El documento proporciona una introducción al control interno, explicando que es una herramienta para que las organizaciones alcancen sus objetivos de manera eficiente y efectiva. El control interno consiste en planes, métodos y procedimientos para asegurar que las operaciones se realicen de acuerdo con las normas legales. El control interno tiene como objetivos prevenir pérdidas, proteger los activos y asegurar el cumplimiento de las leyes. El documento también destaca áreas de oportunidad como fortalecer las capacidades de control interno de los servid
2. “Quiero cambiar el mundo, pero el mundo es inmenso…Empezaré por mi país,
pero es tan grande…Entonces intentaré con mi Entidad, pero no puedo llegarle
a todos…Ya sé: empezaré por mi mismo”. Weisel
El control interno ha sido reconocido como una
herramienta para que la dirección de todo tipo de
organización, obtenga una seguridad razonable para
el cumplimiento de sus objetivos institucionales y
esté en capacidad de informar sobre su gestión a las
personas interesadas en ella.
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3. GENERALIDADES
El control interno es una parte importante que debe quedar
claro en las organizaciones y todos deben tener presente
para una adecuada operación sin riesgos.
Por ello, es necesario explicar en que consisten y para qué
sirven los marcos de referencia en la implementación de
este, ya que con estos:
1. Se evitan riesgos y fraudes.
2. Se protegen y cuidan los activos y los intereses de las
organizaciones.
3. Se logra evaluar la eficiencia de la misma en cuanto a su
organización.
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4. Entorno Pùblico.
Es importante sensibilizar a los funcionarios públicos,
sobre la importancia del control interno en el ejercicio
de sus competencias, proporcionándoles un
instrumento adicional para el buen manejo, custodia,
control y aplicación de los recursos públicos de las
entidades. Asimismo para la consecución de los
objetivos institucionales contenidos en su plan de
desarrollo, de conformidad con las leyes y demás
disposiciones legales aplicables. Contribuye también a
fortalecer los principios de transparencia, rendición de
cuentas y fiscalización de los recursos públicos.
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5. (Continua)
La rendición de cuentas tiene como destinatario último
a la sociedad civil considerada de manera integral,
pues las instituciones públicas se crean para
satisfacer necesidades generales de la sociedad, la
cual tiene el poder supremo en una sociedad
democrática.
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6. Sistema Nacional Anticorrupción
En ese ámbito, el concepto de control interno y su
utilidad para guiar las operaciones ha ido
integrándose progresivamente en los procesos y en
la cultura de las entidades públicas, teniendo en
cuenta los cambios institucionales y los avances en
materia del sistema nacional anticorrupción.
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8. DEFINICION DE CONTROL INTERNO
Se entiende por control interno el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes,
métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por
una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se
realicen de acuerdo con las normas legales vigentes
dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos.
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9. El control interno permite alto nivel de confianza sobre el
logro de los objetivos institucionales
Control
Estratégico
Control Directivo
Control Operativo
Misión, visión y objetivos institucionales
Planeación estratégica y palanca estratégica
Políticas de dirección
Metas e indicadores de desempeño funcional
Sistema de administración de riesgos
Comité de auditoría
Otros comités (directivos, riesgos, prácticas institucionales de código de ética,
planeación y estrategia)
Distribución funcional y organización.
Control de facultades
Presupuesto
Evaluación del desempeño y asesoría
Sistema de información
Sistema de seguimiento
Sistema de quejas y denuncias
Auditoría externa e interna
Sistema de calidad
Controles en procesos y actividades
Sistema de supervisión- agendas de autocontrol y talleres
Descripciones del puesto, estándares de desempeño y
comparativos de mejor practica
Manuales de operación
10. ¿Por qué es importante el Control Interno?
• Previene la pérdida de recursos.
• Apoya a la Institución a lograr sus metas de desempeño.
• Ayuda a asegurar que la institución cumpla con leyes y
regulaciones, evitando sanciones y otras consecuencias.
• Ayuda a la institución ir a dónde quiere ir evitando fallas
y sorpresas en el camino.
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11. (Continua)
El control interno es el proceso ejecutado por todos los
niveles jerárquicos y el personal de la entidad. Sirve
para asegurar en forma razonable la ejecución de sus
operaciones en forma eficiente y efectiva, la
confiabilidad de la información financiera y de
gestión, la protección de los activos, y el
cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
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12. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Los objetivos pueden clasificarse en tres categorías
• Operacionales.- Referente a la utilización eficaz y
eficiente de los recursos de la entidad.
