PROYECTO CONTABLE ESPOCH

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

PROYECTO CONTABLE EN LA COMPAÑÍA “ESTACIÓN DE
SERVICIOS GAS YARUQUIES CIA LTDA.”

AUTORES:

ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ
ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA
OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL

Ing. Wilson. A. Velastegui. Ojeda. MSc.

Riobamba - Ecuador
2010

II

CERTIFICADO

Certifico que las Srtas.: ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ, con cedula de
identidad CI: 0603467549, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA, con
cedula de identidad CI: 0503636508, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL, con
cedula de identidad CI: 0604019612 han elaborado bajo mi tutoría

El Proyecto “CONTABLE PARA LA EMPRESA ESTACIÓN DE SERVICIO GAS
YARUQUIES”

Por lo tanto autorizo la presentación para la calificación respectiva

Ing. Wilson Velastegui. Ojeda. MSc.
TUTOR DEL PROYECTO

III

DECLARATORIA

El presente proyecto constituye un requisito para aprobar la materia de Contabilidad
General en la ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO,
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, ESCUELA DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Yo, ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ con cedula de identidad No
0603467549. Declaro:

Que la investigación es original, auténtica y los resultados obtenidos son de absoluta
responsabilidades de los autores

ACHANCI YERBABUENA NELLY NOEMÍ

DECLARATORIA


Yo, ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA con cedula de identidad No
0503636508. Declaro:


ASTUDILLO CAJAMARCA JENNY FERNANDA

DECLARATORIA


Yo, OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL con cedula de identidad
No0604019612.
Declaro:


OÑA SAMANIEGO CINTHYA ISABEL

IV

AGRADECIMIENTO

Nuestro más sincero agradecimiento a la Escuela
Superior Politécnica de Chimborazo, a la facultad de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, a nuestro profesor
Ing. Wilson Velastegui, quien nos guio para la realización
del proyecto como persona útil a la sociedad con mística y
ética profesional.

De manera especial a nuestros padres quienes fueron
el pilar fundamental con su apoyo y comprensión
para ahora estar presentando el mismo.

NELLY, JENNY, CINTHYA

V

DEDICATORIA

Este trabajo, lleno de esfuerzo y voluntad,
Se lo dedicamos a nuestros padres, quienes con
Su infinito cariño y abnegación
Nos están legando la herencia más preciada
La educación.

Con mucho amor, cariño y aprecio.

NELLY, JENNY, CINTHYA

ÍNDICE DE CONTENIDOS

PORTADA .................................................................................................................... I

CERTIFICADOS .........................................................................................................II

DECLARATORIAS .................................................................................................. III

AGRADECIMIENTO ............................................................................................... IV

DEDICATORIA ......................................................................................................... V

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1

CAPÍTULO I

ANTECEDENTES
1.1RESEÑA HISTÓRICA ........................................................................................... 2

1.2 INFRAESTRUCTURA ......................................................................................... 2

1.3 CLIENTES ............................................................................................................. 2

1.4 UBICACIÓN ......................................................................................................... 3

1.5 HORARIO DE ATENCIÓN .................................................................................. 3

1.6 MISIÓN ................................................................................................................. 3

1.7 VISIÓN .................................................................................................................. 3

1.8 ORGÁNICO ESTRUCTURAL ............................................................................. 4

1.9 ANÁLISIS FODA.................................................................................................. 4

1.9.1 FORTALEZAS ................................................................................................... 5

1.9.2 OPORTUNIDADES ........................................................................................... 5

1.9.3 DEBILIDADES .................................................................................................. 6

1.9.4 AMENAZAS ...................................................................................................... 6

CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO
2.1 LA EMPRESA ....................................................................................................... 7

2.1.1 CONCEPTO........................................................................................................ 7

2.1.2 OBJETIVOS ....................................................................................................... 7

2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA .............................................................. 7

2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA .......................... 7

2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO .......................................................................... 7

2.1.3.1.2 EMPRESA COMERCIALES ....................................................................... 7

2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL ........................................................................... 7

2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE ........................................... 7

2.1.4.1 EMPRESAS PÚBLICAS ................................................................................. 7

2.1.4.2 EMPRESA PRIVADAS .................................................................................. 8

2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS ..................................................................................... 8

2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO ................................................................. 8

2.1.5.1 EMPRESA GRANDES MEDIANAS Y PEQUEÑAS ................................... 8

2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL............................... 8

2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES .................................................................... 8

2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS ....................................................................... 8

2.1.7.1 COMPAÑÍAS DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ................................. 8

2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA ......................................................... 8

2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO .................................................... 8

2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS ............................................................................. 9

2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE ........................................................ 9

2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITALES ................. 9

2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA .................................................................... 9

2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN ......................................................................... 9

2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA ............................................................................. 9

2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL ...................................................................................... 9

2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA ...................................................................... 9

2.1.12.1 PERSONA ..................................................................................................... 9

2.1.12.2 CAPITAL ....................................................................................................... 9

2.1.12.3 TRABAJO ...................................................................................................... 9

2.2 CONTABILIDAD ............................................................................................... 10

2.2.1 CONCEPTO...................................................................................................... 10

2.2.2 OBJETIVOS ..................................................................................................... 10

2.2.3 IMPORTANCIA ............................................................................................... 10

2.2.4 CAMPO DE LA ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD ................ 10

2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ................ 11

2.2.5.1 QUIENES SON LAS PERSONAS NATURALES ....................................... 11

2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE? ....................................................... 11

2.2.6.1 CUALES SON LOS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC .... 12

2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE SE DEBEN CUMPLIR ......... 12

2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS ..... 12

2.2.8.1 CLASIFICACIÓN ......................................................................................... 12

2.2.8.1.1 CONCEPTOS BÁSICOS ........................................................................... 12

2.2.8.1.2 CONCEPTOS ESENCIALES .................................................................... 12

2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD .................. 12

2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE .................................................................................... 12

2.2.8.2.2 PERIODO DE TIEMPO ............................................................................ 13

2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS .......................................... 13

2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO ................................................................................. 13

2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD ........................................................................................ 13

2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN .................................................. 13

2.2.9.1 REGISTRO INICIAL .................................................................................... 13

2.2.9.2 VALOR JUSTO ............................................................................................. 14

2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................. 14

2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD .................................. 14

2.2.11 PARTIDA DOBLE ......................................................................................... 14

2.2.11.1 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE ........................................................... 14

2.2.12 CUENTA CONTABLE .................................................................................. 15

2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS ........................................................ 15

2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REAL O PERMANENTE .............................. 16

2.2.12.2.1 ACTIVO.................................................................................................... 16

2.2.12.2.2. PASIVO ................................................................................................... 16

2.2.12.2.3 PATRIMONIO.......................................................................................... 16

2.2.12.3 CUENTAS DE RESULTADOS ................................................................. 16

2.2.12.3.1 INGRESOS ............................................................................................... 16

2.2.12.3.2 GASTOS ................................................................................................... 16

2.2.13 PLAN DE CUENTAS .................................................................................... 17

2.2.13.1 DEFINICIÓN ............................................................................................... 17

2.2.13.2 ESTRUCTURA ........................................................................................... 17

2.2.13.3 CODIFICACIÓN DE CUENTAS ............................................................... 17

2.2.13.4 VENTAJAS ................................................................................................. 17

2.2.13.5 SISTEMA DE CODIFICACIÓN ................................................................. 17

2.2.13.6 ACTIVO....................................................................................................... 18

2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE ............................................................................ 18

2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE ........................................................................................ 18

2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE ............................................................................................. 18

2.2.13.6.1.3 REALIZABLE ....................................................................................... 18

2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS ...................................................................................... 18

2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE .............................................................................. 18

2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE ..................................................................................... 18

2.2.13.7. PASIVO ...................................................................................................... 18

2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO ................................................................................... 19

2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO .................................................................................. 19

2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS .................................................................................... 19

2.2.13.8 PATRIMONIO ............................................................................................. 19

2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL .................................................................................. 19

2.2.13.8.2 RESERVAS .............................................................................................. 19

2.2.14 CICLO CONTABLE ...................................................................................... 19

2.2.14.1 DOCUMENTOS FUENTE .......................................................................... 19

2.2.14.1.1 FACTURAS .............................................................................................. 20

2.2.14.1.2 NOTA VENTA ......................................................................................... 21

2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO ............................................................................... 21

2.2.14.1.4 NOTA DE DÉBITO .................................................................................. 22

2.2.14.1.5 COMPROBANTE DE RETENCIÓN....................................................... 23

2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS ...................................................................................... 24

2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES .................................................................... 25

2.2.14.1.6.2 HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS ................... 25

2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL .......................................................................... 25

2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL .......................................................................... 25

2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO ............................................................... 26

2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................ 26

2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO ............................................................................ 26

