Nueva factura

Componentes de la
factura electrónica:
Tecnológico
Normativo (CFF)
1
2
Componente tecnológico
Anexo 20
Es el documento técnico en el que
se establece el estándar bajo el cual:
3. Determina el
proceso de
cancelación.
5. Se define el uso de
complementos,
complementos concepto y
Addenda (normados fuera
de la RMF).
4. Se establece el proceso
de firmado.
2. Emitir el
documento que
ampara retenciones.
1. Emitir una factura.
Conceptos

En México, la factura
electrónica es el único
medio de comprobación
fiscal reconocido en las
disposiciones fiscales.
La factura electrónica es
una obligación de quien:
 Realiza actividades
económicas
 Percibe un ingreso
 Realiza una retención
o paga nómina.
Para la Administración
Tributaria, la factura es el eje
de un ecosistema digital

Comprobante
Emisor
Receptor
Impuestos
Conceptos
Complemento
Addenda
Estructura del CFDI

Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un
pago al extranjero y hubo una retención de impuestos.
Facilitar la conciliación de las facturas contra sus pagos.
Se emite por los pagos realizados por concepto de
remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos,
es una especie de una factura egresos.
I. Ingreso
II. Egreso
III.
Traslado
IV.
Recepción
de pagos
V.
Nómina
VI.
Retenciones
y pagos al
extranjero
Tipos de CFDI

Recepción
de pagos
Comercio
exterior
Nómin
a
• Estándar tecnológico y catálogos
• Guía de llenado
• Preguntas frecuentes y casos de uso
Las publicaciones se
acompañan de:
• Reglas de validación
• Patrones
• Catálogos
En cada uno de los
documentos se incorporan:
Factura
Estándar tecnológico
Novedades

Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio
sólo versión 3.3
2017
 Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir
facturas utilizando la versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera
opcional.
Esquema de convivencia versión 3.2 y 3.3 de Anexo 20

Novedades
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Total de la operación
Nombre del Emisor: Juan Ramírez Ortígoza
RFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 12068
Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00
Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte
10226066 K725364 1 KGM Kilo Manzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.00
46181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.00
55101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros colorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00
Subtotal $7,040.00
Total de impuestos trasladados:$800.00
Total $7,840.00
Sello digital del Emisor:
Sello digital del SAT:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Fecha y Hora del Certificado:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
99 "Por definir"
PPD Pago en parcialidades
2017-07-05 T00:00:00
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4=
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT:
En la nueva versión de la factura electrónica, cuenta con las siguientes características:
Reglas de validación
Confirmación de rangos
Cuando los importes
Sean altos.
Registros de descuento
17 catálogos

Tasa o Cuota de impuesto
• El valor registrado debe
corresponder a un registro del
catálogo c_TasaOCuota.
• Coincidir con el tipo de
impuesto registrado en el
atributo Impuesto.
• El factor debe corresponder
con el atributo TipoFactor.

Uso CFDI
• Uso que dará a esta
factura el receptor del
CFDI, conforme a la clave
del catálogo de uso de
comprobante.

• Cuando los montos de la
factura son elevados se
debe solicitar la
confirmación al PAC,
quien asignará un folio de
autorización.
• Lo mismo cuando los
tipos de cambio son
demasiado bajos o altos
en relación al valor del
mercado cambiario.
• Los montos podrán ser
parametrizados por el
propio emisor.
Comprobante FiscalDigitalpor Internet
Totalde la operación
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: I Ingreso
Versión 3.3
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
Clav Prod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte
46181605 hk56 500 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $500,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $8,000.00
Subtotal $500,000.00
Total de impuestos trasladados:$8,000.00
Total $508,000.00
Sello digital del SAT:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Fecha y Hora del Certificado: 2017-07-05T00:00:00
Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4=
Cadena original del complemento de certificación digital del SAT:
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
dhqumS8b4qY3jI46BpLMxbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxMnOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
99 "Por definir"
PPDPago en parcialidades
Confirmar montos altos

Descuentos e Identificadores del Producto
Los descuentos se integrarán por cada
uno de los conceptos registrados dentro
del comprobante.
Cuando se trate de devoluciones,
reintegros u operaciones similares, la
disminución del monto total de la factura
se realizará mediante un comprobante
de egreso relacionado a la factura origen.
Identificación de productos
Es posible integrar al comprobante un identificador interno para el producto o servicio
de que se trate, tal como se registra en inventario.
Registro de Descuentos e Identificadores del Producto
2
1
2

Cómo realizar la búsqueda de un producto o servicio en el Catálogo del Anexo 20
Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los
dos primeros dígitos, en este caso sería “50”, que
corresponde a alimentos
Ejemplo: Donas glaseadas
Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en
este caso son el 1 y 8 que corresponden a
panadería
A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en
este caso el 1 y el 9 que corresponden a Pan,
galletas y pastelitos dulces
Finalmente identifica los últimos dos dígitos que
identifican el producto en específico, en este caso
00, ya que no hay un identificador concreto de
“donas” o “donas glaseadas”.
División
Subcategoría
Clase
Subclase
La clasificación del producto es 50181900Nota: Para tales efectos se elaborará una guía para la
mejor clasificación de los productos y servicios
50
18
19
00
1
2
3
4
Clave de Productos o Servicios

