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ETAPA 3
PASSO 1
Estruturar Balancete de Verificação
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/01/14
D C
Caixa R$ 100,00
Banco R$ 68.200,00
Cliente R$ 2.500,00
Estoque R$ 37.500,00
Máquina R$ 75.000,00
Software R$ 95.000,00
Imóveis R$ 260.000,00
Móveis/Utensílios R$ 17.950,00
Fornecedores R$ 32.050,00
E.E. á Pg. R$ 175,00
Salários á Pg. R$ 15.500,00
Empréstimos R$ 2.962,50
C. Social R$ 395.000,00
Rec. de Vendas R$ 71.250,00
Desp. de Salários R$ 15.500,00
Desp. de Emprest. R$ 2.962,50
Desp. de E.Elétrica R$ 175,00
Duplicatas à Pg. R$ 55.450,00
Rec. de Serviço R$ 2.500,00
R$ 574.887,50 R$ 574.887,50
PASSO 2
Elaboração de Balanço Patrimonial encerrado em 31/01/14.
Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda.
Balanço Patrimonial
Data: 31/01/14 (em milhares de reais)
AC PC
Caixa 100 Fornecedores 32.050
Banco 68.200 Energia E.à pg. 175
Cliente 2.500 Salários à pg. 15.500
Estoque 37.500
PCN
ANC Empréstimos à pg. 2.962,50
Máquinas 75.000 Duplicatas à Pg. 55.450
Software 95.000 Patrimônio Líquido
Imóveis 260.000 C. Social 395.000
Móveis/Utensílios 17.950 Reserva de lucros 55.112,50
Total 556.250 Total 556.250
Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda.
Balanço Patrimonial (em milhares de
reais)
ATIVO 31/12/2013 31/01/2014 PC 31/12/2013 31/01/2014
Caixa 1.000 100 Fornecedores 18.550 32.050
Banco 8.500 68.200 Energia Elétrica a pg. 125 175
Cliente 13.025 2.500 Salários à pg. 15.500 15.500
Estoque 15.500 37.500 PCN
Empréstimos à pg. 1.350 2.962
ANC Duplicatas à Pg. 55.450
Máquinas 25.000 75.000
Software 95.000 95.000 Patrimônio Líquido
Imóveis 260.000 260.000 C. Social 395.000
Móveis/Ut. 12.500 17.950 Reserva de lucros 55.112,50
Total 430.525 556.250 Total 430.525 556.250
PASSO 3
Elaboração de Notas Explicativas (NE) referente ao Balanço Patrimonial
Notas Explicativas
Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014
NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas
práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo
adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº
11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis
(CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014.
(NOTA 2 - a) Capital Social
O capital social é representado por 8.176.224 (8.176.224 em 2010) ações
ordinárias, sem valor nominal. Em 27/06/2011, a 42ª AGE de 27 de junho de
2011 elevou o Capital Social de R$ 3.998 para R$ 8.357 com a incorporação
de Reservas de Capital e Reservas de Lucros, o qual está registrado em
Aumento de Capital em Aprovação.
PASSO 4
Elaboração de Relatório da Situação Financeira Patrimonial
O Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda. é uma
microempresa, com atividade de comercialização de bicicletas (comércio
e prestação de serviços) e acessórios. Atualmente em situação
Patrimonial Positiva, pois o Ativo da mesma é maior que o passivo, no
valor de 556.050 (quinhentos e cinqüenta e seis mil e cinqüenta reais) -
excedendo os valores das obrigações com terceiros no valor de 106.137
(cento e seis cento e trinta e sete reais).
Contando com uma reserva de lucros no valor de R$ 55.112 (cinqüenta e
cinco mil cento e doze reais)
ETAPA 4
PASSO 1
Conciliação contábil e conferência dos resultados apurados no ARE.
Apuração do Resultado do Exercício
D C
Desp. Salár. R$ 15.500,00 R$ 2.500,00 Rec. de Serviço
Desp. Emprest. R$ 2.962,50 R$ 71.250,00 Rec. de Vendas
Desp. E.E R$ 175,00
R$ 18.637,50 R$ 73.750,00
R$ 55.112,50
PASSO 2
Elaboração de DRE
Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda.