2.2.14.1.6.5.3 MONTO ............................................................................................. 26

2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO .............................................................. 26

2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CÁLCULO ................................................................. 26

2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO ............................................................................. 26

2.2.14.1.6.6.3 MONTO .............................................................................................. 26

2.2.14.1.6.7 FONDOS DE RESERVA ...................................................................... 26

2.2.14.1.6.8 VACACIONES ...................................................................................... 26

2.2.14.1.6.9 UTILIDADES ....................................................................................... 27

2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL. ..................................................... 27

2.2.14.1.8 LIBRO DIARIO ....................................................................................... 28

2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR ....................................................................................... 29

2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN ...................................................... 29

2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO ............................................................................. 30

2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA ............................................ 30

2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL ...................................................... 32

2.2.15 AJUSTES ........................................................................................................ 32

2.2.15.1 DEPRECIACIÓN ........................................................................................ 33

2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN ........................................................... 33

2.2.15.2 AMORTIZACIÓN ....................................................................................... 33

2.2.15.3 PROVISIONES ............................................................................................ 33

CAPÍTULO III

EJERCICIO PRÁCTICO
3.1 TRANSACCIONES DEL MES ........................................................................... 34

3.2 PLAN DE CUENTAS ......................................................................................... 39

3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................. 48

3.4 LIBRO DIARIO ................................................................................................... 49

3.5 LIBRO MAYOR .................................................................................................. 59

3.6 ROL DE PAGOS ................................................................................................. 65

3.7 ROL DE PROVISIONES .................................................................................... 66

3.8 BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................... 67

3.9 HOJA DE TRABAJO .......................................................................................... 68

3.10 ESTADO DE RESULTADOS ........................................................................... 70

3.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL .................................................................. 71

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES ............................................................................................... 72

4.2 RECOMENDACIONES ...................................................................................... 72

5 GLOSARIO ............................................................................................................ 73

6 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................... 75

7 RESUMEN.............................................................................................................. 76

8 ABSTRACT ............................................................................................................ 77

9 ANEXOS ................................................................................................................ 78

9.1 RUC DE LA EMPRESA ..................................................................................... 79

9.2 DOCUMENTOS FUENTE .................................................................................. 81

9.3 EJERCICIOS DE DEPRECIACIÓN Y PROVISIÓN ....................................... 113

ÍNDICE DE CUADROS

CUADRO 1 .................................................................................................................. 4

CUADRO 2 .................................................................................................................. 5

ÍNDICE DE GRÁFICOS

GRÁFICO 1 ................................................................................................................. 3

GRÁFICO 2 ............................................................................................................... 15

GRÁFICO 3 ............................................................................................................... 20

GRÁFICO 4 ............................................................................................................... 21

GRÁFICO 5 ............................................................................................................... 22

GRÁFICO 6 ............................................................................................................... 23

GRÁFICO 7 ............................................................................................................... 24

GRÁFICO 8 ............................................................................................................... 25

GRÁFICO 9 ............................................................................................................... 28

GRÁFICO 10 ............................................................................................................. 28

GRÁFICO 11 ............................................................................................................. 29

GRÁFICO 12 ............................................................................................................. 29

GRÁFICO 13 ............................................................................................................. 30

GRÁFICO 14 ............................................................................................................. 31

GRÁFICO 15 ............................................................................................................. 32

INTRODUCCIÓN

El comercio en la actualidad es una actividad de la economía, se relaciona con los
sistemas de producción y consumo nacional e internacional, por lo que es necesario
establecer métodos de control, por tanto aparece la CONTABILIDAD, mediante la cual,
las empresas pueden controlar en forma eficiente las actividades económicas que
realizan en la sociedad.

El proyecto consta de tres capítulos:

El primer capítulo nos habla sobre la visión real de la situación actual de la Estación de
Servicios GASYARUQUIES desde sus inicios, como está estructurada en sus distintas
áreas de función que hace y a donde se proyecta a futuro, además se dará a conocer la
ubicación exacta.

En segundo capítulo se conceptualizara la parte teórica, como la Contabilidad, su
importancia, los documentos comerciales, activos corrientes, activos disponibles, activos
exigible, activos realizables, activos fijos, pasivo corriente a corto plazo, pasivo
corriente a largo plazo, patrimonio, reservas, Ingresos y gasto, etc. se dará a conocer las
definiciones.

En el tercer capítulo están todas las transacciones que se realizan en un mes de
actividades de la ESTACIÓN DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA. Con la
respectiva realización del ciclo contable.

Página 1

CAPÍTULO I

ANTECEDENTES

1.1 RESEÑA HISTÓRICA
La Estación de Servicios Gas Yaruquies, se creó el 30 de Noviembre del 2007, es una
Compañía Limitada (CIA. LTDA.), la cual está formada por tres socios como son:
Oviedo Moreano Santiago, cuyo capital es el 49% de acciones; Oviedo Moreano
Verónica, cuyo capital es 49% de acciones, y Moreano Díaz Lelia, cuyo capital es del
2% de acciones. Y el capital total de la empresa es de $1200 americanos y su sistema de
ventas es al contado, a crédito es un 10% a clientes conocidos.

1.2 INFRAESTRUCTURA
La Estación de Servicios está construida en un terreno de superficie de 2000 metros
cuadrados, la misma que fue donada por sus padres mediante escritura pública a nombre
de la compañía.
Consta de cuatro abastecedores de extra, cuatro de súper y cuatro de diesel, al igual para
el mejor servicio cuenta con cafetería, baños. También posee la oficina de
administración y contabilidad donde se llevan a cabo todos los controles.

1.3 CLIENTES

 Comisión de Transito
 MAGAP.
 Corporación Financiera
 Constructora Covipal
 Constructora Donosa
 Cesa
 El IESS
Estos son los clientes fijos, que cuentan con convenios para abastecer de combustible
todos los meses a sus unidades móviles.

1.4 UBICACIÓN
CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa Carreto a Yaruquies

Página 2

GRAFICO 1

CROQUIS PARA UBICAR LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUI1.5

1.5 HORARIO DE ATENCIÓN

Su horario de atención es de 6 de la mañana a 10 de la noche de domingo a domingo, sin
excepción de feriados y días festivos

1.6 MISIÓN
La Estación de Servicios “GAS YARUQUIES” Cía. Ltda. Brindar atención
personalizada, de calidad tanto en el precio como en cantidad, lo que le ha permitido a
corto plazo ser una de las más importantes dentro de la ciudad de Riobamba.

Página 3

1.7 VISIÓN
En un lapso de dos años a conseguido ser una de las mejores Empresas de Servicio y
cuyo objetivo es seguir creciendo con bases solidas cuidando cada detalle para que los
logros que se alcancen y se consigan trabajando con esfuerzo eficacia y eficiencia para
que día a día mejor sus condiciones económicas y así, fundamentar la confianza y
credibilidad de sus clientes.

1.8 ORGANIZACIÓN ESTRUCTURAL
La empresa de servicios Gas Yaruquies cuenta con la siguiente estructura organiza:

CUADRO 1

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ESTACIÓN DE SERVICIOS
GASYARUQUIES

Página 4

1.9 ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIO GASYARUQUIES
Se utiliza para identificar y analizar fortalezas y debilidades de la organización o
programa, así como las oportunidades y amenazas reveladas por la información obtenida
del contexto externo.

CUADRO 2

CUADRO ANÁLISIS FODA DE LA ESTACIÓN DE SERVICIOS
GASYARUQUIES

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

 Productos de calidad y cantidad  Créditos a sus clientes
justa  Contratar personal capacitado
 Cumplir el horario Establecido  Contar con clientes potenciales
 Infraestructura propia

DEBILIDADES AMENAZAS

 Falta de publicidad  La competencia
 Mala atención  Subida de impuestos
 Mala administración  Delincuencia

1.9.1 FORTALEZAS
La Estación de Servicios GASYARUQUIES CIA LTDA. Ofrece productos de calidad y
una justa cantidad, ya que cumplen el horario establecido para ofrecer una atención
permanente a sus clientes y cuenta con una infraestructura propia..

1.9.2 OPORTUNIDADES
Una de las oportunidades mas importantes es que ofrece créditos a clientes reconocidos
y cuenta con personal capacitado para así brindar una atención de calidad.

Página 5

1.9.3 DEBILIDADES
La falta de agilidad y rapidez en la atención provoca molestias en los clientes, la misma
que conduciría a una falta de ingresos para la empresa. Ya que los clientes buscarían otra
empresa que les brinde una mejor atención.

1.9.4 AMENAZAS
Un riesgo latente que enfrenta la Estación de Serviciases es desaparecer del mercado por
la competencia ante las demás empresas que ofrezca el mismo.

