CAPITAL DE TRABAJO

1. CAPITAL DE TRABAJO
INTEGRANTES:
 Acevedo de la Vega, Ana Claudia
 De la Cruz Paredes, Mishell
 García Vásquez, Paolo
 Montalván Miranda, Kevin
 Vitteri Zelada, Norka

2.  El capital de trabajo resulta útil para establecer el equilibrio
patrimonial de cada organización empresarial.
 Podemos establecer que todo capital de trabajo se sustenta
o conforma a partir de la unión de varios elementos
fundamentales. Entre los mismos, los que le otorgan sentido
y forma, se encuentran los valores negociables, el
inventario, el efectivo y finalmente lo que se da en llamar
cuentas por cobrar.
CAPITALDE TRABAJO
Capital de Trabajo = Activo Circulante – Pasivo circulante
FORMULA:

3. COMO CALCULAR EL CALCULO DE
TRABAJO

4. 1. Calcula los activos
corrientes
2. Calcula los pasivos
corrientes
3. Calcula el capital de
trabajo
CALCULOS
BASICOS
ENTENDER Y
ADMINISTRA
R EL CAPITAL
DE TRABAJO
2. Entiende el significado del
ratio de liquidez.
1. Calcula el ratio de liquidez 3. Administra tu capital de
trabajo

5. ABRAHAM PERDOMO MORENO
Define al capital de trabajo como “parte del activo circulante que se financia con préstamos a largo plazo”. Indica
que tiene por objeto “manejar adecuadamente el activo y el pasivo circulante de una empresa, para mantenerlos
a un nivel aceptable y evitar caer en estado de insolvencia y aun de quiebra”
LAWRENCE GITMAN
Define los “Activos corrientes que representan la parte de
la inversión que circula de una forma a otra en la
conducción ordinaria del negocio”
Capital de trabajo neto : Define “ La diferencia entre los
activos corrientes de la empresa y sus pasivos corrientes,
puede ser positivo o negativo”

6. El activo circulante se encuentra formado por las
siguientes cuentas:
1. Caja(Efectivo)
2. Bancos
3. Inversiones Temporales (corto plazo)
4. Clientes
5. Documentos por cobrar
6. Deudores
7. Funcionarios y empleados
8. IVA acreditable
9. Anticipo de impuestos
10. Inventarios
11. Mercancías de transito
12. Anticipo a proveedores

7. CAJA(EFECTIVO)
• El efectivo que posee una
empresa forma parte del
activo circulante y su
función es hacer frente a
las posibles obligaciones a
corto plazo que puedan
aparecer.
BANCOS
• El nombre de la cuenta
que representa
las instituciones en el cual
tenemos nuestros dinero
depositado y donde se
encuentra disponible en el
momento en que lo
necesitemos.
INVERSIONES
TEMPORALES
(CORTO PLAZO)
• Son aquellas que presentan
unas características concretas
tales como que representan la
colocación de existencias en
efectivo que no se necesitan
para las operaciones
habituales de un negocio.

8. CLIENTES
• Aquella persona natural o
jurídica que realiza la
transacción comercial
denominada compra.
DOCUMENTOS POR
COBRAR
• Representan derechos
exigibles que tiene una
empresa por las
mercancías vendidas a
crédito, servicios
prestados, comisión de
préstamos o cualquier otro
concepto análogo.
DEUDORES
• Es la persona obligada
legalmente a satisfacer
(finalizar) una deuda.
• Que el deudor decidió
libremente comprometerse
al pago de dicha
obligación.

9. FUNCIONARIOS
Y EMPLEADOS
• Son personas u órganos
individuos, de los cuales
el estado en su calidad
de persona jurídica se vale
para el cumplimiento de
sus funciones esenciales y
específicas, para la
realización de los fines
públicos propios de el.
IVA
ACREDITABLE
• Impuesto al valor
agregado que haya sido
trasladado al contribuyente
y el propio impuesto que él
hubiese pagado con
motivo de la importación
de bienes o servicios, en
el mes de que se trate.
ANTICIPO DE
IMPUESTOS
• Consiste en cobrar al
contribuyente un
porcentaje adicional
calculado sobre el
impuesto neto de renta.
• Es cobrar por adelantado
un porcentaje de una
obligación futura.