Demonstração do Resultado do Exercício
Data: 31/01/14 (em milhares de
reais)
Receita Bruta R$ 73.750,00
( - ) Deduções da Receita Bruta R$ 0,00
( = ) Lucro Bruto R$ 73.750,00
( - ) Despesas Administrativas R$ 18.637,50
( = ) Resultado Líquido do Exercício R$ 55.112,50
PASSO 3
Elaboração de Notas Explicativas referente aos saldos alcançados na
DRE
Notas Explicativas
Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014
NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas
práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo
adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº
11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis
(CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014.
NOTA 2 -
PASSO 4
Elaboração de relatório da situação financeira em 31/01/14
A empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda teve um
resultado muito bom no período de Janeiro de 2014, o resultado apurado é
destacado na demonstração do resultado do exercício. Este demonstrativo
apresenta um resumo ordenado da despesa e das receitas do período, o que
facilita a tomada de decisão.
De maneira geral, por meio do resultado apurado, pode-se verificar se o
maior objetivo da empresa foi atingido, ou seja, se os beneficio obtidos foram
maiores que os sacrifícios realizados.
Elaboração de Notas Explicativas referente aos saldos alcançados na
DRE
Notas Explicativas
Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014
NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas
práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo
adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº
11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis
(CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014.
NOTA 2 -
PASSO 4
Elaboração de relatório da situação financeira em 31/01/14
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resultado muito bom no período de Janeiro de 2014, o resultado apurado é
destacado na demonstração do resultado do exercício. Este demonstrativo
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Prova Comentada Contabilidade Geral TCE-CE
 

Trabalho de contabilidade

  • 1. ETAPA 3 PASSO 1 Estruturar Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/01/14 D C Caixa R$ 100,00 Banco R$ 68.200,00 Cliente R$ 2.500,00 Estoque R$ 37.500,00 Máquina R$ 75.000,00 Software R$ 95.000,00 Imóveis R$ 260.000,00 Móveis/Utensílios R$ 17.950,00 Fornecedores R$ 32.050,00 E.E. á Pg. R$ 175,00 Salários á Pg. R$ 15.500,00 Empréstimos R$ 2.962,50 C. Social R$ 395.000,00 Rec. de Vendas R$ 71.250,00 Desp. de Salários R$ 15.500,00 Desp. de Emprest. R$ 2.962,50 Desp. de E.Elétrica R$ 175,00 Duplicatas à Pg. R$ 55.450,00 Rec. de Serviço R$ 2.500,00 R$ 574.887,50 R$ 574.887,50 PASSO 2
  • 2. Elaboração de Balanço Patrimonial encerrado em 31/01/14. Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda. Balanço Patrimonial Data: 31/01/14 (em milhares de reais) AC PC Caixa 100 Fornecedores 32.050 Banco 68.200 Energia E.à pg. 175 Cliente 2.500 Salários à pg. 15.500 Estoque 37.500 PCN ANC Empréstimos à pg. 2.962,50 Máquinas 75.000 Duplicatas à Pg. 55.450 Software 95.000 Patrimônio Líquido Imóveis 260.000 C. Social 395.000 Móveis/Utensílios 17.950 Reserva de lucros 55.112,50 Total 556.250 Total 556.250 Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda. Balanço Patrimonial (em milhares de reais) ATIVO 31/12/2013 31/01/2014 PC 31/12/2013 31/01/2014 Caixa 1.000 100 Fornecedores 18.550 32.050 Banco 8.500 68.200 Energia Elétrica a pg. 125 175 Cliente 13.025 2.500 Salários à pg. 15.500 15.500 Estoque 15.500 37.500 PCN Empréstimos à pg. 1.350 2.962 ANC Duplicatas à Pg. 55.450 Máquinas 25.000 75.000 Software 95.000 95.000 Patrimônio Líquido Imóveis 260.000 260.000 C. Social 395.000 Móveis/Ut. 12.500 17.950 Reserva de lucros 55.112,50 Total 430.525 556.250 Total 430.525 556.250 PASSO 3