Página 6

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO

2.1 LA EMPRESA

2.1.1 CONCEPTO
Es un ente contable, asentada en un lugar determinado que persigue bienestar económico
en base a producir bienes y servicios.

Produce bienes y servicio, emplean personas, utilizan tecnología, requieren recursos y
sobre todo necesitan administración.

2.1.2 OBJETIVOS
 Obtener lucro, rentabilidad o ganancia

 Crear fuentes de trabajo

 Obtener ingresos para el estado a través de impuestos

2.1.3 CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA

2.1.3.1 DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD QUE DESARROLLA
2.1.3.1.1 EMPRESA DE SERVICIO.- aquellos que prestan o venden servicios
profesionales calificados a cambio de un determinado valor de dinero.

2.1.3.1.2 EMPRESAS COMERCIALES.- persona jurídica que se dedica a la compra
venta de mercaderías la misma que no realiza ninguna transformación en el producto,
sino que la comercializa a un precio superior de la compra, al cual constituye una
utilidad.

2.1.3.1.3 EMPRESA INDUSTRIAL.- son las que están dedicadas a la transformación
de un articulo destinado a la venta y para lo cual necesita para los medios de producción
(naturaleza, trabajo y capital).

2.1.4 DE ACUERDO AL SECTOR QUE PERTENECE
2.1.4.1 EMPRESAS PUBLICAS.- son entes contables constituidos con el aporte de

Página 7

capitales del estado y que son creadas sin finalidad de lucro.

2.1.4.2 EMPRESAS PRIVADAS.- son entes contables constituidos legalmente con el
aporte de capital de personas naturales y/o jurídicas del sector privado en su totalidad y
que básicamente persiguen finalidad de lucro.

2.1.4.3 EMPRESAS MIXTAS.- son entes contables que para su conformación se
requiere del aporte de capitales privados y públicos y que en su marco legal lo
reglamentan los dos sectores.

2.1.5 DE ACUERDO CON EL TAMAÑO
2.1.5.1 EMPRESAS GRANDES, MEDIANAS Y PEQUEÑAS.- para encasillar a una
empresa como grande, mediana y pequeña intervienen varios factores, entre los más
destacados es el monto de capital, número de personas, volumen de sus activos, espacio
físico, volumen de ventas etc.

2.1.6 DE ACUERDO A LA ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL.

2.1.6.1 EMPRESAS UNIPERSONALES.- es aquella que está formada y es de
propiedad de un solo dueño es decir de una persona natural.

2.1.7 SOCIEDADES O COMPAÑÍAS
Es la empresa que está formada por su capital mediante la aportación de varias personas.

2.1.7.1 COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.- constituida en tres o
más personas y responde únicamente por las obligaciones sociales, hasta el monto de sus
aportaciones individuales y hacen del comercio, bajo una razón social o denominación
objetiva.

2.1.7.2 COMPAÑÍA DE ECONOMÍA MIXTA.- en este tipo de compañía podrá
participar el estado, los gobiernos municipales, provinciales y las entidades y
organismos del sector publico conjuntamente con el capital privado.

2.1.7.3 COMPAÑÍA DE NOMBRE COLECTIVO.- en esta compañía se contrae dos
o más personas que hacen del comercio bajo una razón social; esta es la forma
enunciativa de los socios, o de alguno.

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2.1.8 SOCIEDADES ANÓNIMAS
Es una sociedad cuyo capital está dividido en acciones negociables, está formada por las
aportaciones de los accionistas que responden únicamente por el monto de sus acciones;
están sujetas a todas las reglas de las sociedades o compañías mercantiles anónimas.

2.1.9 COMPAÑÍA EN COMANDITA SIMPLE
Se contrae entre uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otros
suministradores de fondo llamados socios comanditarios.

2.1.10 COMPAÑÍA EN COMANDITA POR ACCIONES CAPITAL
El capital de esta compañía se dividirá por acciones nominativas de un valor nominal
igual, la decima parte del capital social debe ser aportada por los socios solidariamente
responsables a quienes por sus acciones se entregan certificados nominativos
intransferibles.

2.1.11 FUNCIONES DE LA EMPRESA
2.1.11.1 FUNCIÓN DE DIRECCIÓN.- tiene que ver con la cabeza directriz, basada en
la organización, planificación de su personal y la ejecutividad de sus sucesores.

2.1.11.2 FUNCIÓN ECONÓMICA.- la empresa es el instrumento económico y el
engranaje perfecto entre producción, venta y obtención de ganancias, porque esta última
se consigue sobre la base de la productividad empresarial.

2.1.11.3 FUNCIÓN SOCIAL.-los recursos humanos deben tener una clara división de
su propio trabajo y el de la empresa, en la que aparte de conseguir resultados
económicos óptimos, debe perseguir el bienestar social de su gente.

2.1.12 FACTORES DE LA EMPRESA
2.1.12.1 PERSONAS.- lo representan los propietarios, administradores y trabajadores
que laboran en la empresa.

2.1.12.2 CAPITAL.- lo constituye los aportes que hacen los propietarios de la empresa
y pueden estar representados en dinero en efectivo.

2.1.12.3 TRABAJO.- es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo.

Página 9

2.2 CONTABILIDAD

2.2.1 CONCEPTO
La contabilidad general es una ciencia y arte que nos permite resumir e interpretar en
forma resumida los estados financieros para obtener información clara y precisa y poder
determinar si la empresa durante el ciclo contable ha obtenido una ganancia o pérdida.

2.2.2 OBJETIVOS
El principal objetivo es conocer la situación económica- financiera de una empresa en un
período determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e
informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a
los intereses de la empresa. La información financiera que se genera de la contabilidad
debe cumplir ciertas características:

2.2.3 IMPORTANCIA
Para los dueños accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de tener un
conocimiento claro y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como accionistas o
aportaciones, en base a la presentación de los estados financieros

Para el Servicio de Rentas Internas (SRI), por el cobro de impuestos a la renta, el
25% a las utilidades de la empresa, del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto a Consumos Especiales (ICE), retenciones, y otras.

Para los trabajadores, por cuanto en base a las ganancias del ejercicio fiscal, tienen
derecho al 15% de repartición de las utilidades

2.2.4 CAMPOS DE ESPECIALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones, según su
ámbito de aplicación toma la denominación respectiva:

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a) Industrias o costos

b) Comerciales o Mercantil.

c) Gubernamental o Administrativa.

d) Agrícolas, ganaderas y Mineras

e) Financiera o Bancaria.

f) Servicios.

2.2.5 QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Una persona natural, debe llevar contabilidad exclusivamente cuando cumpla con
cualquiera de las siguientes condiciones:

 Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus
actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).

 Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal
inmediato anterior), superiores a USD 100.000

 Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal
inmediato anterior) superiores a USD 80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán
obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador
legalmente autorizado.

2.2.5.1 QUIÉNES SON LAS PERSONAS NATURALES
Son las personas físicas, nacionales y extranjeras que realizan actividades económicas.

2.2.6 QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se
asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades
económicas, que generan obligaciones tributarias.

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2.2.6.1 CUALES SON OS REQUISITOS PARA INSCRIBIRSE EN EL RUC
Se deberá presentar original y copia de la cédula de identidad o el pasaporte si es un
extranjero, y copia de un documento para verificación del domicilio y de los
establecimientos donde realiza la actividad económica. Los ecuatorianos presentarán
también el original de la papeleta de votación del último proceso electoral hasta un año
después de su emisión por parte del TSE.

2.2.7 LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS QUE DEBE CUMPLIR SON
1. Llevar el registro permanente de sus ingresos y gastos.

2. Presentar las declaraciones de IVA y de impuestos la renta y del impuesto a los
consumos especiales, de ser el caso.

3. Pagar los impuestos resultantes de tales declaraciones.

4. Pagar oportunamente el impuesto a los vehículos, cuando corresponda.
Actualizar oportunamente su RUC.

2.2.8 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Constituyen definiciones fundamentales para la delimitación del ente económico,
las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información
económica y financiera de la empresa a través de los estados financieros.

2.2.8.1 CLASIFICACIÓN
2.2.8.1.1 Conceptos básicos. Que se consideran fundamentales por cuanto oriéntenla
acción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación de los principios
contables.

2.2.8.1.2 Conceptos esenciales. Especifican el tratamiento que debe aplicarse al
reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y
los resultados de las operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases
para la contabilidad acumulativa.

2.2.8.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
2.2.8.2.1 ENTE CONTABLE. Se refiere a que los registros contables y la información

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financiera que presenta una entidad, una empresa, un negocio perfectamente definidas,
sea separada y distinta de los individuos o grupos relacionados con ella. Por lo tanto los
registros contables reflejan las actividades del negocio.

