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• Objetivo


• O Sped – mais um avanço na informatização da relação fisco-
  contribuinte, instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de
  2007.


Promover a integração dos fiscos federal, estaduais e, futuramente,
municipais, mediante a padronização, racionalização e
compartilhamento das informações contábil e fiscal digital, assim
como, integrar todo o processo relativo às notas fiscais
Respaldo Jurídico

• MP 2.200/01 (Artigo 12 – Parágrafos 1º e 2º.)
   – §1º: “ As declarações constantes dos documentos em forma eletrônica
     produzidos com a utilização de processo de certificação disponibilizada pela
     Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), presumem-se
     verdadeiros em relação aos signatários ...”
Respaldo Jurídico
 – Emenda Constitucional 42 art. 37 de 2003

     XXII - as administrações tributárias da União, dos
      Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades
      essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por
      servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários
      para a realização de suas atividades e atuarão de forma
      integrada, inclusive com o compartilhamento de
      cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou
      convênio.
 Outros órgãos, instituições e grandes empresas
Legislação Aprovada
                           Sped
•   Protocolo ENAT 02/2005 - (27/08/2005)

     – Protocolo de Cooperação que entre si celebram a União, por
       intermédio da Receita Federal do Brasil, os Estados e o Distrito
       Federal, por intermédio de suas Secretarias de Fazenda, Finanças,
       Receita ou Tributação, e os Municípios, objetivando o
       desenvolvimento do Sistema Público de Escrituração Digital que
       atenda aos interesses das Administrações Tributárias.


•   Decreto Presidencial nº 6.022 de 22/01/2007 (D.O.U. de 22/01/2007 -
    Edição extra):

     – Instituição do Sistema Público de Escrituração Digital.
Histórico
                  Emenda Constitucional N.º 42/03

      I ENAT/04 - Encontro Nacional Administradores Tributários

      II ENAT/05 - Encontro Nacional Administradores Tributários

         Portaria SRF nº 6.177/05 - Plano de Trabalho 2006

Evolução do SPED Fiscal -Convênio 131/06 e 143/06 – Ato Cotepe 82/06

      Regulamentação do Sped - DECRETO 6.022 - 22/01/2007

 Alteração do leiaute do Sped Fisca - Ato Cotepe 11/07,09/08 e 19/08

      Regulamentação do SPED Contábil - IN 787 de 19/12/2007
                     Ato Cofis 36 de 18/12/2007
     Obrigatoriedade 2008 - Junho/2009 – Regime Diferenciado de
                         Acompanhamento
    Obrigatoriedade 2009 entrega Junho/2010 - Demais Empresas

Alteração do prazo do SPED Fiscal -Janeiro de 2009 - Ato Cotepe 20/07
 Benefícios

Maior fiscalização das Secretarias de Fazenda sobre a
arrecadação de impostos;


Promover a atuação integrada entre os Fiscos; Racionalizar
e uniformizar as obrigações acessórias;


Tornar mais eficaz a identificação de ilícitos tributários;


Economia dos custos de emissão e armazenamento dos
documentos fiscais pelas empresas;
Evolução dos Arquivos
               Magnéticos




     Início das discussões sobre a unificação das obrigações fiscais 2001
PMATA – Projeto de Modernização da Administração Tributária e Aduaneira
• Composição do Sped

             Sped Fiscal
            Sped Contábil
         Sped NF-e Nacional
         Sped e-Previdência
             Sped e-Lalur
       Sped Central de Balanços
              Sped CT-e
AUDITORIAS FISCAIS
Avanços da modernização da
          Receita Federal
Supercomputador da RFB integrado com o
programa Harpia ( UNICAMP + ITA )



SÃO PAULO - O supercomputador T-Rex (Tiranossauro Rex) e o
software Harpia são as mais novas armas da Receita Federal do
Brasil para combater a sonegação fiscal. Esse hardware, que realiza
2.860 milhões de instruções por segundo, é capaz de cruzar
informações, com rapidez e precisão, de um número de
contribuintes equivalente ao de contribuintes do Brasil, dos EUA e
da Alemanha juntos. O novo software vai permitir que, a partir de
técnicas de inteligência artificial, sejam identificadas operações de
risco para o fisco.

