1. Marcelo Medina M.
Contador Auditor
Mg en Finanzas y Control de Gestión
mmedina@bpoconsultores.cl
Diplomado Control Gestion
Auditoría de gestión

2. Auditoría de gestión
¿Porque es necesario auditar la gestión?:

3. News: Ejecutado por su mala gestión.
Pak Nam Gi, el que hasta Enero fue el encargado de
economía del oficialista Partido de los Trabajadores
en Korea del Norte, fue ejecutado con un pelotón
de fusilamiento la semana pasada.
Pak Nam Gi gestionó la reforma de las divisas para
combatir la crisis, pero salió mal, la inflación se
disparó y se han reducido los suministros
alimenticios.
¿Porque es necesario auditar la gestión?:
Auditoría de gestión

4. NEWS:
Tuma: Aumento del desempleo es mala gestión del Gobierno en ...
Concejal de Puerto Varas denuncia mala gestión e irregularidades ...
Chahuán: Alza del Transantiago es por mala gestión
COCH Desafilia a Federación de Gimnasia por Mala Gestión
Esto es buena Gestión? Colo Colo gasta 600 millones de pesos en refuerzos.
¿Porque es necesario auditar la gestión?:
Auditoría de gestión

5. Del latín gestĭo, el concepto de gestión
hace referencia a la acción y al efecto de
gestionar o de administrar.
Gestión: Es la capacidad para definir,
alcanzar y evaluar sus propósitos, con el
adecuado uso de los recursos disponibles.
Auditoría de gestión

6. Auditoría de gestión
QUE ES UNA AUDITORÍA?
Es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia
con respecto a aserciones (afirmaciones) sobre acciones
económicas y/o eventos, determinando el grado de
correspondencia entre esas aserciones y los criterios
establecidos y comunicar los resultados a los usuarios
interesados (informes).
Es la recopilación y evaluación de datos sobre información
cuantificable de una entidad económica para determinar e
informar sobre el grado de correspondencia entre la
información y los criterios establecidos.

7. Auditoría de gestión, es un examen integral y
constructivo de la estructura orgánica de la
empresa y de sus componentes, de sus planes
políticas, de sus controles financieros y
operativos, de sus modos de operación y del
aprovechamiento de sus recursos físicos y
humanos.
Auditoría de gestión

8. Objetivos de auditoría:
• Medir la eficiencia, eficacia y economía. (3E)
• Revelar desviaciones y/o irregularidades.
• Proponer medidas de mejoras.
La A.G. es una herramienta de apoyo a la
implementación de las estrategias de la sociedad
(Misión, políticas y objetivos), por cuanto otorga
feedback al resto de la organización.
Auditoría de gestión

9. Eficiencia + Eficacia = Productividad
Economía es estudiar la correcta distribución de los recursos escasos
para satisfacer las necesidades del ser humano.
Auditoría de gestión

10. Etapas:
1 Diagnóstico
2 Documentación
3 Verificación y evaluación de los sistemas
4 Informe
5 Seguimiento en implementación de
sugerencias y mejoras.
Auditoría de gestión

11. Etapas:
1 Diagnóstico
- ¿Qué, cómo, dónde, cuándo, cuanto?
- Cuales son los síntomas?
- Objetivos y alcance.
Auditoría de gestión

12. Etapas:
2 Documentación.
- Papeles de trabajo.
- Obtención y registro de evidencia.
- Flujogramas, recorridos, entrevistas, análisis,
etc.
Auditoría de gestión

13. Etapas:
3 Verificación y evaluación de los sistemas.
- Ejecución de pruebas (Diseño y operación)
- Sistemas incluyen procedimientos, procesos y
TI.
- Que está fallando?, Que podría fallar?, Que
pasa si…?, funciona de acuerdo a lo
manifestado o pretendido por la organización?
Auditoría de gestión

14. Etapas:
4 Informe.
- Comunicación del problema.
- Exposición del riesgo.
- Oportunidades de mejora.
Auditoría de gestión

15. Etapas:
5 Seguimiento en implementación de
sugerencias y mejoras.
- Retroalimentación (Feedback)
- Monitoreo
- Mejora continua.
Auditoría de gestión

16. Riesgos
Riesgo proviene del italiano risico o rischio que,
a su vez, tiene origen en el árabe clásico rizq (“lo
que depara la providencia”). El término hace
referencia a la proximidad o contingencia de un
posible daño.

17. Gestión de riesgos
La Gestión de riesgos es un enfoque
estructurado para manejar la incertidumbre
relativa a una amenaza, a través de una
secuencia de actividades humanas que
incluyen evaluación de riesgo, estrategias de
desarrollo para manejarlo y mitigación del
riesgo utilizando recursos gerenciales.
Las estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo,
reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las
consecuencias de un riesgo particular.

18. La gestión de riesgos está presente en todas
las estrategias empresariales.
Esta gestión incidirá en la política económica
de la empresa (Concepto de economía)
Gestión de riesgos

19. Modelo :
1. Identificación (FODA – Cadena de valor – 5 Fuerzas, etc).
2. Mapeo de riesgos.
3. Control y monitoreo. (Control interno – auditorías)
4. Medición. (KPI – BSC)
5. Divulgación. (Políticas internas)
Gestión de riesgos

20. Gestión de riesgos
Mapa de riesgos.

21. Un mapa de riesgo constituye una herramienta
de control y de gestión normalmente utilizada
para identificar las actividades (procesos y productos) más
importantes de una empresa, el tipo y nivel de
riesgos inherentes a estas actividades y los
factores (externos e internos) relacionados con estos
riesgos.
Gestión de riesgos
Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada
gestión y administración de los riesgos que pudieran impactar los
resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización.

22. Gestión de riesgos
Estrategias
Hacer las cosas correctas
Según Robbins y Coulter, eficacia se define como "hacer las cosas correctas"
- Se están haciendo?
- Se están haciendo bien?
- Sirven?
Auditoría de gestión

23. Fraude y corrupción.
El fraude y la corrupción se encuentran dentro
de los posibles riesgos empresariales que se
deben afrontar…. ya que su lógica, predicción y
control tienden a ser muy complejos,… su
variabilidad es muy alta, tanto así que un gran
fraude puede hacer colapsar una organización

24. Fraude: engaño deliberadamente planeado y
ejecutado con el objeto de privar a otro de su
propiedad o derechos. El silencio, cuando la
fidelidad requiere expresión, constituye un
engaño.
Corrupción: cuando una organización o persona
ilícitamente, pone sus intereses particulares por
sobre los de las organizaciones
Fraude y corrupción.

25. Conflicto de intereses: por ejemplo «el pituto»
Fraude y corrupción.

26. Según encuesta de 2009 realizada por KPMG, 1
de cada 3 empresas ha sufrido algún tipo de
fraude durante el último año. Según encuesta
PWC, 1 de 5 empresas fueron victimas de
fraude.
Fraude y corrupción.

27. Fraude y corrupción.

28. Fraude y corrupción.
Condiciones que favorecen el fraude:

29. Fraude y corrupción.
Factores que incentivan a crear oportunidades:

30. Fraude y corrupción.
58%

31. Medidas de prevención de fraude mas utilizadas:
Fraude y corrupción.

32. Conclusión
Auditoría
de
fraude
Gestión
de riesgo
Fraude