2.2.8.2.2 PERÍODO DE TIEMPO. Para cumplir con la función de comunicación de los
resultados contables se debe operar dentro de un marco temporal, es decir se tiene que
definir el lapso para presentar los estados financieros que pueden ser en forma mensual,
trimestral, semestral o anual. Este principio refleja las características y necesidades de
quienes usan los informes financieros.

2.2.8.2.3 MEDICIÓN EN TÉRMINOS MONETARIOS. Este principio se basa en
que las operaciones contables se registran en términos monetarios. A partir de abril del
año 2000, las empresas deben registrar sus transacciones en dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica.

2.2.8.2.4 JUICIO O CRITERIO. Al momento de efectuar estimaciones la
participación del Contador es de trascendental importancia.

2.2.8.2.5 UNIFORMIDAD. Los principios de contabilidad deben ser aplicados
uniformemente de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales, se presentan
cambios en los principios técnicos de aplicación, se deberá dejar constancia expresa de
tal situación, e informar sobre los efectos que provoquen en la información contable.

2.2.9 CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN. La presentación de los resultados
contables debe efectuarse en forma clara, ordenada y clasificada por grupos, subgrupos y
cuentas, de tal manera que la información sea comparable y verificable.

2.2.9.1 REGISTRO INICIAL. El principio para el registro inicial de los activos y
pasivos es fundamental en la contabilidad financiera porque determina:

 La información que debe registrarse en el proceso contable

 El momento de registro

 Las cantidades a las cuales se registra los activos, pasivos y cuentas de resultados

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2.2.9.2 VALOR JUSTO. Es la cantidad en la que podrá ser intercambiado un activo, o
liquidado un pasivo, entre partes informadas y dispuestas en una transacción de libre
competencia.

2.2.9.3 CAPITAL DE TRABAJO. Se obtiene por la diferencia entre activos corrientes
- pasivos corrientes

2.2.10 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)
La Federación Nacional de Contadores del Ecuador, en septiembre de 1999, emitió las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) Tomo I y analizan las normas de la 1 a la
15. En el año 2002 emitió el Tomo II que contiene las NEC 16 a la 27.

2.2.11 PARTIDA DOBLE
El principio de partida doble consiste que en cada transacción que realiza la empresa,
afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables, es decir habrá una parte
deudora y otra acreedora. Este principio contable, es el más práctico, útil y conveniente
para producir los estados financieros.

Con la partida doble, en cada transacción intervienen dos partes:

 La una que recibe y se anota en el debe (parte deudora)

 La otra que entrega y se registra en el haber (parte acreedora)

 Los términos deudor y acreedor, son netamente contables.

En el registro de las transacciones a más de identificar el debe y haber, es necesario
asignar con nombre de cuentas contables a las operaciones.

2.2.11.1 PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE:
Constituye el principio de contabilidad generalmente aceptado (PCGA) más práctico,
útil y conveniente para producir los Estados Financieros. Consiste en que cada hecho u
operación que se realice afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables;
por lo tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla:

“NO HABRÁ DEUDOR SIN ACREEDOR”

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Este principio tiene dos enunciados:

1. Toda cuenta, sin excepción, se debe considerar personificada: A una cuenta, se le
considera una persona pero en forma abstracta. Por esta consideración,
hablaremos de cuentas deudoras y cuentas acreedoras.

2. En toda transacción mercantil no hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.
Toda transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores.

3. Es importante seguir la regla que a continuación se detalla, con el fin de poder
identificar y ubicar con facilidad las cuentas que afectan las diferentes
transacciones.

2.2.12 CUENTA CONTABLE
Es el nombre genérico que da a un grupo de bienes, valores o servicios que tienen una
misma naturaleza, el mismo que debe mantenerse durante todo el proceso contable,
está representado por una “T”

2.2.12.1 PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS
Es atribuir unacualidad propia a transacciones y hechos contables que determinan una
misma función y sobre la base de este atributo tomara el nombre de cuenta contable.

GRAFICO 2

MODELO DE PERSONIFICACIÓN DE CUENTA

1CUENTA CONTABLE

2 DEBE HABER 3

DEBITO CRÉDITO

SALDO 4 DEUDOR ACREEDOR

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2.2.12.2 CUENTAS DE BALANCE REALES O PERMANENTES
Estas cuentas representan valores tangibles como las propiedades y las deudas;forman
parte del balance de una empresa: Las cuentas de balance, a su vez pueden ser de
activo, pasivo patrimonio.

2.2.12.2.1 ACTIVO
Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa.
Se entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los
muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.

2.2.12.2.2 PASIVO
Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.
Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto.

2.2.12.2.3 PATRIMONIO
Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del
dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.
Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se
maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

2.2.12.3CUENTAS DE RESULTADOS, TRANSITORIA O TEMPORALES
Llamadas de resultado, porque al final de un ejercicio contable dan a conocer las
utilidades, costos y gastos; son transitorias porque se cancelan al cierre del periodo
contable.

Comprende las cuentas del estado de resultados: de ingresos, gastos, costo de venta, y
costo de producción o de operación.

2.2.12.3.1 INGRESOS
Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio con
el fin de obtener una ganancia.

2.2.12.3.2GASTOS
Una empresa debe efectuar pagos por servicios y elementos necesarios para su buen
funcionamiento; esto constituye un gasto o una perdida, porque esos valores no son

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recuperables. Ejemplos: el pago de sueldos, arredramientos, servicios públicos y otros.

2.2.13 PLAN DE CUENTAS

2.2.13.1 DEFINICIÓN
El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia
estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de decisiones
y posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los principios
de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

2.2.13.2ESTRUCTURA
El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes y
futuras de la empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer sus
metas, particularidades, políticas.

2.2.13.3CODIFICACIÓN DE CUENTAS
Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras y/o
símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente al nombre.

2.2.13.4VENTAJAS
 Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan
las cuentas.

 Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan, como consecuencia
de nuevas operaciones.

 Posibilita mediante la asignación de código, que se puedan distinguir las clases
de cuentas.

2.2.13.5SISTEMA DE CODIFICACIÓN
o ALFABÉTICO.- Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado
por una o varias letras.

o NUMÉRICO.- se basa en la asignación de números como códigos para
identificar las cuentas.

o NEMOTÉCNICO.- es la asignación de códigos que consisten básicamente en

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las abreviaturas de los nombres de las cuentas.

o MIXTO.- Cuando utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.

2.2.13.6ACTIVO
Representa los bienes y derechos apreciables en dinero, de propiedad de la empresa. Se
entiende por bienes, entre otros, el dinero en caja o en bancos, las mercaderías, los
muebles y los vehículos; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor.

2.2.13.6.1 ACTIVO CORRIENTE
Es parte del activo en el cual se incluye valores (caja), obligaciones (todo por cobrar)y
bienes (mercaderías).

2.2.13.6.1.1 DISPONIBLE.-Corresponde a esta clase, los fondos disponibles que
representan dinero en efectivo o especies de inmediata transformación en dinero.

2.2.13.6.1.2 EXIGIBLE.- Se refiere a lo que posees la empresa en cuentas documentos
que tiene la característica de exigible para su convertibilidad en dinero hasta una
año a partir de la fecha del balance

2.2.13.6.1.3 REALIZABLE.-Parte el activo corriente representado por bienes de
convertibilidad en el corto plazo dependiendo de la naturaleza y cara característica de
sus componentes

2.2.13.6.2 ACTIVOS FIJOS
Bienes Muebles e inmuebles de larga duración adquiridos para la actividad productiva
de la empresa y no para la venta

2.2.13.6.2.1 NO DEPRECIABLE.-Tiene existencia física, se puede ver tocar, palpar y
por su naturaleza legal no sufre desgaste físico

2.2.13.6.2.2 DEPRECIABLE.- Bienes e inmuebles de uso de la empresa que por su
característica física y legal están sujetos a desgaste físico (depreciación)

2.2.13.7PASIVO
Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su cancelación en el futuro.

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Son las deudas que debe pagar por cualquier concepto

2.2.13.7.1 A CORTO PLAZO
Son deudas que tiene la empresa, cuyo vencimiento es hasta un año. Las cuentas
contables se presentaran en estricto orden de prioridad con el que se deben atender.

2.2.13.7.2 A LARGO PLAZO
Son las obligaciones que tiene la empresa, con vencimiento mayor a un año.

2.2.13.7.3 OTROS PASIVOS
Se registra los valores que la empresa rece en forma anticipada por un servicio que va a
prestar en el futuro.

2.2.13.8 PATRIMONIO
Es el resultante de la diferencia entre el activo y el pasivo. Representa los aportes del
dueño o dueños para constituir la empresa, y además incluye las utilidades y reservas.
Este grupo constituye un pasivo a favor de los dueños de la empresa, por lo cual se
maneja de igual forma que las cuentas de pasivo.

