Contabilidad II - Ejercicios Prácticos

Prof.: Mercedes Sanchez Viamonte

Horas Especializadas.
Contabilidad II
Ejercicios Prácticos
E.S. Nro. 1 – Bachillerato Adultos

2do. Año

Materia: Horas Especializadas. Contabilidad. 2do. Año
Prof: Mercedes Sanchez Viamonte

1. CONTESTE
1. Defina Activo
2. Defina Pasivo
3. Definición de Patrimonio Neto
4. Definiciòn de Resultados Positivos y Resultados Negativos.
5. ¿Cuàl es la ecuación Patrimonial fundamental?

2. CLASIFIQUE EN ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO NETO, RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO
a) Automòvil k) Gastos de Luz
b) Factura a pagar a un l) Documentos a cobrar
proveedor m) Servicios pagados
c) Sueldos a pagar n) Documentos a pagar
d) Capital Social o) Inmueble
e) Caja p) Impuestos a pagar
f) Deudores por ventas q) Intereses ganados o
g) Mercaderías cobrados
h) Proveedores r) Intereses pagados
i) Ventas
j) Gastos Generales

3. COMPLETE
1. El ____________ _____________ comprende los gastos.
2. El pasivo esta compuesto por las ________________ y _______________ ___
_________________.
3. El ________________ ___________________ es la diferencia e/ A y P.
4. El ____________ _____________ son los ingresos.
5. Complete la Ecuación Patrimonial:
Activo = _____________ _____________.

4. Llenar un estado de situación patrimonial que tenga los siguientes datos:
Caja $ 500 Doc. A cobrar $ 1.500
Mercaderías $ 3.500 Acreedores VS $ 6.000
Muebles y Útiles $ 5.000 Doc. A pagar $ 10.000
Vehículos $ 20.000 Cheque. Dif. A pagar $ 50.000
Inmueble $100.000 Capital $a
Banco Cta. Cte. $ 2.000 determinar
Deudores Vs $ 5.000

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5. Clasificar los siguientes elementos, marcando con una X en la columna que corresponda.
Activo Pasivo Resultados
Concepto Bienes Derechos Deudas Positivo Negativ
o

Dinero en efectivo

Pagarés recibidos de terceros

Deudas por compra de merc. a crédito, no
abonadas

Pagarés firmados a terceros

Cheques de terceros

El costo de los productos vendidos

Mercadería para reventa

Intereses Pagados

Anticipo de clientes

Anticipo p/ compra de mercaderías

Cuenta corriente bancaria

Automotores de propiedad de la empresa

Donaciones recibidas

Préstamo otorgado por un banco

Consumo de luz en el mes

Alquileres adeudados por la empresa

Ventas a crédito, no cobradas

Dinero en Plazo Fijo en el Banco

Comisiones Pagadas al Banco

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6. Registrar en el libro Diario las operaciones de la empresa Iniciando SA del mes de Enero de
2013:

02/01/2010. Se constituye la sociedad firmando un Contrato de Sociedad Anonima por el socio
Gonzalez y Alvarez, comprometiéndose a entregar $100.000 en efectivo para la constitución de
la misma.
05/01/2010. Los socios aportan el dinero en efectivo.
05/01/2010. Se deposita en nuestra cuenta corriente del Banco Provincia el 40% del efectivo
recaudado.
10/01/2010. Se compran mercaderías por $20.000 pagando en efectivo.
10/01/2010. Se compran muebles y útiles por $5000 en efectivo.
11/01/2010. Se compran mercaderías por $15.800 pagando con cheque del banco Provincia.
15/01/2010. Se compran mercaderías por $20.800 en cuenta corriente.
16/01/2010. Se realiza la primer venta por $1800 cobrando en efectivo. CMV $900
17/01/2010. Se venden mercaderías por $15.600 cobrando en efectivo. CMV $8.000
17/01/2010. Se deposita en el banco Provincia $10.000 en efectivo.
20/01/2010. Volvemos a comprar mercaderías por $12.600 abonando en efectivo.
25/01/2010. Se paga en efectivo la deuda del 15/01/2010.
30/01/2010. Recibimos y abonamos en efectivo la cuenta de luz por $480.-

