1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
FIRMA CONTABLE
Dirección Financiera I
Docente:
Lic.Adm.Mtro. Regner Nicolás Castillo Salazar.
Por
Karla Paredes Ramírez.
Guissell Cristina Paz Ruiz.
Eloy Alfonso Pinedo Alvarado
Leidy Viviana Sánchez del Castillo
Miguel Pinedo Saavedra.
Morales, 2018
2. 2
AGRADECIMIENTO
A Dios por darnos la vida y la
oportunidad de estaraquí con esta
gran familia universitaria, de
poder analizar y compartir estos
temas de mucha importancia para
nuestra formación personal,
profesional y laboral.
Un agradecimiento muy especial
al Lic.Mtro. Regner Nicolás
Castillo Salazar por trasmitirnos
conocimientos, enseñanzas y
delegarnos este trabajo que será
de mucha ayuda en nuestra
formación de futuros
profesionales.
3. 3
ÍNDICE
AGRADECIMIENTO...........................................................................................................2
ÍNDICE .................................................................................................................................3
ÍNDICE DE TABLAS ..........................................................................................................4
ÍNDICE DE FIGURAS .........................................................................................................5
RESUMEN EJECUTIVO .....................................................................................................6
1. FINANZAS EN LA MIPYME ...................................................................................7
1.1 ANTECEDENTES. .................................................................................................7
1.2. DEFINICIÓN DE AUTORES .............................................................................8
2. EMPRESA ................................................................................................................10
2.1 DATOS GENERALES .............................................................................................10
2.2 VISION, MISION, VALORES .............................................................................10
2.3 BREVE HISTORIA...............................................................................................12
2.4 ORGANIGRAMA.................................................................................................13
3. PLAN DE FINANCIAMIENTO ..............................................................................13
3.1 SUSTENTO DE FINANCIAMIENTO.....................................................................13
3.2 ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................................17
3.3 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA ...................................................................28
3.4 DOCUMENTO DEL REPRESENTANTE LEGAL.............................................31
3.5 PROFORMAS DE REQUERIMIENTO ...............................................................32
4. EVALUACIÓN DE INSTITUCIÓN FINANCIERA...............................................34
4.1 PROFORMAS DE FINANCIAMIENTO .................................................................34
4.2 ANALISIS DE TASA DE INTERES Y CUOTAS...............................................43
5. FINANCIAMIENTO ................................................................................................44
5.1 DESCRIPCION DEL FINANCIAMIENTO ............................................................44
5.2. CRONOGRAMA DE FINANCIAMIENTO ........................................................47
5.3 ESTRATEGIAS DE PAGO ......................................................................................47
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..............................................................49
6.1 CONCLUSIONES.................................................................................................49
6.2 RECOMENDACIONES ...........................................................................................50
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ................................................................................51
ANEXOS.............................................................................................................................52
4. 4
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Porcentaje de financiamiento. ...............................................................................15
Tabla 2. Estructura de la Inversión......................................................................................15
Tabla 3. Cronograma de Actividades..................................................................................16
Tabla 4. Análisis de tasa de interés y cuotas de BBVA Continental. .................................43
Tabla 5. Análisis de tasa de interés y cuotas de MiBanco. .................................................43
Tabla 6. Análisis de tasa de interés y cuotas de Caja Piura. ...............................................43
Tabla 7. Requisitos del préstamo (Caja Piura)....................................................................44
5. 5
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Organigrama de Firma Contable E.I.R.L.............................................................13
Figura 2. Ficha RUC de Firma Contable E.I.R.L................................................................28
Figura 3. Copia de DN del Representante Legal de Firma Contable E.I.R.L. ....................31
Figura 4. Proforma del Software Contable..........................................................................32
Figura 5. Simulación de crédito Caja Piura.........................................................................35
Figura 6. Simulación de crédito, MiBanco .........................................................................36
Figura 7. Simulación de crédito BBVA Continental...........................................................39
Figura 8. Documento de solicitud y aprobación del crédito (Caja Piura). ..........................45
Figura 9. Cronograma de pagos (Caja Piura). .....................................................................47
Figura 10. Estrategias de pago del crédito (Caja Piura). .....................................................47
6. 6
RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto se ha elaborado con la finalidad de desarrollar y crear un plan de
financiamiento para la empresa “FIRMA CONTABLE” en la ciudad de Tarapoto cuya
actividad empresarial es la asesoría contable, por lo tanto es necesario la implementación de
un plan de financiamiento que permita dar a conocer el detalle de los gastos que se obtendrá
del financiamiento. Básicamente nuestro proyecto contiene seis capítulos a desarrollarse, en el
primer capítulo se desarrolla las bases teóricas a desarrollar el proyecto de finanzas en la
MIPYME en la ciudad de Tarapoto.
