Empreendedorismo 2015 10 - Plano de Finanças

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Empreendedorismo 2015 10 - Plano de Finanças

  1. 1. FinançasFinanças Prof. Milton Henrique mcouto@catolica-es.edu.br
  2. 2. Organizações e Recursos As empresas são organizações sociais que utilizam recursosrecursos para atingir objetivos.  CapitalCapital  Mão de Obra  Conhecimento  Máquinas  Equipamentos  Matérias Primas  Etc.
  3. 3. Funções Típicas do Administrador Financeiro Análise, planejamento e controle financeiro; Tomada de decisões de investimento; Tomada de decisões de financiamento.
  4. 4. Lucro Constitui o excedente entre a receita obtida e a despesa efetuada em uma determinada operação. L = R - DL = R - D
  5. 5. Custos • Custos Fixos – São aqueles que independem do volume de produção ou do nível de atividade da empresa, por isso são planos e constantes – Aluguéis, seguros, manutenção, depreciação, salário dos chefes, do pessoal do escritório, etc.
  6. 6. Custos • Custos Variáveis – São os que estão diretamente relacionados com o volume de produção ou com o nível de atividade da empresa. Variam proporcionalmente com a produção – Materiais ou matéria prima, mão de obra direta (salários do pessoal da produção), etc.
  7. 7. Ponto de Equilíbrio Custos Em R$ Produção Em Unidades Custo FixoCusto Fixo Custo Fixo +Custo Fixo + VariávelVariável Receita Ponto dePonto de EquilíbrioEquilíbrio Qtde. de Equilíbrio Custo de Equilíbrio
  8. 8. Break Even Point • É definido como o valor ou a quantidade vendida que não apresenta nem lucro e nem prejuízo para a empresa Custos Em R$ Produção Em Unidades Receita Qtde. de Equilíbrio Custo de Equilíbrio Custo Fixo +Custo Fixo + VariávelVariável LUCRO LUCRO PREJUÍZO PREJUÍZO
  9. 9. Gerenciamento Financeiro • É a área da empresa que cuida dos recursos financeiros; • Preocupa-se com dois aspectos importantes: – Rentabilidade – Liquidez Melhor retorno financeiro do investimento Rápida conversão em dinheiro
  10. 10. Conflito Máxima Rentabilidade e Máxima Liquidez • A máxima rentabilidade sacrifica a liquidez e a máxima liquidez sacrifica a rentabilidade.
  11. 11. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Obter recursos financeiros para que a empresa possa funcionar ou expandir suas atividades;
  12. 12. Atribuições do Gerenciamento Financeiro • Utilizar recursos financeiros para suprir asUtilizar recursos financeiros para suprir as operações comuns da empresa, em váriosoperações comuns da empresa, em vários setores e áreas de atividade;setores e áreas de atividade;
  13. 13. Atribuições do Gerenciamento FinanceiroAtribuições do Gerenciamento Financeiro • Aplicar recursos financeiros excedentes, comoAplicar recursos financeiros excedentes, como aplicações no mercado de capitais ou noaplicações no mercado de capitais ou no mercado monetário;mercado monetário;
  14. 14. Ciclo de Exploração Compras de fornecedores Processo de transformação Venda à crédito dos produtos acabados Recebimento das dívidas
  15. 15. Processo de Gerenciamento Financeiro Entrada de Recursos  Contas a Receber  Recursos Próprios  Empréstimos e Financiamentos  Recebimento de Venda de Ativos Imobilizados  Desinvestimento do Mercado de Capitais, Fundos, etc. Saída de Recursos  Contas a Pagar  Pagamento de Dividendos a Acionistas  Pagamento de Pessoal  Pagamento de Impostos  Pagamento de Empréstimos e Financiamentos  Pagamento de Ativos Imobilizados  Aplicação no Mercado de Capitais, Fundos, etc. Caixa Banco
  16. 16. Principais Ferramentas de Gerenciamento Financeiro Controle de Caixa Controle de Conta Corrente Conciliação Bancária Contas a Pagar Contas a Receber Fluxo de Caixa Controle dos Ativos Circulantes Arquivo de Documentos
  17. 17. Fontes de Financiamento • Recursos Próprios ou de Terceiros?
  18. 18. Fontes de Financiamento Curto PrazoCurto Prazo  Desconto de Duplicatas  Empréstimos Bancários  Crédito Direto ao Consumidor  Crédito Mercantil Médio e Longo PrazoMédio e Longo Prazo  Fundos Especiais de Instituições Bancárias  Recursos Captados no Exterior  Debêntures  Recursos Próprios