• Información Financiera.- Referente a la preparación
y publicación de estados financieros confiables.
• Cumplimiento.- Referente al cumplimiento por parte
de la entidad de las leyes y normas que le sean
aplicables.
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13. Los objetivos generales son:
• Ejecutar las operaciones de manera ordenada, ética,
económica, eficiente y efectiva.
• Satisfacer las obligaciones de responsabilidad
• Cumplir con las leyes y regulaciones
• Salvaguarda de recursos contra pérdida por
desperdicio, abuso, mala administración,
errores, fraude e irregularidades.
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15. Limitaciones de control interno como
herramienta de prevención
• Incumplimiento de los mandos superiores/Supeditaje gerencial
• Conflicto de intereses
• Juicios erróneos al aplicar la actividad de control
• Débil ambiente de control
• Insuficiente capacidad del personal o falta de recursos para ejecutar
las actividades de control
• Colusión
• Inconsistencia en su aplicación
• Costo/beneficio de la actividad de control propuesta
• Descuidos
La experiencia siempre nos dice que aunque se pongan controles y
sanciones, habrá manera de burlarlos.
Seguridad razonable no absoluta
16. Etapas de la ejecución del Control Interno
a)Análisis de los procesos de la Entidad. Con el objeto de
comprender el flujo de las actividades realizadas en el
curso normal de las operaciones del negocio.
b) Identificar los riesgos y controles. Con el objeto de
identificar su vinculación con la información que se
genera.
c) Hacer una evaluación sobre el diseño y la efectividad de
los controles. Visto desde el punto de vista del impacto
que pudiera generar una posible deficiencia en el sistema
de control interno.
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17. Actividades de Control incluye 20 elementos
1. Control integrado y automatización de controles
2. Análisis de costo/beneficio
3. Responsabilidad limitada
4. Instrucciones por escrito
5. Separación de funciones incompatibles
6. Autorización previa y/o aprobación de transacciones y operaciones
7. Documentación de procesos y transacciones
8. Supervisión constante
9. Clasificación y registro oportuno
10. Sistema contable y presupuestal
11. Acceso a los activos y registros
12. Revisiones de control
13. Conciliaciones periódicas de registros
14. Inventarios periódicos
15. Arqueos independiente
16. Formularios uniformes
17. Rotación de labores
18. Disfrute oportuno de vacaciones
19. Cauciones y fianzas
20. Dispositivos de control y seguridad
18. Fiscalización de las Cuentas Públicas
• Reiteradamente se identificaron debilidades en cuanto a:
a) Cumplimiento de objetivos y metas institucionales
b) Observancia del marco legal y normativo
c) Obtención de información en términos de confiabilidad
d) Integridad de los servidores públicos
e) Salvaguarda de los recursos
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19. (Continua)
Entre las causas más importantes que provocan lo
anterior se encuentran:
• La debilidad de los Sistemas de Control Interno (SCI).
• La Falta de estrategias coordinadas para abatir y
desalentar la comisión de irregularidades.
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20. Áreas de oportunidad
• Creación y fortalecimiento de capacidades de
control interno y administración de riesgos para los
servidores públicos
• Uso de metodologías robustas para administración
de riesgos y autoevaluación de control interno
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21. (continúa)
• Generación de información alineada al logro de
objetivos institucionales, que fortalezca la rendición
de cuentas.
• Evaluación de control interno a procesos
sustantivos, adjetivos relevantes y susceptibles a
actos de corrupción
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23. Sistema Nacional de Fiscalización
Se han creado grupos de trabajo, para cumplir con los objetivos y
compromisos, uno de ellos es el “Grupo de Trabajo de Control Interno”
Este grupo es responsable de emitir un cuerpo único de Normas Generales
de Control Interno aplicable a los tres niveles de Gobierno con base en el
modelo COSO (Committee on Sponsoring Organisations of the Treadway
Commission’s) y proporcionar otras mejores prácticas internacionales en
la materia
A través de este sistema, se difundirán los documentos técnicos elaborados
por la ASF y otras entidades para apoyar el fortalecimiento del Sistema de
Control Interno en el Sector Público
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