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EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

PRÁCTICA PRESUPUESTAL

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EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

  1. 1. 58 CAPÍTULO III PRÁCTICA PRESUPUESTAL Ejercicio No. 01 EMPRESA INDUSTRIAL “DISEÑOS LA ELEGANCIA” Elaboración de estados financieros proyectados La empresa industrial de artículos de cuero “Diseños la Elegancia” produce y vende artí- culos de cuero: Chompas de cuero de hombre, chompas de cuero de mujer, botas de cuero de mujer, carteras de cuero de mujer, entre otros. Estos artículos se fabrican con el mismo proceso,pero cada uno requiere de cantidades diferentes de materias primas y mano de obra directa.También difieren en el precio de venta. Antecedentes y datos históricos Datos históricos del año 2015: Primer semestre. Los precios,ventas en unidades y los ingresos por ventas, así como los requerimientos de mano de obra directa, materias primas (cuero, forro, suelo), costos de fabricación, gastos de operación y gastos financieros, se pre- sentan a continuación. |||||| CHOMPAS DEHOMBRE CHOMPAS DEMUJER BOTAS DEMUJER CARTERAS DEMUJER TOTAL Precio de venta unitario (US $) 90,00 $ 80,00 $ 70,00 $ 60,00 $ (*) Unidades producidas y vendidas 2.800,00 $ 2.100,00 $ 1.500,00 $ 1.200,00 $ (=) Ingreso por venta (US $) 252.000,00 $ 168.000,00 $ 105.000,00 $ 72.000,00 $ 597.000,00 $ Costos por hora de MOD (US $) 2,50 $ 2,50 $ 4,00 $ 5,00 $ (*) Horas de MOD por unidad 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 2,00 $ (=) Costo unitario por MOD (US $) 10,00 $ 10,00 $ 16,00 $ 10,00 $ Unidades requeridas de materia prima por artículo Cuero (pies) 35,00 $ 28,00 $ 6,00 $ 8,00 $ Forro (pies) 1,20 $ 1,00 $ 0,40 $ 0,50 $ Suela (libras) 2,00 $ Costo unitario de cada materia prima Cuero 1,28 $ 1,28 $ 2,70 $ 1,65 $ Forro 1,20 $ 1,20 $ 0,45 $ 0,60 $ Suela 3,30 $ Costo de M.P. por artículo (US $) Cuero 44,80 $ 35,84 $ 16,20 $ 13,20 $ Forro 1,44 $ 1,20 $ 0,18 $ 0,30 $ Suela - $ - $ 6,60 $ - $ TOTALCOSTOS MP 46,24 $ 37,04 $ 22,98 $ 13,50 $ CIF 14.000,00 $ 10.500,00 $ 7.500,00 $ 6.000,00 $ ARTÍCULOS DATOS
  2. 2. CUADRO No. 1: INFORMACIÓN HISTÓRICA DEL AÑO 2015 (I SEMESTRE) CHOMPAS HOMBRE CHOMPAS MUJER TOTAL Precio de venta unitario (s/.) 90,00 $ 80,00 $ (*) Unidades producidas y vendidas 2800 2100 4900 (=) Ingresos por ventas 252.000,00 $ 168.000,00 $ 420.000,00 $ Costo por hora de M.O.D (s/.) 2,50 $ 2,50 $ (*) Horas de M.O.D por unidad 4 4 (=) Costo unitario por M.O.D (s/.) 10,00 $ 10,00 $ Unidades requeridas de M.P por modelo CHOMPAS HOMBRE CHOMPAS MUJER Cuero de Res 35,00 28,00 Forro 1,20 1,00 Costo unitario de cada M.P (s/.) Cuero de res 1,28 $ 1,28 $ Forro 1,20 $ 1,20 $ Costo materia prima por modelo (s/.) Cuero de Res 44,80 $ 35,84 $ Forro 1,44 $ 1,20 $ TOTAL 46,24 $ 37,04 $ COSTOS INDIRECTOS DEFABRICACIÓN $ 24.500,00 Gastos operación Valor TOTAL 1.- Gastos de ventas: 29.400,00 $ Sueldos de vendedores 24.500,00 $ Fletes y entregas 2.100,00 $ Publicidad 2.800,00 $ 2.- Gastos de administración: 23.100,00 $ Sueldos de administración 17.500,00 $ Suministros y materiales 4.200,00 $ Otros gastos 1.400,00 $ Total gastos de operación 52.500,00 $ MODELO ||||||
  3. 3. BOTAS DEMUJER CARTERA DEMUJER TOTAL Precio de venta unitario 70 60 (*) Unidades producidas y vendidas 1500 1200 2700 (=) Ingresos por ventas 105.000,00 $ 72.000,00 $ 177.000,00 $ Costo por hora de M.D.O 4,00 $ 5,00 $ (*) Horas de M.O.D por unidad 4 2 (=) Costo unitario por M.O.D (s/.) 16,00 $ 10,00 $ Unidades requeridas de materia prima por modelo BOTAS DEMUJER CARTERAS DEMUJER Cuero de Napa 6,00 8,00 Forro 0,40 0,50 Suela 2,00 Costo unitario de cada materia prima Cuero de Napa 2,70 $ 1,65 $ Forro 0,45 $ 0,60 $ Suela 3,30 $ Costo de materia prima por modelo Cuero de Napa 16,20 $ 13,20 $ Forro 0,18 $ 0,30 $ Suela 6,60 $ - $ TOTAL 22,98 $ 13,50 $ COSTOS INDIRECTOS DEFABRICACION 13.500,00 $ Gastos de operación VALOR TOTAL 1.- Gastos de ventas 19.600,00 $ Sueldo de vendedores 14.000,00 $ Fletes y entregas 2.100,00 $ Publicidad 3.500,00 $ 2.- Gastos de administración 29.400,00 $ Sueldos de administración 21.000,00 $ Suministros y materiales 4.200,00 $ Otros gastos 4.200,00 $ Total gastos de operación 49.000,00 $ MODELO