2.2.13.8.1 CAPITAL SOCIAL:- Constituyen los aportes realizados por los socios
al formarse una compañía y por nuevas aportaciones para incrementar el capital.

2.2.13.8.2 RESERVAS.- Constituyen la separación de ciertos porcentajes o valores de
las utilidades, ya sea por disposición legal, del estatuto y acuerdo del Directorio, con la
finalidad de afrontar cualquier contingencia o eventualidad que se presente en la
empresa.

2.2.14 CICLO CONTABLE
Son todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un período
determinado, (trimestral, semestral, anual) es decir, regularmente un ejercicio
económico, desde la apertura de los libros hasta la evaluación de los estados
financieros.

2.2.14.1DOCUMENTOS FUENTE

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2.2.14.1.1 FACTURAS
Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de un bien o la
prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción se realiza con personas
jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito tributario del iva y en
operaciones de exportación. Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un
servicio.

GRAFICO 3

MODELO FACTURA

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2.2.14.1.2 NOTAS DE VENTA
Las notas o boletas de venta son comprobantes de venta utilizados en transacciones con
consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de IVA.

Son emitidas por el proveedor del bien o por quien presta un servicio, en transacciones
con consumidores finales.

GRAFICO 4

MODELO NOTA DE VENTA

2.2.14.1.3 NOTA DE CRÉDITO
Las notas de crédito son documentos que se emiten para anular operaciones, aceptar
devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u otro comprobante de
venta original.

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GRAFICO 5

MODELO NOTA DE CRÉDITO

2.2.14.1.4 NOTA DE DEBITO
Las notas de débito son documentos que se emiten para cobrar intereses de mora y
recuperar costos y gastos realizados por el vendedor luego de la emisión del
comprobante de venta. Es entregada por el mismo contribuyente que emitió la factura u
otro comprobante de venta original.

GRAFICO 6

MODELO NOTA DE DEBITO

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2.2.14.1.5 COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
compradores de bienes o servicios a los proveedores de los mismos.

Lo emiten los agentes de retención, esto es los compradores que sean sociedades o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

GRAFICO 7

MODELO COMPROBANTE DE RETENCIÓN

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2.2.14.1.6 ROL DE PAGOS
Es un documento de trabajo en el que se registran todos los ingresos y los descuentos
que por Ley y reglamento les corresponde a los empleados y que la empresa debe
hacer las veces de pagador y agente de retención a la vez.

GRAFICO 8

MODELO ROL DE PAGOS

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2.2.14.1.6.1 BENEFICIOS SOCIALES
Son derechos adquiridos por el empleado en relación de dependencia y sea por Ley o
también mediante conquistas laborales y que serán cancelados por el patrono al
trabajador mensualmente o según la liquidación del rol de pagos o la nómina de fábrica.

2.2.14.1.6.2 HORA SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
Es aquel trabajo que realiza el empleado, fuera de las horas normales de labor y en os
días de descanso obligatorio y que según convenio escrito entre las partes (patrono-
empleado) la jornada de trabajo no podrá exceder del límite fijado en el Art. 46 y 48 del
Código del Trabajo, Si se da la necedad de que el trabajador labore después de su
jornada de trabajo, este esfuerzo extra será considerado y remunerado como horas
suplementarias y extraordinarias, según la siguiente escala.

2.2.14.1.6.3 APORTE PATRONAL:
Es un beneficio indirecto que recibe el empleado a su favor en dinero depositado en el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social(1ESS), para tener derecho a todos los
servicios que presta la institución de seguridad.

2.2.14.1.6.4 APORTE PERSONAL O INDIVIDUAL:
Es un valor que tiene que aportar el empleado pura su beneficio al IESS de] total de su
sueldo (base imponible), sumado rubros que son tributables y por supuesto, base
imponible para el cálculo del aporte individual.

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2.2.14.1.6.5 DECIMO TERCER SUELDO
Todo empleado con relación de dependencia, tiene derecho a que sus empleadores los
pague una vez al año este beneficio.

2.2.14.1.6.5.1 PERIODO DE CÁLCULO: Del 01 de diciembre al 30 de noviembre del
año en que se realiza el pago

2.2.14.1.6.5.2 FECHA DE PAGO: Hasta el 24 de diciembre del año de pago

2.2.14.1.6.5.3 MONTO: La doceava parte de lo percibido en el año (sueldo/salario,
horas extras, gastos de movilización, comisiones y bonificaciones especiales).

2.2.14.1.6.6 DECIMO CUARTO SUELDO
Se remplaza el Décimo Cuarto Sueldo por Bono Escolar, se publicó en la Ley
Interpretativa al artículo 11 Código del Trabajo.

2.2.14.1.6.6.1 PERIODO DE CALCULO: Para la Región Sierra y Amazonia

Del 01 de septiembre del año anterior al 31 de agosto del año que se va a pagar.

2.2.14.1.6.6.2 FECHA DE PAGO: Los primeros 15 días del mes de septiembre de cada
año.
Del 01 de abril al 31 de marzo del año de pago

2.2.14.1.6.6.3 MONTO: Un salario Unificado que corresponde a $ 200,00

2.2.14.1.6.7FONDOS DE RESERVA

Todo trabajador que preste servicios por más de un año tiene derecho a que el empleador

le abone la suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completo
posterior al primero de sus servicios.

2.2.14.1.6.8 VACACIONES
Todo trabajador o empleado del sector privado tendrá derecho a gozar anualmente de
un periodo ininterrumpido de 15 días de descanso, incluido los días no laborables.
Los trabajadores que hubieren prestado servicios por más de cinco años a la misma

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empresa o al mismo empleador, tendrá derecho a gozar adicionalmente de un día de
vacaciones porcada uno de los años excedentes. Los días de vacaciones adicionales por
antigüedad no excederán de quince días.

2.2.14.1.6.9 UTILIDADES
El empleador reconocerá en beneficio de sus trabajadores el 15% de las utilidades
liquidas, este porcentaje se distribuirá así:

o El 10% se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin consideración a las
remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante e l año correspondiente al
reparto y será entregado directamente al trabajador.

o El 5% restante será entregado a los trabajadores de la empresa en proporción a
sus cargas familiares, entendiéndose por estas, al cónyuge y los hijos de 18 años;
cuando el trabajador justifique tener uno o varios hijos minusválidos, de
cualquier edad continuará recibiendo por ellos el 55 de las utilidades.

2.2.14.1.7 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un
comerciante o empresario, señalando en el mismo en forma ordenada lo que POSEE
(ACTIVO), lo que DEBE o tiene que pagar (PASIVO) y el dinero aportado en el
negocio (CAPITAL).

GRAFICO 9

MODELO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

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2.2.14.1.8 LIBRO DIARIOS
El libro diario o libro general es donde se registra (ANOTA) en forma cronológica, es
decir, día a día todas las operaciones comerciales que realiza el comerciante individual
o la empresa en un determinado periodo contable, indicando en cada una de estas
operaciones cual es el valor deudor y cuál es el valor acreedor.

GRAFICO 10

MODELO DE LIBRO DIARIO

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2.2.14.1.9 LIBRO MAYOR
El libro mayor es aquel que la empresa utiliza con la finalidad de trasladar los valores
registrados (JORNAL IZADOS) en el libro diario, para posteriormente saber cuales el
saldo de cada una de las cuentas que han intervenido en el proceso contable.

GRAFICO 11

MODELO DE LIBRO MAYOR

2.2.14.1.10 BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un listado de cuentas y saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de
las cuentas de un mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y
créditos asentados.

GRAFICO 12

MODELO DE BALANCE DE COMPROBACIÓN

2.2.14.1.11 HOJA DE TRABAJO
Se emplea como borrador para facilitar la preparación segura de los asientos de ajuste,
de cierre y estados financieros. Representa una valiosa ayuda para el contador,
puesto que en ella se realiza rectificaciones que requieran y sean necesarias para una
posterior elaboración de los estados.
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GRAFICO 13

MODELO DE HOJA DE TRABAJO

2.2.14.1.12 ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Representa el primer estado financiero que se elabora al termino del ciclo contable, en
este se agrupan las cuentas de gastos y de rentas que dieron lugar en el periodo, en este
paso se conoce o determina las ganancias o pérdidas de ejercicio.

GRAFICO 14

MODELO ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA

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2.2.14.1.13 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
Es la agrupación de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, refleja lo que la
empresa posee contra lo que debe, es decir la solvencia y liquidez con los compromisos
de pago, adjuntando esta vez el capital y los resultados del ejercicio.

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GRAFICO 15

MODELO ESTADO DE SITUACIÓN FINAL

2.2.15 AJUSTES
Significa dejar los saldos de una cuenta en su verdadero valor a la fecha de
presentación de los estados financieros. Es verificar la exactitud de la cuenta en una
fecha determinada.

