El curso internaliza conceptos y ejercicios sobre la auditoría de gestión

1. PRIMERA PARTE
1

2. ENTORNO
REMOTO
ENTORNO
PRÓXIMO
ORGANIZACIÓN

3. VISIÓN
SISTÉMICA
VISIÓN ESTRATÉGICA
PLANES
ESTRATÉGICOS
PLANES
TÁCTICOS
PLANES
OPERATIVOS
VISIÓN
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
OBJETIVOS
TÁCTICOS
OBJETIVOS
OPERACIONALES

5. ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS RESULTADOS Y DETECTAR
POSIBLES DESVIACIONES.
5

6. SESIÓN 1.1.
SESIÓN 1.2.
SESIÓN 1.3.
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
6

7. SESIÓN 1.1.
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
VERBALES
TIPOS
OCULARES
FÍSICAS
DOCUMENTALES
ESCRITAS
7

8. SESIÓN 1.2.
LA ORGANIZACIÓN Y SU
ENTORNO
8

9. FUERZAS
SOCIALES
FUERZAS
POLÍTICAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
ENTIDAD
PROVEE
DORES
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN
CLIENTES
SISTEMAS DE
OPERACIÓN
ANÁLISIS
INTERNO
ENTORNO REMOTO
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
FUERZAS REGULATORIAS
FUERZAS
CIENTÍFICO
TECNOLÓGICAS
9

10. SESIÓN 1.3.
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
AMBIENTE DE
CONTROL
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN

11. 11

12. A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y
APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL
GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y
OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA
12

14. SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE
LA MATERIA EXAMINADA
14

15. VERBALES
TIPOS
OCULARES
FÍSICAS
DOCUMENTALES
ESCRITAS
15

16. INDAGACIÓN
PERMITEN OBTENER
INFORMACIÓN ORAL DENTRO
O FUERA DE LA ENTIDAD
AUDITADA
ENCUESTAS Y
CUESTIONARIOS
16

17. PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS
COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN
OBSERVACIÓN
REVISIÓN SELECTIVA
RASTREO
17

18. COMPROBACIÓN
CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR LOS AUDITORES.
COMPUTACIÓN
REVISIÓN ANALÍTICA
ESTUDIO GENERAL
18

19. ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.
INSPECCIÓN
19

20. ANÁLISIS
CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.
FORMAS DE
CONCILIACIÓN
APLICACIÓN
CONFIRMACIÓN
CÁLCULO
TABULACIÓN
20

21. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.
PRUEBAS SELECTIVAS
MUESTREO ESTADÍSTICO
ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS
INTUICIÓN DEL AUDITOR
SOSPECHA
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
21

22. PRUEBAS
SELECTIVAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
22

23. MUESTREO
ESTADÍSTICO
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
23

24. ENTREVISTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
24

25. LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.
ANTES DE LA ENTREVISTA
AL INICIAR LA ENTREVISTA
DURANTE LA ENTREVISTA
AL FINALIZAR LA ENTREVISTA
25

26. 1.
¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?
2.
¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?
3.
¿QUÉ NECESITA EL
ENTREVISTADO SABER Y
SENTIR PARA ENTENDER
Y QUERER CONTESTAR LA
PREGUNTA?
26

27. 1.
¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?
2.
¿EL ENTREVISTADO ESTÁ
DESCRIBIENDO UN HECHO O
DANDO UNA OPINIÓN?
3.
¿QUÉ TAN RECIENTE ES LA
INFORMACIÓN?
4.
¿QUÉ TAN COMPLETA ES LA
INFORMACIÓN?
27

28. 1.
2.
3.
4.
¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
¿CÓMO SE COMPARA CON
INFORMACIÓN DE OTRAS
FUENTES?
¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES
ESTA INFORMACIÓN?
28

29. ENCUESTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.
29

30. 1.
NIVEL DE
EDUCACIÓNTAMAÑO
2.
CONVENIENTE
3.
AGRUPAR PREGUNTAS EN
FORMA LÓGICA
4.
DEJAR UN ESPACIO
SUFICIENTE PARA LAS
RESPUESTAS
5.
PROBAR LA ENCUESTA EN
UN GRUPO LIMITADO DE
PERSONAS
30

31. LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.
DETERMINACIÓN DE
SÍNTOMAS
SOSPECHA
INTUICIÓN DEL
AUDITOR
HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS
31

32. IDEA
(INTERACTIVE
DATA
EXTRACTION
AND ANALYSIS)
LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS PERMITEN LA
UTILIZACIÓN DE DIFERENTES
SOFTWARE PARA EL ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN DE LA
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
DURANTE LA REALIZACIÓN DE
LA AUDITORÍA
ACL (AUDIT
CONMAND
LANGUAGE)
32