  4. 4. CUADRO No. 2: ESTADO DE RESULTADOS POR EL AÑO 2015 (I SEMESTRE) VENTAS: BOTAS DE CUERO DE MUJER ( 1.500 unidades * $ 70,00 ) 105.000,00 $ CARTERAS DE CUERO DE MUJER ( 1.200 unidades * $ 60,00 ) 72.000,00 $ TOTAL DE LAS VENTAS NETAS 177.000,00 $ (-) COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA DIRECTA 36.000,00 $ MATERIA PRIMA DIRECTA CUERO DE NAPA 40.140,00 $ FORRO 630,00 $ SUELA 9.900,00 $ COSTOS DE FABRICACION 13.500,00 $ (=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 76.830,00 $ (-)GASTOS DE OPERACION 49.000,00 $ UTILIDAD EN OPERACION 27.830,00 $ (-)INTERESES PAGADOS 1.000,00 $ (=)UTILIDAD ANTES DE PARTIC. LABORAL E IMPUESTO A LA RENTA 26.830,00 $ (-)PARTICIPACION LABORAL E IMPUESTO A LA RENTA(33,70%) 9.041,71 $ (=)UTILIDAD NETA 17.788,29 $ VENTAS CHOMPAS DECUERO DEHOMBRE(2.800 unidades * $ 90,00) 252.000,00 $ (+) CHOMPAS DECUERO DEMUJER (2.100 unidades * $ 80,00) 168.000,00 $ TOTAL DEVENTAS NETAS 420.000,00 $ (-) COSTO DEVENTAS (-) MANO DEOBRA DIRECTA 49.000,00 $ (-) MATERIA PRIMA DIRECTA 207.256,00 $ CUERO DERES 200.704,00 $ FORRO 6.552,00 $ SUELA - $ (-) COSTOS DEFABRICACION 24.500,00 $ (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 139.244,00 $ (-)GASTOS DEOPERACIÓN 52.500,00 $ (=)UTILIDAD EN OPERACIÓN 86.744,00 $ (-)INTERESES PAGADOS 1.000,00 $ (=)UTILIDAD ANTES DEPARTIC.LABORAL EIMPUESTOS A LA RENTA 85.744,00 $ (-)PARTICIPACION LABORALEIMPUESTO A LA RENTA (33,70%) 28.895,73 $ (=)UTILIDAD NETA 56.848,27 $ ||||||
  5. 5. CUADRO No. 3: BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE 1.620.745,77 $ PASIVO CORRIENTE 737.991,44 $ DISPONIBLE 390.685,08 $ A CORTO PLAZO 737.991,44 $ Caja-Bancos 310.680,00 $ Ctas. Por pagar 232.159,18 $ Inversiones 80.005,08 $ Proveedores Nac. 185.304,99 $ Proveedores Extra. 165.190,00 $ EXIGIBLE 339.600,69 $ Sueldos por pagar 105.645,93 $ Ctas. Por cobrar-Clientes 311.220,00 $ Intereses por pagar 9.944,89 $ Crédito tributario 25.838,82 $ Impuestos por pagar 39.746,45 $ Retenciones en la fuente 2.095,74 $ Retenciones delIVA 30% 446,13 $ TOTALPASIVO 737.991,44 $ REALIZABLE 890.460,00 $ PATRIMONIO 1.099.516,79 $ CapitalSocial(2) 1.024.880,23 $ Inventario de materia prima 184.460,00 $ Utilidad delejercicio 74.636,56 $ Cuero de res(100.000*1,28) 128.000,00 $ Cuero de napa(14.000*1,65) 23.100,00 $ TOTALPATRIMONIO 1.099.516,79 $ Cuero de calzado(3.000*2,70) 8.100,00 $ Forro(12.800*1,20) 15.360,00 $ Suela(3.000*3,30) 9.900,00 $ Inventario de productos terminados 706.000,00 $ Chompas de hombre(2.800*90) 252.000,00 $ Chompas de mujer(2.500*80) 200.000,00 $ Botas de cuero de mujer(2.000*70) 140.000,00 $ Carteras de cuero de mujer(1.900*60) 114.000,00 $ ACTIVO NO CORRIENTE 216.762,46 $ FIJO DEPRECIABLE 216.762,46 $ Edificios 80.000,00 $ 78.100,00 $ (-)Depre. Acum. Edificios 1.900,00 $ Muebles y enseres 25.200,00 $ 24.066,00 $ (-)Depre. Acum. Muebles y enseres 1.134,00 $ Vehículo 60.000,00 $ 55.200,00 $ (-)Depre. Acum. Vehículo 4.800,00 $ Equipo de computación 2.360,00 $ 2.096,46 $ (-)Depre. Acum. Equipo de comp. 263,54 $ Maquinaria 60.000,00 $ 57.300,00 $ (-)Depre. Acum. Maquinaria 2.700,00 $ DIFERIDO 3.600,00 $ Gasto de Constitución 4.000,00 $ 3.600,00 $ (-)Amortiz. Acum. Gasto const. 400,00 $ TOTALACTIVO 1.837.508,23 $ TOTALPASIVO YPATRIMONIO 1.837.508,23 $ ||||||
  6. 6. DATOS ADICIONALES Cuadro No. 4: Pronóstico anual de ventas. Se espera que el precio de venta se incremente en un 20 por ciento para cada uno de los productos, y que el volumen de producción se incremente en un 50 por ciento para cada artículo. Cuadro No. 5: Plan anual de producción (en unidades). La meta de la empresa es mantener en su inventario final de productos terminados,un 24 por ciento del total de ventas esperadas en unidades de cada artículo para el primer semestre. Cuadro No. 6: Utilización anual requerida de materias primas. La empresa mantendrá el estándar de utilización física de materia prima por artículo. Cuadro No. 7: Plan anual de compras de materias primas (En unidades). La empresa desea reducir el inventario final de materias primas de acuerdo al siguiente detalle: CUERO DENAPA CUERO DERES 13.800,00 $ 60.000,00 $ SUELA 2.000,00 $ CUERO DECALZADO FORRO 2.500,00 $ 11.000,00 $ Cuadro No. 8: Valoración de las compras de materias primas. En el primer semestre del año 2016, aumentará en un ocho por ciento el costo unitario de las materias primas. Cuadro No. 9: Frecuencia de las compras de materias primas. La empresa efectúa siempre compras trimestrales. Cuadro No. 10: Costo anual de mano de obra directa: por unidad y total. Por negociaciones laborales, la tasa horario de mano de obra directa será en el primer semestre del año 2016,y se mantendrá de acuerdo al siguiente detalle: ARTÍCULO CHOMPAS DE HOMBRE CHOMPAS DEMUJER BOTAS DE MUJER CARTERAS DEMUJER Horas de MODpor unidad 4,00 $ 4,00 $ 4,00 $ 2,00 $ Costos por hora de MOD(US $) 2,50 $ 2,50 $ 4,00 $ 5,00 $ ||||||
