Las auditorías surgieron durante la revolución industrial, como una medida orientada a identificar el fraude. Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy utilizada para controlar el alineamiento de la organización con la estrategia propuesta por la administración y asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera. Gracias a las auditorías se puede identificar los errores cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en la empresa. Para llevar a cabo una auditoria el auditor debe seguir ciertas reglas y apegarse a sus normas que son Las normas internacionales de auditoria son un conjunto de reglas, principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral y confiable la situación de la empresa y así dar una opinión de acuerdo al tipo de auditoria realizada.

1. Curso: Auditoria Financiera II

2. Planificación de la auditoria financiera.
Riesgos de auditoria.
El programa de la auditoria objetivos aplicables.
Memorándum de auditoria.

3. →Las auditorías surgieron durante la revolución industrial, como
una medida orientada a identificar el fraude.
→Con el tiempo esta visión cambió, y hoy es una herramienta muy
utilizada para controlar el alineamiento de la organización con la
estrategia propuesta por la administración y asegurar un adecuado
funcionamiento del área financiera.
→Para llevar a cabo una auditoria el auditor debe seguir ciertas
reglas y apegarse a sus normas.

4. Planificación De La Auditoria Financiera.

5. Permite identificar los objetivos más
importantes y determinar los métodos
para lograrlos, de la manera más
apropiada.
Disminuye la incertidumbre
Optimiza el uso de recursos disponibles
Permite determinar de manera
oportuna el cumplimento de las metas
trazadas.

6. “Consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos de
auditoría que correspondan aplicar
cómo y cuándo se ejecutarán, para que
se cumpla la actividad en forma
eficiente y efectiva”.
Planificación
Fijaciones
metas
Delimita
recursos
Acciones
responsables
Toma de
decisiones

7. NIA
300
NIA
310
NIA
315
NIA
320
NIA
330
Según Normas Internacionales de Auditoría Las Normas Internacionales de Auditoría
Su propósito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las
consideraciones y actividades aplicables para trabajos para atestiguar que se refieran
a información financiera histórica en particular.

8. Desempeñar
procedimientos
respecto de la
continuación de
las relaciones
con el cliente.
La consideración
del auditor de la
continuación
con el cliente.
Determinar las
características
del trabajo que
definen su
alcance.
Comprobar los
objetivos de
informar del
trabajo para
planear
la oportunidad.

9. El auditor deberá desarrollar
un plan de auditoría con el
fin de reducir el riesgo de
auditoría a un nivel
aceptablemente bajo.

10. OPORTUNIDAD Y
EXTENSIÓN
La planeación de estos
procedimientos de
auditoría tiene lugar durante el
curso del trabajo
DOCUMENTACION
Deberá documentar la estrategia
general de la auditoría y, el plan
de auditoría, incluyendo
cualesquier cambios importantes
hechos durante el trabajo

11. Riesgos De Auditoria

12. La posibilidad de existencia de errores
puede presentarse en distintos niveles,
por lo tanto, se debe analizar de la forma
más apropiada para observar la
implicación de cada nivel sobre las
auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones
o hechos que conllevan a
trabajar de diferentes formas
y que permiten determinar el
nivel de riesgo por cada
situación en particular.

13. La existencia de errores puede presentarse
en distintos niveles, por eso se debe
analizar de la forma más apropiada para
observar la implicación de cada.
Son distintas las situaciones o hechos que
conllevan a trabajar de diferentes formas y
que permiten determinar el nivel de riesgo
por cada situación en particular.

14. Riesgo
inherente
Riesgo de
control
Riesgo de
detección.

15. Riesgo Inherente
• Tiene que ver exclusivamente con la actividad económica o
negocio de la empresa
• Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad
de los estados financieros a la existencia de errores
significativos; este tipo de riesgo está fuera del control

16. Riesgo De Control
• Aquí influye de manera muy importante los sistemas de
control interno existentes.
• Quien determina este tipo de riesgo son los sistemas de
información, contabilidad y control.
• Los niveles de riesgos de control son bajos es porque están
bien implementados.

17. Riesgo De Detección
• Está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría
• Llevar a cabo una auditoria con procedimientos
adecuados es total responsabilidad del grupo auditor

18. EL PROGRAMA DE AUDITORIA

19. La proporción de
un plan
sistemático.
Una base
apropiada.
Sirve como
medio para
obtener
rendimiento.
Sirve como
ayuda a los
auditores
asistentes y
personal de
apoyo.

20. La respuesta a esta pregunta depende en gran parte al tamaño de la
entidad a realizar auditoría.
Si se trata de entidades pequeñas y con personas sin mucha
experiencia en el campo gubernamental
La elaboración de los programas de auditoría recaerá
conjuntamente en el auditor jefe de equipo y el supervisor.
Se deberá tener en cuenta la habilidad o experiencia de los
integrantes del equipo de auditoría que llevarán adelante el trabajo.