33. 1.
INCREMENTAN LAS
POSIBILIDADES DE LA
AUDITORÍA
2.
POSIBILITAN MAYOR
ALCANCE DE LAS
PRUEBAS
3.
AHORRAN TIEMPO
33

34. LA ORGANIZACIÓN Y
SU ENTORNO
34

35. A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE
SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS
PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR
LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE
AUDITORÍA.
35

36. SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE
ADMNISTRACIÓN
BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
36

37. OBJETIVOS
OBJETIVOS DE
DE GESTIÓN
GESTION
FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
ELABORACIÓN DE LA
PROGRAMACIÓN DE
OPERACIONES
PROGRAMACIÓN
FÍSICA
EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN
PROGRAMACIÓN
FINANCIERA
37

38. OBJETIVOS
DE GESTIÓN
ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
DISEÑO
ORGANIZACIONAL
IMPLANTACIÓN
38

39. RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS
FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS
FUNCIONES CON SOBRECARGA DE
TRABAJO
CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O
MUY REDUCIDA
RELACIONES “DE UNO
SOBRE UNO”
INNECESARIAS
39

40. CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER
FALTA DE ESPECIALIZACIÓN
FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO
CONSULTAS EXCESIVAS
DECISIONES COMPARTIDAS
EN EXCESO
40

41. DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE
LENTITUD EN LA DECISIÓN
DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD
DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISIONES TOMADAS
41

42. PROGRAMACIÓN DE
PUESTOS
REGISTRO
REMUNERACIÓN
MOVILIDAD
DOTACIÓN DE
PERSONAL
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
CAPACITACIÓN
42

43. CONTRATACIÓN
MANEJO
DISPOSICIÓN
43

44. REGISTRO
PATRIMONIAL
PRESUPUESTO
TESORERÍA
Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
resultados.
Registra transacciones
que afectan al módulo
de Presupuesto.
CRÉDITO PÚBLICO
Registra las
transacciones de
efectivo.
44

45. CONTABILIDAD
1.
2.
ESTADO DE
RESULTADOS
3.
PRESUPUESTO
BALANCE GENERAL
EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO
1.
ESTADOS DE
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
1.
FLUJO DE EFECTIVO
45

46. ¿CUÁL ES SU
EXTENSIÓN?
¿PARA QUÉ SE
UTILIZA?
¿QUÉ
MODALIDADES DE
PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?
¿DÓNDE SE
ORIGINA ?
¿CUÁLES SON LAS
CARACTERÍSTICAS?
46

47. CALIDAD
OPORTUNIDAD
PIRAMIDACIÓN
ALCANCES
PROCESAMIENTO
47

48. ESTILO DE
LIDERAZGO
COMUNICACIÓN
CULTURA
ORGANIZACIONAL
48

49. FUERZAS
POLÍTICAS
FUERZAS
SOCIALES
FUERZAS
ECONÓMICAS
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
PROVEEDORES
ENTIDAD
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
FUERZAS
REGULATORIAS
CLIENTES
FUERZAS
CIENTÍFICO
TECNOLÓGICAS
49

50. OBJETIVOS
INSUMOS
PRODUCTOS
METAS
USUARIOS
ENTORNO
EFECTO
IMPACTO
50

51. P
O
D
E
R
R
LANIFICACIÓN
RGANIZACIÓN
INAMIZACIÓN
VALUACIÓN
EAJUSTE
ESPONDABILIDAD
51

52. CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.
FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN
ANÁLISIS INTERNO
Y DEL ENTORNO
52

53. 1.
IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES
2.
DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)
3.
ELABORAR EL PERFIL DE
FORTALEZAS Y
DEBILIDADES
4.
CONSTRUIR UNA MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL FACTOR
INTERNO
53

54. 1.
IDENTIFICAR LAS VARIABLES
DEL ENTORNO
2.
OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES
3.
TRABAJAR CON TÉCNICAS
Y HERRAMIENTAS DE
PREDICCIÓN
4.
ELABORAR UN PERFIL
DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS
5.
CONSTRUIR UNA
MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL
FACTOR EXTERNO
54

55. INTERNO
FORTALEZAS
DEBILIDADES
ENTORNO
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
ESTRATEGIA FO
ESTRATEGIA DO
USAR
FORTALEZAS
PARA
APROVECHAR
OPORTUNIDADES
REDUCIR
DEBILIDADES
PARA
APROVECHAR
OPORTUNIDADES
ESTRATEGIA FA
ESTRATEGIA DA
USAR
FORTALEZAS
PARA EVITAR
AMENAZAS
REDUCIR
DEBILIDADES Y
EVITAR
AMENAZAS
55

56. Positivo
INCREMENTAR
APROVECHAR
Ambiente FORTALEZAS
interno
Ambiente
externo
OPORTUNIDADES
DEBILIDADES
AMENAZAS
DISMINUIR
NEUTRALIZAR
56
Negativo

57. CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
FORMULACIÓN DE POLÍTICAS
Y ESTRATEGIAS
FORMULACIÓN DE
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
IDENTIFICACIÓN DE LA
MISIÓN
57

58. PLANIFICACIÓN
PLANES
PROGRAMAS
PRESUPUESTOS
¿QUÉ HACER?
¿CON QUÉ HACER?
¿CON CUÁNTO HACER?
58

59. COMUNICACIÓN
LIDERAZGO
SENTIDO COMÚN
TOMA DE
DECISIONES
MOTIVACIÓN
PROMOCIÓN Y
TESTIMONIO
COMPROMISO
ESCENARIOS
59

60. PLANIFICACIÓN
ESTRATEGIAS
PLANES
¿CÓMO
PROGRAMAS
HACER?
PRESUPUESTOS
¿QUÉ?
¿CON QUÉ?
¿CON CUANTO
HACER?
TÁCTICAS
PERMITE VIABILIZAR LAS
ESTRATEGIAS
60

61. 61

62. OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL
CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES
PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA
DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.
62

63. EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
63

64. A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN
EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL
INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE
DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES
DESVIACIONES.
64

65. 1.
RIESGO
2.
RIESGO DE CONTROL
65

66. EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR
UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE
LOS OBJETIVOS SIGUIENTES:
66

67. EFICACIA Y
EFICIENCIA DE
LAS
OPERACIONES
CONFIABILIDAD
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLICABLES
67

68. CONTROL
INTERNO
68

69. DESCRIPTIVA
CUESTIONARIOS
DIAGRAMA
DE FLUJO
69

70. 1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍSICA DE OFICINAS.
4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA
NECESARIO.
5. DISMINUIR COSTOS.
6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE
MEJORAMIENTO.
70

71. 1.
SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.
2.
DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.
3.
DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS
SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN
ESTUDIO.
4.
DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL
PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS
TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA.
71

72. • INICIO O TÉRMINO
PROCESO U OPREACIÓN
DOCUMENTO
DECISIÓN
CONECTOR FUERA DE PÁGINA
CONECTOR
DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE UNIÓN
72

73. 1.
CONOCER LOS CINCO
COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
LA ENTIDAD.
2.
EVALUAR EL RIESGO
DE CONTROL.
3. PROBAR LA EFICACIA
DE LOS CONTROLES.
COMPONENTES DEL COSO
OBJETIVOS DE
NEGOCIOS DE COSO
73

74. EVALUACIÓN DE
RIESGOS
AMBIENTE DE
CONTROL
CONTROL
INTERNO
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
ACTIVIDADES DE
CONTROL
SUPERVISIÓN
74

75. 75

76. 76

77. 77

78. 1.
ESTÁN SUJETAS A RIESGOS.
2.
DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS
RIESGOS.
3. DEBEN DEFINIR SUS OBJETIVOS.
78

79. DE OPERACIONES
79

80. 80

81. •FACTORES EXTERNOS
•FACTORES INTERNOS
81

82. •
82

83. 83

84. 1.
ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.
2.
VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
3.
CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE
ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN
DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS.
84

85. 85

86. CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE
AFECTAN AL CONTROL INTERNO
86

87. 87

88. 88

89. SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y
QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS
RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD.
SON ACCIONES DE LAS PERSONAS
PARA IMPLEMENTAR LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
89

90. 90

91. 91

92. •CONTROLES
GENERALES
•CONTROLES DE
APLICACIÓN
92

93. INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE
ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES DEL SISTEMA.
93

94. 94

95. ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD
Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS
TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU
VALIDEZ.
95

96. ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5
96

97. 97

98. 98

99. 99

100. 100

101. PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE
PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN
POR PARTE DEL PERSONAL
APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA
OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.
101

102. 102

103. 103

104. 1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES
2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES
3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES
4. COMPENSAR CONTROLES
104

105. 1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES
2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO
3. CUESTIONARIOS
4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGISTROS E INFORMES
5. RASTREO Y SEGUIMIENTO DE DIAGRAMAS DE FLUJO
6. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
7. REPETICIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
105

106. 2.0
MODULO II
DISEÑO,
APLICACIÓN E
INTERPRETACIÓN
DE INDICADORES
INTRODUCCIÓN
AL DISEÑO,
PLICACIONES E
INTERPRETACIÓN
DE
INDICADORES
2.1
SISTEMA DE
GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
2.2
INDICADORES
DE
GESTIÓN
2.3
EVALUACIÓN
DE GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
106