En el segundo capítulo da a conocer la información principal de la empresa “FIRMA
CONTABLE EIRL”, donde se determinan los datos generales, visión, misión y valores de la
organización, una breve historia, además del organigrama detallado. Dentro del tercer capítulo
se hace el desarrollo del plan de financiamiento, la firma contable empleará dicho
financiamiento en la adquisición de un software Contable, dado a que: Estos programas se han
convertido en una herramienta clave dentro del mundo empresarial, ya que ofrecen multitud de
ventajas, tanto a las empresas que tienen contratados los servicios de asesores externos como a
aquellas otras que cuentan con departamentos propios, también nos encontramos con el detalle
de los estados financieros de la empresa, documentos de la empresa y documentos del
representante el Sr. Cesar Coronel Cotrina.
El capítulo cuatro nos provee toda la información correspondiente a la evaluación en las
instituciones donde se realizó el estudio financiero de las diferentes entidades bancarias y cajas
municipales de ahorro y créditos donde encontramos las proformas de financiamiento y el
análisis de las tasas que nos ofrecen las diferentes entidades.
En el capítulo 5 se muestra el desarrollo y descripción de la propuesta del financiamiento y
el cronograma de pagos a desarrollarse, además del valor agregado que ofrecemos al dar una
estrategia de pago para evitar mayores intereses con el fin de una propuesta técnica mejorada.
El ultimo capitulo se desarrolla las conclusiones y recomendaciones que observamos durante
todo el proceso de financiamiento. El proyecto tendrá 4 impactos principales en los que incidirá
directamente son financiero, estratégico, y empresarial, sin olvidar que le objetivo principal es
realizar un plan de financiamiento y darle un valor agregado a nuestro proyecto.
7. 1. FINANZAS EN LA MIPYME
1.1 ANTECEDENTES.
Artículos Científicos:
Lecuona (2009) en su artículo científico “El financiamiento a las Pymes en México: La
experiencia reciente”. Cuyo objetivo fue, ubicar las condiciones del financiamiento a las
Pymes en México durante los últimos años. Se trata de extraer conclusiones que sirvan de base
para evaluar las políticas públicas que inciden en ese proceso y retroalimentar su formulación.
Se concluye que, La desregulación eficiente de la actividad de las Pymes y la adecuación de
los marcos fiscal y laboral es condición indispensable para frenar el crecimiento de la
informalidad y, posteriormente, formalizar a miles de empresas que operan completa o
parcialmente fuera de la ley. La informalidad es uno de los grandes obstáculos a la
bancarización de México, especialmente en el segmento Pyme pues las empresas no pueden
constituirse legalmente en sujeto de crédito.
Villavicencio; Ajila & Tutiven (2016) en su artículo científico “Financiamiento en las
PYMEs. Un tema recurrente en las investigaciones sobre la Pequeña y Mediana Empresa”,
Universidad de Barcelona. Cuyo objetivo es, la necesidad de investigar la problemática del
financiamiento de las PYMEs para caracterizar el estado actual de las investigaciones en este
tema. Con un método de investigación explorativo. Se concluye que: La problemática del
financiamiento de las PYMEs es un tema recurrente en la literatura en que se han presentado
investigaciones descriptivas que han intentado delimitar los aspectos que dificultan que las
PYMES no puedan acceder fácilmente a los recursos financieros. Estas investigaciones pueden
enfocarse en los factores externos que caracterizan el financiamiento de este tipo de empresas.
Trabajos de Investigación:
8. 8
Amadeo (2013) en su tesis para obtener la maestría “Determinación del comportamiento
de las actividades de financiamiento de las Pequeñas y Medianas Empresas” de la Universidad
Nacional de la Plata, Argentina. Que emplea una investigación exploratoria, con una población
de 44 personas y una muestra de 40 personas. Cuyo objetivo es determinar el comportamiento
de las actividades de financiamiento de las pequeñas y medianas empresas. Empleó como
instrumento de investigación a la encuesta. Concluye que: unas de las causales de esta mirada
negativa sobre el futuro del mercado interno fue el creciente nivel de inventarios que los
encuestados afirmaron tener y la imposibilidad de poder colocar dichos inventarios en nuevos
mercados dada la falta de competitividad que tienen las pequeñas y medianas empresas en
mercados externos.
