Вебинар на тему «Налоговая безопасность бизнеса» 14.04.2016 в 11:00 по московскому времени прошел вебинар на тему Налоговой безопасности бизнеса. Автор вебинара — Зюков Павел Николаевич, Старший партнер компании Coleman Legal Services, руководитель налоговой практики. Соавтором вебинара стала Наталия Минеева - Старший юрисконсульт налоговой практики компании CLS. Вебинар был проведен совместно с журналом «Практическое налоговое планирование» (журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах). Посмотреть запись вебинара можно бесплатно по ссылке http://webinar.nalogplan.ru/ Ссылка на источник - https://coleman-legal.ru На вебинаре были раскрыты следующие вопросы: 1. Проявление должной осмотрительности и проверка добросовестности контрагента. 2. Выездная налоговая проверка: 2.1. Что нужно знать налогоплательщику. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: основные критерии отбора объекта проверки. 2.2. Нарушение существенных условий проведения выездной налоговой проверки. 3. Полицейская проверка бизнеса. Практические рекомендации поведения работников при проверки правоохранительными органами. 4. Судебная практика на тему добросовестности контрагентов и получения необоснованной налоговой выгоды. 4.1. Аргументы, которые помогли в решении спора. 4.2. Реализация полномочий налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных проверок применительно к случаям контроля за соответствием цен, примененных в неконтролируемых сделках, рыночным ценам. Практика и тенденции.

1. Проверка контрагента.
На что нужно обратить внимание.
14.04.2016

2. Проверка позволит убедиться:
• в надежности контрагента: что он действительно может выполнить свои обязательства
по договору (поставить товары, выполнить работы, оказать услуги или же оплатить
их);
• что контрагент не является фирмой-однодневкой. На это обратят внимание налоговые
органы, претензии которых могут касаться не только самого налогоплательщика, но и
другой стороны договора.
Если ваша организация не проявила должной осмотрительности при выборе
контрагента, налоговые органы могут заподозрить вас в получении необоснованной
налоговой выгоды. Как следствие – отказ в вычетах НДС и признании расходов по налогу
на прибыль по сделкам с сомнительным контрагентом.
ФНС России в своем Письме от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@ разъяснила, на какие
обстоятельства следует обязательно обратить внимание при оценке рисков, связанных с
началом договорных отношений с новыми контрагентами.

3. В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ нужно проверить
(ФНС России рекомендует):
• Существует ли организация (госрегистрация, сведения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП) (п. 1.1*)
• Стоит ли на учете в налоговой (п. 1.2)
• Не планируется ли в ближайшее время ликвидация организации (п. 1.3)
• Адрес организации (не является ли адресом массовой регистрации и не
включается ли в перечень отсутствующих по своему адресу юрлиц) (п. 1.4)
• Полномочия руководителя (не истек ли срок полномочий, не
дисквалифицирован ли он, не ограничены ли его полномочия уставом, не
является ли подставным директором и т.п.) (п. 1.5)
• Деловую репутацию и платежеспособность организации (бухгалтерская
отчетность) (п. 1.6)
• Риски неисполнения обязательств (п. 1.6)
• Наличие необходимых для исполнения обязательства ресурсов
(производственные мощности, оборудование, квалифицированный персонал)
(п. 1.6)

4. ВО ВТОРУЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить
(это придаст вам уверенности):
• Нет ли у контрагента задолженности по налогам (п. 2.1)
• Представляется ли в налоговую отчетность (п. 2.1)
• Не приостановлены ли операции по банковским счетам (п. 2.1)
• Не находится ли контрагент в состоянии банкротства (п. 2.2)
• Есть ли расчетный счет в банке, и не отозвана ли у банка лицензия (п.
2.3)

5. ВТРЕТЬЮ ОЧЕРЕДЬ можно проверить
(теперь вы сделали всё возможное):
• Нет ли исполнительного производства в отношении контрагента
(п. 3.1)
• Не участвует ли он в судебных процессах (п. 3.2)
• Нет ли залогов на движимом имуществе контрагента (п. 3.3)
• Сведения об организации, доступные в СМИ (сайт, рекламные
объявления, отзывы покупателей (заказчиков)) (п. 3.4)

