3 Objetivos,
metas y
programas de
gestión
4.4
Implementación
y operación
4.4.1 Funciones,
autoridad y
responsabilidad
4.4.2
Competencia,
formación y
toma de
conciencia
4.4.3.
Participación,
comunicación y
consulta
4.4.4
Documentación.
4.4.5 Control de
documentos.
4.4.6 Control
operativo
4.4.7 Preparación y
respuestas a
emergencias.
4.5
verificación
4.5.1
Seguimiento y
medición.
4.5.2
Evaluación de
cumplimiento
legal.
4.5.3
Investigaciones
de incidentes y
no
conformidades.
4.5.4 control de
registros.
4.5.5 Auditoria
interna.
4.6 Revisión
por la
dirección
10

11. INTEGRACIÓN DE SISTEMAS
Elementos
comunes
Elementos
puntuales
de
seguridad y
salud
Elementos
puntales
ambientales
Elementos
puntuales
de calidad
Seguridad
Calidad Ambiente 11

12. INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS
 Las empresas han diseñado sus sistemas de
gestión empezando casi siempre con Calidad
( ISO 9000)
 La incorporación de ISO 14001 y OHSAS 18001
como sistemas independientes o paralelos genera
ineficiencia.
 ISO 9001:2008 provee las bases para la
integración
12

13. ISO 9001 ISO 14001 OHSAS 18001
Política
Objetivos y metas
Programa de gestión
Estructuras y responsabilidades
Procedimientos para la identificación de AA, peligros
Procedimientos para el control de documentos
Procedimientos para el control de registros
Procedimientos operacionales
Procedimientos para acciones correctivas y preventivas
Procedimientos para evaluación de cumplimiento legal
Programa de auditorias internas
Revisión por la dirección…. Entre otros
INTEGRAR ESTRUCTURA Y ACTIVIDADES COMUNES
13

14. RECOMENDACIONES
La documentación debe
ir alineada a las
características del
alcance del sistema y de
la organización
En organizaciones de
mayor tamaño o
complejidad, evaluar
utilizar procedimientos
específicos
Identificación de
características de
calidad y evaluación de
riesgos de calidad
Identificación de
peligros y evaluación de
riesgos de S y SO
Identificación de
aspectos y evaluación de
impactos ambientales
Asegurar uniformidad
de criterios en las
evaluaciones y en las
acciones de control
La calidad,
seguridad y el
medio ambiente
deben ser
responsabilidad
del personal en
general y de
línea

15. 15
Paso Nro. 01:
Tomar como base el modelo de procesos
promovido por ISO 9001:2008.
Enfoque al cliente
Gestión por procesos
Mejora continua
Estrategias de integración

16. 16
Paso Nro. 2:
Unificar conceptos y desarrollar un
enfoque compartido para los 3 sistemas:
Aspectos
Evaluación de riesgos
Riesgos significativos
Control de riesgos

17. 17
INTRODUCCION A
LAS AUDITORIAS

18. NORMA ISO 19011
ISO 19011:2011
Directrices para la auditoria de los sistemas de gestión
Proporciona orientación sobre los principios de auditoria, la
gestión de programas de auditoria, la realización de
auditorias de sistemas de gestión, así como la competencia de
los auditores de sistemas de gestión.
18

19. ESTRUCTURA DE LA NORMA ISO 19011
Clausula 0 Introducción
Clausula 1 Objeto y campo de aplicación
Clausula 2 Referencias normativas
Clausula 3 Términos y definiciones
Clausula 4 Principios de auditoria
Clausula 5 Gestión de un programa de auditoria
Clausula 6 Realización de una auditoria
Clausula 7 Competencia y evaluación de auditores 19

20. AUDITORIA
 “Proceso sistemático, independiente y
documentado para obtener evidencias de la
auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el
fin de determinar el grado en que se cumplen los
criterios de auditoria”
 (ISO 19011:2011)
20

21. EVIDENCIA DE AUDITORIA
 “Registros, declaraciones de hechos o cualquier
otra información que es pertinente para los
criterios de auditoria, y que es verificable”
 (ISO 19011:2011)
21

22. CRITERIOS DE AUDITORIA
 “Conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos usados como referencia frente a la cual
se compara la evidencia de la auditoria”
 (ISO 19011:2011)
22