  7. 7. Cuadro No. 11: Costos de fabricación. Los costos de fabricación estimados para el año 2016 se distribuyen a cada artículo, según el porcentaje de participación de cada uno en el costo de mano de obra directa.Total CIF 114.900 dólares. Cuadro No. 12: Presupuesto de gastos de operación. La estimación para el año 2016 ha determinado un importante incre- mento, 30 por ciento en los gastos de publicidad y sueldos de vende- dores. En los otros no se prevé un incremento. Cuadro No. 13: Elaboración del presupuesto de caja por el año 2016. a) Se espera que las ventas proyectadas sean 709.236,00 dólares en el primer trimestre, y 472.824 dólares en el segundo trimestre del ejercicio fiscal 2016. b) El 75 por ciento de las ventas se cobrará durante el primer trimes- tre y el 25 por ciento restante se cobrará el próximo trimestre. c) El 60 por ciento de las compras de materias primas se pagan en el primer trimestre y el 40 por ciento en el trimestre siguiente. d) Los pagos de mano de obra directa, los costos indirectos de fabri- cación y los gastos de operación se dividen en partes iguales en dos trimestres. e) Los impuestos del año 2015 de 39.746,45 dólares se pagarán en dos trimestres iguales, durante el primer semestre del año 2016. f) La empresa desea mantener un saldo final de caja de 481.075,61 dólares en el primer semestre. CUADRO No. 4: PRONÓSTICO SEMESTRAL DE VENTAS – AÑO 2016 (I SEMESTRE) Este pronóstico se basa en datos internos y externos de la empresa, tales como estudios de mercado, opinión de vendedores, distribuidores y otros. Se espera que el precio de venta cambie en el 2016 a 84 dólares,y 72 para los artículos de botas de cuero y carteras de mujer, y que el volumen de producción se incremente en un 50 por ciento para cada artículo, y el precio de venta en un 20 por ciento para cada artículo. Se espera que el precio de venta cambie en el 2016 a 108 dólares, y 96 para los artículos de chompas de cuero de hombre y chompas de cuero de mujer respectivamente, y que el volumen de producción se incremente en un 50 por ciento para cada artículo, y en el precio de venta, el 20 por ciento para cada artículo.
  8. 8. Estos cambios de precios y volumen de producción son necesarios para cubrir aumentos previstos en los costos de mano de obra, costos indirectos de fabricación y en los gastos de ventas y administración. PRONOSTICO DE VENTAS BOTAS CARTERAS Incremento semestral(20%) 20% 20% Precio de venta estimado (S/.) 84,00 $ 72,00 $ CONCEPTO ARTICULO TOTAL BOTAS CARTERAS Precio unitario de venta estimado 84,00 $ 72,00 $ 156,00 $ Unidades a venderse 2.250,00 $ 1.800,00 $ 4.050,00 $ Ingreso por ventas (s/.) 189.000,00 $ 129.600,00 $ 318.600,00 $ PRONOSTICO DE VENTAS CHOMPAS H CHOMPAS M Incremento semestral(20%) 20% 20% Precio de venta estimado (S/.) 108,00 $ 96,00 $ CONCEPTO ARTICULO TOTAL CHOMPAS H CHOMPAS M Precio unitario de venta estimado 108,00 $ 96,00 $ 204,00 $ Unidades a venderse 4.200,00 $ 3.150,00 $ 7.350,00 $ Ingreso por ventas (s/.) 453.600,00 $ 302.400,00 $ 756.000,00 $ TOTAL DEVENTAS PRESUPUESTADO 1.074.600,00 $
  9. 9. CUADRO No. 5: PLAN SEMESTRAL DE PRODUCCIÓN (EN UNIDADES) La meta de la empresa es mantener en su inventario final de productos terminados, un 24 por ciento del total de ventas esperadas en unidades de cada artículo, para el primer se- mestre. Meta de inventario finalde productos terminados 24% Inventario de productos terminados (unidades) valor Botas de cuero de mujer 84,00 $ Carteras de cuero de mujer 72,00 $ CONCEPTO ARTICULO BOTAS CARTERAS Inventario finaldeseado de Prod. Terminados 540,00 $ 432,00 $ (+)Ventas Pronosticadas 2.250,00 $ 1.800,00 $ (=)Necesidades totales 2.790,00 $ 2.232,00 $ (-)Inventario inicialde productos terminados 2.000,00 $ 1.900,00 $ (=)Producción Requerida 790,00 $ 332,00 $ Meta de inventario finalde productos terminados 24% Inventario de productos terminados (unidades) valor Chompas de cuero de mujer 108,00 $ Chompas de cuero de hombre 96,00 $ CONCEPTO ARTICULO CHOMPAS H CHOMPAS M Inventario finaldeseado de Prod. Terminados 1.008,00 $ 756,00 $ (+)Ventas Pronosticadas 4.200,00 $ 3.150,00 $ (=)Necesidades totales 5.208,00 $ 3.906,00 $ (-)Inventario inicialde productos terminados 2.800,00 $ 2.500,00 $ (=)Producción Requerida 2.408,00 $ 1.406,00 $
  10. 10. 67 CUADRO No. 6: UTILIZACIÓN SEMESTRAL REQUERIDA DE MATERIAS PRIMAS (EN UNIDADES). La empresa mantendrá el estándar de utilización física de materia prima por artículo. CONCEPTO CHOMPAS DE CUERO DE HOMBRES CUERO (pies) FORRO (m 2 ) UTILIZACION POR UNIDAD DELARTÍCULO 35,00 1,20 PRODUCCION REQUERIDA 2408,00 2408,00 TOTALREQUERIDO POR CHOMPAS DEHOMBRE 84280,00 2889,60 CHOMPAS DE CUERO DE MUJERES CUERO (pies) FORRO (m2) UTILIZACION POR UNIDAD DELARTICULO 28,00 1,00 PRODUCCION REQUERIDA 1406,00 1406,00 TOTALREQUERIDO POR CHOMPAS DEMUJER 39368,00 1406,00 1464,00 BOTAS DE CUERO DE MUJER CUERO (pies) FORRO (m 2 ) UTILIZACION POR UNIDAD DELARTICULO 6,00 0,40 PRODUCCION REQUERIDA 790,00 790,00 TOTALREQUERIDO POR BOTAS DECUERO 4740,00 316,00 CARTERAS DE CUERO DE MUJER CUERO (pies) FORRO (m 2 ) UTILIZACION POR UNIDAD DELARTICULO 8,00 0,50 PRODUCCION REQUERIDA 332,00 332,00 TOTALREQUERIDO POR CARTERAS DECUERO 2656,00 166,00 TOTAL REQUERIDO POR LOS CUATRO ARTICULOS 131044,00 4777,60 TOTAL REQUERIDO POR LOS CUATRO ARTICULOS SUELA (libras) 137401,60 2,00 790,00 MATERIA PRIMA 1580,00 1580,00 CUADRO No. 7: PLAN SEMESTRAL DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (EN UNIDADES) CONCEPTO CUERODE NAPA CUERODE RES INVENTARIO FINALDESEADO 13800,00 60000,00 + UTILIZACION REQUERIDA 2656,00 123648,00 = REQUERIMIENTO TOTALDEMAT. PRIMAS 16456,00 183648,00 - INVENTARIO INICIALDEMAT. PRIMAS 14000,00 100000,00 = COMPRAS NECESARIAS DEMAT. PRIMAS 2456,00 83648,00 3580,00 3000,00 580,00 MATERIAPRIMA SUELA 2000,00 FORRO ARTÍCULOS 1580,00 4240,00 11000,00 4777,60 15777,60 12800,00 2977,60 2500,00 4740,00 7240,00 3000,00 CUERODE CALZADO