A novidade do sistema é a capacidade que ele terá de aprender com
o comportamento dos contribuintes e com isso detectar
irregularidades.
Folha de S.Paulo, p. B1, 16/10/2005 (com adaptações).


                                                                        IBM System z9
Compromisso
com a Reforma Tributária
Reforma Tributária
Prazos       Ato             Sped              Sped        Sped         Sped
            Cotepe          Contábil           Fiscal      Manad       e-Lalur
 Início                 1º Teste          1º Teste
 Testes                 14/11/2006        Homologação
                                          Jan/2008-MG
                        2º Teste
                        05/03/2007        2º Teste
                                          Homologação     Previsto    Previsto
                        3º teste          Fev/2008-MG     para o 2º   para o 2º
                        18 a 22/06/2007                   semestre    semestre
                                          3º Início dos   2008        de 2008
                        4º Teste -        testes em:
                        HOMOLOGAÇÃO
                        14/09/2007        SP.
                                          MG.
                        5º Teste          RJ.
                        Homologação       SC.
                        Dez/2008          CE.
                                          PR.
                                          TO.
                                          06/2008
  Início
Produção                01/01/2008        01/01/2009
           30/10/2006   01/01/2009
Prazos      Sped           Sped          Sped    Sped Audin       Sped
              CT-e        Pis-Cofins    e- Cupom                    Cipe
                                          Fiscal

Início
Testes     Fase Piloto   Postergado    Em          Sem          03/2008
           03/2008                     discussão   previsão     Inicio do
                                                                projeto
Início
Produção   Em            Postergado    Em          Sem          Sem
           Produção                    discussão   previsão     Previsão
           07/2008
Prazos        Sped NF-e          Sped NF-           Sped NF-e              Sped NF-e                  Sped NF-e
                 Nacional             e                                     Varejo (SP)
                  Fase 1           Nacional          Prot.10 / 30          Proj. de Lei n             Segmentado
                                    Fase 2           Obrigator.               544/2007


Início                                                                                              Combustíveis e
Testes          Desde             out/2006          01/08/2007          -------------------            cigarros
                04/2006                                                                               01/04/2008


Início                            Até                                     Produção desde                01/12/2008
Produção        15/09/2006        31/12/2007 01/04/2008                       10/2007                   01/04/2009
Fabricantes de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
Fabricantes de cimento;
Fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano;
Frigoríficos e atacadistas que promoveram as saídas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas,
suínas, bufalinas e avícola;
Fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes;
Fabricantes de refrigerantes;
Agentes que assumem o papel de fornecedores de energia elétrica, no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia
Elétrica – CCEE;
Fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço;
Fabricantes de ferro-gusa.
Comércio atacadista, de autopeças ou de veículos automotores ou de material de construção;
Comércio ou indústria madeireira ou moveleira;
Comércio, indústria ou exportação de soja;
Estabelecimentos que realizem operações interestaduais ou de exportação com açúcar, álcool, algodão, arroz, borracha,
couro bovino, laticínios, madeira, milho, soja
Sped NF-e Segmentado

                                                  01/04/2009
Cláusula segunda Ficam acrescentados os seguintes dispositivos ao Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de
2007, com a redação que se segue:

XV - importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veículos automotores;
XVII - fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar;
XVIII – fabricantes e importadores de autopeças;
XIX – prod., formuladores, import.e distribuid.de solventes derivados de petróleo, assim definidos e autorizados
p/ órgão federal
XX – comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo;
XXI – produt., importad. ,distribuid.de lubrificantes e graxas derivados de petróleo, assim definidos e
autorizados por órgão federal
XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo;
XXIII – prod.,importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de
álcool para outros fins;
XXIV – produt., importad.e distribuidores de GLP – gás liquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados por
órgão federal
XXV – produtores e importadores GNV – gás natural veicular;
XXVI - atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;
XXVII - fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;
XXVIII – fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes;
XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;
XXX– fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;
XXXI – distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes;
XXXII – distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes;
XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de
refrigerantes;
XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;
O Sped Fiscal nos Estados