107. 107

108. PIB
PNB
IPC
DESEMPLEO
BALANZA COMERCIAL
108

109. MORTALIDAD
MORBILIDAD
NATALIDAD
EPIDEMIA
ENDEMIA
109

110. ALFABETISMO
PROFESIONALIZACIÓN
ESCOLARIDAD
110

111. 1.
OBTENER
INFORMACIÓN
RÁPIDA.
2.
PERMITE HACER
COMPARACIONES.
3.
PERMITE HACER
ESTIMACIONES.
4.
ES FÁCIL DE
VISUALIZAR. SEA EN
SU PRESENTACIÓN
NUMÉRICA O
GRÁFICA
111

112. OBJETIVO
ALCANCE
INFORMACIÓN

113. OFRECER INFORMACIÓN
GENERAL ACERCA DE LO
QUE SIGNIFICA CONTAR
CON UNA GESTIÓN, SU
DISEÑO Y ELEMENTOS
ESTRUCTURALES
113

114. 1.
LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
3.
ESCENARIOS FUTUROS
114

115. 1.
LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE
2.
PROCESOS
MISIONALES
3.
PROCESOS DE
APOYO
115

116. 1.
LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
116

117. NIVEL
ESTRATÉGICO
REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES
NIVEL TÁCTICO
SE TOMAN LAS DECISIONES QUE TIENEN
QUE VER CON ASIGNACIÓN DE RECURSOS
EN EL CORTO Y MEDIANO PLAZOS
NIVEL OPERATIVO
GIRAN EN TORNO A LOS
PROCEDIMIENTOS.
DECISIONES DE CORTO PLAZO
117

118. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
CLIENTE
MISIÓN
118

119. FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
NIVEL ESTRATÉGICO
MISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
NIVEL TÁCTICO
MISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
NIVEL OPERATIVO
VISIÓN
MISIÓN
119

120. 1.
LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2.
OBJETIVOS DEFINIDOS
3.
ESCENARIOS FUTUROS
120

121. PLAN ESTRATÉGICO
PLANES TÁCTICOS
PLANES OPERATIVOS
121

122. TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS GENERALES
RESPECTO A:
1.
PRODUCTIVIDAD
2.
RENTABILIDAD
3.
MERCADEO
4.
VENTAS
5.
INNOVACIÓN
6.
PLANTA FÍSICA
7.
FINANZAS
122

123. META 1
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS
GENERALES
RESPECTO A:
1.
MERCADEO
4.
VENTAS
5.
INNOVACIÓN
6.
PLANTA FÍSICA
7.
OBJETIVO 2
RENTABILIDAD
3.
META 2
PRODUCTIVIDAD
2.
OBJETIVO 1
FINANZAS
123

124. PROGRAMA 1
META 1
OBJETIVO 1
PROGRAMA 2
META 2
OBJETIVO 2
124

125. PROGRAMA 1
TÁCTICA
CONTROL
INDICADOR
PROGRAMA 2
TÁCTICA
CONTROL
INDICADOR
125

126. 1er trim.
100
50
4to trim.
0
2do trim.
3er trim.
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1er
trim.
2do
trim.
3er
trim.
4to
trim.
126

127. NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
127
12-4

128. OBJETIVO
META 1
PROGRAMA 1
TÁCTICA
CONTROLES
EJECUTOR
128

129. 129

130. 130

131. 1.
SE AJUSTAN A LOS
CAMBIOS.
2.
ORDEN
CUALITATIVO O
CUANTITATIVO
3.
DAN SEÑALES DE
ALARMA
4.
SON DICIENTES
5.
SON COMPARABLES
131

132. 1.
MEDIBLE Y
CUANTIFICABLE
2.
CONFIABLE
3.
OPORTUNO
4.
COHERENTE Y
CONSISTENTE
5.
NEUTRAL
6.
CONCRETO Y OBJETIVO
132

133. CÓMO OBTENER
DATOS?
CÓMO
PROCESARLOS?
CÓMO
INTERPRETARLOS?
RELACIÓN
CAUSA/EFECTO
133

134. INSUMOS
PROCESO
PRODUCTO
ENTORNO
134

135. OBJETIVOS
INSUMOS
P
R
O
I
INSUMOS
C
PRODUCTOS
METAS
USUARIOS
ENTORNO
•COMUNIDAD
•AMBIENTE
E
INSUMOS
S
O
MATERIA
LES
ORDENES
RECURSOS
DINERO
TAREAS
RECHAZOS
DESPERDI
CIOS
TIEMPOS
C. INSTA
LADA
RESULTADOS
PRODUCTOS
METAS
PARÁME
TROS
DE
SATISFAC
CIÓN
INCIDENCIA