  11. 11. CUADRO No. 8: VALORACIÓN DE LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS. En el primer semestre del año 2016, aumentará en un ocho por ciento el costo unitario de las materias primas. CONCEPTO CUERO DE NAPA CUERO DE RES CUERO DE CALZADO FORRO SUELA COMPRASNECESARIAS(UNIDADES) 2456,00 83648,00 4240,00 2977,60 580,00 (*) COSTO UNITARIO ($) 1,78 $ 1,38 $ 2,92 $ 1,30 $ 3,56 $ (=) VALOR DE LASCOMPRAS($) 4.376,59 $ 115.635,00 $ 12.363,84 $ 3.858,97 $ 2.067,12 $ 138.301,52 $ CUADRO No. 9: FRECUENCIA DE LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS. La empresa seguirá realizando compras trimestrales de materia prima. CONCEPTO SEMESTRAL TRIMESTRAL CUERO DE NAPA 4.376,59 $ 2.188,30 $ CUERO DE RES 115.635,00 $ 57.817,50 $ CUERO DE CALZADO 12.363,84 $ 6.181,92 $ FORRO 3.858,97 $ 1.929,48 $ SUELA 2.067,12 $ 1.033,56 $ COMPRA TOTAL CUERO FORRO Y SUELA 138.301,52 $ 69.150,76 $ CUADRO No. 10: COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA: POR UNIDAD Y TOTAL CONCEPTO CHOMPASH CHOMPASM BOTAS CARTERAS TOT. HORASDEM.O.DIRECTAPORUNIDAD 4,00 4,00 4,00 2,00 XCOSTOPORHORADEM.O. 2,50 $ 2,50 $ 4,00 $ 5,00 $ =COSTOUNITARIODEM.O.DIRECTA 10,00 $ 10,00 $ 16,00 $ 10,00 $ XUNIDADESAPRODUCIRSE 2.408,00 $ 1.406,00 $ 790,00 $ 332,00 $ =COSTOTOTALPORMANODEOBRADIRECTA 24.080,00 $ 14.060,00 $ 12.640,00 $ 3.320,00 $ 54.100,00 $ PARTICIPACIONPORCENTUALPORARTICULO 44,51% 25,99% 23,36% 6,14% 100,00%
  12. 12. CUADRO No. 11: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Los costos de fabricación estimados para el año 2016 se distribuyen a cada artículo según el porcentaje de participación de cada artículo en el costo de mano de obra directa. COSTOS DE FABRICACION SEMESTRAL TRIMESTRAL Mano de obra indirecta 2.000,00 $ 1.000,00 $ Suministros de fábrica 30.000,00 $ 15.000,00 $ Combustible, electricidad, agua 4.000,00 $ 2.000,00 $ Supervisión 2.200,00 $ 1.100,00 $ Mantenimiento 3.000,00 $ 1.500,00 $ Transporte de fábrica 1.000,00 $ 500,00 $ Impuestos y seguros 70.000,00 $ 35.000,00 $ Depreciación de Maquinaria 2.700,00 $ 1.350,00 $ TOTAL COSTOS DE FABRICACION 114.900,00 $ 57.450,00 $ CHOMPAS DECUERO DEHOMBRES DOLAR COSTO DE FABRICACION ASIGNADO 51.141,99 $ (/) UNIDADES A PRODUCIR 2408 (=) COSTO UNITARIO 21,24 $ CHOMPAS DECUERO DEMUJERES DOLAR COSTO DE FABRICACION ASIGNADO 29.862,51 $ (/) UNIDADES A PRODUCIR 1406 (=) COSTO UNITARIO 21,24 $ BOTAS DECUERO DEMUJER DOLAR COSTO DE FABRICACION ASIGNADO 26.840,64 $ (/) UNIDADES A PRODUCIR 790 (=) COSTO UNITARIO 33,98 $ CARTERAS DECUERO DEMUJER DOLAR COSTO DE FABRICACION ASIGNADO 7.054,86 $ (/) UNIDADES A PRODUCIR 332 (=) COSTO UNITARIO 21,25 $ CALCULO DEL COSTO DEFABRICACION UNITARIO
  13. 13. CUADRO No. 12: PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN La estimación para el II semestre del año 2016 ha determinado un incremento de 30 por ciento en los rubros: Gastos de Publicidad y Sueldos aVendedores. En los otros rubros no se presentarán incrementos. Estos gastos mayores en los rubros señalados, son necesarios para hacer frente a una mayor competencia y mantener la participación en el mercado. TOTAL TOTAL SEMESTRAL TRIMESTRAL GASTOS DE VENTAS 62.440,00 $ 31.220,00 $ GASTOS DE ADMINISTRACION 52.500,00 $ 26.250,00 $ TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 114.940,00 $ 57.470,00 $ CONCEPTO CONCEPTO CHOMPAS DEHOMBRE CHOMPAS DEMUJER BOTAS DEMUJER CARTERAS DEMUJER COSTO UNITARIO DEMATERIAS PRIMAS 46,24 $ 37,04 $ 22,98 $ 13,50 $ (+) COSTOS UNITARIO DEM.O. DIRECTA 10,00 $ 10,00 $ 16,00 $ 10,00 $ (+) COSTO UNITARIO DEFABRICACIÒN 21,24 $ 21,24 $ 33,98 $ 21,25 $ (=) COSTO UNITARIO DEPRODUCCIÒN 77,48 $ 68,28 $ 72,96 $ 44,75 $ Cálculo del margen de la utilidad bruta en ventas por producto. CONCEPTO CHOMPAS DEHOMBRE CHOMPAS DEMUJER BOTAS DEMUJER CARTERAS DEMUJER PRECIO DEVENTA 108,00 $ 96,00 $ 84,00 $ 72,00 $ (-) COSTO DEPRODUCCION UNITARIO 77,48 $ 68,28 $ 72,96 $ 44,75 $ (=) UTILIDAD BRUTA UNITARIA 30,52 $ 27,72 $ 11,04 $ 27,25 $ % MARGEN DEUTILIDAD BRUTA 31,62% 28,72% 11,44% 28,23% CUADRO No. 13: DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN.