  19. 19. Tipos de InvestimentoTipos de Investimento • ExpansãoExpansão – Aumento do nível de operações da empresa porAumento do nível de operações da empresa por meio da aquisição de ativos produtivos.meio da aquisição de ativos produtivos.
  20. 20. Tipos de Investimento • Substituição – Investimento que visa renovar ativos obsoletos ou desgastados pelo uso.
  21. 21. Tipos de Investimento • Renovação – Investimento alternativo à substituição que envolve a reconstrução, reforma ou ajuste dos ativos permanentes de forma a melhorar a eficiência da empresa.
  22. 22. Tipos de Investimento • Outros – Investimentos que envolvem o dispêndio de recursos em atividades de longo prazo na expectativa de obter benefícios futuros, como investimentos em publicidade, em pesquisa e desenvolvimento ou em consultoria de gestão.
  23. 23. Capital de Giro • Representa a quantidade de dinheiro que a empresa utiliza para movimentar seus negócios. • Envolve: – Estoques; – Dinheiro em Caixa e em Bancos; – Contas a Receber; – Salários e Encargos; – Aluguel; – Contas de Luz, Água, Telefone, etc.
  24. 24. Necessidade de Capital de Giro Aumenta Quando:Aumenta Quando: • Vendas com prazo longo de pagamento • Cobrança Ineficiente • Compras à Vista • Elevados Estoques • Giro Lento dos Estoques • Compra de Ativos não Operacionais • Retiradas Excessivas Reduz Quando:Reduz Quando: • Vendas à Vista • Cobrança Eficiente • Reinvestimento dos Lucros • Maior Lucratividade do Negócio • Giro Rápido de Estoque • Venda de Ativos Desnecessários ao Negócio • Aumento do Capital com Recursos Próprios
  25. 25. Ciclo de Caixa • É o tempo necessário para que uma aplicação de dinheiro em insumos circule inteiramente, desde a compra de matérias primas e o pagamento do pessoal até o recebimento pela venda do produto/serviço ao cliente. EstoquesCaixa Valores a Receber
  26. 26. Fluxo de Caixa • É o movimento de entradas e saídas de recurso do caixa. EntradasEntradas SaídasSaídas
  27. 27. Crédito • Políticas de Crédito – Indica as bases para concessão de crédito ao cliente e o valor máximo desse crédito. – Dependem de: • Volume de Vendas • Período Médio de Cobrança • Perda com Devedores Incobráveis
  28. 28. Crédito • Condições de Crédito – Constituem as condições de pagamento exigidas dos clientes que compram a prazo. – Costumam especificar: • Desconto para pagamentos antecipados • Período de desconto no qual o cliente pode pagar com desconto • Período de crédito, ou seja, prazo determinado para o cliente efetuar o pagamento
  29. 29. Crédito • Políticas de Cobrança – Representam os procedimentos adotados pela empresa para o recebimento das contas a receber nas datas de seus vencimentos.
  30. 30. Balanço Patrimonial • É a representação contábil da situação econômico- financeira da empresa, sendo sua elaboração obrigatória pela legislação, com uma periodicidade mínima anual
  31. 31. Balanço Patrimonial AtivoAtivo PassivoPassivo DisponibilidadesDisponibilidades FornecedoresFornecedores Duplicatas a ReceberDuplicatas a Receber Empréstimos de TerceirosEmpréstimos de Terceiros Ativo PermanenteAtivo Permanente Patrimônio LíquidoPatrimônio Líquido EstoquesEstoques Capital SocialCapital Social ImobilizadoImobilizado Lucros AcumuladosLucros Acumulados Ativo TotalAtivo Total Passivo Total + PL TotalPassivo Total + PL Total Ativo Total = Passivo Total + Patrimônio LíquidoAtivo Total = Passivo Total + Patrimônio Líquido
  32. 32. Balanço Patrimonial • Ativo – O lado esquerdo do balanço é composto de bens e direitos pertencentes à empresa. • Passivo – O lado direito do balanço é composto de obrigações com credores e terceiros.
  33. 33. Indicadores Econômico Financeiros • Índice de Liquidez – Avalia as condições de cumprimento das obrigações de curto prazo • Índice de Alavancagem – Mede em que extensão a empresa está sendo financiada com recursos de terceiros • Índice de Atividade – Avalia a eficácia com que a empresa está utilizando seus recursos • Índice de Rentabilidade – Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas
  34. 34. Indicadores de Desempenho • Cálculo do Retorno Sobre Investimentos Pode-se aumentar o ROI de duas maneiras: Gerando mais vendas para cada quantia investida; Aumentando a margem de lucro sobre o valor das vendas

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