136. MATERIA
LES
ORDENES
RECURSOS
DINERO
TAREAS
RECHAZOS
DESPERDI
CIOS
TIEMPOS
C. INSTA
LADA
RESULTADOS
PRODUCTOS
METAS
PARÁME
TROS
DE
SATISFAC
CIÓN
INCIDENCIA
1.
CANTIDAD DE MATERIAL
1.
CANTIDAD DE PRODUCTOS X
2.
NÚMERO DE ÓRDENES DE COMPRA
2.
NÚMERO DE X RECHAZADOS
3.
CANTIDAD DE OBREROS
3.
TIEMPO INVERTIDO EN ...
4.
TIEMPO EN HORAS HOMBRE
4.
COSTO DE PRODUCCIÓN DE ...
5.
MONTO DESTINADO A
5.
NÚMERO DE CLIENTES FELICES
6.
NUMERO DE ACCIONES
5.
CANTIDAD DE RECLAMOS
7.
CANTIDAD DE RECHAZOS
7.
NÚMERO DE DENUNCIAS
8.
TIEMPOS DE FUNCIONAMIENTO
8.
TIEMPO DE DURACIÓN
136

137. Indicadores de economía
De los procesos
Indicadores de economía
De los insumos
Indicadores de eficacia
137

138. OBJETIVOS
INSUMOS
ENTORNO
METAS
USUARIOS
INSUMOS
PRODUCTOS
INSUMOS
Eficacia
Eficiencia
Impacto
138

139. INDICAR LA
AGREGACIÓN
INDICAR
LA ACCIÓN
INDICAR LA
VARIABLE
PRECISAR LA
ACCIÓN A
EVALUAR
AGREGAR
COMPLEMENTOS
139

140. INDICACION
DE
AGREGACIÓN
MÁS
PREPOSICIÓN
1
CANTIDAD DE
NÚMERO DE
TOTAL DE
SUSTANTIVO
PLURAL
2
VARIABLE
ECONÓMICA,
FÍSICA O
CRONOLÓGICA
VERBO EN
PARTICIPIO
PASADO
ADJETIVO
3
4
INDICACIÓN
DE
ACCIÓN
INDICACIÓN
DE
ADJETIVO
COMPLEMENTO
CIRCUSTANCIAL
DE TIEMPO,
LUGAR O MODO
5
INFORMACIÓN
ALTERNATIVA
QUE DEFINE
EL INDICADOR
EJEMPLO:
CANTIDAD DE................NUEVOS SOLES............... INVERTIDOS .................. DESTINADOS ............
PARA TAL FIN
NUMERO DE ................... PERSONAS ..................... ADIESTRADAS ............. DISPONIBLES ...........
EN TAL FECHA
TOTAL DE ........................ DIAS ............................... GASTADOS .........................................
140

141. PERSPECTIVA
FINANCIERA
PERSPECTIVA
INTERNA
PERSPECTIVA
DE MERCADEO
Y CLIENTE
141

142. 142

143. 180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr
1.
NOMBRE DEL INDICADOR
2.
FCE QUE APOYA
3.
CÁLCULO DEL
INDICADOR
4.
UNIDAD DE MEDIDA
5.
FRECUENCIA
6.
RANGO O ESTÁNDAR
7.
FUENTE
8.
PUNTO DE MEDICIÓN
9.
PROCESO
10. OBJETIVO
11. INTERPRETACIÓN
143

144. UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:
1. OPORTUNIDAD
2.
RELEVANCIA
3.
HOMOGENEIDAD
4.
CONSISTENCIA
144

145. PRIMER NIVEL
SEGUNDO NIVEL
TERCER NIVEL
145

146. INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN
INDICADORES PARA MONITOREAR
LA EFECTIVIDAD EN EL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
TOMAR MEDIDAS
INDICADORES PARA
VERIFICAR SU
RENDIMIENTO Y CALIDAD
DE PROCESOS
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
146

147. INTERNA
ATENCIÓN AL
CLIENTE
FINANCIERA
INNOVACIÓN Y
DESARROLLO
147

148. 148

149. 149

150. PROFUNDIZAR EN EL USO,
APLICACIÓN Y ANÁLISIS
DE INDICADORES QUE
FACILITEN EL DESARROLLO
DE UNA AUDITORÍA DE
GESTIÓN, BASADOS EN LAS
TRES E’s
150

151. EFICIENCIA
EFICACIA
ECONOMÍA
151

152. EFICIENCIA
USO RECURSOS VERSUS
RESULTADOS OBTENIDOS
152

153. COSTOS INCURRIDOS
MANEJO DE RECURSOS
SITUACIÓN DE LA
ENTIDAD
EFECTO INFLACIÓN
153

154. 154

155. EFICACIA
RESULTADOS OBTENIDOS
VERSUS CUMPLIMIENTO O
LOGROS ALCANZADOS, EN
TÉRMINOS DE CANTIDAD,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD
155

156. 1.
CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS
2.
RESULTADOS OBTENIDOS
3.
CALIDAD DE LA PLANEACIÓN
4.
OPORTUNIDAD Y COBERTURA
5.
ASPECTOS INTERNOS Y
EXTERNOS
156