23. EJEMPLOS DE
CRITERIOS DE AUDITORIA
 Los requisitos de las normas ISO u OHSAS.
 Aplicación de los manuales, procedimientos u
otros tipos de documentos internos.
 La legislación y reglamentación de calidad,
ambiental, de seguridad y salud ocupacional.
 Acuerdos con partes interesadas como clientes,
corporación a la que pertenece la empresas, entre
otros
23

24. PROPÓSITO DE
LA AUDITORIA
 Determinar conformidad: verificar el grado de
conformidad del sistema de gestión auditado con
respecto a los criterios de auditoria.
 Determinar eficacia (resultados)
 Proveer la oportunidad de mejorar.
 Cumplir requisitos regulatorios.
 Para certificación.
24

25. BENEFICIOS
DE LA AUDITORIA
 Dar confianza a la dirección.
 Dar confianza al cliente.
 Observar problemas operacionales.
 Proveer oportunidades de mejoramiento.
 Proveer retroalimentación para la toma de
acciones correctivas y preventivas.
25

26. TIPOS DE AUDITORIA
Primera parte – de una organización a si
misma para sus propios propósitos
Segunda parte – por una organización
Interesada en otra organización
Tercera parte – por una organización
Independiente. Tipo certificación
26

27. AUDITORIA COMBINADA VS CONJUNTA
Integradas o combinadas
• Cuando se auditan sistemas de gestión ambiental, de
higiene y seguridad laboral y/o de calidad juntos
Conjunta
• Dos o mas organizaciones cooperan para auditar a un
único auditado.
27

28. AUDITORIA DE SUFICIENCIA
 Revisión inicial de documentación.
28
=
?

29. AUDITORIA DE SUFICIENCIA
 Beneficios de la auditoria de suficiencia
 Entender el proceso
 Asistir en la planificación
 Identificar la necesidad de nivel de auditores
 Identificar omisiones a los requisitos de la norma
 Iniciar la preparación de listas de verificación
29

30. AUDITORIA DE CONFORMIDAD
30
=
?
Practicas de trabajo

31. AUDITORIA VERTICAL VS. HORIZONTAL
31

32. 32
PRINCIPIO DE LAS
AUDITORIAS

33. PRINCIPIOS DE LAS AUDITORIAS
Integridad
Presentación
imparcial
Confidencialidad
Debido cuidado
profesional
33

34. PRINCIPIOS DE LOS AUDITORES
 Integridad: profesionalismo. Desempeñar el trabajo con
honestidad. Prestar atención al cumplimiento de requisitos
legales.
 Presentación imparcial: informar con veracidad y
exactitud.
 Debido cuidado profesional: juicio al auditar
basados en todas las situaciones presentes.
 Confidencialidad: Seguridad de la información.
34

35. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Independencia
Enfoque
basado en la
evidencia
35

36. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
 Independencia: imparcialidad y objetividad
 Enfoque basado en la evidencia: Método
racional para alcanzar las conclusiones de la
auditoria
36

37. 37
ENFOQUE DE LAS
AUDITORIAS

38. ENFOQUE DE AUDITORIA
 Las relaciones entre auditores y auditados
son criticas para el buen desarrollo de la
auditoria
38

39. COMUNICACIÓN
39

40. COMUNICACIÓN
40

41. COMUNICACIÓN
 Barreras frente a la comunicación
 Físicas.
 Intelectuales.
 Psicológicas.
41
Código/
mensaje
?

42. COMUNICACIÓN
 Consideraciones en el proceso de auditoria
 Poner cómodo al auditado
 Eliminar temores
 Explicar el objetivo
 Explicar sobre las notas
 Mantener al auditado informado de sus
decisiones
42

43. COMUNICACIÓN
 Crear el clima para la comunicación.:
A. Espacio.
B. Tiempo.
C. Contacto visual.
D. Lenguaje corporal.
E. Lenguaje paralelo.
F. Sensibilidad cultural.
43

44. COMUNICACIÓN
 Espacio
 Sitio adecuado.
 Distracción física mínima.
 Un escritorio entre personas puede ser una barrera
 Auditor y auditados deben ser un equipo
44

