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Demonstração do Fluxo de Caixa



   Tornou obrigatória com a Lei 11.638/07

   Estes dois métodos para a sua elaboração:

        Método Direto (a partir do recebimento de vendas)

        Método Indireto (a partir do lucro líquido)




Profº Ulisses R. Lupino                           Contabilidade Geral
DFC – Método Direto



  1º passo: Cálculo do Recebimento de Vendas
  2º passo: Cálculo do Pagamento de Fornecedores
  3º passo: Cálculo do Pagamento de Despesas
  Demais passos: evidenciam as variações (aumentos e
diminuição) do caixa.




Profº Ulisses R. Lupino                         Contabilidade Geral
DFC – Método Direto
                     Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3


        Origens:
         Caixa Gerado Pelas Operações
           Recebimento de Vendas                 128.000
           Menos: Pagamentos das Compras         (81.000)
           Menos: Pagamentos das Despesas        (34.000)     13.000
           Terrenos

        Aplicações:
         Pagamento de Dividendos                   4.000
         Compra de Terrenos                        3.000
         Pagamento Empréstimos de Longo Prazo      7.000      (14.000)
         Redução das Disponibilidades em X3                    (1.000)

        Conciliação:
           Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2                  3.000
           Redução das Disponibilidades em X3                  (1.000)
           Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3                  2.000




Profº Ulisses R. Lupino                                     Contabilidade Geral
DFC – Método Indireto


  1º passo: Começando com o Lucro Líquido da DOAR
  2º passo: Ajustando o “Caixa Gerado pelas Operações”
  3º passo: Transcrever às aplicações constantes na DOAR

    Aumentos de Caixa            Diminuições em Despesas
    (liberar caixa)              Antecipadas
                                 Aumentos de Fornecedores
                                 Receitas Antecipadas
    Diminuições de Caixa         Aumentos de Clientes
    (aplicações de caixa)        Aumentos de Estoques
                                 Aumento Despesas Antecipadas


Profº Ulisses R. Lupino                             Contabilidade Geral
DFC – Método Indireto
                         Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3
       Método Indireto

       Origens:
        Caixa Gerado Pelas Operações
          Lucro Líquido                               10.000
          (+) Aumento em Fornecedores                 11.000
          (+) Diminuição em Desp. Antecip.             1.000
          (-) Aumento em Clientes                     (2.000)
          (-) Aumento em Mercadorias                  (7.000)      13.000

       Aplicações:
        Pagamento de Dividendos                        4.000
        Compra de Terrenos                             3.000
        Pagamento Empréstimos de Longo Prazo           7.000       (14.000)
        Redução das Disponibilidades em X3                          (1.000)

       Conciliação:
          Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2                        3.000
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Profº Ulisses R. Lupino                                         Contabilidade Geral

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Demonstração do Fluxo de Caixa: Métodos Direto e Indireto

  • 1. Demonstração do Fluxo de Caixa Tornou obrigatória com a Lei 11.638/07 Estes dois métodos para a sua elaboração: Método Direto (a partir do recebimento de vendas) Método Indireto (a partir do lucro líquido) Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral
  • 2. DFC – Método Direto 1º passo: Cálculo do Recebimento de Vendas 2º passo: Cálculo do Pagamento de Fornecedores 3º passo: Cálculo do Pagamento de Despesas Demais passos: evidenciam as variações (aumentos e diminuição) do caixa. Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral
  • 3. DFC – Método Direto Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3 Origens: Caixa Gerado Pelas Operações Recebimento de Vendas 128.000 Menos: Pagamentos das Compras (81.000) Menos: Pagamentos das Despesas (34.000) 13.000 Terrenos Aplicações: Pagamento de Dividendos 4.000 Compra de Terrenos 3.000 Pagamento Empréstimos de Longo Prazo 7.000 (14.000) Redução das Disponibilidades em X3 (1.000) Conciliação: Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 3.000 Redução das Disponibilidades em X3 (1.000) Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 2.000 Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral
  • 4. DFC – Método Indireto 1º passo: Começando com o Lucro Líquido da DOAR 2º passo: Ajustando o “Caixa Gerado pelas Operações” 3º passo: Transcrever às aplicações constantes na DOAR Aumentos de Caixa Diminuições em Despesas (liberar caixa) Antecipadas Aumentos de Fornecedores Receitas Antecipadas Diminuições de Caixa Aumentos de Clientes (aplicações de caixa) Aumentos de Estoques Aumento Despesas Antecipadas Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral
  • 5. DFC – Método Indireto Fluxo de Caixa da Cia ABC para X3 Método Indireto Origens: Caixa Gerado Pelas Operações Lucro Líquido 10.000 (+) Aumento em Fornecedores 11.000 (+) Diminuição em Desp. Antecip. 1.000 (-) Aumento em Clientes (2.000) (-) Aumento em Mercadorias (7.000) 13.000 Aplicações: Pagamento de Dividendos 4.000 Compra de Terrenos 3.000 Pagamento Empréstimos de Longo Prazo 7.000 (14.000) Redução das Disponibilidades em X3 (1.000) Conciliação: Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X2 3.000 Redução das Disponibilidades em X3 (1.000) Saldo de Caixa e Bancos em 31.12.X3 2.000 Profº Ulisses R. Lupino Contabilidade Geral