7. Registrar en el libro Diario las operaciones de la empresa Iniciando SA del mes de Febrero
de 2013:

01/02/2010. Recibimos el extracto bancario y detectamos que nos han debitado de nuestra
cuenta corriente $120 en concepto de gastos
02/02/2010. Vendemos mercaderías en cuenta corriente por $6500. CMV $3250
03/02/2010. Compramos artículos de librería por $80, pagando en efectivo
04/02/2010. Compramos artículos de limpieza por $320 pagando en efectivo.
08/02/2010. Vendemos mercaderías por $10.000 cobrando: 20% en efectivo, 40% con un cheque
y el resto en cuenta corriente. CMV $5.000.
10/02/2010. Compramos mercaderías por $7400 abonando con efectivo
12/02/2010. Compramos mercaderías por $13.800 abonando el 50% con un cheque de nuestra
cuenta y el resto en cuenta corriente.
20/02/2010. Recibimos la factura del contador por honorarios por $1.200.- plazo de pago: 5 días.
21/02/2010. Vendemos mercaderías por $3.600 cobrando: 60% con un cheque, resto en cuenta
corriente. CMV $1800
22/02/2010. Se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque recibido en la operación
anterior.
25/02/2010. Pagamos con un cheque de nuestra cuenta corriente la factura del contador.

8. Realizar el libro mayor y balance de la empresa Iniciando SA por su actividad durante los
meses de enero y febrero.

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9. En función de los siguientes saldos, calcular el Capital de la empresa Uno S.A. y
confeccionar la hoja de prebalance por el ejercicio finalizado el 31/12/2013:

Caja $10.000; Deudores por ventas $8.500; Banco Provincia Cta. Cte $5.600; Muebles y Utiles
$3.600; Rodados $34.000; Mercaderías $40.000; Proveedores $5.600; Luz a pagar $120;
Impuestos a pagar $600; Capital $???; Ventas $40.600; CMV $20.300; Gastos de librería $460;
Gastos Bancarios $320; gastos de luz $ 600.

10. Realizar la liquidación de IVA de los siguientes períodos
MES débito fiscal crédito retenciones percepciones
fiscal

01/2010 12.890.- 8.765,10 450,23 127,89

02/2010 11.678,23 9.786,34 110,34 145,89

03/2010 34.789,23 12.893,45 1.865,34 -.-

04/2010 44.789,12 48.765,34 3.478,00 421,87

05/2010 13.765,23 11.876,21 -.- 1.654,23

1 1. Registrar las operaciones en el Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario,
determinando la posiciòn mensual y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-
28432156-2.

1. El 02/10/2013 Factura A 0001-00003481 compra en cuenta corriente mercaderías por $12800
+ IVA 21% a “Moneda SA”, RI, CUIT 30-75884521-8
2. El 09/10/2013 Factura A 0001-0000001. Vende a contado mercaderías por $24200 + IVA al Sr.
Angel Pepe, CUIT: 20-26318524-3
3. El 15/10/2013 Factura C 0001-000000010 vende de contado mercaderías por $10.000 + IVA
Juan Perez, Montributista CUIT 20-12388549-6
4. El 18/10/2013 Factura A 0004-00004705. Compra al contado mercaderías por $18000+IVA a
“Clio SRL”, RI, CUIT 30-85867997-2
5. El 24/10/2013 Factura A Nº 0003-00006211. Compra en cuenta corriente mercaderías con IVA
por $12000 + IVA, a “Moneda SA”.
6. El 28/10/2013 Factura A 0001-00000002 vende en cuenta corriente mercaderías por
$4000+IVA a Pedro Palio, RI, CUIT 20-13856904-6
7. El 31/10/2013. Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual de IVA

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1 2. Registrar las operaciones ene l Libro IVA Compras, IVA Ventas, Libro Diario,
determinando la posiciòn mensual y el pago de la misma, de la empresa “DUFOU SA”, CUIT 30-
28432156-2.