Laurie y Surichaqui (2015) en su tesis para obtener el grado de maestría, “Implementación
Del Estudio Contable L&S S.A.C. En El Distrito De Los Olivos”, de la universidad católica
Sede Sapientiae. Cuyo objetivo es, definir el producto o servicio a ser estudiado, el Mercado
Objetivo a ser estudiado y proyectar la demanda potencial del mercado. Con una población de
18,504 personas y una muestra de 392. Se emplea un método de investigación del muestreo.
Concluye que: se debe capacitar de manera constante en cuanto a materia contable y tributaria
con la finalidad que nos sirva de apoyo para que la información que nos entregue sea fluida,
permitiendo de una manera oportuna presentar a tiempo la información ante la SUNAT.
1.2. DEFINICIÓN DE AUTORES
9. 9
Internacionales
Financiar es aportar el dinero necesario para una empresa, proyecto u otra actividad; en
nuestro caso el aporte de dinero proviene del gobierno y se encuentra específicamente dirigido
a las PYMES que son las pequeñas y medianas empresas (Saldivia, s.f.)
El funcionamiento de los mercados de crédito constituyen un obstáculo para el crecimiento
económico de los países, y afectan, particularmente, a las pequeñas y medianas empresas, no
sólo a las que se encuentran en actividad sino también a las que están por crearse (Ferraro,
2011).
Las plataformas de préstamo surgen como mecanismo de intermediación de fondos de
individuos hacia otros individuos (peer to peer). A pesar de que siguen existiendo, estas
empresas han evolucionado también y ahora incluyen como prestamistas a fondos
patrimoniales y otros inversionistas institucionales deseosos de obtener rendimientos de su
dinero mediante la inversión en créditos a las empresas (Rojas, 2017).
Nacionales
El bajo nivel de productividad estaría asociado a la incapacidad para aprovechar las
economías de escala, las dificultades para el acceso al crédito, la falta de mano de obra
especializada y la informalidad de sus contratos con clientes y proveedores (Redacción El
Peruano, 2018)
Las microempresas surgen como un medio para atenuar las consecuencias de la falta de
ofertas de trabajo que se agrava en el Perú en la década de los 80. Gran parte de la población
se vio afectada por este problema que con el paso del tiempo, lejos de solucionarse se agudizó
10. 10
por la falta de medidas adecuadas de los últimos gobiernos, por lo que actualmente
presenciamos una de las más altas tasas de subempleo del mundo. (Rodríguez & Sierralta,
s.f.)
La banca de fomento ha trabajado en muchos proyectos para fomentar el desarrollo de
las PYMEs en el Perú, unos más o menos exitosos. Son una serie de fondos e iniciativas
dirigidas a las PYMEs. Por otro lado, a la banca privada siempre nos ha interesado participar
en el segmento de PYMEs. Perú es un país de pymes y un banco que no está en pymes en Perú,
no está en la banca (Redacción Gestión, 2018).
2. EMPRESA
2.1 DATOS GENERALES
RUC : 20600983319
Dirección: Jr. Ayacucho N° 216
Teléfono: 042 – 587149
Celular: 945 626 943
ASESORIA GENERAL: firmacontable1@gmail.com
Eslogan: GENERAMOS SOLUCIONES A LOS RETOS DE TU EMPRESA
2.2 VISION, MISION, VALORES
VISION
11. 11
“Ser líderes en soluciones contables y financieras que superen las expectativas de
nuestros clientes, quienes contaran con el compromiso de nuestra integridad,
manteniendo altos estándares éticos. Trasladar soluciones acordes a lo solicitado por
el cliente y que las mismas signifiquen y tengan un valor agregado en las áreas de
contabilidad general, analistas consultores y asesores de finanzas, tributación, costos
y auditoría financiera”.