157. 157

158. 1. OBJETIVOS
2. METAS
3. ACTIVIDADES
4. RECURSOS PARA SU CUMPLIMIENTO
158

159. ECONOMÍA
CORRELACIÓN DEL USO
RACIONAL DE LOS
RECURSOS UTILIZADOS
VERSUS LA MAXIMIZACIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS
159

160. 1.
DIFERENTES AGENTES
ECONÓMICOS
2.
ANÁLISIS
COSTO
3.
RECURSOS UTILIZADOS
BENEFICIO /
160

161. 161

162. 1. CLARO
2. RAZONABLE
3. OBJETIVO
162

163. ASPECTOS A CONSIDERAR
1.
EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO
2.
DEBE CONSIDERAR LAS
INTERCONEXIONES ENTRE
LOS INDICADORES
4.
TOMAR EN CUENTA EL
COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO
5.
DEBE CORRELACIONAR
RESULTADOS
163

164. 164

165. 165

166. Aspectos a Considerar
1.
ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,
2.
LAS
INTERCONEXIONES,
3.
EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y
4.
LAS CORRELACIONES
EXISTENTES
166

167. DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS
ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ
EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS
GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
(OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE
HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES
TIPOS DE AUDITORÍA.
167

168. ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS
RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES,
PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR,
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE
VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN,
EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE
BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE
MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE
AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.
168

169. ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU
EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A
LA GERENCIA, REALIZADO POR
PERSONAL COMPLETAMENTE
INDEPENDIENTE DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
EVALUADA, CON LA FINALIDAD
VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y
ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA COMENTARIOS,
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.
169

170. PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORMA
MÁS ADECUADA Y
MENOS COSTOSA
170

171. ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O
AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE
ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO.
171

172. “ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES,
PROGRAMAS Y METAS; DE LAS
DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE
REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE
LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA
A PARÁMETROS DE CALIDAD”.
172

173. “PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL FIN,
DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE
DETERMINAR SU GRADO DE
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE
LAS RECOMENDACIONES QUE AL
EFECTO SE FORMULEN,
PROMOVER LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DEL
PATRIMONIO PÚBLICO”.
173

174. AUDITORÍA DE GESTIÓN
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL INTERNO
174

175. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
COMPRENDE EL EXAMEN
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ES EL EXAMEN DE LOS
PROCESOS
ADMINISTRATIVOS DE
LAS OPERACIONES Y LOS
RESULTADOS, BAJO
CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD. INCLUYE
ADEMÁS EL EXAMEN DE
LEGALIDAD.
ES EL EXAMEN DE LA
GESTIÓN QUE ABARCA LA
LEGALIDAD Y CALIDAD DE
LAS OPERACIONES EN LO
ADMINISTRATIVO Y
CONTABLE, ENFATIZANDO
EN LOS CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFICACIA Y
CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A MEJORAS
EN EL SISTEMA
CONTABLE
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN AL
MEJORAMIENTO
CONTINUO DE LOS
PROCESOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A
ERRADICAR LAS CAUSAS
DE LAS DESVIACIONES Y
AL LOGRO DE METAS Y
OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
175

176. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
VERACIDAD DE LA
INFORMACIÓN Y
REGISTROS
FINANCIEROS.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
INTEGRIDAD
PATRIMONIAL.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR EL LOGRO
DE OBJETIVOS Y METAS,
EL CUAL CONSIDERA LA
PLANIFICACIÓN, LA
DETECCIÓN TEMPRANA
DE ÁREAS SUSCEPTIBLES
DE MEJORAS Y LA
APLICACIÓN DE
CORRECTIVOS
EVALÚA SI LA
ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO HA
SIDO DISEÑADA E
IMPLEMENTADA PARA
LOGRAR ESTADOS
FINANCIEROS
CONFIABLES Y EN EL
MARCO LEGAL.
EVALÚA EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
FINANCIERO,
ADMINISTRATIVO Y
GERENCIA.L
EVALÚA ADEMÁS EN
FORMA INTEGRAL EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN RELACIÓN
AL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
176

177. AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
ES BÁSICAMENTE
NUMÉRICO - LEGAL, EL
OBJETO FINAL ES LA
COMPROBACIÓN DE LA
JUSTEDAD Y
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD DE LOS
RESULTADOS DE LAS
OPERACIONES.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA Y EFICACIA DE
LAS OPERACIONES Y EL
CUMPLIMIENTO DE METAS
Y OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO SON
PRINCIPALMENTE DE
COMPROBACIÓN
NUMÉRICO - LEGAL.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
LOGRO DE LOS
RESULTADOS
OPERACIONNALES
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
177

178. 1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJETOS A
CONTROL
2. ANALIZAR EL COSTO DE LOS
SERVICIOS PÚBLICOS
3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL
USO DE LOS RECURSOS DE LAS
ENTIDADES.
4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES.
178

