Diminuer le Besoin en Fonds de Roulement Net (BFR) permet d'améliorer la trésorerie. Examinons comment diminuer le Besoin en Fonds de Roulement de l'entreprise.

1. Améliorer sa trésorerie
par une diminution du Besoin
en Fonds de Roulement (BFR)
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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2. La Trésorerie
Trésorerie =
+ Fonds de Roulement Net (FRN)
- Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
FRN - BFR = Trésorerie
si et/ou alors
Donc 2 façons d’améliorer la trésorerie :
– Augmenter le FRN
– Diminuer le BFR
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3. Diminuer le BFR
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks Actif Passif
+ Créances clients
Stocks
- Dettes fournisseurs Créances clients Dettes CT
Fournisseurs
- Salaires et taxes à payer Salaires et taxes à payer
Total actif Total passif
- Dettes CT
Dettes
Créances Dettes Fournis
Stocks + - - - Salaires BFR
clients CT seurs
et fisc
si et/ou et/ou et/ou et/ou alors
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4. Diminuer le BFR
par les stocks
Actif Passif
Stocks =
+ Stocks Matières Premières
Stocks
+ Encours de production
+ Stocks Produits Finis Total actif Total passif
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5. Diminuer le BFR
par les stocks et encours
Amélioration du BFR si : Actif Passif
– Diminution des stocks
• des Matières premières Stocks
• des Produits Finis Total actif Total passif
– Réduction du délai de
production (encours)
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6. Diminuer le BFR
par les créances clients
Amélioration du BFR si réduction du délai de
paiement des clients : Actif Passif
– Suivi des paiements des clients
– Eviter les créances douteuses
Créances clients
– Conditions de vente
Total actif Total passif
– Changement de clientèle
– Acomptes clients
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7. Diminuer le BFR
par le passif du bilan
Amélioration du BFR si : Actif Passif
– Allongement des délais Dettes CT
fournisseurs Fournisseurs
Salaires et taxes à payer
– Financement bancaire CT : Total actif Total passif
crédit de caisse,
Straight Loan,
crédit d’escompte,
affacturage (factoring),
…
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8. Diminuer le BFR
par le passif du bilan
En principe difficile Actif Passif
et/ou dangereux :
– Retard de paiement
des salaires
Salaires et taxes à payer
– Retard de paiement Total actif Total passif
des taxes (TVA, …)
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9. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
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