MISION
“Somos un equipo capaz de planificar y controlar los sistemas de información de
gestión y situación empresarial, desarrollando actividades como contabilidad
general, analistas consultores y asesores de finanzas, tributación, costos y auditoría
financiera; nuestro personal cuenta con sólida formación en Ciencias Contables y
Financieras, con una amplia cultura general y un bagaje de conocimientos para
analizar y actuar en el entorno social, económico, político y tecnológico a nivel local
y nacional, con actitud crítica y filosófica basada en un comportamiento ético y
moral y en formación científica, tecnológica y sobre todo humanista.”
VALORES
Confidencialidad: Trabajamos bajo la más estricta confidencialidad y secreto
profesional.
Trabajo en equipo: La mejor forma de trabajo para obtener el mejor resultado. La
prestación de nuestros servicios sería imposible de brindar con la calidad que
exigimos si no fuera por el trabajo en equipo de nuestra gente.
Integridad y ética en nuestros servicios: Nuestro trabajo está orientado al
mantenimiento de la ética, el prestigio y la seriedad.
12. 12
Transparencia y honestidad: Consideramos que nuestros servicios y políticas deben
ser totalmente transparentes para con nuestro cliente y no generar ningún tipo de
dudas en el alcance y la prestación de los mismos.
Brindamos servicios profesionales en asesorías financiera, contable, tributaria, laboral y
administrativa, elaboración de proyectos, estudios financieros, desarrollo de programas de
formación corporativa, Elaboración de estados financieros, consultorías, auditorias, gestión
empresarial de las entidades públicas y privadas, desarrollo de actividades en Planeación
estratégica, Sistemas de información administrativa, Diagnósticos de clima organizacional,
Análisis de competitividad, Diseño de programas, cursos y seminarios para el desarrollo de
competencias administrativas y laborales, Construcción de Indicadores de Gestión, Análisis de
Imagen Corporativa e Intervención y otras actividades afines.
2.3 BREVE HISTORIA
Creado el 2016, por estudiantes de la Universidad Nacional de San Martin de la promoción
2008 de la Facultad de Ciencias Económicas, de la Escuela Profesional de Contabilidad, con
la finalidad de desarrollar un proyecto que brinde servicios profesionales en asesorías
financiera, contable, tributaria, laboral y administrativa, elaboración de proyectos, estudios
financieros, desarrollo de programas de formación corporativa, Elaboración de estados
financieros, consultorías, auditorias, gestión empresarial de las entidades públicas y privadas,
desarrollo de actividades en Planeación estratégica, Sistemas de información administrativa,
Diagnósticos de clima organizacional, Análisis de competitividad, Diseño de programas,
cursos y seminarios para el desarrollo de competencias administrativas y laborales,
Construcción de Indicadores de Gestión, Análisis de Imagen Corporativa e Intervención y otras
actividades afines.
13. 13
2.4 ORGANIGRAMA
FIRMA CONTABLE E.I.R.L ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
AÑO 2018
Fuente: Firma Contable E.I.R.L.
3. PLAN DE FINANCIAMIENTO
3.1 SUSTENTO DE FINANCIAMIENTO
Justificación
GERENCIA
ADMINISTRACION
CONTADOR 1
DPTO. CONTABILIDAD
Y CONSULTORÍA
CONTADOR 2
CONTADOR 3
CONTADOR 5
CONTADOR 4
Figura 1. Organigrama de Firma Contable E.I.R.L.
14. 14
La firma contable empleará dicho financiamiento en la adquisición de un software Contable,
dado a que: Estos programas se han convertido en una herramienta clave dentro del mundo
empresarial, ya que ofrecen multitud de ventajas, tanto a las empresas que tienen contratados
los servicios de asesores externos como a aquellas otras que cuentan con departamentos
propios. Entre las principales ventajas que ofrece un software financiero a las empresas cabe
destacar que:
Simplifica el proceso. La mayoría de estos programas están diseñados para facilitar el
proceso de contabilidad y la gestión financiera. El software de financiación permite
registrar de manera sencilla toda la información y realizar los cálculos
automáticamente. Además, con tan solo un clic organiza y muestra aquella información
que necesites.
Mayor precisión y eficiencia. La probabilidad de error se reduce considerablemente,
ya que las cuentas se realizan automáticamente.
Facilita información puntual. Los softwares de financiación integran funciones que
ofrecen información concreta sobre el estado de las finanzas de la empresa. Además,
muchas de estas herramientas permiten otras opciones que facilitan el análisis y
presentación de estos datos, la realización de previsiones o la generación de informes.