  • 3. Elaboração de Notas Explicativas (NE) referente ao Balanço Patrimonial Notas Explicativas Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014 NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014. (NOTA 2 - a) Capital Social O capital social é representado por 8.176.224 (8.176.224 em 2010) ações ordinárias, sem valor nominal. Em 27/06/2011, a 42ª AGE de 27 de junho de 2011 elevou o Capital Social de R$ 3.998 para R$ 8.357 com a incorporação de Reservas de Capital e Reservas de Lucros, o qual está registrado em Aumento de Capital em Aprovação. PASSO 4 Elaboração de Relatório da Situação Financeira Patrimonial O Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda. é uma microempresa, com atividade de comercialização de bicicletas (comércio e prestação de serviços) e acessórios. Atualmente em situação Patrimonial Positiva, pois o Ativo da mesma é maior que o passivo, no valor de 556.050 (quinhentos e cinqüenta e seis mil e cinqüenta reais) - excedendo os valores das obrigações com terceiros no valor de 106.137 (cento e seis cento e trinta e sete reais). Contando com uma reserva de lucros no valor de R$ 55.112 (cinqüenta e cinco mil cento e doze reais) ETAPA 4
  • 4. PASSO 1 Conciliação contábil e conferência dos resultados apurados no ARE. Apuração do Resultado do Exercício D C Desp. Salár. R$ 15.500,00 R$ 2.500,00 Rec. de Serviço Desp. Emprest. R$ 2.962,50 R$ 71.250,00 Rec. de Vendas Desp. E.E R$ 175,00 R$ 18.637,50 R$ 73.750,00 R$ 55.112,50 PASSO 2 Elaboração de DRE Empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda. Demonstração do Resultado do Exercício Data: 31/01/14 (em milhares de reais) Receita Bruta R$ 73.750,00 ( - ) Deduções da Receita Bruta R$ 0,00 ( = ) Lucro Bruto R$ 73.750,00 ( - ) Despesas Administrativas R$ 18.637,50 ( = ) Resultado Líquido do Exercício R$ 55.112,50 PASSO 3
  • 5. Elaboração de Notas Explicativas referente aos saldos alcançados na DRE Notas Explicativas Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014 NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014. NOTA 2 - PASSO 4 Elaboração de relatório da situação financeira em 31/01/14 A empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda teve um resultado muito bom no período de Janeiro de 2014, o resultado apurado é destacado na demonstração do resultado do exercício. Este demonstrativo apresenta um resumo ordenado da despesa e das receitas do período, o que facilita a tomada de decisão. De maneira geral, por meio do resultado apurado, pode-se verificar se o maior objetivo da empresa foi atingido, ou seja, se os beneficio obtidos foram maiores que os sacrifícios realizados.
  • 6. Elaboração de Notas Explicativas referente aos saldos alcançados na DRE Notas Explicativas Às demonstrações encerradas em 31 de janeiro de 2014 NOTA 1 - As demonstrações financeiras foram elaboradas com base nas práticas emanadas da Lei das Sociedades por Ações – Lei nº 6.404/76, sendo adotadas em 31 de dezembro de 2008 as alterações introduzidas pela Lei nº 11.638/07 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), que estão sendo aplicados de maneira uniforme em 2014. NOTA 2 - PASSO 4 Elaboração de relatório da situação financeira em 31/01/14 A empresa Pedal Certo Comercial de Bicicletas e Acessórios Ltda teve um resultado muito bom no período de Janeiro de 2014, o resultado apurado é destacado na demonstração do resultado do exercício. Este demonstrativo apresenta um resumo ordenado da despesa e das receitas do período, o que facilita a tomada de decisão. De maneira geral, por meio do resultado apurado, pode-se verificar se o maior objetivo da empresa foi atingido, ou seja, se os beneficio obtidos foram maiores que os sacrifícios realizados.