2.2.15.1 DEPRECIACIÓN
Se considera como la pérdida paulatina del valor por desgaste u obsolescencia de los
activos fijos. Durante el transcurso de la vida útil, los activos fijos se desgastan por el
uso para convertirse en cosas inservibles a la finalización de su vida útil.

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2.2.15.1.1 MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Los más utilizados son:

o Línea recta

o Método Legal

o Suma de los dígitos: ascendente y descendente.

2.2.15.2 AMORTIZACIÓN
Las amortizaciones se realizan únicamente en las cuentas: Gasto de constitución, Gastos
de instalación y adecuaciones, que son activos diferidos. Sistemas de pagos periódicos
para cancelar obligaciones mediante cuotas fijas o variables.

2.2.15.3 PROVISIONES
Son cuentas especiales a manera de reserva que originan obligaciones por pagar y un
gasto a la vez gasto porque ya se recibió el servicio lo que se encuentra expediente de
pago.

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CAPITULO III

EJERCICIO PRÁCTICO

Empresa de Servicios Gas Yaruquies. CIA. Ltda. Con RUC. 0691718832001 se dedica
al abastecimiento de combustible a toda clase de vehículos, se encuentra ubicada en la
CDLA. La Tarazana, Av. Atahualpa carretero a Yaruquies – Teléfono: 91492128 inicia
sus actividades el 1 de Octubre del 2010.

3.1 TRANSACCIONES DEL MES
OCTUBRE 01.- Pagamos a Fas net. Cía. Ltda. Ruc. 0691718220001, ubicado en la calle
veloz y Sauces “HOSPIESA” $ 30.00 por servicios de Internet HOME 256*128 valor
que se cancela en efectivo, según factura Nº. 001-001.

OCTUBRE 01.- Pagamos por servicios de luz $ 168.00 valor que cancelamos en
efectivo.

OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Ruc. 0691718832001 Adquiere combustible
“EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se cancela en efectivo según
factura. 002-002-0027088.

OCTUBRE 01.- Gas Yaruquies Cía. Ltda. Con Ruc. 0691718832001 adquiere
combustible “DIESEL” a Petroecuador CON Ruc. 1768153530001 por un total de
813.05 valor que es entregado en efectivo según factura. 002-002-0027089

OCTUBRE 01.- Un empleado de la Estación de servicios carga combustible por un total
de $ 1814.60. Así: Extra por $ 1403.39, Súper $ 203.57 y Diesel $ 207.64 al cliente de
La Dirección Provincial de Educación de Chimborazo. Dirección es Espejo 16-36 y
Barón de Carondelet se cancela en efectivo según factura. 103331

OCTUBRE 01. Se carga combustible Extra por $ 657.74, Súper $ 106.92 y Diesel $
2368.33 al cliente de COVIPAL. CIA LTDA. por un total de $ 3132.99 dirección es en
la calle II Y Bolívar Bonilla se cancela en efectivo según factura. 103340.

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3327.28 al cliente de la POLICÍA NACIONAL DE CHIMBORAZO Nº 5 por un total de
$6983.80 y su dirección es en la Av. Leopoldo Freire S/n y la Paz se cancela en efectivo
según factura. 103316.

233.51 al cliente de la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO por un
total de $ 808.36 su dirección es en las calles Chile 10-51 y Darquea se cancela en
efectivo según factura. 103307.

OCTUBRE 02. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al cliente de la
DINAPEN. Ruc. 1768052340001 por un total de $ 83.26 se cancela en efectivo según
factura. 103307.

OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra al cliente de la
DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc. 1768040760001, dirección
Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30 se cancela en efectivo según
factura. 103248.

OCTUBRE 05. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 272.27, Diesel
$ 8.04 al cliente de la DIRECCIÓN NACIONAL DE ANTINARCÓTICOS. Ruc.
1768040760001, dirección Primera constituyente y 5 de Junio por un total de $ 280.30
se cancela en efectivo según factura. 106111.

“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
factura. 002-002-0027621.

“GAS EXTRA” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
factura. 002-002-0028166.

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“DIESEL” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
1768153530001 por un valor de 3252.18 valor que se cancela en efectivo según factura.
002-002-0028170.

OCTUBRE 08.- La estación de servicios adquiere papel higiénico Scoth a Distribuidora
GONCOR ubicada en la Cdla. Los Álamos Teléfono. 032604897 Ruc. 0601259278001
por un valor 33.78, se cancela en efectivo según factura. 038376.

OCTUBRE 11. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. LUZ
GARRIDO dirección Cdla. La Paz. Ruc. 0601471568001 por un total de $ 510.82 se
cancela en efectivo según factura. 104501.

“SÚPER” a Petroecuador (Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador), Ruc,
factura. 002-002-0028591.

OCTUBRE 16. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Marco Zavala
dirección Chambo. Ruc. 0602753451001 por un total de $ 2446.09 se cancela en

OCTUBRE 18. La Estación de Servicios carga combustible “ Súper por $ 540.04 y
Diesel $ 145.95 a la DIRECCIÓN REGIONAL INAR DE CHIMBORAZO dirección
Calle Chile 10-51 y Darquea. Ruc. 0660833490001 por un total de $ 685.99 se cancela
en efectivo según factura. 105155.

OCTUBRE 19. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al vehículo del Sr.
Cristian Basantes dirección Uruguay y Ayacucho. Ruc. 06012917551001 por un total de
$ 800.89 se cancela en efectivo según factura. 105065.

“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 813.05 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0029806.

Página 36

OCTUBRE 20. La Estación de Servicios carga combustible Súper al Sr. Ramiro
Almeida dirección Francia 29-29 y Venezuela. Ruc. 0602029464001 por un total de $
513.46 se cancela en efectivo según factura. 105244.

OCTUBRE 21. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Edwin Vega
dirección Baños. Ruc 1801354224001 por un total de $ 492.28 se cancela en efectivo
según factura. 105320.

OCTUBRE 22. La Estación de Servicios carga combustible Diesel al Sr. Mauricio
Armijos Dirección Nueva York 30-48 y la Valle. Ruc. 0602167405001por un total de $
1528.57 se cancela en efectivo según factura. 105487.

“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que se

OCTUBRE 22.- Se contrata los servicios de la Compañía Seguros y Reaseguros
ALIANZA S.A. Ruc 1790551350001 según factura 0011071 según póliza 25D-
0000748, por un valor de $ 783.00 + IVA con cheque Comprobante de Retención. 001-
001000705.

OCTUBRE 22.- Se cancela por servicios a Rodríguez García Teresita Fernanda
“TECNÓLOGA INDUSTRIAL” por la colación del sistema a tierra para el tanquero y
un lagarto Dirección Cdla. Los Altares Calle Innominada Nº. 10 Teléfono 032626186.
Riobamba - Ecuador por un total de 33.00 + IVA.

“SÚPER” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1574.42 valor que se
cancela en efectivo según factura. 002-002-0030918

“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que se

Página 37

OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Ana
Andrade. Ruc 0603037961001 por un total de $ 830.04 se cancela en efectivo según
factura. 106106.

OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Diesel a la Sra. Luz
Garrido dirección Cdla. La Paz. Ruc 06001471568001 por un total de $ 566.79 se
cancela en efectivo según factura. 106105.

OCTUBRE 28. La Estación de Servicios carga combustible Extra por $ 7.05 y Diesel $
81.64 al cliente de CNT dirección Tarqui y Veloz Ruc 1768152560001, se cancela en

OCTUBRE 29.- Se paga por Honorarios a la Contadora Dra. Samaniego Silva Martha
Janneth. Ruc. 0601801269001 por un valor de $ 300.00 + IVA según factura. 001-001-
001222 por servicios contables y tributarios.

“EXTRA” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 4727.03 valor que Se

“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 1626.09 valor que
Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031446.

“DIESEL” a Petroecuador Ruc, 1768153530001 por un valor de $ 3252.18 valor que
Se cancela en efectivo según factura. 002-002-0031449.

OCTUBRE 31.- se cancelan sueldos del mes de empleados

Página 38

GASYARUQUIES CIA.LTDA.