Permite un mayor ahorro. La selección de un software de financiación adaptado a las
características de la empresa puede llegar a reducir, de forma considerable, tanto el
gasto económico como el tiempo dedicado para la gestión financiera. Por otro lado,
también se produce una reducción de las posibles multas legales, ya que la herramienta
15. 15
está diseñada para facilitar el cumplimiento de las obligaciones administrativas y llevar
un control preciso de las cuentas.
Mejora la comunicación. Una de las funciones que integran la mayoría de estos
recursos tecnológicos, es la posibilidad de acceder y compartir la información de
manera rápida. Gracias a esta herramienta, todos los interesados pueden conocer la
situación concreta de la empresa u observar los movimientos efectuados entre dos
fechas.
Favorece la toma de decisiones. Una de las principales ventajas de este tipo de
software es que favorece la toma de decisiones. El software de gestión financiera
proporciona información clave sobre la situación económica empresarial, ayudando a
los gestores a tomar decisiones sobre las futuras actuaciones. Gracias a esta
herramienta, es más fácil y rápido detectar si existen problemas económicos y adoptar
las medidas necesarias para solventarlos o minimizar las consecuencias.
Tabla 1. Porcentaje de financiamiento.
VALOR DEL SOFTWARE FINANCIAMAMIENTO PORCENTAJE
Neto 5, 600.00
6, 000.00 100%
Soporte Técnico 400.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2. Estructura de la Inversión.
Concepto Cantidad Costo
(unitario)
Monto (S/.)
(cambio: 3.375)
Sub total
(S/.)
Software 1 $1,200.00 4,050.00 5, 600.00
16. 16
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 3. Cronograma de Actividades
CICLO 2018 – II
Actividades Octubre Noviembre
Semana Semana
1 2 3 4 1 2 3 4
1. Proformas de financiamiento
2. Análisis de las tasa de Interés y cuotas
3. Selección de la financiera a trabajar
4. Adquisición del financiamiento
5. Implementación del Software
Fuente: Elaboración propia.
Licencia Anual 1 $150.00 506.25 (93.33%)
Adicional (PCs) 5 $50.00 843.75
Capacitación 1 S/. 200.00 -
Soporte técnico
(Semestral)
2 S/.200.00 -
400.00
(6.67%)
TOTAL (S/.) 6, 000.00
17. 3.2 ESTADOS FINANCIEROS
LEYENDA DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
1 ASESORIA DE EMPRESAS PRIVADAS
2 ASESORIA DE EMPRESAS PUBLICAS
3 ASESORIA DE EMPRESAS ONG
PRESUPUESTO DE VENTAS (2018):
PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS
PRODUCT
O ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1
3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00
7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
PRODUCT
O ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
SEPTIEMBR
E OCTUBRE
NOVIEMBR
E
DICIEMBR
E
2
4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00
PRODUCT
O ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
SEPTIEMBR
E OCTUBRE
NOVIEMBR
E
DICIEMBR
E
3
2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00
18. 18
TOTAL
25,700.0
0
25,700.0
0
25,700.0
0
31,200.0
0
31,200.0
0
31,200.0
0
31,200.0
0
31,200.0
0 31,200.00
31,200.0
0 31,200.00 31,200.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS (2018)
PRODUCTO 01
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN P1 (50%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED PRECIO
LUZ kw 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
AGUA m3 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
TELF. INTERNET mensual 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
CANTIDAD
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
TOTAL 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00 135.00
19. 19
PRODUCTO 02
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN P2 (30%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED PRECIO
LUZ kw 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
AGUA m3 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
TELF. INTERNET mensual 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
CANTIDAD
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00
60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00 60.00
TOTAL 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00 105.00
20. 20
PRODUCTO 03
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN P3 (20%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED PRECIO
LUZ kw 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
AGUA m3 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
TELF. INTERNET mensual 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
CANTIDAD
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00
10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00 24.00
TOTAL 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00 54.00
21. 21
GASTOS DE PERSONAL (2018)
PRODUCTO 01
GASTO DE PERSONAL P1 (50%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PERSONAL PRECIO
GERENTE 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00
CONTADOR 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00 850.00
ADM 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
PERSONAL CANTIDAD
GERENTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
CONTADOR 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
AUX. ADM. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
PERSONAL GANANCIA O PERDIDA
GERENTE 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00 1750.00
CONTADOR 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00 4250.00