1. El 07/11/2013. Factura A 0001-00004508. Compra mercadería a “Falcòn SA” Ri, CUIT 30-
42350146-5, por $25.000 + IVA, con cheque de su cuenta bancaria.
2. El 09/11/2013. Factura A 0001-00001601, vende mercaderías a “Megane y Cia SA”, Ri, CUIT
30-10848087-8, por $68000 + IVA en cuenta corriente, sin documentar.
3. El 14/11/2013 se cobra la venta del 09/11 recibiendo un cheque del BNA por $75140,
Comprobante de Retenciòn de IVA por $ 7.140.-
4. El 15/11/2013 Factura A 0002-00015412 compra mercaderías gravadas a “Laguna SRL”, Ri,
CUIT: 30-8664859-4, por $32.000 + IVA, firmando un pagarè a 30 dìas.
5. El 19/11/2013 Factura A0001-0000004 vende mercaderías a Claudia Lopez, RS, CUIT: 27-
27328387-6 por $48.400 IVA incluido recibiendo un cheque del BNA.
6. El 21/11/2013 Factura A 0001-00001603 Vende mercaderías gravadas a “FOX SA”, RI, CUIT 30-
21663856-4 por $46.000+ IVA recibiendo un cheque de pago diferido por el total.
7. El 24/11/2013 Factura A 0001-00008907 compra mercaderías gravadas con IVA a “Palio SA”,
RI, CUIT 30-56895478-4 por $16.000 + IVA que abona en cuenta corriente sin documentar.
8. El 30/11/2013. Declaración Jurada. Registrar y determinar la posición mensual del IVA.
9. El 10/12/2013 se abona con cheque de su cuenta corriente del Banco Itaù el IVA del mes de
Septiembre.

determinando la posición mensual y el pago de la misma, de la empresa “Axer SA”, CUIT 30-
28432156-2.

1. Factura Nº 3481. Compra en cuenta corriente, mercaderías por $25.600 + IVA a Montta
SC, RI, CUIT: 30-75884521-8
2. Factura Nº001. Vende en cta. Cta. Mercaderías por $20.000 + IVA a Ganzia SRL, RI, CUIT
30-28379671-2
3. Factura Nº 002. Vende de contado mercaderías $48.400 IVA incluido al Sr. Rodrigo
Lopez, Consumidor Final
4. Factura Nº4705. Compra al contado de mercaderías por $36.000+IVA a Montta SC, RI,
CUIT: 30-75884521-8
5. Factura Nº 6211. Compra en cuenta corriente mercaderías $36.000+IVA a Montta SC, RI,
CUIT: 30-75884521-8
6. Factura Nº003. Vende en cuenta corriente mercaderías por $8.000+IVA a Siena Hnos.,
RI, CUIT 30-13865904-6

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determinando la posición mensual y el pago de la misma
02.01 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.000+IVA pagando
con un cheque
05.01 Se compran escritorios a Hendel SA, RI, CUIT: 30-52963741-0, por $8.600+IVA pagando
con un cheque
07.01 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $3.200+IVA cobrando
en efectivo
10.01 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30-
32654987-1) por $580+IVA.
12.01 Se venden mercaderías a un CF por $2.600 IVA inlcuido, cobrando con un cheque
15.01 Se compran mercaderías a Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $3.500 + IVA,
percepción 3%, pagando con un documento a 30 días.
20.01 Se venden mercaderías a Flores SA, CUIT: 30-15236547-8, por $3.500+IVA, cobrando en
efectivo
22.01 Se compran artículos de librería a DonLibro SH, Monotributista, CUIT: 30-12987654-3 por
$300 en efectivo
25.01 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $5.800 con un cheque y nos
entrega un certificado de retención de ganancias por $160.
31.01 Liquidar el IVA del mes y realizar la registración contable.

05.02 Se venden mercaderías a Juan Lopez, RI, CUIT: 20-26318524-3, por $8900+IVA cobrando
en efectivo.
07.02 Se venden mercaderías a un CF por $1620 IVA incluido, cobrando con un cheque de
terceros.
percepción 3%, pagando con un cheque de nuestra cuenta.
$150 +IVA en efectivo
efectivo
17.02 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $5.000+IVA pagando con
un cheque
20.02 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $960
+ IVA pagando en efectivo.
$300 en efectivo
28.02 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $6.500 con un cheque y nos entrega un
comprobante de retención por $120
28.02 Liquidar el IVA de mes y realizar la registración contable.