45. COMUNICACIÓN
 Tiempo:
 Proporcione cierto tiempo a los auditados antes del
inicio de la auditoria.
 Trate de no llegar antes de lo planeado
 Considere:
 Horarios habituales.
 Comidas o descansos.
 Hora del cierre de las actividades.
45

46. COMUNICACIÓN
 Contacto visual:
 La cultura del auditado podría requerir bastante
contacto visual.
 En algunas culturas el contacto visual excesivo puede
ser ofensivo.
 Falta de contacto visual, no necesariamente significa
ocultar información.
46

47. COMUNICACIÓN
 Lenguaje corporal:
 Comunica el 80% de información.
 Posturas, gestos, expresiones faciales.
 Mensajes descontrolados pueden perturbar al
auditado.
47

48. COMUNICACIÓN
 Lenguaje Corporal:
48

49. COMUNICACIÓN
 Lenguaje paralelo:
Condiciones en las cuales las palabras son usadas
 Velocidad.
 Volumen.
 Entonación.
 Suavidad.
49

50. COMUNICACIÓN
 Sensibilidad Cultural:
 Las auditorias pueden ser llevadas a cabo en
ambientes.
 Este atento a las sensibilidades y diferencias.
 Investigue aspectos específicos.
 Entienda como establecer contacto con los auditados.
50

51. COMUNICACIÓN
 Sensibilidad cultural:
 ¿Puedo estrechar la mano a todos los que saludo?
 ¿Cuál es el espacio privado?
51

52. TÉCNICAS DE PREGUNTAS
 Las preguntas deben:
 Apuntar a la información relevante para el
objetivo de la auditoria.
 No sugerir respuestas.
 Permitir que el auditado se extienda.
52

53. TÉCNICA DE PREGUNTAS
Preguntas abiertas:
¿Qué? ¿Por qué?
¿Dónde? ¿Quién?
¿para que? ¿Cómo?
Preguntas cerradas
y directas: Si / No
Preguntas
aclaratorias:
permiten completar
la idea
Preguntas
hipotéticas: ¿Qué
pasa si?
53

54. ENFOQUE EXITOSO PARA LA AUDITORIA
 Establecer el clima apropiado.
 Hacer que el auditado se sienta cómodo y
tranquilo.
 Utilizar la técnica de preguntas apropiada.
 Hacer preguntas cerradas y/o aclaratorias, solo
cuando sea necesario.
 Observar el lenguaje corporal.
 Ser amigable y diplomático.
54

55. 55
ROL DEL AUDITOR

56. EL EQUIPO AUDITOR
56
Auditor
Auditor
Auditor lider

57. EL AUDITOR
 Persona que lleva a cabo el proceso de auditoria
57

58. EL EXPERTO TÉCNICO O ESPECIALISTA
 Persona que aporta conocimientos o experiencia
específicos al equipo auditor.
 Es el soporte del equipo
 Es mas relevante en los procesos
58

59. ROL DEL EQUIPO AUDITOR
 El rol del equipo auditor es establecer la
información basada en hechos, sobre hasta que
punto se cumplen con los criterios de la auditoria.
 Todas las conclusiones deben estar firmemente
basadas en evidencia objetiva
 El auditor líder debe siempre estar a cargo de la
auditoria.
59

60. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
 Cumplir con los requisitos del proceso de
auditoria.
 Seguir el plan de auditoria y procedimientos.
 Permanecer dentro del alcance.
 Comunicar y aclarar requisitos de auditoria.
 Planear y realizar tareas individuales, acertada
y responsablemente.
 Recolectar y analizar evidencia.
60

61. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
 Permanecer alerta
 Reportar los hallazgos
 Cooperar con el líder del equipo.
 Proteger los documentos de la auditoria
 Mantener la confidencialidad del proceso.
 Actuar de manera ética y responsable.
61

62. RESPONSABILIDADES ADICIONALES
DEL AUDITOR LÍDER
 Recolectar toda la información necesaria para
planificar la auditoria.
 Asistir en la elección del equipo auditor.
 Preparar plan de auditoria.
 Asignar tareas individuales.
 Asegurarse de que los documentos de trabajo
estén preparados.
 Realizar la auditoria documentaria.
 Representar al equipo auditor.
62