AUX. ADM. 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
TOTAL 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00 6600.00
22. 22
PRODUCTO 02
GASTO DE PERSONAL P2 (30%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PERSONAL PRECIO
GERENTE 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00
CONTADOR 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00 510.00
ADM 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00
PERSONAL CANTIDAD
GERENTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
CONTADOR 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
AUX. ADM. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
PERSONAL GANANCIA O PERDIDA
GERENTE 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00 1050.00
2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00 2550.00
360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00 360.00
TOTAL 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00 3960.00
23. 23
PRODUCTO 03
GASTO DE PERSONAL P3 (20%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
PERSONAL PRECIO
GERENTE 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
CONTADOR 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00 340.00
ADM 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
PERSONAL CANTIDAD
GERENTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
CONTADOR 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
AUX. ADM. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
PERSONAL GANANCIA O PERDIDA
GERENTE 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00 700.00
1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00 1700.00
240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
TOTAL 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00 2640.00
24. 24
GASTOS LOSGÍSTICOS (2018)
PRODUCTO 01
GASTOS LOGÍSTICOS P1 (50%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED CANTIDAD
Transporte Pasajes 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
PRECIO
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
TOTAL 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
PRODUCTO 02
GASTOS LOGÍSTICOS P2 (30%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED CANTIDAD
Transporte Pasajes 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
PRECIO
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
25. 25
TOTAL 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
PRODUCTO 03
GASTOS LOGÍSTICOS P3 (20%)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SERVICIO UNID MED CANTIDAD
Transporte Pasajes 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
PRECIO
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
GANANCIA O PERDIDA
100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
TOTAL 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
43. 43
4.2 ANALISIS DE TASA DE INTERES Y CUOTAS
Tabla 4. Análisis de tasa de interés y cuotas de BBVA Continental.
BBVA
PERIODO MONTO PRESTAMO INTERES TEA %
12 meses 6,919.69 6,000 919.69 30.5%
18 meses 7,472.10 6,000 1,472.10 32.5%
24 meses 8,019.25 6,000 2,019.25 33 %
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 5. Análisis de tasa de interés y cuotas de MiBanco.
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 6. Análisis de tasa de interés y cuotas de Caja Piura.
Fuente: Elaboración propia.
ANÁLISIS
El comportamiento de las tasas de interés mostradas por cada una de las tres Entidades
Financieras nos muestra una total relevancia. Es decir que las entidades consideran la
variabilidad y cantidad del préstamo a parte de evaluar el historial crediticio en el sistema del
futuro cliente. En la selección de la entidad con la cual trabajaremos, se concluye:
1. Como empresa lo más conveniente sería solicitar el préstamo de la BBVA, con
modalidad de préstamos personal, pero el propietario ya cuenta con un nivel de
endeudamiento equivalente a S/. 330,000.00 en 4 instituciones (Caja Piura; Interbank;
Cooperativa Cristo de Bagazán; ). Además, los préstamos en modalidad Mypes es a
partir de los S/. 30,000.
MI BANCO
PERIODO MONTO PRESTAMO INTERES TEA %
12 meses 7,939.28 6,000 1,939.28 58.15%
18 meses 8,866.14 6,000 2,866.14 58.27%
24 meses 9,893.77 6,000 3,893.77 58.32 %
CAJA PIURA
PERIODO MONTO PRESTAMO INTERES TEA %
12 meses 7,362 6,000 1,362 41.65%
18 meses 8,409.6 6,000 2049.6 45.08%
24 meses 8772 6,000 2772 57.35 %
44. 44
2. Ahora, en mi MIBANCO, tampoco se pudo lograr el financiamiento, por su política de
ser hasta la 4ta entidad bancaria de una empresa. Y el representante legal ya trabaja con
4 entidades. Se podría otorgar el préstamo si se anularía una de las cuentas.
3. Finalmente CAJA PIURA, al ser cliente el representante legal, este puede pedir una
ampliación para conseguir el financiamiento previa evaluación, y además reducir los
intereses del nuevo préstamo con la estrategia de pago anticipado, la cual detallaremos
en el siguiente capítulo.
5. FINANCIAMIENTO
5.1 DESCRIPCION DEL FINANCIAMIENTO
Al ser “Firma Contable” una Empresa Individual de Responsabilidad Ilimitada, la
evaluación del financiamiento recae tanto en el representante legal o titular como también en
la propia empresa. Como titular/persona natural, este ya posee cierto grado de endeudamiento
(préstamo personal), pero como empresa o entidad, esta no posee historial crediticio. Ahora lo
que podría propiciar la aceptación del crédito, es la evaluación de los ingresos y gastos que
posee la empresa y su representante.