                                          Fundamentação Legal
                Convênio ICMS 143/06
                                          AL - Decreto nº 3.574/07;
                   Ato Cotepe 11/07
                                            AP - Decreto nº 382/07;
                                        AM - Decreto nº 26.463/07;
                                          CE - Decreto nº 29.041/07
                                         ES - Decreto nº 1.773R/07;
                                         MA - Decreto - 23.263/07;
                                       MG – Port. SAIF nº 03/07;
                                        MS - Decreto nº 12.232/07;
                                           MT - Decreto nº 012/07;
                                            PA - Decreto nº 106/07;
                                          PI -Decreto nº 12.644/07;
                                         PB - Decreto nº 28.820/07;
                                        RR - Decreto nº 7.610E/06;
 Estados sem ratificação do Sped
 Estados com ratificação do Sped          SE - Decreto nº 24.913/07
                                         SP - Decreto nº 51.436/06;
Estrutura do Sped
Bloco                         Descrição                                   Legenda
  0     Abertura, Identificação e Referências                     O-9        Registros Comuns
  1     Dados de exportação
  A     Documentos Fiscais de Serviços Municipais           O-1-C-D-E-I-J-K-H Sped Fase l
  B     Livros Fiscais e Declarações de Serviços - Munic.
  C     Documentos Fiscais do ICMS e do IPI - Merc          A-B-F-G-H-8       Sped Fase Il
  D     Documentos Fiscais do ICMS - Serviços
  E     Livros Fiscais de Apuração do ICMs e do IPI               I-J         Sped - Contábil
  F     Livros e Mapas de Controle
  G     Declarações e Informações Econômico-Fiscais                M          Sped e-lalur
  H     Inventário Fisico e Controle do Estoque
  I     Lançamentos contábeis                               I-J-K-L-Z         e-previdencia
  J     Demonstrações contábeis
  K     Folha de pagamento                                                    Registros auxiliares
  L     Registro de natureza financeira e orçamentaria                 Sped Pis Cofins
  M     e-lalur                                                    Sped Central de Balanços
  Z     Registros auxiliares
  8     Registros complementares da SEFAZ - UF
  9     Controle e encerramento do arquivo digital
Tamanho da Fase 1 do Sped

       Bloco       Total     %
         0         127      8%
         1          92      6%
    0 (Contábil)    43      3%
    9 (Contábil)    9       1%
         I         106      6%
         J          39      2%
         9          17      1%
         C         564      34%
         D         447      27%
         E         164      10%
         H          39      2%
    Total Global   1647     100%
Órgãos Participantes




                         Juntas
                       Comerciais
Empresas Participantes do Projeto
Visualização do Livro Diário Geral
Visualização do Balanço – Validador SPED Contábil
Contábil                      Fiscal                     NF-e

Empresário ou
Sociedade Empresária                                    SPED - Repositório Nacional
                                                          .   Validar
   Leiaute                                                .   Receber                     . Escrituração
                                BD                                                        . Banco Dados
                                                          .   Fornecer Recibo
                                                          .   Fornecer Situação
                      Gerar Arquivo


                                          Internet
Administrador
Contabilista
                                                                      . Enviar Requerimento/
   Programa                     Reque-                   BD             Protocolo/Dados do livro
        Java                    rimento                               . Receber Autenticação/Exigência

       .   Validar                                                                            Intranet
       .   Assinar                                               Internet                     Internet
       .   Requerer
       .   Visualizar                           Junta                                         Extranet

       .   Transmitir                           Comercial                           Entidades
       .   Consultar
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2º Sem/2006       2º Sem/2006         Julho/2007
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       IN 86   IN 100(MANAD)     SINTEGRA           PIS/ COFINS




