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- 13. 中国企业在美投资税务规划的案例
税率 以个人名义投资 通过香港/加坡公司投资
年营收净利
1,800,000 1,800,000
个人所得税 - 三位股东 39.6%
712,800
企业所得税 - 香港企业 34.0%
612,000
第一税后净利润
1,087,200 1,188,000
分公司利润税 - 香港企
业
30.0%
356,400
第二税后净利润
1,087,200 831,600
总税负支出
712,800 968,400
实质税率 39.6% 53.8%
- 14. 中国企业在美投资税务规划的案例
税率 以个人名义投资 通过香港或新加坡公司投资
出售美国公司的资本净得
50,000,000
50,000,000
年资本净得
25,000,000
10,000,000
个人所得税 - 三位股东 20.0%
5,000,000
企业所得税 - 香港企业 35.0%
3,500,000
第一税后净利润
20,000,000 6,500,000
分公司利润税 - 香港企业 30.0%
1,950,000
第二税后净利润
20,000,000 4,550,000
总税负支出
5,000,000 5,450,000
实质税率 20.0% 54.5%