Tabla 7. Requisitos del préstamo (Caja Piura)
Del Representante legal: De la empresa:
- Copia del DNI del.
- Sustento de Ingresos; Sustento de deudas
(Cronograma; 02 últimos boucher de pagos).
- Documento de propiedad (casa o terreno).
- 1 año de funcionamiento.
- Testimonio.
- Vigencia de poder.
- Copia literal.
Fuente: Elaboración propia.
SOLICITUD Y APROBACIÓN DEL PRÉSTAMO
Una vez entregado los requisitos del préstamo, el asesor financiero de CAJA PIURA con el
que intermediamos para la evaluación del financiamiento, el señor Joel García, pasará a dar
visto de la capacidad de la empresa, para enviar la solicitud del préstamo a las diversas áreas
por la cuál debe ser aceptado el préstamo. Las áreas en mención son: Finanzas empresariales,
Créditos a pequeña empresa; Administración; Dirección y se remite asesor financiero. Cada
una de estas áreas pone su sello y firma para validar la aprobación del crédito.
47. 47
5.2. CRONOGRAMA DE FINANCIAMIENTO
Fuente: CMAC Caja Piura S.A.C
5.3 ESTRATEGIAS DE PAGO
Se empleará ejecutará el pago anticipado, para cuál se presentan 2 opciones. En 5 meses:
Figura 9. Cronograma de pagos (Caja Piura).
Figura 10. Estrategias de pago del crédito (Caja Piura).
48. 48
Con la primera opción se presenta la reducción del interés en S/. 735.28, lo que sería
favorable para la empresa, en miras de lograr un financiamiento adecuado.
En 2 meses:
Fuente: CMAC Caja Piura S.A.C
Con el segundo pago anticipado en el plazo de 2 meses, se logra la reducción del interés en
un monto de S/. 1037.79, que es sin lugar a dudas una cifra considerable.
49. 49
Análisis de la estrategia a ejecutar.
Teniendo en cuenta la reducción de interés la estrategia más favorable sería la de pagar en
solo 2 meses. Pero hay que tener en cuenta 2 factores más: primero el nivel de beneficios, si
bien este oscila entre los 8 mil a 12 mil soles (Flujo de caja), puede cubrir completamente con
el préstamo, pero aquí ingresa a entallar el segundo factor, que es el endeudamiento del
representante legal. Ambos factores demuestran que la opción de pagar en 2 meses no es muy
conveniente al ser las cuotas mensuales equivalentes a S/. 3144.47, montos significativos, que
podrían afectar la amortización del resto de deudas personales del titular de la empresa.
Por su parte la primera estrategia de pago anticipado en solo 5 meses, presenta cuotas
menores equivalentes a S/. 1318.29, brindando a la empresa aligerar el nivel de endeudamiento
mensual, a pesar de que se incurriría en pagar más interés, pero solo en un monto de S/. 302.51.
En conclusión se debería ejecutar la primera estrategia de 5 meses.
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 CONCLUSIONES
En su gran mayoría las MYPEs (83.5%, Comex, Perú) son informales, es decir que
carecen de licencia de autorización, R.U.C., no emiten ningún documento de ventas, ni
lo reciben, así como los que tienen estos documentos declaran sus impuestos por debajo
de lo perciben realmente. Lo cual conlleva al desorden en su documentación, al no saber
a ciencia cierta cuál es su nivel de ingresos reales (ventas mensuales); perjudicándolos
para la obtención de préstamos ante entidades financieras.
Se desarrolló un análisis general de identificación de los problemas existentes y
potenciales, lo cual servirá en el desarrollo de este proyecto de financiamiento. Y con lo
que se procederá al diseño del prototipo de integración de la información mediante
plataformas con un Software de costo S/. 6,000.00 en licenciamiento, multiplataforma
que soportara todos los Sistemas Operativos; interfaz gráfica amigable entre el sistema y
los usuarios, conectado en tiempo real entre la sede central con las sucursales (10
sucursales distribuidas en los departamentos de Amazonas, San Martin y Loreto),
permitiendo, que la información generada en cada terminal sea visualizada a través de
PC, móviles, tablets u cualquier otro dispositivo con acceso a internet.