           Prescrição 06 anos
PIS/Cofins            IRPJ
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Jorge Campos
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Apresentação SPED da DW

  • 1.
  • 2. • Objetivo • O Sped – mais um avanço na informatização da relação fisco- contribuinte, instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007. Promover a integração dos fiscos federal, estaduais e, futuramente, municipais, mediante a padronização, racionalização e compartilhamento das informações contábil e fiscal digital, assim como, integrar todo o processo relativo às notas fiscais
  • 3. Respaldo Jurídico • MP 2.200/01 (Artigo 12 – Parágrafos 1º e 2º.) – §1º: “ As declarações constantes dos documentos em forma eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação disponibilizada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), presumem-se verdadeiros em relação aos signatários ...”
  • 4. Respaldo Jurídico – Emenda Constitucional 42 art. 37 de 2003  XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.
  • 5.  Outros órgãos, instituições e grandes empresas
  • 6. Legislação Aprovada Sped • Protocolo ENAT 02/2005 - (27/08/2005) – Protocolo de Cooperação que entre si celebram a União, por intermédio da Receita Federal do Brasil, os Estados e o Distrito Federal, por intermédio de suas Secretarias de Fazenda, Finanças, Receita ou Tributação, e os Municípios, objetivando o desenvolvimento do Sistema Público de Escrituração Digital que atenda aos interesses das Administrações Tributárias. • Decreto Presidencial nº 6.022 de 22/01/2007 (D.O.U. de 22/01/2007 - Edição extra): – Instituição do Sistema Público de Escrituração Digital.
  • 7. Histórico Emenda Constitucional N.º 42/03 I ENAT/04 - Encontro Nacional Administradores Tributários II ENAT/05 - Encontro Nacional Administradores Tributários Portaria SRF nº 6.177/05 - Plano de Trabalho 2006 Evolução do SPED Fiscal -Convênio 131/06 e 143/06 – Ato Cotepe 82/06 Regulamentação do Sped - DECRETO 6.022 - 22/01/2007 Alteração do leiaute do Sped Fisca - Ato Cotepe 11/07,09/08 e 19/08 Regulamentação do SPED Contábil - IN 787 de 19/12/2007 Ato Cofis 36 de 18/12/2007 Obrigatoriedade 2008 - Junho/2009 – Regime Diferenciado de Acompanhamento Obrigatoriedade 2009 entrega Junho/2010 - Demais Empresas Alteração do prazo do SPED Fiscal -Janeiro de 2009 - Ato Cotepe 20/07
  • 8.  Benefícios Maior fiscalização das Secretarias de Fazenda sobre a arrecadação de impostos; Promover a atuação integrada entre os Fiscos; Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias; Tornar mais eficaz a identificação de ilícitos tributários; Economia dos custos de emissão e armazenamento dos documentos fiscais pelas empresas;
  • 9. Evolução dos Arquivos Magnéticos Início das discussões sobre a unificação das obrigações fiscais 2001 PMATA – Projeto de Modernização da Administração Tributária e Aduaneira
  • 10. • Composição do Sped Sped Fiscal Sped Contábil Sped NF-e Nacional Sped e-Previdência Sped e-Lalur Sped Central de Balanços Sped CT-e
  • 12. Avanços da modernização da Receita Federal Supercomputador da RFB integrado com o programa Harpia ( UNICAMP + ITA ) SÃO PAULO - O supercomputador T-Rex (Tiranossauro Rex) e o software Harpia são as mais novas armas da Receita Federal do Brasil para combater a sonegação fiscal. Esse hardware, que realiza 2.860 milhões de instruções por segundo, é capaz de cruzar informações, com rapidez e precisão, de um número de contribuintes equivalente ao de contribuintes do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos. O novo software vai permitir que, a partir de técnicas de inteligência artificial, sejam identificadas operações de risco para o fisco. A novidade do sistema é a capacidade que ele terá de aprender com o comportamento dos contribuintes e com isso detectar irregularidades. Folha de S.Paulo, p. B1, 16/10/2005 (com adaptações). IBM System z9