63. RESPONSABILIDADES ADICIONALES
DEL AUDITOR LÍDER
 Asegura la ejecución de las reuniones de
auditoria y presidirlas: enlace, retroalimentación,
apertura y cierre.
 Asegurar el progreso de la auditoria de acuerdo
al plan.
 Asegurar que los resultados de auditoria sean
reportados de una forma clara, concluyente y sin
demoras.
63

64. COMPETENCIA DE LOS AUDITORES
Conocimientos y habilidades especificas
de sistemas de gestión
Educación Experiencia laboral Formación
como auditor Experiencia como auditor
Atributos personales
64

65. CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES
 Considerar
 Contexto de la organización.
 Complejidad del sistema de gestión.
 Objetivo y amplitud del plan de auditoria.
 Requisitos legales y otros requisitos.
65

66. HABILIDADES
 Perceptividad:
Entender la situación o problemática
 Persistencia:
Vencer dificultados y mantener el plan, orientado
hacia el logro de objetivos.
 Mentalidad abierta:
Habilidad para ver las cosas desde distintos
puntos de vista y adaptarse a circunstancias
cambiantes.
66

67.  Decidido:
Capaz de alcanzar conclusiones oportunas
basadas en el análisis y el razonamiento lógico.
 Habilidades sociales:
Capacidad para comunicarse y trabajar con otras
personas de diferentes niveles.
 Habilidades de presentación:
Capacidad para expresar claramente juicios,
ideas y propuestas, tanto oral como escrito
67

68. CARACTERÍSTICAS POSITIVAS
DEL AUDITOR
 Cortes
 Amigable
 Servicial
 Constructivo
 Informativo
 Perceptivo
 Juicioso
 Tenaz
 Actitud positiva
 Menta abierta
 Diplomático
 Modesto
 Tacto
 Maduro
 honesto
68

69. CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS
DEL AUDITOR
 Capcioso
 Polémico
 Salta a conclusiones
 Agresivo
 Desconsiderado
 Inconsciente
 Inflexible
 Perezoso
 Susceptible
 “Sabelotodo”
 Intratable
 Descuidado
 Indeciso
 No practico.
69

70. EVALUACIÓN DEL AUDITOR
70

71. 71
ETAPAS DE LA
AUDITORIA

72. ETAPAS DE LA AUDITORIA
72
Plan y preparaciones
Reunir y revisar información
Reunión de apertura
Auditoria
(Reunión de enlace y de
retroalimentación)
Reunión de cierre
Informe de auditoria
Seguimiento
Programa de
auditoria y
plan de
auditoria
Planificación
de la
auditoria
Ejecución de
la auditoria

73. DISTRIBUCIÓN TÍPICA
DE TIEMPOS
 Preparación = 40%
 Ejecución = 50% (informe 10%)
 Seguimiento = 10%
73

74. PROCEDIMIENTO PARA EJECUTAR
LA AUDITORIA
 Alcance
 Frecuencia
 Metodología de auditorias: planificación,
ejecución, informa y seguimiento.
 Responsabilidades y requisitos para:
 Conducirlas: planificarlas y realizarlas
 Comunicar sus resultados.
 Registros
74

75. 75
PLANIFICACION DE
LA AUDITORIA

76. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
 Las auditorias deben ser bien planificadas
 Las auditorias no deben ser realizadas por
sorpresa
 Siempre se deben negociar fechas convenientes
(programa de auditoria)
76

77. PLANIFICACIÓN DE
LA AUDITORIA
 Información de la organización a auditar
 ¿Qué es lo que hacen?
 ¿Qué tan grandes son?
 Complejidad de operaciones
 ¿Cuáles son los principales criterios?
 ¿aplica procedimientos de auditorias internas?
77

78. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIAS
CONSIDERACIONES
Estado e
importancia
de actividades
Resultados de
auditorias
previas
Disponibilidad
de personal
78

79. PROGRAMA DE AUDITORIA
 “Detalles acordados para un conjunto de una
o mas auditorias planificadas para un
periodo de tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito especifico”
 (ISO 19011:2011)
79

80. EJEMPLO
80

81. PLAN DE AUDITORIA
 “Descripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoria”.
 (ISO 19011:2011)
 Nota: El alcance de la auditoria incluye
descripción de ubicaciones, unidades de la
organización, actividades y procesos, así como
periodo de tiempo cubierto
81