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02.03 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $6.000+IVA pagando
con un cheque
05.03 Se compran computadoras a Skynet SA, RI, CUIT: 30-32951621-0, por $5.600 +IVA
pagando con un cheque
en efectivo
10.03 Se recibe y abona en efectivo la factura del gas (Gamussi Pampeana SA, RI, CUIT: 30-
32654987-1) por $340+IVA.
12.03 Se venden mercaderías a un CF por $12.100 IVA incluido, cobrando con un cheque
percepción 3%, pagando con un documento a 30 días.
efectivo
$150 en efectivo
25.03 Se cobra una factura pendiente de un deudor, quien paga $4.300 con un cheque y nos
entrega un certificado de retención de ganancias por $100.
30.03 Liquidar el IVA del mes y realizar la registración contable.

en efectivo.
07.04 Se venden mercaderías a un CF por $2.650 IVA incluido, cobrando con un cheque de
terceros.
percepción 3%, pagando con un cheque de nuestra cuenta.
$270 +IVA en efectivo
efectivo
17.04 Se compran mercaderías Rocha SA, RI, CUIT: 30-10258987-6, por $3.000+IVA pagando con
un cheque
20.04 Se recibe y abona la factura de teléfono (Telefónica Arg SA, CUIT:30-12852963-1) por $880
+ IVA pagando en efectivo.
$600 en efectivo
28.04 Se cobra la deuda de un cliente, quien abona $4.200 con un cheque y nos entrega un
comprobante de retención por $100
31.04 Liquidar el IVA de mes y realizar la registración contable.

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18. Realizar los siguientes arqueos de caja, con sus respectivos asientos de ajuste:
a) El saldo contable al 31/01/2012 es de $21.580. del arqueo surge un saldo de $21.460.

b) del arqueo físico al 28/02/2013 surge que el saldo de caja es de $12.520, saldo contable
$12.600

c) del arqueo de fondos al 31/03/2013 surge que el saldo de caja está compuesto por: efectivo
$13.600, factura de luz pagada $440. El saldo contable es de $13.820

d) del arqueo de fondos al 30/04/2013 surge que el saldo de caja es de $16.300 y que falta
contabilizar un ticket por $150 de supermercado. Saldo contable $16.500

e) del arqueo de fondos al 31/05/2013 surge que el saldo es de $23.050, saldo contable $22.840.

1 9. El saldo contable al 30/06/2013 de la cuenta caja es de $25.030. Del recuento físico surge
la siguiente información y se solicita registras los ajustes necesarios:

244 billetes de $100
8 billetes de $50
4 billetes de $20
2 billetes de $10
Ticket de supermercado por $120
Ticket viaticos $40

2 0. La empresa Arqueando SA realiza arqueos de caja en forma mensual. Del arqueo
realizado el 31/01/2013 surge la siguiente información:
Dinero en efectivo $20.220
Factura de librería $180
Ticket de taxi $20
Total $20.420
El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $20.500. Se pide: registrar los ajustes con
considere necesario

21. Del el arqueo al 28/02/2013 se obtuvo la siguiente información:
Factura de Luz pagada $540
Ticket por la compra de US$ $1025.50
Vale por adelanto a un empleado $300
Total $27545.50
El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $27600. Se pide: registrar los ajustes con
considere necesario

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22. Del el arqueo al 31/03/2013 se obtuvo la siguiente información:
Factura por una computadora $2.500
Vale por adelanto a un empleado $200
Total $29.550
El mayor de la cuenta contable arroja un saldo de $29.990. Se pide: registrar los ajustes con
considere necesario

23. Del arqueo al 31/01/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguiente
información: U$S billetes 1550. TCcomprador $4,056

El saldo contable arroja un importe de $6150.40. Se pide: registrar los ajustes con considere
necesario

2 4. Del arqueo al 28/02/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguiente
El saldo contable arroja un importe de $8517.60. Se pide: registrar los ajustes con considere
necesario