Facilita
la conciliación
de las facturas
vs pagos.
Detalla la
cantidad que se
paga e identifica
la factura quese
liquida.
Cumple con
el requisito
de registrar la
forma de pago
en la factura.
Evitar la
cancelación
de facturas
que ya han
sido pagadas.
Establece el modelo de facturación para el pago en parcialidades que...
Complemento de recepción de pagos
Recepción
de pagos
Inicio de la vigencia:
2017
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Uso opcional Uso obligatorio

Carácterísticas
• Correctamente la forma en que se realizo el pago
• Facturas que han sido pagadas total o parcialmente
• Emisores y receptores
• El momento de causación de IVA
Identifica
Relaciona
• Un pago a muchas facturas y viceversa.

¿Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades?
No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en “99 por definir”
Comprobante de pago
CFDI + Complemento de
recepción de pagos
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto delpago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
Documento relacionado
Moneda DR Importe Saldo Anterior
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:
&%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000
0110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A.de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
0.00
Importe Pago
Monto delpago
Total CFDI
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
0110100111001|
XAXX010101001
RFC:
Pago UUID
0.00
Importe Pago
Monto delpago
Total CFDI
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
0110100111001|
XAXX010101001
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:
Pago UUID
0.00
Importe Pago
Monto delpago
Total CFDI
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
0110100111001|
XAXX010101001
RFC:
Pago UUID
0.00
Importe Pago
Monto delpago
Total CFDI
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
0110100111001|
XAXX010101001
RFC:
Pago UUID
0.00
Importe Pago
Monto delpago
Total CFDI
%b=hufdght,kivorh
Sello del SAT:
0110100111001|
XAXX010101001
Otras novedades

Comprobante Fiscal Digital por Internet
con Complemento para Recepción de Pagos
Forma Pago:
Método pago:
Tipo de comprobante: P Pago
Versión 3.3
Uso del CFDI: P01 Por definir
Clav P rod. Serv. No IdentificaciónCantidadClave UnidadUnidad DescripciónValor Unit Importe Base Impuesto Tipo factorTipo tasaImporte
84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00
Subtotal $0.00
Total $0.00
Complemento
Fecha pago: 2017-08-05
Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondos
Monto $3,920.00
IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferido
Num Parcialidad: 1
Importe saldo anterior: $7,840.00
Imp Pagado: $3,920.00
Impo Saldo Insoluto: $3,920.00
Los datos de los
impuestos no se
registran en la
factura con
complemento
¿Cómo se desglosa el IVA en la factura de pago diferido o parcialidades?
Datos del IVA
Otras novedades

Cancelación de un comprobante que se emita por el total de la
operación, al que se le asocie un comprobante de pagos:
Facturas que se emitan por
el total de la operación
Cuando se trate de pago en
parcialidades, no podrán ser
canceladas, y las correcciones se
realizarán mediante la emisión de
CFDI de egresos por devoluciones,
descuentos y bonificaciones.
Comprobante de egresos
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Egreso 01
KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-
LMS
El tipo de comprobante
se registra como
E - Egreso
Nota de crédito de
los documentos
relacionados
Cadena de 32 caracteres

Facturas a las que se les
incorpora el complemento
para recepción de pagos
Podrán cancelarse siempre que:
• Se sustituya por otro comprobante
con los datos correctos
• Se sustituya a más tardar el último
día del ejercicio en el que fue
emitido el CFDI
Cancelación del comprobante al que se le integró un complemento para
recepción de pagos:
Parcialidades
Nuevo comprobante que sustituye
Tipo comprobante Tipo relación UUID
Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS
El tipo de comprobante
debe ser igual al que se
sustituye
Sustitución de los
CFDI previos
Cadena de 32 caracteres

Esquemas de cancelación de facturas electrónicas
Autorización de la cancelación de las facturas
Modalidad uno a uno
Emisor
Buzón tributario
Receptor
solicitud Respuesta
Afirmativa
ficta
3 días
Modalidad masiva
Servicios de 3eros. Receptor
Respuesta
Emisor
solicitud

Comunicado de prensa del 12 de mayo de 2017.
1 de enero de 2018
Inicio de la vigencia de la cancelación con autorización.
Segunda Resolución 2017
(próxima publicación).
Inicio de vigencia cancelación de CFDI

Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet,
publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6,
relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos.
Anticipos recibidos No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito
Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario
al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de
un contrato de arrendamiento inmobiliario.
En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre
las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su
precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza
el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta
venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo

Procedimientos de registro de anticipos:
Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
• Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”
A
Facturación aplicando anticipo con remanente de la
contraprestación
• Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido
• Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación,
relacionando el anticipo recibido
B

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