1. Departamento de Santander:
Situación fiscal y perspectivas
Ministerio de Hacienda y Crédito Público

2. Datos Básicos
2013
Concepto Departamento (1) Total Departamental (2) % del Total (1)/(2)
Numero de Municipios 87 1.102 7,9%
Area (Km 2) 30.537 1.144.748 2,7%
Población (Censo 2005 - DANE) 2.040.932 47.121.089 4,3%
PIB (Millones de Pesos) - DANE 51.265.926 531.966.420 9,6%
Inversión (Millones de Pesos) 798.110 19.286.292 4,1%
Deuda Pública (Millones de Pesos) 216.345 2.665.102 8,1%
PIB per cápita (Millones de Pesos) - DANE 25,1 11,3
Recursos Propios per cápita (Pesos) 222.907 149.191
SGP per cápita (Pesos) 204.809 203.581
Inversión per cápita (Pesos) 391.052 409.292
Deuda Pública per cápita (Pesos) 106.003 56.559
NBI 2005 - DANE 21,93% 27,80%
Categoria Presupuestal 2
Fuente: Cálculos DAF con información propia, DANE, CGR y CGN.

3. Antecedentes
• Con la implementación de medidas de ajuste y el fortalecimiento institucional la
entidad en el año 2009 terminó su programa de saneamiento con la cancelación
anticipada de la totalidad de sus obligaciones financieras.
• No obstante lo anterior, gastos estructurales de la entidad relacionados con el tema
pensional, entre otros, le han generado el incumplimiento recurrente de su indicador
de gastos de funcionamiento.
• En 2012 se clasificó en segunda categoría, como consecuencia de la pesada carga
pensional que lo llevó en varias vigencias consecutivas a desbordar el límite de Ley
617 para un departamento de primera.
• Continúan siendo retos importantes de la administración central:
 Monitorear la situación financiera del sector descentralizado
 Estabilizar el recaudo tributario
 Fortalecer la defensa jurídica
 Mejorar la calidad de la información reportada al FUT

4. • En 2013 registró déficit fiscal por $50
mil millones.
• Sin embargo, en 2013 incorporó $296
mil millones de recursos del balance,
permitiéndole obtener resultado
presupuestal superavitario por $254
mil millones.
• Al finalizar el primer año del bienio
2013-2014, la entidad contaba con
$54 mil millones de regalías para
financiar nuevos compromisos de
inversión.
Balance Fiscal (% del PIB Departamental)
0,11%
-0,10%
0,22%
0,11%
2012 2013
Balance Fiscal Balance SGR
Evolución Balance
Fiscal
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

5. Comportamiento
de los Ingresos
Composiciones
valores en millones de $
Concepto 2012 2013
• En 2013 el dinamismo en los ingresos de recaudo propio (8%) permitió superar los ingresos por
transferencias (5%). Entre ambos recursos se recaudó el 61% del total.
• Los recursos de capital presentaron una notoria disminución, la cual fue compensada por los recursos
del balance de las vigencias anteriores.
• El incremento en las disponibilidades de vigencias anteriores denota fallas en la programación y
ejecución presupuestal pendientes de corregir.
• Los recursos del SGR se convierten en una oportunidad para impulsar el desarrollo de proyectos de
inversión en el departamento.
Variación Real
2013/2012 2012 2013
Ingresos de Recaudo Propio 413.229 454.938 8% 29% 31%
Ingresos por Transferencias 416.444 447.630 5% 29% 31%
Ingresos de Capital 459.993 125.436 -73% 33% 9%
Desembolsos de Crédito 0 8.700 Ne 0% 1%
Recursos del Balance (superávit, cancelación de reservas) 13.237 295.545 2090% 1% 20%
Ingresos SGR 109.922 133.379 19% 8% 9%
TOTAL INGRESOS 1.412.825 1.465.627 2% 100% 100%
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

6. Comportamiento
de los Gastos
Composiciones
valores en millones de $
Concepto 2012 2013
• En la vigencia 2013 el incremento de los gastos ejecutados por el departamento fue impulsado por la
inversión, que se vio positivamente influenciada por los recursos del SGR, el crecimiento real de los
recursos propios y del SGP.
• Los resultados son consistentes con el ciclo político del presupuesto.
• Los gastos de funcionamiento disminuyeron, a pesar de la fuerte presión de las transferencias por
mesadas pensionales.
• El servicio de la deuda en 2013 disminuyó porque en el 2012 se presentaron prepagos teniendo en cuenta
los saldos del anterior régimen de regalías.
Variación Real
2013/2012 2012 2013
Funcionamiento 290.058 271.353 -8% 28% 23%
Intereses y Comisiones de Deuda 13.035 10.449 -21% 1% 1%
Gastos Operativos de Inversión 421.580 463.011 8% 41% 40%
FBKF 177.383 286.015 58% 17% 25%
Amortizaciones de Deuda 59.359 287 -100% 6% 0%
Otros (*) 60.779 47.568 -23% 6% 4%
Gastos SGR 3.522 79.513 2115% 0% 7%
TOTAL 1.025.716 1.158.195 11% 100% 100%
(*) Incluy e Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional, Aportes al Fondo de Contingencias y déficit fiscal de v igencias anteriores
Fuente: Cálculos DAF con información de la secretaría de Hacienda.