10. INVENTARIOS
• Son bienes tangibles que
se tienen para la venta en
el curso ordinario del
negocio o para ser
consumidos en
la producción de bienes
o servicios para su
posterior comercialización.
MERCANCÍAS DE
TRANSITO
• Son aquellas que no se
encuentran físicamente en
el almacén, pero ya han
sido pagadas; por lo que
únicamente se espera su
llegada.
• Es un método usado en
la contabilidad para
analizar y registrar las
operaciones relacionadas
al lugar en que el
comerciante adquiere
sus mercancías.
ANTICIPO A
PROVEEDORES
• Son los pagos realizados
en forma previa a
proveedores, por las
características de
la demanda de ciertos
productos.
• Las empresas que tienen
que realizar desembolsos
por este concepto, deberán
registrarlos dentro del
capítulo general de
inventarios en una cuenta
específica.

11. El pasivo circulante esta integrado por las
siguientes cuentas:
1. Proveedores
2. Documentos por
pagar
3. Acreedores
4. Anticipo a clientes
5. Dividendos por
pagar
6. IVA causado
7. Impuestos y
derechos por pagar
8. PTU por pagar

12. • Son aquellos que proveen o abastecen, o sea
que entregan bienes o servicios a otros.
• Un proveedor es una entidad de diverso
orden que presta servicios a otras.
PROVEEDORES
• Aquellos en que consta la promesa
de pagar incondicionalmente a una
fecha determinada, cierta cantidad
de dinero.
DOCUMENTOS
POR PAGAR
• Un acreedor es una persona que tiene
las facultades para exigir el pago o
cumplimiento de una obligación
contractual entre dos partes.
ACREEDORES
• Se denomina anticipo de clientes a
la cantidad de dinero que un cliente
nos entrega a cuenta de futuras
compras.
ANTICIPO A
CLIENTES

13. • Es la parte del beneficio de una empresa que se reparte
entre los accionistas de una sociedad.
• Constituye la principal vía de remuneración de los
accionistas como propietarios de una sociedad.
DIVIDENDOS POR
PAGAR
• Hace referencia a un tributo o impuesto que deben
pagar los consumidores al estado por el uso de un
determinado servicio o la adquisición de un bien.IVA CAUSADO
• Es una clase de tributo regido por derecho público.
• Se caracteriza por no requerir una contraprestación
directa o determinada por parte de la administración
hacendaria (acreedor tributario).
IMPUESTOS Y
DERECHOS POR
PAGAR
• Significa Participación d lo trabajadores en la utilidades.
• Los trabajadores como cada año tienen el derecho
constitucional, a participar de las utilidades de las
empresa generadas en el año inmediato anterior. Las
empresas repartirán a sus empleados la proporción que
les corresponda de utilidades .
PTU POR PAGAR

14. DECISIONES DENTRO DEL CORTO PLAZO
• Riesgo: Se define como aquella probabilidad que existe en una
empresa de no poder cumplir con sus obligaciones, ésta se
convierte en insolvente y sin liquidez.
• Rentabilidad:
Se refiere a la relación que existe
entre los ingresos y los costos generados
por aquellos activos que fueron utilizados
para la operación de la empresa.

15. 1. A mayor rentabilidad se tiene mayor riesgo de ser insolvente:
a < Re < Ri
2. A menor riesgo de ser insolvente se tiene menor rentabilidad:
a > Ri > Re
3. A mayor capital de trabajo mayor liquidez:
a < K > L
4. A mayor capital de trabajo menor riesgo de ser insolvente:
a < K > Ri