  • 15. Prazos Ato Sped Sped Sped Sped Cotepe Contábil Fiscal Manad e-Lalur Início 1º Teste 1º Teste Testes 14/11/2006 Homologação Jan/2008-MG 2º Teste 05/03/2007 2º Teste Homologação Previsto Previsto 3º teste Fev/2008-MG para o 2º para o 2º 18 a 22/06/2007 semestre semestre 3º Início dos 2008 de 2008 4º Teste - testes em: HOMOLOGAÇÃO 14/09/2007 SP. MG. 5º Teste RJ. Homologação SC. Dez/2008 CE. PR. TO. 06/2008 Início Produção 01/01/2008 01/01/2009 30/10/2006 01/01/2009
  • 16. Prazos Sped Sped Sped Sped Audin Sped CT-e Pis-Cofins e- Cupom Cipe Fiscal Início Testes Fase Piloto Postergado Em Sem 03/2008 03/2008 discussão previsão Inicio do projeto Início Produção Em Postergado Em Sem Sem Produção discussão previsão Previsão 07/2008
  • 17. Prazos Sped NF-e Sped NF- Sped NF-e Sped NF-e Sped NF-e Nacional e Varejo (SP) Fase 1 Nacional Prot.10 / 30 Proj. de Lei n Segmentado Fase 2 Obrigator. 544/2007 Início Combustíveis e Testes Desde out/2006 01/08/2007 ------------------- cigarros 04/2006 01/04/2008 Início Até Produção desde 01/12/2008 Produção 15/09/2006 31/12/2007 01/04/2008 10/2007 01/04/2009 Fabricantes de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas; Fabricantes de cimento; Fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopáticos para uso humano; Frigoríficos e atacadistas que promoveram as saídas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espécies bovinas, suínas, bufalinas e avícola; Fabricantes de bebidas alcoólicas inclusive cervejas e chopes; Fabricantes de refrigerantes; Agentes que assumem o papel de fornecedores de energia elétrica, no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica – CCEE; Fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço; Fabricantes de ferro-gusa. Comércio atacadista, de autopeças ou de veículos automotores ou de material de construção; Comércio ou indústria madeireira ou moveleira; Comércio, indústria ou exportação de soja; Estabelecimentos que realizem operações interestaduais ou de exportação com açúcar, álcool, algodão, arroz, borracha, couro bovino, laticínios, madeira, milho, soja
  • 18. Sped NF-e Segmentado 01/04/2009 Cláusula segunda Ficam acrescentados os seguintes dispositivos ao Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de 2007, com a redação que se segue: XV - importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veículos automotores; XVII - fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar; XVIII – fabricantes e importadores de autopeças; XIX – prod., formuladores, import.e distribuid.de solventes derivados de petróleo, assim definidos e autorizados p/ órgão federal XX – comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petróleo; XXI – produt., importad. ,distribuid.de lubrificantes e graxas derivados de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petróleo; XXIII – prod.,importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de álcool para outros fins; XXIV – produt., importad.e distribuidores de GLP – gás liquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados por órgão federal XXV – produtores e importadores GNV – gás natural veicular; XXVI - atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio; XXVIII – fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcoólicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX– fabricantes e importadores de resinas termoplásticas; XXXI – distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII – distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada;