  14. 14. CUADRO No. 14: COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 184.460,00 $ (+)COMPRAS DE MATERIA PRIMA 138.301,52 $ (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 126.120,00 $ (=)COSTOS DE MATERIA PRIMA UTILIZADA 196.641,52 $ (+)MANO DE OBRA DIRECTA 54.100,00 $ (+)COSTOS DE FABRICACION 114.900,00 $ (=)COSTOS DE PRODUCCION 365.641,52 $ (+)INVENTARIO INICIAL DE PROD. TERMIN 706.000,00 $ (-)INVENTARIO FINAL DE PROD. TERMIN 214.920,00 $ (=)COSTO DE VENTAS 856.721,52 $ COSTO DE VENTAS AL 30 DE JUNIO DE 2016 PRESUPUESTADO (1 SEM ) CUADRO No. 15: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO AL 30 DE JUNIO DE 2016 PROYECTADO (I SEMESTRE) CONCEPTO VALOR VENTAS NETAS 1.074.600,00 $ (-) COSTO DE VENTAS 856.721,52 $ (=) UTILIDAD BRUTA 217.878,48 $ (-) GASTOS DE OPERACIÓN 114.940,00 $ (=) UTILIDAD EN OPERACIÓN 102.938,48 $ (-) INTERES PAGADOS 2.000,00 $ (=) UTILIDAD. ANTES DE IMP. Y PART. TRABAJ 100.938,48 $ (-) PART. LABORAL E IMP. RENTA (33,70%) 34.016,27 $ (=) UTILIDAD NETA 66.922,21 $ AL 30 DE JUNIO DE 2016 PROYECTADO ( 1 SEM) ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
  15. 15. 72 CUADRO No. 16: ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA AÑO 2016. A. Estimación de las entradas de efectivo. CONCEPTO ITRIMESTRE IITRIMESTRE TOTAL VENTASPRONOSTICADAS 709.236,00 $ 472.824,00 $ 1.182.060,00 $ COBRANZASDELASVENTAS: ENELTRIMESTRE:75% 531.927,00 $ 354.618,00 $ CONUNTRIMESTREDERETRASO:25% 311.220,00 $ 177.309,00 $ 118.206,00 $ CXC TOTALDEENTRADASENEFECTIVO 843.147,00 $ 531.927,00 $ B. Estimación de los egresos en efectivo antes de financiamiento. CONCEPTO ITRIMESTRE IITRIMESTRE TOTAL COMPRAS DEMATERIAS PRIMAS 69.150,76 $ 69.150,76 $ 138.301,52 $ PAGOS DEMATERIAS PRIMAS EN ELTRIMESTRE60% 41.490,46 $ 41.490,46 $ 82.980,91 $ CON UN TRIMESTREDERETRASO 40% 582.654,17 $ 27.660,30 $ 27.660,30 $ CXP TOTALDEPAGOS POR MATERIA PRIMA 624.144,63 $ 69.150,76 $ MANO DEOBRA DIRECTA 27.050,00 $ 27.050,00 $ 54.100,00 $ COSTOS DEFABIRCACION 57.450,00 $ 57.450,00 $ 114.900,00 $ PAGO DEOPERACION 57.470,00 $ 57.470,00 $ 114.940,00 $ PAGO DEIMPUESTOS 19.873,23 $ 19.873,23 $ 39.746,45 $ TOTALDESALIDAS EN EFECTIVO 785.987,85 $ 230.993,98 $ C. Flujo de caja sin financiamiento y saldo de seguridad de caja CONCEPTO ITRIMESTRE IITRIMESTRE TOTAL TOTALDEENTRADAS A CAJA 843.147,00 $ 531.927,00 $ 1.375.074,00 $ TOTALDESALIDAS DECAJA 785.987,85 $ 230.993,98 $ 1.016.981,83 $ FLUJO NETO DECAJA 57.159,15 $ 300.933,02 $ 358.092,17 $ SALDO INICIALDECAJA 310.680,00 $ 481.075,61 $ 791.755,61 $ SALDO DECAJA SIN FINANCIAMIENTO 367.839,15 $ 782.008,63 $ 1.149.847,78 $
  16. 16. 73 CUADRO No. 17: BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AL 30 DE JUNIO DE 2016. ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE 1.048.707,38 $ PASIVO CORRIENTE 177.267,39 $ DISPONIBLE 561.080,69 $ A CORTO PLAZO 177.267,39 $ Caja-Bancos 481.075,61 $ Ctas. Por pagar 27.660,30 $ Inversiones 80.005,08 $ Proveedores Nac. - $ Proveedores Extra. - $ EXIGIBLE 146.586,69 $ Sueldos por pagar 105.645,93 $ Ctas. Por cobrar-Clientes 118.206,00 $ Intereses por pagar 9.944,89 $ Crédito tributario 25.838,82 $ Impuestos por pagar 34.016,27 $ Retenciones en la fuente 2.095,74 $ Retenciones del IVA 30% 446,13 $ TOTAL PASIVO 177.267,39 $ REALIZABLE 341.040,00 $ PATRIMONIO 1.091.802,44 $ Capital Social (2) 1.024.880,23 $ Inventario de materia prima 126.120,00 $ Utilidad del ejercicio 66.922,21 $ Cuero de res(60.000*1,28) 76.800,00 $ Cuero de napa(13.800*1,65) 22.770,00 $ TOTAL PATRIMONIO 1.091.802,44 $ Cuero de calzado(2.500*2,70) 6.750,00 $ Forro(11.000*1,20) 13.200,00 $ Suela(2.000*3,30) 6.600,00 $ Inventario de productos terminados 214.920,00 $ Chompas de hombre(1.008*90) 90.720,00 $ Chompas de mujer(756*80) 60.480,00 $ Botas de cuero de mujer(540*70) 37.800,00 $ Carteras de cuero de mujer(432*60) 25.920,00 $ ACTIVO NO CORRIENTE 216.762,46 $ FIJO DEPRECIABLE 216.762,46 $ Edificios 80.000,00 $ 78.100,00 $ (-)Depre. Acum. Edificios 1.900,00 $ Muebles y enseres 25.200,00 $ 24.066,00 $ (-)Depre. Acum. Muebles y enseres 1.134,00 $ Vehículo 60.000,00 $ 55.200,00 $ (-)Depre. Acum. Vehículo 4.800,00 $ Equipo de computación 2.360,00 $ 2.096,46 $ (-)Depre. Acum. Equipo de comp. 263,54 $ Maquinaria 60.000,00 $ 57.300,00 $ (-)Depre. Acum. Maquinaria 2.700,00 $ DIFERIDO 3.600,00 $ Gasto de Constitución 4.000,00 $ 3.600,00 $ (-)Amortiz. Acum. Gasto const. 400,00 $ TOTAL ACTIVO 1.269.069,84 $ TOTAL PASIVO YPATRIMONIO 1.269.069,84 $