50. 50
Durante el trabajo de investigación ocurrieron los siguientes inconvenientes: Primero, la
empresa paso por una auditoria externa, como consecuencia no obtuvimos a tiempo la
información y requerimientos que necesitábamos para el desarrollo del proyecto.
Segundo, teníamos el tiempo en contra para la formulación de nuestro proyecto,
utilizamos el método de observación para así desarrollar una propuesta de financiamiento
mejorada y útil para la empresa, a través de la implementación de un Software contable.
Finalmente, el principal problema que encontramos en la empresa, fue que al ser una
E.I.R.L., las deudas personales que tiene el gerente general de la Firma Contable, eran
muy elevadas, obstaculizando el financiamiento, pero al ser cliente de Caja Piura, el
financiamiento puede lograrse, proyectado en meses.
6.2 RECOMENDACIONES
Para que se mejoren los niveles de formalidad empresarial de las Mypes (16.5%, Comex,
Perú), se debe concientizar a los empresarios emergentes sobre las formas de constitución
de las empresas, para que no se presenten dificultades, que en muchas veces desatinan el
concepto del empresario sobre este (piensan que es muy complejo). Sumado al trabajo
que emplea el estado en implementar políticas para mejorar los servicios públicos, en
concordancia con el DS. 004 – 2013 – PCM, sobre la modernización de los procesos del
estado.
Con respecto del análisis llevado a cabo, es crucial definir las posibilidades de
financiamiento de la empresa para desarrollarse eficientemente el plan de financiamiento
que podrá ser ejecutado en el presente, o en un marco temporal futuro. La
implementación del Software SIGA, acorde a las recomendaciones del proveedor Pérez
& Bartra Contadores, este debe seguir un proceso de inducción y mejora en un marco
temporal de 6 meses, para lograr la máxima eficiencia y aprovechamiento del programa,
en miras de la reducción de tiempos y procesos que se realizan con el Software actual de
la empresa.
Con respecto a los impedimentos para lograr el financiamiento, se debería prever las
actividades que llevará a cabo la empresa durante el tiempo del proyecto de
financiamiento, para evitar retrasos en el flujo de información u otras eventualidades.
51. 51
Después, la limitación del tiempo puede ser acortada con la correcta coordinación entre
nosotros y la empresa como también, nosotros y la financiera seleccionada, en miras de
que el financiamiento es posible si se realizan ciertas acciones por parte de los actores
mencionados. Finalmente haciendo referencia al problema principal, el nivel de
endeudamiento del representante legal, lo recomendable sería, si desea el crédito, debe
ser puntual en sus pagos, amortizar en mayor cuantía las cuotas alguna de las 4 entidades
con la que trabaja (si es posible liquidar una), para ser un cliente aprobado con menores
requisitos en ampliación o solicitud de financiamiento, y así lograr la implementación
del Software u otras necesidades que posee la empresa.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Recuperado de: http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1665-
952X2009000200004
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de las Pequeñas y Medianas Empresas (tesis de maestría). Recuperado de:
http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/36051/Documento_completo__.pdf?sequ
ence=3
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S.A.C. en el Distrito de los Olivos (tesis de maestría). Recuperado de:
http://repositorio.ucss.edu.pe/bitstream/handle/UCSS/126/Surichaqui_Laurie_tesis_maestr
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https://es.scribd.com/doc/52674088/Definicion-Financiamiento-PYME
Villavicencio, M. N.; Ajila, Y. P. & Tutiven, L. (2016). Financiamiento en las PYMEs. Un
tema recurrente en las investigaciones sobre la Pequeña y Mediana Empresa. Recuperado
de: https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/5888320.pdf
Ferraro, C. (Comp.) (2011). El financiamiento a las pymes en América Latina. Recuperado de:
https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/35358/S2011124_es.pdf
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https://elperuano.pe/noticia-financiamiento-para-mypes-66513.aspx
52. 52
Rodríguez, C. E. & Sierralta, X. (s.f.). El problema del financiamiento de la microempresa en
el Perú. http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/iusetveritas/article/viewFile/15749/16184
Redacción Gestión, (2018). Un banco que no está en pymes en Perú no está en la banca.
Recuperado de: https://gestion.pe/economia/banco-pymes-peru-banca-234761
ANEXOS
ANEXO 01: SOFTWARE SIGA CONTABLE
