Descripción para auditoria ambiental, en la EPN, según procedimientos de Ecuador

1. PROCEDIMIENTO PARA AUDITORÍA AMBIENTAL
EN BODEGAS DE SUMINISTROS, INSUMOS Y
MATERIAL DE OFICINA DESCARTADO
SALOMÉ AREQUIPA
MIGUEL BARBA
DAVID FLORES
PABLO TAMAYO

2. 1. OBJETO
 Determinar y establecer las acciones y
responsabilidades para la elaboración de una
auditoría ambiental en las bodegas y depósitos de
insumos en concordancia con la legislación vigente y
las disposiciones de los organismos de control y
seguimiento.
 Evaluar el cumplimiento de las medidas ambientales
propuestas en el Plan de Manejo Ambiental, así como
categorizar las conformidades y no conformidades
relacionadas, a fin de formular un plan de acción.

3. 2. ALCANCE
 Los principios generales
 NO: Desechos peligrosos (residuos
químicos, biológicos)
Desechos especiales
Bodegas Depósitos
Áreas de
almacenamiento

4. 3. MARCO LEGAL
Guía de Buenas Prácticas Ambientales
 Priorizar la gestión diaria de los residuos, aplicando la estrategia de las "4R's":
Reducción, Reutilización, Reciclaje, y Rechaza.
 Almacenar los residuos peligrosos en condiciones adecuadas (tubos fluorescentes
agotados, botes de pintura, restos de grasa y lubricantes, pilas y baterías) en un
espacio que brinde la seguridad de almacenamiento y la facilidad de transporte.
 Tanto los residuos peligrosos como los envases que los han contenido y no han
sido reutilizados y los materiales (trapos, papeles, ropas) contaminados con estos
productos deben ser entregados para ser gestionados por gestores autorizados.

5. 3. MARCO LEGAL
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público
 CAPITULO I DEL AMBITO DE APLICACION Y DE LOS SUJETOS
Art 3.- Del procedimiento y cuidado.-
a) Mantener registros y documentos
b) Entregar los bienes por parte del Custodio -Guardalmacén de Bienes
c) Identificar y designar al servidor que recibe

6. 3. MARCO LEGAL
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público
 CAPITULO IV DEL EGRESO DE BIENES
Art. 13.- Inspección previa.- «……informará por escrito a la máxima
autoridad y al Jefe Financiero sobre los bienes que se hubieren vuelto
inservibles, obsoletos o hubieren dejado de usarse….»
Si se trata de bienes Patrimonios Culturales del Estado, se observará
lo preceptuado en la Codificación de la Ley de Patrimonio Cultural y
su reglamento.

7. 3. MARCO LEGAL
 SECCION I ENAJENACION MEDIANTE REMATE
Art. 14.- Procedencia del remate.- Si del informe a que se refiere el
artículo anterior se desprende que los bienes son inservibles u
obsoletos o se hubieren dejado de usar, pero son susceptibles de
venta, se los rematará, previa resolución de la más alta autoridad de
la institución o su delegado.
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público

8. 3. MARCO LEGAL
 Art. 45.- Procedencia.- «Podrá efectuarse la venta directa de
bienes muebles cuando se hubiere llamado por dos veces a remate
y no hubiere postores o las posturas presentadas no fueren
admitidas por contravenir las disposiciones de este reglamento o
los bienes……»
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público

9. 3. MARCO LEGAL
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público
 SECCION IV DE LA BAJA POR HURTO O ROBO
Art. 86.- Denuncia.- «Cuando alguno de los bienes, hubiere
desaparecido por hurto, robo o abigeato o por cualquier causa
semejante, el servidor encargado comunicará ….. con todos los por
menores dentro de los dos días hábiles siguientes al del conocimiento
del hecho»
Art. 87.- Indagación Fiscal

10. 3. MARCO LEGAL
Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del
Sector Público
 NTE INEN 439:1984 .- Colores Señales y símbolos de Seguridad.
 NTE INEN 1642:88 .- Muebles de oficina. Unidades de
almacenamiento. Requisitos
 TULSMA, en su LIBRO VI DE LA CALIDAD AMBIENTAL LIBRO VI, ANEXO
6, “Norma de Calidad Ambiental para el Manejo y Disposición Final
de Desechos Sólidos No Peligrosos.”

11. 4. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
• Elaborar el procedimiento
de manera clara y ordenada
• Los auditores seleccionados,
luego de licitación y
contrato, deben cumplir con
compromisos de
confidencialidad, destreza y
buen criterio
• Asegurar la calidad en los
proceso, así como en los
resultados

12. 5. PROCEDIMIENTO
Programa de
auditorías
Suele ser anual, en el que
se indican las fechas
aproximadas en las que se
van a realizar las
auditorías.
Plan de
auditorías
Documento que se emite
días antes de realizar cada
una de las auditorías, en
el que se indica más
detalladamente cómo se
va a realizar dicha
auditoría.