  17. 17. 74 CUADRO No. 18: BALANCE GENERAL COMPARATIVO CONCEPTO HISTORICO PROYECTADO CONCEPTO HISTORICO PROYECTADO CajayBancos 310.680,00 $ 481.075,61 $ Cuentasporpagar-proveedores 232.159,18 $ 27.660,30 $ Inversiones 80.005,08 $ 80.005,08 $ ProveedoresNacionales 185.304,99 $ Cuentasporcobrar 311.220,00 $ 118.206,00 $ ProveedoresExtranjeros 165.190,00 $ Créditotributario 25.838,82 $ 25.838,82 $ Sueldosporpagar 105.645,93 $ 105.645,93 $ Retencionesenlafuente 2.095,74 $ 2.095,74 $ Interesesporpagar 9.944,89 $ 9.944,89 $ RetencionesdelIVA30% 446,13 $ 446,13 $ Impuestosporpagar 39.746,45 $ 34.016,27 $ Inventariodemateriaprima 184.460,00 $ 126.120,00 $ PASIVO CORRIENTE 737.991,44 $ 177.267,39 $ Inventariodeproductosterminados 706.000,00 $ 214.920,00 $ TOTALPASIVO 737.991,44 $ 177.267,39 $ ACTIVO CORRIENTE 1.620.745,77 $ 1.048.707,38 $ Capitalsocial 1.024.921,24 $ 1.024.880,23 $ ACTIVO FIJO NETO 216.762,46 $ 216.762,46 $ Utilidadesdelejercicio 78.195,55 $ 66.922,21 $ ACTIVO NO CORRIENTE 216.762,46 $ 216.762,46 $ Patrimonio 1.103.116,79 $ 1.091.802,44 $ Diferido 3.600,00 $ 3.600,00 $ TOTALDELACTIVO 1.841.108,23 $ 1.269.069,84 $ TOTALPASIVOYPATRIMONIO 1.841.108,23 $ 1.269.069,84 $ CUADRO No. 19: ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO PRESUPUESTADO: 2015 PROYECTADO: 2016 CONCEPTO VALOR VALOR Ventas 1.074.600,00 $ 1.182.060,00 $ Costo de Ventas 856.721,52 $ 856.721,52 $ Utilidad Bruta 217.878,48 $ 325.338,48 $ Gastos de Operación 114.940,00 $ 114.940,00 $ Utilidad en Operación 102.938,48 $ 210.398,48 $ Intereses pagados 2.000,00 $ 2.000,00 $ Utilidad antes de P.L. e Imp. 100.938,48 $ 208.398,48 $ P.Laboral e Imp. a la Renta 34.016,27 $ 70.230,29 $ UTILIDAD NETA 66.922,21 $ 138.168,19 $
  18. 18. ANEXO No. 1: TARJETAS KÁRDEX (I SEMESTRE) TARJETAKARDEXN.1 MATERIAPRIMADIRECTA: CUERO DENAPA UNIDAD: PIES METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 14.000,00 1,65 $ 23.100,00 $ 14.000,00 1,65 $ 23.100,00 $ 01/03/2015 Compras 2.456,00 1,78 $ 4.376,59 $ 2.456,00 1,78 $ 4.376,59 $ 01/03/2015 Utilización 2.456,00 1,78 $ 4.376,59 $ - - $ - $ 01/03/2015 Utilización 200,00 1,65 $ 330,00 $ 30/06/2015 Inventario Final 13.800,00 1,65 $ 22.770,00 $ EGRESOS (Utilización) SALDOS FECHA Descripción INGRESOS (Compras) TARJETAKARDEXN.2 MATERIAPRIMADIRECTA: CUERO DERES UNIDAD: PIES METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 SaldoInicial 100.000,00 1,28 $ 128.000,00 $ 100.000,00 $ 1,28 $ 128.000,00 $ 01/03/2015 Compras 83.648,00 1,38 $ 115.183,30 $ 83.648,00 $ 1,38 $ 115.183,30 $ 01/03/2015 Utilización 83.648,00 1,38 $ 115.183,30 $ - $ - $ - $ 01/03/2015 Utilización 40.000,00 1,28 $ 51.200,00 $ 30/06/2015 InventarioFinal 60.000,00 $ 1,28 $ 76.800,00 $ FECHA Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) SALDOS TARJETAKARDEXN.3 MATERIAPRIMADIRECTA: CUERO DECALZADO UNIDAD: PIES METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 SaldoInicial 3.000,00 2,70 $ 8.100,00 $ 3.000,00 2,70 $ 8.100,00 $ 01/03/2015 Compras 4.240,00 2,92 $ 12.363,84 $ 4.240,00 2,92 $ 12.363,84 $ 01/03/2015 Utilización 4.240,00 2,92 $ 12.363,84 $ - - $ - $ 01/03/2015 Utilización 500,00 2,70 $ 1.350,00 $ 30/06/2015 InventarioFinal 2.500,00 2,70 $ 6.750,00 $ EGRESOS (Utilización) SALDOS FECHA Descripción INGRESOS (Compras) TARJETAKARDEXN.4 MATERIAPRIMADIRECTA: FORRO UNIDAD: METROS METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 12.800,00 1,20 $ 15.360,00 $ 12.800,00 1,20 $ 15.360,00 $ 01/03/2015 Compras 2.977,60 1,30 $ 3.858,97 $ 2.977,60 1,30 $ 3.858,97 $ 01/03/2015 Utilización 2.977,60 1,30 $ 3.858,97 $ - - $ - $ 01/03/2015 Utilización 1.800,00 1,20 $ 2.160,00 $ 30/06/2015 Inventario Final 11.000,00 1,20 $ 13.200,00 $ FECHA Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) SALDOS