21. Guía en la aplicación de los
procedimientos de auditoría.
Contiene instrucciones para el
equipo de auditoría.
indica las tareas asignadas a
realizar.
Ayuda a controlar el trabajo de
auditoría
delimita responsabilidades.
Sirve como registro de las
fases de trabajo que se van
terminando.
Ayuda en la revisión de
auditoría a quienes preparan
los programas de auditoría.

22. Los programas de
auditoría deben
elaborarse en hojas con
suficientes columnas
Se anotará la firma o
las letras iniciales del
personal propuesto en
el equipo de auditoría:
• Anotaciones sobre el tiempo
empleados en cada caso, para
referenciar e identificar los papeles
de trabajo, para describir
explicaciones detalladas de los
procedimientos.

23. • Las Normas de Auditoría.
• Las Técnicas de Auditoría.
• Las experiencias anteriores.
• Los levantamientos iniciales.
• Las experiencias de terceros.
En la
preparación
del programa
de Auditoría se
debe tomar en
cuenta:

24. Programa de auditoría: Caja Objetivo: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en
el Balance General; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y el registro en el
libro de bancos.
Programa de Auditoría Bancos Objetivo: Verificar la consistencia de los saldos de las cuentas
corrientes reflejadas en libros bancos y el Balance General, así como las transacciones
efectuadas.
Programa de Auditoría: Inversiones en valores Objetivo Verificar la autenticidad de las
inversiones en valores, transferencias de las operaciones en los registros contables de la
entidad.
Programa de Auditoría: Cuentas por Cobrar Objetivo Verificar la consistencia de las cuentas por
cobrar, evaluando su documentación sustentadora, así como un registro adecuado de las
operaciones y presentación a los estados financieros.

25. Memorándum De Auditoria

26. Procedimientos:
Deberá incluir además de las generalidades
del auditado y las posibles áreas a evaluar,
los riesgos de la auditoria, su objetivo y
alcance, la conformación de equipo de
trabajo y los recursos necesarios para la
realización del estudio, así como un
cronograma de las actividades a realizar.
Los objetivos deben responder
concretamente a tres
preguntas:
• ¿qué se va a hacer?
• ¿para qué se va a hacer?
• ¿Cómo se va a hacer?

27. GENERAL
• Pretende dar una visión acerca del trabajo.
• Garantizar la oportuna y efectiva .
ESPECIFICO
• Determinar la confiabilidad y exactitud.
• Ayudar a la gerencia estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
• Recomendar cambios necesarios.
• Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda contra perdidas de cualquier
clase.

28. La reseña histórica es una breve descripción de la
empresa.
Resaltando los acontecimientos relevantes.
Es fundamental y se debe realizar en el momento
de reconocimiento del negocio.

29. El conocimiento de la entidad y su entorno, por su parte del auditor, incluye conocer
información sobe los siguientes cinco temas:
Factores de la industria, regulación de políticas contables.
Prácticas contables de la industria, legislación, impuestos, políticas, restricciones y apoyos
gubernamentales y requisitos ambientales.
Condiciones económicas generales, tasas de interés o disponibilidad de financiamiento,
inflación y tipo de cambio.
Naturaleza de la entidad.
Inversiones y actividades de inversiones: adquisiciones, valores y capital de trabajo.

30. El entorno de control engloba los siguientes elementos:
◦ Comunicación y vigilancia de la integridad y valores éticos.
◦ Compromiso con la competencia.
◦ Participación de los responsables del gobierno de la entidad.
◦ Filosofía y estilo operativo de la administración.
◦ Estructura organizacional.
◦ Asignación de autoridad y responsabilidad.
◦ Políticas y prácticas de recursos humanos.

31. El auditor deberá
obtener un
entendimiento de si
la entidad tiene
establecido un
proceso para:
Identificar los riesgos de negocios relevantes para el logro de los objetivos de
información financiera
Estimar la importancia de los riesgos.
Evaluar la probabilidad de su ocurrencia.
Decidir sobre las acciones para hacer frente a esos riesgos.
Los riesgos pueden
surgir o variar
debido a
circunstancias.
Cambios en el entorno operativo
Nuevo personal
Sistemas de información nuevos o actualizados
Crecimiento rápido, Nueva tecnología
Nuevos modelos de negocio, productos o actividades.
Reestructuraciones corporativas
Expansión de las operaciones en el extranjero
Nuevos pronunciamientos contables

32. Los ejemplos que se dan cubren una amplia
gama de condiciones y eventos; sin embargo,
no todas las condiciones y eventos son
relevantes a todos los trabajos de auditoria y
la lista de ejemplos no es completa

33. Procedimientos
•Son el conjunto de técnicas aplicadas por el auditor.
•Comprender
•Recopilar
•Confirmar o discutir.
Técnicas
•Son el medio para obtener evidencia valida y suficiente .
•Análisis
•clasificación
•Inspección:
•Confirmación
•Investigación
•Calculo
•Observaciones
•Certificaciones
•Visitas y reuniones
•Reunión del equipo de auditoria
•Presupuesto de tiempo