7. Distribución
de la inversión
Inversión total : $794,998 millones
55%
17%
5%
1%
4%
18%
51%
15%
3%
0%
8%
22%
Educación Salud Agua Potable Vivienda Vias Otros Sectores
2012 2013
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
• El 10% de la inversión fue financiado con recursos del SGR y el total de ésta creció 35%.

8. Situación de la deuda
• El saldo de la deuda pública con entidades
financieras a 31 de diciembre de 2013 fue de
$195.979 millones (aumentó 42%). Si se suma la
deuda de créditos condonables, destinados al
saneamiento de la red hospitalaria que en el 2013
fue de $20.366 millones, el total de deuda pública
llega a $216.345 millones.
Saldo Deuda (% del PIB Departamental)
Perfil de Vencimientos (%)
1,40%
1,20%
1,00%
0,80%
0,60%
0,40%
0,20%
0,00%
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0%
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
3%
6%
8%
9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9%
7%
4%
2%
1%
• Al cierre de 2013, el saldo de la deuda
representó el 0,1% del PIB del
departamento.
• Entre 2015 y 2025 se concentrarán las
amortizaciones del servicio de la deuda
con porcentajes máximos anuales del 9%.
Fuente: Cálculos DAF con información de la DGCPTN - MHCP

9. Indicadores Ley 358/97
Indicador 2012 2013
Capacidad de Endeudamiento Ley 358/97
Solvencia 0% 2%
Sostenibilidad 0% 8%
Semáforo VERDE VERDE
Capacidad Real de Pago
Solvencia 0% 38%
Sostenibilidad 91% 39%
Semáforo NO TIENE TIENE
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
• Con corte al 1° de enero de 2014, el departamento se ubica en semáforo verde.
• Una estimación más realista de la capacidad de pago (sin recursos del balance y
recursos con destinación específica en los ingresos, adicionando gastos de inversión
recurrentes e incluyendo el pasivo no financiero de vigencias anteriores al saldo de la
deuda) eleva los indicadores .

10. • Entre 2012 y 2013, la relación
entre GF e ICLD no superó el
límite contemplado por la ley
617 de 2000 (60%); sin
embargo ha mostrado una
tendencia creciente.
• El incremento en el indicador
en 2013 fue explicado por los
mayores gastos de
funcionamiento (3%) y el leve
retroceso de los ICLD (-1%).
65%
57%
57%
59%
250.000
200.000
150.000
100.000
50.000
0
2009 2010 2011 2012 2013 2014
ICLD GF % GF/ICLD
Indicador GF/ICLD
Administración Central
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

11. Indicadores Ley 617/00
valores en millones de $
Concepto 2010 2011 2012 2013
% Gasto de Funcionamiento/ICLD 65% 57% 57% 59%
Límite 55% 55% 60% 60%
Diferencia 10% 2% -3% -1%
Transferencias a las Contraloría 5.171 5.480 6.249 6.247
Límite 5.071 5.205 7.333 7.141
Diferencia 100 275 -1.084 -894
Transferencias a la Asamblea 3.314 3.447 3.647 3.656
Límite 3.326 3.460 3.622 3.808
Diferencia -12 -13 25 -151
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.
• Entre el 2010 y 2012 se presentaron incumplimientos a la Ley 617, finalmente
en 2013, tanto el sector central como las transferencias a los órganos de
control estuvieron en el límite legal.

12. Vigencia Pasivo Pensional (e) Aportes
% de Cubrimiento
del Departamento
• La actualización del cálculo actuarial y el ritmo de crecimiento de los aportes al
FONPET, le han permitido al departamento incrementar el cubrimiento del pasivo
pensional.
• En 2013 el porcentaje de cubrimiento fue del 58,5%.
% de Cubrimiento
Total Departamentos
2010 2.216.930 378.140 17% 21%
2011 2.287.207 467.365 20% 26%
2012 1.271.886 636.190 50% 45%
2013 1.212.727 709.107 58% 46%
(e) Estimado
Pasivo Pensional
Fuente: Cálculos DAF con información de la Secretaría de Hacienda.

13. Riesgos y Retos
 Se verificó que 10 de las 28 EDS generaron déficit fiscal durante la última vigencia de
operación, no cuentan con activos suficientes para respaldar sus pasivos y nueve de
ellas afrontan contingencias judiciales importantes.
 Mediante la Resolución No. 1877 del 30 de mayo de 2013, el Ministerio de Salud y
Protección Social, categorizó en riesgo medio o alto 2 ESE departamentales y 42
municipales, las cuales debieron someterse a un programa de saneamiento fiscal y
financiero con el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
 Se debe tener en cuenta la existencia de un programa de saneamiento fiscal y financiero
de Ley 617 que le obliga al departamento a cumplir con los indicadores de Ley 617 y,
con la implementación de una serie de medidas tendientes a mejorar la atención del
pasivo pensional, que se sigue constituyendo en el principal factor de riesgo para el
departamento.
 El Departamento de Santander reportó a 31 de diciembre de 2013 un total de 1.481
procesos judiciales en su contra, sobre los cuales se estiman pretensiones por $585.640
millones. Al comparar la información reportada a 2012, se evidencia incremento de 799
nuevos procesos en contra e igualmente $231 mil millones de nuevas pretensiones.