  19. 19. TARJETAKARDEXN.5 MATERIAPRIMADIRECTA: SUELA UNIDAD: LIBRAS METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 3.000,00 3,30 $ 9.900,00 $ 3.000,00 3,30 $ 9.900,00 $ 01/03/2015 Compras 580,00 3,56 $ 2.067,12 $ 580,00 3,56 $ 2.067,12 $ 01/03/2015 Utilización 580,00 3,56 $ 2.067,12 $ - - $ - $ 01/03/2015 Utilización 1.000,00 2,20 $ 2.200,00 $ 30/06/2015 Inventario Final 2.000,00 3,30 $ 6.600,00 $ SALDOS FECHA Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) TARJETAKARDEXN.6 PRODUCTOTERMINADO: CHOMPAS DECUERO DEHOMBRE UNIDAD: UNIDAD METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 2.800,00 90,00 $ 252.000,00 $ 2.800,00 90,00 $ 252.000,00 $ 01/03/2015 Transferencia 2.408,00 108,00 $ 260.064,00 $ 2.408,00 108,00 $ 260.064,00 $ 04/05/2015 Ventas 4.200,00 05/05/2015 2.408,00 108,00 $ 260.064,00 $ 05/05/2015 1.792,00 90,00 $ 161.280,00 $ 30/06/2015 Inventario Final 1.008,00 90,00 $ 90.720,00 $ Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Ventas) SALDOS FECHA TARJETAKARDEXN.7 PRODUCTOTERMINADO: CHOMPAS DECUERO DEMUJER UNIDAD: UNIDAD METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 2.500,00 80,00 $ 200.000,00 $ 2.500,00 80,00 $ 200.000,00 $ 01/03/2015 Transferencia 1.406,00 96,00 $ 134.976,00 $ 1.406,00 96,00 $ 134.976,00 $ 10/05/2015 Ventas 3.150,00 10/05/2015 1.406,00 96,00 $ 134.976,00 $ 10/05/2015 1.744,00 80,00 $ 139.520,00 $ 30/06/2015 Inventario Final 756,00 80,00 $ 60.480,00 $ SALDOS MESES Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) TARJETAKARDEXN.8 PRODUCTOTERMINADO: BOTAS DECUERO DEMUJER UNIDAD: UNIDAD METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 2.000,00 70,00 $ 140.000,00 $ 2.000,00 70,00 $ 140.000,00 $ 01/03/2015 Transferencia 790,00 84,00 $ 66.360,00 $ 790,00 84,00 $ 66.360,00 $ 04/04/2015 Ventas 2.250,00 04/04/2015 790,00 84,00 $ 66.360,00 $ 04/04/2015 1.460,00 70,00 $ 102.200,00 $ 30/06/2015 Inv. Final. 540,00 70,00 $ 37.800,00 $ MESES Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) SALDOS
  20. 20. TARJETAKARDEXN.9 PRODUCTOTERMINADO: CARTERAS DECUERO DEMUJER UNIDAD: UNIDAD METODO: LIFO Q V/U V/T Q V/U V/T Q V/U V/T 01/01/2015 Saldo Inicial 1.900,00 60,00 $ 114.000,00 $ 1.900,00 60,00 $ 114.000,00 $ 01/03/2015 Transferencia 332,00 72,00 $ 23.904,00 $ 332,00 72,00 $ 23.904,00 $ 10/05/2015 Ventas 1.800,00 10/05/2015 332,00 72,00 $ 23.904,00 $ 10/05/2015 1.468,00 60,00 $ 88.080,00 $ 30/06/2015 Inv. Final. 432,00 60,00 $ 25.920,00 $ SALDOS MESES Descripción INGRESOS (Compras) EGRESOS (Utilización) ANEXO No. 2: CÁLCULO DE INVENTARIOS Materia prima Inv. Inic. Unidades Costo por unidad $ Costo total $ Cuero de res 100.000,00 $ 1,28 $ 128.000,00 $ Cuero de napa 14.000,00 $ 1,65 $ 23.100,00 $ Cuero de calzado 3.000,00 $ 2,70 $ 8.100,00 $ Forro 12.800,00 $ 1,20 $ 15.360,00 $ Suela 3.000,00 $ 3,30 $ 9.900,00 $ Inventario Inicial de materia prima 184.460,00 $ CÁLCULO DEL INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA Producto terminado Inv. Inic. Unidades Costo por unidad $ Costo total $ Chompas de hombre 2.800,00 $ 90,00 $ 252.000,00 $ Chompas de mujer 2.500,00 $ 80,00 $ 200.000,00 $ Botas de mujer 2.000,00 $ 70,00 $ 140.000,00 $ Carteras de mujer 1.900,00 $ 60,00 $ 114.000,00 $ Inventario Inicial de productos terminados 706.000,00 $ CÁLCULO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS Materia prima Inv. Fin.. Unidades Costo por unidad $ Costo total $ Cuero de res 60.000,00 $ 1,28 $ 76.800,00 $ Cuero de napa 13.800,00 $ 1,65 $ 22.770,00 $ Cuero de calzado 2.500,00 $ 2,70 $ 6.750,00 $ Forro 11.000,00 $ 1,20 $ 13.200,00 $ Suela 2.000,00 $ 3,30 $ 6.600,00 $ Inventario Final de materia prima 126.120,00 $ CÁLCULO DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
  21. 21. Productos terminadosInv. Fin. Unidades Costo por unidad $ Costo total $ Chompas de hombre 1.008,00 $ 90,00 $ 90.720,00 $ Chompas de mujer 756,00 $ 80,00 $ 60.480,00 $ Botas de mujer 540,00 $ 70,00 $ 37.800,00 $ Carteras de mujer 432,00 $ 60,00 $ 25.920,00 $ Inventario Final de productos terminados 214.920,00 $ CÁLCULO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS INDICADORES DE LIQUIDEZ: Capital de trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente Capital de trabajo $1.048.707,38 - $177.267,39 Capital de trabajo = $871.439,99 1. Capital de Trabajo = El capital de trabajo con el que cuenta la empresa para su funcionamiento es de 871.439,99 dólares. 2. Liquidez Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente $1.048.707,38 $177.267,39 Liquidez Corriente = $5,92 Liquidez Corriente = Liquidez Corriente = Por cada dólar que tiene de deuda la empresa a corto plazo, tiene cinco punto 92 dólares de activo corriente.