82. PLAN DE AUDITORIA
 Aspectos a definir en el plan de auditoria:
 Alcance de la auditoria (procesos/ departamentos/
áreas)
 Criterios de auditoria
 Secuencia e interacción de la auditoria de los
procesos / áreas.
 Fechas de auditoria y tamaño del equipo auditor.
82

83. EJEMPLO
83

84. ACTIVIDADES ADICIONALES
 Distribuir el volumen de trabajo en el equipo
auditor.
 Solicitar aprobación del plan de auditoria por la
organización auditada.
 Difundir el plan de auditoria entre los auditados.
 Coordinar la elaboración de los documentos de
trabajo de los auditores [listas de verificación]
84

85. RECOMENDACIONES
PARA LA ELABORACIÓN
DEL PLAN DE AUDITORIA
 Considerar espacios para llevar a cabo las
reuniones de auditoria.
 Reunión de apertura o inicio
 Reunión de enlace entre auditores
 Reunión de retroalimentación
 Reunión de cierre
 Considerar aspectos logísticos: viajes, traslados
entre sedes, etc.
85

86.  Realizar una visita a las instalaciones después de
la reunión de apertura.
 Realizar la primera entrevista al representante
de la dirección o al responsable del sistema de
gestión a auditar.
 Considerar la auditoria al proceso de recursos
humanos como penúltima entrevista.
 Sostener la ultima auditoria a la alta dirección.
86

87. 87
LISTA DE VERIFICACIÓN

88. ETAPAS DE LA AUDITORIA
88
Plan y preparaciones
Reunir y revisar información
Reunión de apertura
Auditoria
(Reunión de enlace y de
retroalimentación)
Reunión de cierre
Informe de auditoria
Seguimiento
Lista de
verificación
Planificación
de la
auditoria
Ejecución de
la auditoria

89. PLAN Y PREPARACIONES
 Los miembros del equipo auditor deberían revisar
la información pertinente a las tareas asignadas
y preparar los documentos de trabajo que sean
necesarios como referencia y registro del
desarrollo de la auditoria
 Tales documentos de trabajo puede incluir a la
lista de verificación.
89

90. LISTA DE VERIFICACIÓN
 Una lista de verificación debe ser una serie de
requisitos clave de control que necesitan ser
verificados buscando evidencia objetiva
90

91. USO DE LA LISTA DE VERIFICACIÓN
 Aunque no es un requerimiento en las normas de
sistemas de gestión, las listas de verificación son
solo una herramienta disponible en la “caja de
herramientas” del auditor.
91

92. LISTA DE VERIFICACIÓN
 Herramienta útil como ayuda memoria.
 Para su elaboración, el auditor debe realizar una
buena investigación previa de los requisitos
 Ayuda al control del recurso tiempo.
 Actúa como una agenda ordenando el trabajo
 Organiza la toma de notas durante la auditoria,
proporcionando un archivo para las notas
recolectadas
92

93. LISTA DE VERIFICACIÓN
 Usada como cuestionario, entorpece la
comunicación.
 Jamás debe limitar al auditor.
 Ser sistemático en las anotaciones.
 Si no es bien utilizada, podría ser vista como
arma de intimidación por el auditado.
 Listas de verificación genéricas, no reflejan el
sistema de gestión especifico de la organización y
pudieran no agregar valor a la auditoria.
 Con enfoque cerrado minimiza a preguntas de
evaluación únicas.
93

94. POR TANTO, UNA BUENA LISTA AYUDARA
A:
 Mantener la auditoria en marcha
 Asegurar que todos los factores clave se
verifican.
 Proporciona una base sobre la cual
investigar actividades.
94

95. GESTIONE BIEN SU TIEMPO:
 Utilice su lista de verificación como una
herramienta para controlar sus tiempos
 No se enfoque en trivialidades.
 No permita que la auditoria se extienda
demasiado, recuerde que es un muestreo,
95

96. EJEMPLO DE FORMATO LISTA DE
VERIFICACIÓN.
96

97. 97

98. EJEMPLO DE FORMATO LISTA DE VERIFICACIÓN.
98