6. • Договор заключается по лицензируемому виду
деятельности (п. 4.1)
• Заключается крупная сделка (п. 4.2)
• Осуществляется госзакупка (п. 4.3 – 4.5)
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ проверка
потребуется, когда:

7. • Сервис «Сведения о госрегистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей» – http://egrul.nalog.ru/
• Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (надежнее!):
в налоговом органе;
через сайт ФНС России – https://service.nalog.ru/vyp/
• Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник
государственной регистрации» (в том числе о принятии решений о
ликвидации) – http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/
• Единый федеральный реестр сведений о банкротстве –
http://bankrot.fedresurs.ru/
Инструменты для проверки

8. • Справочник по кредитным организациям на сайте Центрального
банка РФ – http://www.cbr.ru/credit/main.asp.С помощью данного
справочника можно получить информацию о банке контрагента, в
частности, не отозвана ли у него лицензия
• Банк данных исполнительных производств ФССП России –
http://www.fssprus.ru/iss/ip/
• Банк данных «Электронное правосудие» – http://kad.arbitr.ru/
для выявления судебной практики с участием контрагента
• Реестр уведомлений о залоге движимого имущества Федеральной
нотариальной палаты – https://www.reestr-zalogov.ru
Инструменты для проверки

9. • Реестр недобросовестных поставщиков –
http://zakupki.gov.ru/epz/dishonestsupplier/dishonestSuppliersQuickSearc
h/search.html
• Единый реестр государственных и муниципальных контрактов –
http://zakupki.gov.ru/epz/contract/contractQuickSearch/search.html
Инструменты для проверки

10. Могут ли налогоплательщики запросить
у налоговых органов информацию для проверки своих
контрагентов ?
• Информация, которую налоговые органы обязаны бесплатно предоставлять
налогоплательщикам, необходимая для исполнения их обязанностей,
предусмотренных законодательством о налогах и сборах, указана в ст. 32 НК РФ.
• В соответствии с Определением от 1 декабря 2010 г. N ВАС-16124/10 "Об отказе в
передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
Высший Арбитражный Суд Российской Федерации признал правомерными выводы
судов на основе ст. 102 НК РФ о том, что сведения об исполнении налогоплательщиками
своих обязательств по уплате налогов не являются налоговой тайной, в связи с чем у
инспекции отсутствовали правовые основания для отказа в предоставлении заявителю
информации о выполнении потенциальными контрагентами своих налоговых
обязательств, отметив, что запрашиваемая информация обусловлена необходимостью
проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.
• Аналогичные выводы сделаны и некоторыми другими судами (смотрите Постановления
ФАС Западно-Сибирского округа от 27 июля 2010 г. N А27-25441/2009, от 16 июля 2010 г.
по делу N А27-25724/2009, ФАС Уральского округа от 1 сентября 2010 г. по делу N Ф09-
6957/10-С3).

11. Анализируя Письмо Минфина России от 4 июня 2012 г. N 03-02-07/1-134,
можно говорить о том, что налогоплательщики могут запросить у
налоговиков информацию о благонадежности их контрагентов, в частности
сведения о неисполнении ими своих налоговых обязательств. Однако, по
нашему мнению, данному документу не хватает конкретики, что в свою
очередь предоставляет налоговикам возможность трактовать его положения
в свою пользу.
Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с
высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России
в сети Интернет www.nalog.ru.
Могут ли налогоплательщики запросить
у налоговых органов информацию для проверки своих
контрагентов ?

12. Благодарим за внимание!
Автор вебинара:
Зюков Павел Николаевич
Руководитель налоговой практики
Юридической компании Coleman Legal Services
БЦ «Чистые пруды» г. Москва,Тургеневская площадь, дом 2.
Тел.: +7 (499) 322-88-77
E-mail: info@coleman-legal.ru
Сайт: www.coleman-legal.ru