  • 19. O Sped Fiscal nos Estados Fundamentação Legal Convênio ICMS 143/06 AL - Decreto nº 3.574/07; Ato Cotepe 11/07 AP - Decreto nº 382/07; AM - Decreto nº 26.463/07; CE - Decreto nº 29.041/07 ES - Decreto nº 1.773R/07; MA - Decreto - 23.263/07; MG – Port. SAIF nº 03/07; MS - Decreto nº 12.232/07; MT - Decreto nº 012/07; PA - Decreto nº 106/07; PI -Decreto nº 12.644/07; PB - Decreto nº 28.820/07; RR - Decreto nº 7.610E/06; Estados sem ratificação do Sped Estados com ratificação do Sped SE - Decreto nº 24.913/07 SP - Decreto nº 51.436/06;
  • 20. Estrutura do Sped Bloco Descrição Legenda 0 Abertura, Identificação e Referências O-9 Registros Comuns 1 Dados de exportação A Documentos Fiscais de Serviços Municipais O-1-C-D-E-I-J-K-H Sped Fase l B Livros Fiscais e Declarações de Serviços - Munic. C Documentos Fiscais do ICMS e do IPI - Merc A-B-F-G-H-8 Sped Fase Il D Documentos Fiscais do ICMS - Serviços E Livros Fiscais de Apuração do ICMs e do IPI I-J Sped - Contábil F Livros e Mapas de Controle G Declarações e Informações Econômico-Fiscais M Sped e-lalur H Inventário Fisico e Controle do Estoque I Lançamentos contábeis I-J-K-L-Z e-previdencia J Demonstrações contábeis K Folha de pagamento Registros auxiliares L Registro de natureza financeira e orçamentaria Sped Pis Cofins M e-lalur Sped Central de Balanços Z Registros auxiliares 8 Registros complementares da SEFAZ - UF 9 Controle e encerramento do arquivo digital
  • 21. Tamanho da Fase 1 do Sped Bloco Total % 0 127 8% 1 92 6% 0 (Contábil) 43 3% 9 (Contábil) 9 1% I 106 6% J 39 2% 9 17 1% C 564 34% D 447 27% E 164 10% H 39 2% Total Global 1647 100%
  • 22. Órgãos Participantes Juntas Comerciais
  • 24.
  • 25. Visualização do Livro Diário Geral
  • 26. Visualização do Balanço – Validador SPED Contábil
  • 27. Contábil Fiscal NF-e Empresário ou Sociedade Empresária SPED - Repositório Nacional . Validar Leiaute . Receber . Escrituração BD . Banco Dados . Fornecer Recibo . Fornecer Situação Gerar Arquivo Internet Administrador Contabilista . Enviar Requerimento/ Programa Reque- BD Protocolo/Dados do livro Java rimento . Receber Autenticação/Exigência . Validar Intranet . Assinar Internet Internet . Requerer . Visualizar Junta Extranet . Transmitir Comercial Entidades . Consultar . Obter autenticação . Gerar GR BACEN SEFAZ . Verificar Pagamento Estaduais . Analisar Livro e SUSEP Requerimento e . Autenticar Livro CVM Municipais . Fornecer Situação . Atualizar dados no SPED OUTROS RFB
  • 28.
  • 29.
  • 30. SPED NF-e SPED Contábil SPED Fiscal Financeiro 2º Sem/2006 2º Sem/2006 Julho/2007 TBD IN 86 IN 100(MANAD) SINTEGRA PIS/ COFINS Prescrição 06 anos
  • 31. PIS/Cofins IRPJ CVM:  Dacon  LALUR  ITR ICMS  DFP  Apuração ICMS CSLL  GIA  Apuração Susep: de CSLL Formulários ISS Publicações  Apuração ISS Livros Fiscais: Central de Balanços:  Entradas  Demonstrações Contábeis,  Saídas  Financeiras e Fiscais  Inventário Outros: IPI  DIPJ Livros Contábeis:  Apuração do IPI  DIRF  Diário  DIPJ Bacen:  DCPMF  DNF  Balancetes  Razão  DIF-Papel Imune  DIF-Cigarros  IFT  DIF-Bebidas  DCP Publicações  Selos de controle
  • 32. Nossa Visão Mapeamento do Cenário atual x Sped SERVIÇO NF-e COMPLEMENTO FISCAL HUB IMPLANTAÇÃO SOLUÇÃO AUDITORIA EFD TAX RULES ECD ELETRONICA CADASTRO REPOSITÓRIO DE DADOS E IMAGENS OUTPUT SPED SPED SPED SPED SPED CONTÁBIL FISCAL CIPE AUDIN e-Lalur
  • 33.