  22. 22. Activo Corriente - Inventarios 1.048.707,38 $ - 341.041,00 $ Prueba Ácida = $3,99 Pasivo Corriente 177.267,39 $ Prueba Ácida = Prueba Ácida = 3. Prueba Ácida Por cada dólar que tiene de deuda o pasivo a corto plazo, la empresa cuenta con tres punto 99 dólares, es decir, que tiene suficiente liquidez. INDICADORES DE SOLVENCIA: Pasivo Total * 100 Activo Total 177.267,39 $ * 100 1.269.069,84 $ Endeudamiento del Activo = 13,97 4. Endeudamiento del Activo Endeudamiento del Activo = Endeudamiento del Activo = En la empresa del total de activos el 13,97 por ciento está siendo financiado por pasivos,o a su vez, por cada 100 dólares de los activos, éstos se encuentran financiados con 13 dólares de pasivos. Mostrando una alta autonomía financiera. Pasivo Total Patrimonio Total 177.267,39 $ 1.091.802,44 $ Endeudamiento Patrimonial = 0,16 Endeudamiento Patrimonial = 5. Endeudamiento Patrimonial Endeudamiento Patrimonial = Los activos de la empresa se encuentran financiados con una mayor importancia por sus accionistas y no por acreedores.
  23. 23. Patrimonio Activo Fijo Neto 1.091.802,44 $ 216.762,46 $ Endeudamiento de Activos Fijos = $5,04 Endeudamiento de Activos Fijos = 6. Endeudamiento de Activos Fijos Endeudamiento de Activos Fijos = Por cada dólar que la empresa tiene como activo fijo, se dispone de cinco punto cuatro dólares, como un respaldo patrimonial, es decir que está cubierta. Activo Total Patrimonio 1.269.069,84 $ 1.091.802,44 $ Apalancamiento = $1,16 Apalancamiento = Apalancamiento = 7. Apalancamiento Por cada dólar que tiene la empresa de patrimonio, está generando un dólar con 16 cén- timos de activos totales, mostrándonos que un dólar es el patrimonio de la empresa, y 16 céntimos de dólar es la deuda o pasivo. INDICADORES DE GESTIÓN: Ventas Cuentas por Cobrar 1.074.600,00 $ 118.206,00 $ Rotacion de Cartera = 9,09 8. Rotación de Cartera Rotacion de Cartera = Rotacion de Cartera = Las cuentas por cobrar de la empresa se convierten en efectivo en un determinado perio- do, de nueve punto cero nueve veces, es decir que la empresa tiene buena liquidez.
  24. 24. Ventas Activo Fijo 1.074.600,00 $ 216.762,46 $ Rotacion de Activo Fijo = $4,96 9. Rotación de Activo Fijo Rotacion de Activo Fijo = Rotacion de Activo fijo = Por cada dólar que tiene la empresa de inversión en el activo, esto le genera cuatro dó- lares con 96 céntimos en sus ventas. Si este resultado es menor de un dólar serían activos improductivos. Ventas Activo Total 1.074.600,00 $ 1.269.069,84 $ Rotacion de Ventas = $0,85 10. Rotación de Ventas Rotacion de Ventas = Rotacion de Ventas = Por cada dólar de activo total, la empresa vende 85 céntimos; es decir, que las ventas que se están realizando no muestran el resultado que espera.Esto indica que el volumen de ventas se debe elevar ya que es una alerta para el empresario. Cuentas por Cobrar Ventas 118.206,00 $ 1.074.600,00 $ Período Medio de Cobranza = 11. Periodo Medio de Cobranza Período Medio de Cobranza = * 365 40,15 365 Período Medio de Cobranza = * La empresa recupera sus cuentas por cobrar en un periodo de 40 días.
  25. 25. Cuentas y Documentos por Pagar Compras 27.660,30 $ 138.301,52 $ Período medio de Pago = Período medio de Pago = * 365 Período medio de Pago = * 365 73,00 12. Período Medio de Pago La empresa paga a sus proveedores en un tiempo de 73 días,esto se debe a que la empre- sa maneja muy bien sus periodos de pago. Gastos Administrativos y Gastos de Ventas Ventas = 114.940,00 $ 1.074.600,00 $ Impacto de Gastos de Administración y Ventas = 13. Impacto de Gastos Administrativos y Ventas 10,70% Impacto de Gastos de Administración y Ventas = * 100 Impacto de Gastos de Administración y Ventas * 100 Por cada 100 dólares que vende la empresa, 10 dólares con 70 céntimos, son destinados a cubrir gastos administrativos y de ventas. INDICADORES DE RENTABILIDAD: = Utilidad Neta Ventas Ventas Activo Total 66.922,21 $ 1.074.600,00 $ 1.074.600,00 $ 1.269.069,84 $ Rentabilidad Neta del Activo = Rentabilidad Neta del Activo * * 100 14. Rentabilidad Neta del Activo 5,27 Rentabilidad Neta del Activo = * * 100 Significa el rendimiento que han generado los activos. Este resultado nos da por el creci- miento del costo de ventas es menor al crecimiento de las ventas.
  26. 26. Margen Bruto = Ventas Netas Ventas Margen Bruto = 1.074.600,00 $ 1.074.600,00 $ Margen Bruto = 15. Margen Bruto Costo de Ventas * 20,28 * 100 856.721,52 $ - 100 - La empresa tiene una mejora en su margen bruto de un 20,28 por ciento. Utilidad Operacional Ventas 102.938,48 $ 1.074.600,00 $ Margen Operacional = 16. Margen Operacional Margen Operacional = * 100 Margen Operacional = * 100 9,58% La empresa gana más en su parte operacional por el incremento de sus ingresos, que por el rendimiento de sus inversiones. = Utilidad Neta Ventas = 66.922,21 $ 1.074.600,00 $ Rentabilidad Neta en Ventas = Rentabilidad Neta en Ventas * 100 6,23% 17. Rentabilidad Neta en Ventas Rentabilidad Neta en Ventas * 100 Por cada 100 dólares que vende la empresa le queda seis punto 23 céntimos de rentabili- dad neta, de esta forma mejora su margen neto ya que tiene un mayor crecimiento.

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