3.2 PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. DISPONIBLE

1.1.1.1. CAJA

1.1.1.1.01 Caja General

1.1.1.1.02 Caja Chica

1.1.1.1.2 BANCOS

1.1.1.1.2.01 Banco del Pichincha

1.1.2. EXIGIBLE

1.1.2.1. CTAS Y DCTOS POR COB. CLIENTES

1.1.2.1.01 Clientes

1.1.2.1.02 Tarjetas de Crédito

1.1.2.1.03 Pagos Anticipados

1.1.2.1.04 Héctor Falconi

1.1.2.1.10 Luis Vargas

1.1.2.2. OTRAS CTAS POR COBRAR

1.1.2.2.01 Socios

1.1.2.2.02 Empleados

1.1.2.2.03 Faltantes

1.1.2.2.04 Santiago Oviedo

1.1.2.2.05 Verónica Oviedo

Página 39

1.1.2.2.06 Galo Falconi

1.1.2.2.07 Jairo Cunduri

1.1.2.2.08 Cecilia Salcan

1.1.2.2.09 Jorge Morocho

1.1.2.2.10 Mariana Gagñay

1.1.2.2.11 Luis Vargas

1.1.2.2.12 Carmen Chisaguano

1.1.2.2.13 Luz Condo

1.1.3. REALIZABLE

1.1.3.1. EXISTENCIAS

1.1.3.1.01 Diesel

1.1.3.1.02 Extra

1.1.3.1.03 Súper

1.1.3.1.04 Lubricantes

1.2. ACTIVOS FIJOS

1.2.1. NO DEPRECIABLES

1.2.1.1. TERRENOS

1.2.1.1.01 Terreno

1.2.2. DEPRECIABLES

1.2.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.2.1.01 Edificio

1.2.2.1.02 (-) Dep. Acum. Edificios

1.2.2.1.03 Maquinaria y Equipo

1.2.2.1.04 (-) Depr. Acum. Maq. Y Equipo

1.2.2.1.05 Equipo de Oficina

1.2.2.1.06 (-) Depr. Acum. Equipo. de Oficina

Página 40

1.2.2.1.07 Equipo de Cómputo

1.2.2.1.08 (-) Depr. Acum. Equipo de Computo

1.2.2.1.09 Vehículos

1.2.2.1.10 (-) Deprec. Acum. Vehículos

1.2.2.1.11 Muebles y Enseres

1.2.2.1.12 (-) Depr. Acum. Muebles. y Enseres

1.3. OTROS ACTIVOS

1.3.1. IMPUESTOS FISCALES

1.3.1.1. IMPUESTOS

1.3.1.1.01 Iva en Compras

1.3.1.1.02 Iva Retenido

1.3.1.1.03 Retenciones en la Fuente

1.3.1.1.04 Impuesto a la Renta Anticipado

1.3.1.1.05 Crédito Tributario Iva

1.3.1.1.06 Crédito Tributario Renta

1.3.1.1.07 Crédito Tributario iva en Retenciones

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.1. CTAS. Y DCTOS POR PAGAR

2.1.1.1. PROVEEDORES LOCALES

2.1.1.1.01 Proveedores

2.1.1.2. OBLIGACIONES CON INST. FINANC.

2.1.1.3. OBLIGACIONES CON LA ADM. T

2.1.1.3.1. RETENCIONES EN LA FUENTE

2.1.1.3.1.02 Retención Empleados

2.1.1.3.1.03 Honorarios Comisiones y Duetas

Página 41

2.1.1.3.1.04 Remuneración Otros Trabajadores.

2.1.1.3.1.05 Compra de Materia Prima

2.1.1.3.1.07 Retención por Mano de Obra

2.1.1.3.1.09 Publicidad y Propaganda

2.1.1.3.1.10 Transporte

2.1.1.3.1.11 Lubricantes

2.1.1.3.1.12 Activos Fijos

2.1.1.3.1.13 Transporte de Carga

2.1.1.3.1.16 Notarios y Registradores Propios

2.1.1.3.1.18 Publicidad y Propaganda

2.1.1.3.1.22 Seguros y Reaseguros

2.1.1.3.1.29 Otros Servicios

2.1.1.3.1.31 Agua, Energía, luz y comunicación.

2.1.1.3.1.32 Otros no sujetos a Retención

2.1.1.3.1.40 Otras Retenciones 1%

2.1.1.3.1.41 Otras Retenciones 2%

2.1.1.3.2. RETENCIONES DE IVA

2.1.1.3.2.01 Retención iva 30%

2.1.1.3.2.02 Retención 70%

2.1.1.3.2.03 Retención 100%

2.1.1.3.3. IMPUESTO A LA RENTA POR PAG.

2.1.1.3.3.01 Impuesto a la Renta por Pagar

2.1.1.3.4. IVA EN VENTAS

2.1.1.3.4.01 Iva en ventas

2.1.1.3.4.02 Iva por pagar

2.1.1.4. OBLIGAC. CON LOS EMPLEADOS

Página 42

2.1.1.4.01 Sueldos y Salarios por pagar

2.1.1.4.02 Decimo Tercer Sueldo

2.1.1.4.03 Decimo Cuarto Sueldo

2.1.1.4.05 15% Particip. Trabajadores

2.1.1.5. OBLIGACIONES CON EL IESS

2.1.1.5.01 Aporte IESS

2.1.1.5.02 Prestamos IESS

2.1.1.5.03 Fondo de Reserva

2.2. PASIVO LARGO PLAZO

2.2.1. OBLIGACIONES LARGO PLAZO

2.2.1.1. PROVEEDORES LOCALES

2.2.1.1.01 Proveedores

2.2.1.1.02 Verónica Oviedo

3. PATRIMONIO

3.1. PATRIMONIO

3.1.1. CAPITAL

3.1.1.1. CAPITAL SOCIAL

3.1.1.1.01 Santiago Oviedo Moreano

3.1.1.1.02 Verónica Oviedo Moreano

3.1.1.1.03 Lelia Moreano

3.1.2. RESERVAS

3.1.2.1. RESERVA LEGAL

3.1.2.1.01 Reserva de Capital

3.1.3. RESULTADOS

3.1.3.1. UTILIDADES

3.1.3.1.01 Utilidad Ejercicio Anterior

Página 43

3.1.3.1.02 Utilidad Presente Ejercicio

3.1.3.2. PERDIDAS

3.1.3.2.01 Perdida Presente Ejercicio

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS ORDINARIOS

4.1.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1.1. VENTA IVA 12%

4.1.1.1.01 Ventas iva 12%

4.1.1.1.02 Extra

4.1.1.1.03 Súper

4.1.1.1.04 Diesel


4.1.1.2. VENTAS IVA 0%

4.1.1.2.01 Ventas iva 0%

4.2. INGRESOS EXTRAORDINARIOS

4.2.1. OTROS INGRESOS

4.2.1.01 Multas

5. EGRESOS

5.1. EGRESOS ORDINARIOS

5.1.1. COSTOS Y GASTOS

5.1.1.1. PERSONAL

5.1.1.1.01 Salario Básico Unificado

5.1.1.1.02 Otras Remuneraciones

5.1.1.2. BENEFICIOS SOCI. E INDEMNIZAC.

5.1.1.2.01 Decimo Tercer Sueldo

5.1.1.2.02 Decimo Cuarto Sueldo

Página 44

5.1.1.2.03 Vacaciones

5.1.1.2.04 Aguinaldo Navideño

5.1.1.2.05 Alimentación y Hospedaje

5.1.1.2.06 Ropa y Equipo de Trabajo

5.1.1.2.07 Movilización

5.1.1.2.08 Bonificación por Desahucio

5.1.13. APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL

5.1.1.3.01 Aporte Patronal

5.1.1.3.02 Secap IECE

5.1.1.3.03 Fondos de Reservas

5.1.1.4. COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

5.1.1.4.03 Honorarios, Comisiones y Dietas.

5.1.1.4.04 Remuneraciones a Otras

5.1.1.4.07 Compra de Bienes no Prod. Sociedad

5.1.1.4.09 Suministro y Materiales

5.1.1.4.10 Repuestos y Herramientas


5.1.1.4.13 Transporte de Carga

5.1.1.4.16 Notarios y Registradores Propios.

5.1.1.4.18 Publicidad y Propaganda

5.1.1.4.22 Seguros y Reaseguros

5.1.1.4.29 Otros Servicios

5.1.1.4.31 Agua, Luz Energía y Telecomunicaciones

5.1.1.4.32 Combustibles

5.1.1.4.33 Seguridad y Vigilancia

5.1.1.4.34 Mantenimiento y Reparaciones

Página 45

5.1.1.4.35 Evaporación

5.1.1.4.36 Servicios de Internet

5.1.1.4.50 Iva que se Carga al Gasto

5.1.1.4.52 Otros no Sujetos a Retención

5.1.1.4.53 Gastos no deducibles

5.1.1.5. IMPUESTOS CONTRIB. Y OTROS

5.1.1.5.01 Impuesto Predial

5.1.1.5.02 Patente Municipal

