全面預算管理

全面预算管理吴其江福建经济管理干部学院 E-mail ： [email_address]

一、全面预算的内涵 ,[object Object]

内涵 ,[object Object],股利、剩余收益工资、奖金、福利工资、奖金、福利现金商品、劳务利息、本金税收权益资本技能技能商品、服务现金债务资本公共物品股东经理雇员供应商顾客债权人政府利益贡献主体类型

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[object Object],[object Object],目标企业债权人初次资源配置投资者

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保障预算成功的因素 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

误区 ,[object Object],[object Object]

二、预算组织 ,[object Object],[object Object],[object Object]

全面预算管理组织 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

预算执行组织 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

三、预算管理目标 ,[object Object]

企业战略与预算目标 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

预算管理目标体系 ,[object Object],[object Object]

1 、领导班子基本素质 2 、产品市场占有能力（服务满意度） 3 、基础管理比较水平 4 、在岗职工素质状况 5 、技术装备更新水平（服务硬环境） 6 、行业或区域影响力 7 、企业经营发慌策略 8 、长期发展能力预测 1 、资本保值增值率 2 、销售（营业）利润率 3 、成本费用利润率 4 、存货周转率 5 、应收账款周转率 6 、不良资产比率 7 、资产损失比率 8 、流动比率 9 、速动比率 10 、现金流动负债比率 11 、长期资产适合率 12 、经营亏损挂账比率 13 、总资产增长率 14 、固定资产成新率 15 、三年利润平均增长率 16 、三年资本平均增长率 1 、净资产收益率 2 、总资产报酬率 3 、总资产周转率 4 、流动资产周转率 5 、资产负债率 6 、已获利息倍数 7 、销售（营业）增长率 8 、资本积累率评议指标修正指标基本指标

四、预算体系及编制 ,[object Object]

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资本预算 ,[object Object],[object Object]

投资决策 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

财务预算 ,[object Object]

预算编制方法 ,[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],预算编制实例

[object Object],1999 年度预测主营业务收入 33285 A 产品 24990( 降价 15% 计 ) B 产品 6945 OEM 750 代加工 600 主营业务成本 22932 按 98 年成本率 57 .4% 21082 99 年新增关税成本 1200 99 年新增 FZ 成本 650 主营业务利润 10353 管理费用 5640 销售费用 398 财务费用 - 672 营业利润 4987 补贴收入 1000 投资收益 500 税前利润 6487 所得税 649 净利润 5838

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B ）管理费用削减 444 万元部门项目削减额 ( 万元 ) ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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五、预算监控 ,[object Object],[object Object],[object Object]

执行控制 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

调整控制 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

反馈控制 ,[object Object],[object Object]

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