13. 5. PROCEDIMIENTO
Programa de auditorías
Para realizar esta planificación debemos tener en cuenta que hay procesos que
pueden necesitar más días de auditoría, como son:
 Procesos complejos o que implican a muchas funciones.
 Procesos que presentan muchas o más no conformidades.
 Procesos que no producen los resultados esperados
 Procesos implementados recientemente.
El Programa de auditorías se puede integrar en el Informe de Revisión por la
Dirección, de forma que nos ahorramos un registro específico.

14. 5. PROCEDIMIENTO
• Auditor jefe, miembros equipo auditor,
expertos técnicos y observadores.Equipo auditor
• Las normas u otros documentos, internos o
externos de la Facultad utilizados como
referencia para la realización de la auditoría.
Criterio de auditoría
• Documentación que previamente deba de
estar a disposición del equipo auditor como
listados de documentos, equipos, inventarios
etc.
Otra información
necesaria
• son las personas que actuarán como
representantes de la Facultad para las
bodegas auditadas.
Representantes de
auditado
• Los plazos para la emisión del citado informe
y las conclusiones de la misma.
Lista de distribución del
informe de auditoría

15. 5. PROCEDIMIENTO
Competencia
del auditor
Conocimiento
Educación
Formación
Experiencia
Laboral
En auditorías
Ciclo formativo, estructura
de conocimientos generales
y sus aptitudes
profesionales
Haber recibido formación
específica en las áreas de
conocimiento para efectuar
y gestionar
Relacionada con las
actividades a auditar
Exigir el auditor que haya
adquirido experiencia en
procesos de auditoría

16. 5. PROCEDIMIENTO
Planificación de la auditoría
Si el inventario es un rubro significativo en los estados financieros, el auditor
deberá obtener evidencia de auditoría con un inventario por medio de:
a) Presencia en el conteo físico del inventario para:
 Evaluar los procedimientos para registrar y controlar los resultados del conteo
físico del inventario en las bodegas
 Observar la realización de los procedimientos de conteo de la administración
 Inspeccionar el inventario e identificar inventario nuevo, dañado, obsoleto y/o
de lenta rotación en las bodegas
 Realizar pruebas físicas selectivas al recuento realizado por la Facultad

17. 5. PROCEDIMIENTO
Planificación de la auditoría
b) Realizar procedimientos de auditoría sobre las cifras de los registros finales del
inventario de la entidad para determinar si reflejan de manera exacta los
resultados reales del conteo del inventario.
 En caso de que el inventario sea realizado por la Facultad con un corte
diferente al de los estados financieros, el auditor deberá efectuar
procedimientos que le permitan verificar las entradas, salidas y otros
movimientos realizados entre la fecha del conteo y la fecha de los estados
financieros.
 En los casos en donde el auditor no pueda asistir al inventario debido a
circunstancias imprevistas, el auditor deberá observar algunos conteos físicos
en una fecha alternativa y realizar procedimientos de auditoría de los
movimientos del periodo intermedio.
 Si no es factible la asistencia del auditor al inventario físico, el auditor deberá
planear y ejecutar procedimientos alternos que le proporcionen evidencia
valida y suficiente respecto a la existencia y condición del inventario.

18. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN
N° Parámetro
1
Cuenta la instalación con una política escrita para cumplir con las leyes
locales que rigen la seguridad, higiene, medioambiente y condiciones
laborales en sus instalaciones
2
Existen medios de comunicación eficaces disponibles para la notificación
externa e interna de emergencia
3
El almacenamiento de elementos y materiales está bien ubicado
4 Existen almacenamiento o apilamiento de materiales que obstruyan el área
5
El almacenamiento de elementos y materiales corresponde al lugar donde
está
6 Las herramientas se encuentran bien almacenadas y ordenadas

19. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN
N° Parámetro
7 Los equipos se encuentran bien almacenados y ordenados
8 Cumplen con el estandar los depósitos de almacenamientos
9 Se realiza aseo periódico al área de trabajo
10
Cuentan con iluminación suficiente
11
Los accesos y pasillos se encuentran señalizados y cuentan con iluminación
suficiente
12 Están delimitadas y libres de obstáculos las zonas de paso

20. 6. LISTA DE VERIFICACIÓN
N° Parámetro
13
Las estanterías tienen suficiente capacidad para la cantidad de material que
se maneja
14
Las zonas de paso, vías de circulación y salidas de evacuación permanecen
libres de obstáculos
15
Si realizan la gestión de residuos con una empresa privada la persona física o
jurídica que se dedique a la realización de actividades de recogida, transporte
y/o almacenamiento de residuos no peligrosos
16 La bodega cuenta con equipos de extinción de incendios
17
El material pesado se almacena en las estantes inferiores y no sobresale de los
bordes de la estantería

21. 7. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
 Cárdenas, J. (2009). Auditoría Ambiental de Cumplimiento.
 Global. (2013). Inspección Orden y Aseo (House Keeping) General.
 Martínez, V. (2015). Procedimiento para auditar la toma física de inventarios con las NIA.
 Ministerio de Relaciones Laborales. (2013). Estanterías.
 Portacalidad. (2004). Como auf¿ditar el área de bodega y despachos. (Auditoría Interna).
 Torres, M. (2012). Auditóría de Gestión enfocada al área de bodega de la empresa
“Importadora Alaska S.A.”.