5.1.1.5.03 Cuerpo de Bomberos

5.1.1.5.04 Cámara de Comercio

5.1.1.5.05 Superintendencia de Cias

5.1.1.6. DEPR. DE ACTIVOS FIJOS

5.1.1.6.01 Edificios

5.1.1.6.02 Maquinaria y Equipo

5.1.1.6.03 Equipo de Oficina

5.1.1.6.04 Muebles y Enseres

5.1.1.6.05 Equipo de Cómputo

5.2. EGRESOS EXTRAORDINARIOS

5.2.1. GASTOS FINANCIEROS

5.2.1.1. GASTOS FINANCIEROS

5.2.1.1.01 Intereses y Comisiones

5.2.1.1.02 Servicios Bancarios

5.2.1.1.03 Comisión Tarjetas de Crédito

6. COSTOS

6.1. COMPRAS

6.1.1. COMPRAS IVA 12%

Página 46

6.1.1.1. COMBUSTIBLE

6.1.1.1.01 Diesel

6.1.1.1.02 Extra

6.1.1.1.03 Súper

6.1.1.2 LUBRICANTES

6.1.1.2.01 Lubricantes y Aditivos

6.1.1.3. COSTOS

6.1.1.3.01 Costo de Ventas

Página 47

ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
ESTADO DE SITUACION INICIAL
DEL 01 DE ENERO DEL 2010

1.ACTIVO 2. PASIVO
1.1.ACTIVO CORRIENTRE $ 103.559,66 2.1. PASIVO CORRIENTE $ 50.152,97
1.1.1.DISPONIBLE $ 20.305,05 2.1.1.CUENTAS Y DOC POR PAGAR $ 50.152,97
1.1.1.01.CAJA GENERAL $ 8.566,45 2.1.1.1.PROVEEDORES LOCALES $ 32.588,72
1.1.1.2. BANCOS $ 11.738,60 2.1.1.1.01.PROVEEDORES $ 32.588,72
1.1.2.EXIGIBLE $ 80.545,30 2.1.1.3.OBLIGACIONES CON LA ADMINIST. $ 2.225,65
1.1.2.1.CTAS Y DOC POR COB A CLIENTES $ 80.003,80 2.1.1.3.1.RETENCIONES EN LA FUENTE $ 338,01
1.1.2.1.01.CLIENTES $ 78.716,05 2.1.1.3.1.02.RETENCION EMPLEADOS $ 147,62
1.1.2.1.02.TARJETAS DE CREDITO $ 305,00 2.1.1.3.1.03.HONORARIOS COMISIONES Y DUETAS $ 6,00
1.1.2.1.03.PAGOS ANTICIPADOS $ 982,75 2.1.1.3.1.10.TRANSPORTE $ 21,35
1.1.2.2.OTRAS CTAS POR COBRAR $ 541,50 2.1.1.3.1.12.ACTIVOS FIJOS $ 24,63
1.1.2.2.02.EMPLEADOS $ 541,50 2.1.1.3.1.40.OTRAS RETENCIONES 1% $ 128,06
1.1.3.REALIZABLE $ 2.709,31 2.1.1.3.1.41.OTRAS RETENCIONES 2% $ 10,35
1.1.3.1.EXISTENCIAS $ 2.709,31 2.1.1.3.2.RETNCIONES DE IVA $ 88,47
1.1.3.1.01.DIESEL $ 800,73 2.1.1.3.2.02.RETENCION 70% $ 47,67
1.1.3.1.02.EXTRA $ 1.261,99 2.1.1.3.2.03.RETENCION 100% $ 40,80
1.1.3.1.03.SUPER $ 646,59 2.1.1.3.3.IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 1.774,63
1.2.ACTIVO FIJO $ 134.467,85 2.1.1.3.3.01.IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR $ 1.774,63
1.2.1. NO DEPRECIABLE $ 68.667,51 2.1.1.3.4.IVA EN VENTAS $ 24,54
1.2.1.1.TERRENOS $ 68.667,51 2.1.1.3.4.02.IVA POR PAGAR $ 24,54
1.2.2.DEPRECIABLE $ 65.800,34 2.1.1.4.OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS $ 14.154,00
1.2.2.1.PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 65.800,34 2.1.1.4.01.SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR $ 4.171,11
1.2.2.1.01.EDIFICIOS $ 30.000,00 $ 27.000,00 2.1.1.4.02.DECIMO TERCER SUELDO $ 935,02
1.2.2.1.02.DEPREC.ACUM.EDIFICIOS $ 3.000,00 2.1.1.4.03.DECIMO CUARTO SUELDO $ 1.314,67
1.2.2.1.03.MAQUINARIA Y EQUIPO $ 44.000,00 $ 32.466,67 2.1.1.4.05.15% PARTICIPACION TRABAJADORES $ 7.733,20
1.2.2.1.04.DEPREC.ACUM.MAQ Y EQUIPO$ 11.533,33 2.1.1.5.OBLIGACIONES CON EL IESS $ 1.184,60
1.2.2.1.05.EQUIPO DE OFICINA $ 742,33 $ 612,90 2.1.1.5.01.APORTE IESS $ 1.147,46
3.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

1.2.2.1.06.DEPREC.ACUM.EQ. DE OFICINA $ 129,43 2.1.1.5.02.PRESTAMOS IESS $ 37,14
1.2.2.1.07.EQUIPO DE COMPUTO $ 1.802,50 $ 1.267,56
1.2.2.1.08.DEPREC.ACUM.EQ. DE COMPUTO 534,94
$ TOTAL PASIVO $ 50.152,97
1.2.2.1.11.MUEBLES Y ENSERES $ 5.004,01 $ 4.453,21
1.2.2.1.12.DEPREC.ACUM.MUEBLES ENSER $ 550,80 3.PATRIMONIO
3.1.PATRIMONIO $ 187.874,54
3.1.1.CAPITAL $ 1.200,00
3.1.1.1.CAPITAL SOCIAL $ 1.200,00
3.1.1.1.01.SANTIAGO OVIEDO $ 598,00
3.1.1.1.02.VERONICA OVIEDO $ 598,00
3.1.1.1.03.LELIA MOREANO $ 4,00
3.1.2.RESERVA $ 141.467,51
3.1.2.1.RESERVA LEGAL $ 141.467,51
3.1.2.1.01.RESERVA DE CAPITAL $ 141.467,51
3.1.3.RESULTADOS $ 45.207,03
3.1.3.1.UTILIDADES $ 45.207,03
3.1.3.1.01.UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR $ 12.340,95
3.1.3.1.02.UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO $ 32.866,08

TOTAL PATRIMONIO $ 187.874,54

TOTAL ACTIVO $ 238.027,51 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 238.027,51

CONTADOR GERENTE

Página 48

3.4 LIBRO DIARIO
ESTACION DE SERVICIO GAS YARUQUIES CIA LTDA
LIBRO DIARIO
Pag N° 1

FECHA DETALLES COD PARCIAL DEBE HABER
1
01-oct CAJA 8.566,45
CAJA GENERAL 8.566,45
BANCOS 11.738,60
BANCO DEL PICHINCHA 11.738,60
CTAS Y DOC POR COBRAR CLIENTES 80.003,80
CLIENTES 78.716,05
TARJETA DE CREDITO 305,00
PAGOS ANTICIPADOS 982,75
OTRAS CTAS POR COBRAR 541,50
EMPLEADOS 541,50
EXISTENCIAS 2.709,31
DIESEL 800,73
EXTRA 1.261,99
SUPER 646,59
TERRENO 68.667,51
TERRENO 68.667,51
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EDIFICIOS 30.000,00
DEPRE ACUM EDIFICIOS 3.000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 44.000,00
DEPRE ACUM MAQUINA Y EQUIPO 11.533,33
EQUIPO DE OFICINA 742,33
DEPRE ACUM EQUIPO DE OFICINA 129,43
EQUIPO DE COMPUTO 1.802,50
DEPRE ACUM EQUIPO DE COMPUTO 534,94
MUEBLES Y ENSERES 5.004,01
DEPRE ACUM MUEBLES Y ENSERES 550,80
PROVEEDORES LOCALES 32.588,72
PROVEEDORES 32.588,72
RETENCIONES EN LA FUENTE 338,01
RETENCION EMPLEADOS 147,62
HONORARIOS, COMISIONES Y DUETAS 6,00
TRANSPORTE 21,35
ACTIVOS FIJOS 24,63
OTRAS RETENCIONES 1% 128,06
OTRAS RETENCIONES 2% 10,35
RETENCIONES DEL IVA 88,47
RETENCION DEL 70% 47,67
RETENCION DEL 100% 40,80
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.774,63
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.774,63
IVA EN VENTAS 24,54
IVA POR PAGAR 24,54
OBLIGACIONES CON LOS EMPLE 14.154,00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4.171,11
DECIMO TERCER SUELDO 935,02
DECIMO CUARTO SUELDO 1314,67
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 7733,2

PASAN 253.776,01 64.716,87

Página 49

PROYECTO CONTABLE ESPOCH

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