179. 1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR
2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES
PARA ELIMINAR DERROCHES E
INEFICIENCIA
3. IDENTIFICAR LOS CRITERIOS
PARA MEDIR EL LOGRO DE METAS
Y OBJETIVOS
4. EVALUAR LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Y CONTROL DE LA
GERENCIA
5. DETECTAR Y DIVULGAR
IRREGULARIDADES
179

180. OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS
CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMANENCIA
DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE
LA ENTIDAD
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, SIN
SACRIFICIO DE CALIDAD,
AL MENOR COSTO
180

181. 181

182. ANÁLISIS
SISTÉMICO
FASE 1
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR
2
P
1
0
ANÁLISIS
ESTRATÉGICO
EVALUA
CIÓN
CONTROL
INTERNO
PLAN Y
PROGRAMA
2
1
0
FASE 2
FASE DE EJECUCIÓN
HALLAZGOS
T
2
1
0
FASE 3
FASE DE INFORME
EVIDENCIAS
PEPELES DE
TRABAJO
2
1
0
INFORME
2
1
INFORME
BORRADOR
0
FASE 4
SEGUIMIENTO
DISCUSIÓN
CON EL
AUDITADO
2
1
0
182

183. RECOPILACIÓN Y
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN
GENERAL :
PLANES,
PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS,
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS
VISIÓN SISTÉMICA
Y ESTRATÉGICA, E
INDICADORES (EN
CASO DE QUE LOS
TENGAN)
1. DOCUMENTOS,
2. MANUALES, LEYES,
REGLAMENTOS,
3. PLANES, PROGRAMAS,
4. ESTUDIOS REALIZADOS E
5. INFORMACIÓN GENERAL.
1. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN ESTRATÉGICA
DE LA ORGANIZACIÓN
2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN SISTÉMICA
DE LA ORGANIZACIÓN
3. INDICADORES
183

184. EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONTROL
3. SUPERVISIÓN Y
COMUNICACIÓN
4. EVALUACIÓN DE RIESGO
DETERMINACIÓN DE
ÁREAS A EVALUAR
1. DETECCIÓN DE ÁREAS
SUSCEPTIBLES DE
MEJORAMIENTO
2. DETERMINACIÓN DE
AQUELLAS A SER ANALIZADAS
A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA
EJECUCIÓN
3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS
184

185. INFORME DE
REVISIÓN
PRELIMINAR
PLANIFICACIÓN
Y
PROGRAMACIÓN
DE LA
AUDITORÍA
1. INFORME INTERNO
2. ACUERDOS INTERNOS
1. PLAN DE AUDITORÍA
2. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA
AUDITORÍA
3. PRECISIÓN Y DETERMINACIÓN
DE RECURSOS, TIEMPO, METAS
Y OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN
4. PROGRAMA DE AUDITORÍA
185

186. SELECCIÓN DE LA
MUESTRA A SER
EVALUADA
APLICACIÓN DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS, DE
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE
LA EVIDENCIA
DETERMINACIÓN DE
DESVIACIONES
1. DETERMINACIÓN DEL
UNIVERSO DE ANÁLISIS
MANEJABLE POR EL
EQUIPO
MULTIDISCIPLINARIO
1. VALIDACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
2. PAPELES DE TRABAJO
3. EVIDENCIAS
1. HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA
186

187. DETERMINACIÓN DE
CAUSA Y EFECTO DE
LOS HALLAZGOS
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
POSIBLES CAUSAS DE
LOS PROBLEMAS Y SUS
RESPONSABLES
2. IDENTIFICACIÓN
DE
EFECTOS
Y
PONDERACIÓN DE SUS
CONSECUENCIAS
ORGANIZACIÓN DE
LA EVIDENCIA
1. LEGAJOS
2. PAPELES DE TRABAJO
SUFICIENTES,
PERTINENTES Y
CONVINCENTES
187

188. ELABORACIÓN DE
LA ESTRUCTURA
DEL INFORME
1. ESTRUCTURA DEL
INFORME
ELABORACIÓN DEL
BORRADOR
PRELIMINAR DE
GESTIÓN
1. INFORME PRELIMINAR
ESTRUCTURADO
2. ACUERDO INTERNO
2. BASES PARA LA REUNIÓN
CON LA ENTIDAD
188

189. COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS AL
ENTE
EMISIÓN DEL
INFORME
DEFINITIVO
1. MESA DE TRABAJO CON EL
ENTE AUDITADO
2. AJUSTES AL INFORME
3. COMPROMISO DE LA
ORGANIZACIÓN
1. INFORME FINAL
2. BASES PARA LA EMISIÓN DEL
PLAN DE ACCIÓN CORRECTIVA
DE LA ENTIDAD AUDITADA
189

190. PROYECTO DE PLAN
DE SEGUIMIENTO
ACCIÓN DE
SEGUIMIENTO,
SEGÚN PLAN
RESULTADOS DEL
SEGUIMIENTO
1. PLAN ESTRUCTURADO
1. NUEVOS HALLAZGOS
2. VERIFICACIÓN DE
CUMPLIMIENTO
1. INFORMES PARCIALES Y
DEFINITIVO
2. NUEVAS
RECOMENDACIONES
190

191. EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTILIZAR LAS LISTAS DE
CHEQUEO EN LAS FASES DE
LA AUDITORÍA Y DE
PRESERVAR LA CALIDASD
QUE SE REQUERIDA
191

192. 1. ES EL PARÁMETRO QUE
PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS RECIBIDOS.
2. EL CONCEPTO DE
CALIDAD DETERMINA LA
DEFINICIÓN DE
POLÍTICAS, NORMAS,
PAUTAS Y PROCESOS
ADMINISTRATIVOS,
OPERATIVOS Y DE
CONTROL.
192

193. PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QUE BUSCA
PROPORCIONAR CRITERIOS DE
REFERENCIA A LOS AUDITORES
Y SUPERVISORES, EN
RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, DE MANERA
QUE SE MANTENGA O SE
MANEJEN LAS CUALIDADES
REQUERIDAS POR LA
ORGANIZACIÓN AUDITORA.
193

194. CUERPO
NORMATIVO
SUPERVISIÓN
PRINCIPIOS
GENERALES
RECURSOS
SUFICIENTE
194

195. 195

196. INDEPENDENCIA
CAPACIDAD
COMPETENCIA
CUIDADO
DILIGENCIA PROFESIONAL
196

197. 197

198. LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DESEMPEÑO DEL
PERSONAL Y ASEGURARSE
DE QUE REALIZAN LAS
TAREAS A SU CARGO Y
OBTIENEN LOS
PRODUCTOS
CORRESPONDIENTES CON
LA CALIDAD
ESPECIFICADA, EN EL
TIEMPO PREVISTO Y CON
LOS RECURSOS
PRESUPUESTADOS.
198

199. NIVEL DIRECTIVO
PLANIFICACIÓN
PROGRAMACIÓN
DOCUMENTA
CIÓN
CONCLUSIÓN
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
NIVEL SUPERVISOR
EQUIPO DE TRABAJO
COMITÉ DE
CALIDAD
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE
OBJETIVOS Y
ALCANCE
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
SIGUE EL PLAN
CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PLAN
PROGRAMA
PROGRAMA
EJECUTA Y
AUTOCONTROLA
EL PROGRAMA
CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PROGRAMA
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD
REALIZA LOS
PAPELES DE
TRABAJO
CODIFICA Y
ARCHIVA
AUTOCONTROL DE
LA CALIDAD
REVISA PAPELES
DE TRABAJO
RELEVANTES
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD DEL
DICTAMEN
REALIZA
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIO
NES
VERIFICA
CONSISTENCIA
CON PAPELES DE
TRABAJO
199

200. NIVEL DIRECTIVO
NIVEL SUPERVISOR
EQUIPO DE TRABAJO
COMITÉ DE CALIDAD
INFORME
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
INFORME
•PRESENTA
RESULTADOS A
ENTIDAD
AUDITADA
SUPERVISA Y
VERIFICA CALIDAD
•REALIZA
INFORME DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
REALIZA EL
INFORME
PRELIMINAR
REALIZA
INFORME FINAL
•REVISA
INFORMES
PRELIMINARES,
FINALES Y DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
REVISION
INTERNA
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
PROCESO Y
PRODUCTO
•EVALÚA
IMPACTO EN LA
ENTIDAD
AUDITADA
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
•CONSTATA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
DEL PROGRAMA
RETRO
ALIMEN
TACION
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
200

201. 1.
LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD
3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRABAJO)
4. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORÍA
5. INFORME DE LA AUDITORÍA
6. EVALUACIÓN POSTERIOR
DE LA ACTIVIDAD
201

202. EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS
CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS
GENERALES, QUE SE TRADUCEN
EN INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL MEMORANDO
DE PLANEAMIENTO O PLAN DE
AUDITORÍA. ADEMÁS,
PROFUNDIZAREMOS EN LOS
INSTRUMENTOS DE REVISIÓN
ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA
DOCUMENTAR EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
ÁREAS A EVALUAR.
202
Diapositiva 3-2-2

203. 1.
ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
2.
CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD
3.
OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN
RELEVANTE Y,
4.
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
203
Diapositiva 3-2-2

204. 1
VISIÓN
SISTÉ
MICA
2
PERDIDA DE CONTROL
VISIÓN
ESTRA
TÉGICA
CONTROL
INTERNO
3
204