2 5. Del arqueo al 31/03/2013 sobre los billetes en moneda extranjera, surge la siguiente
El saldo contable arroja un importe de $10.467,75. Se pide: registrar los ajustes con considere
necesario

26. La empresa LaJose SA posee los siguientes saldos al 31/12/2012:
Caja $12.500, Valores a depositar $13.500, Caja en moneda extranjera $5.790, Banco cuenta
Corriente $8.960; deudores por ventas $13.940; Bienes de Cambio $138.800, Muebles y útiles
$15.600; Proveedores $6.900, Documentos a pagar $3.200, Sueldos a pagar $1.600, Cargas
Sociales a pagar $800, Capital $ ¿???????; Ventas $ 240.000, CMV $120.000, Sueldos $12.000,
contribuciones patronales $6.000, Gastos de luz y teléfono $1.540, Gastos de librería $840,
Comisiones bancarias $680.

Luego de realizar los arqueos de caja y banco, surge la siguiente información:

1. El saldo de caja es de $12.565
2. El saldo de moneda extranjera corresponde a U$S1.500, TCcomprador $4.065
3. De los valores de depositar, se olvidó contabilizar el depósito de un cheque por $3.500.
Saldo real de valores a depositar $10.000
4. Faltó registrar las comisiones bancarias del mes de diciembre de 2010 por $120

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Se pide: De acuerdo a los saldos presentados, armar la hoja de prebalance. Realizar los ajustes
necesarios, tanto en la hoja como los asientos contables, calcular el resultado del ejercicio.

27. Realizar los asientos de ajustes necesarios a fin de cada mes:
31.01, saldo contable de mercaderías $5.640, inventarios físico $5.720
28.02, saldo contable de mercaderías $6.340, inventario físico $6.560
31.03, saldo contable de mercaderías $5.500, inventarios físico $5.400
31.08, saldo contable de mercaderías $8.560, inventario físico $8350

2 8. Depuración de las cuentas de crédito. El saldo de las cuentas de deudores al 31.01.2013
son los siguientes:
Deudores por ventas $4.200
Deudores varios $1.320
Ds. en Gestión Judicial $880
Deudores Morosos $420
Ds. por Doc. A cobrar $300
Realizar los siguientes ajustes en el libro diario:
a) De los deudores por ventas, el 10% corresponden a deudas vencidas
b) A los deudores morosos se les envió Carta Documento para gestionar su cobro por
medio de abogados.
c) Se decide armar una previsión por el 3% del saldo del rubro.

29. El saldo de las cuentas de deudores al 31.12.2012 es el siguiente:
Ds. en Gestión Judicial $630
Ds. por Doc. A cobrar $500
Realizar los siguientes ajustes en el libro diario y exponer el nuevo rubro créditos:
a) Los deudores por ventas incluyen $620 que corresponden a un deudor que se ha
presentado en quiebra y el abogado nos informa que su cobro es improbable.
b) A los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro por
medio de abogados.

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c) Los documentos a cobrar incluyen $250 de un documento que venció y aún no se pudo
contactar al cliente.
d) Se decide armar una previsión por el 5% del rubro créditos.

30. El saldo de las cuentas de deudores al 31.12.2012 son los siguientes:
Realizar los siguientes ajustes en libro diario y exponer el nuevo rubro créditos:
a) Los deudores por ventas incluyen $500 cuya facturación ha vencido y no se pudo
contactar al cliente.
b) A los deudores morosos se le envió carta documento para gestionar su cobro por medio
de abogados
c) Se decide armar una previsión por el 3% del saldo del rubro créditos.

2 9. El saldo de las cuentas de deudores al 31.01.2013 es el siguiente:
Ds. En Gestión Judicial $360
Deudores morosos $420
a) Los deudores por ventas incluyen $1.600 de facturas vencidas
b) Al 50% de los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro
por medio de abogados.
c) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial
no se puedan cobrar puesto que el cliente ha presentado quiebra.
d) Se decide armar una previsión por el 5% del saldo del rubro créditos.

Ds. En Gestión Judicial $1.800
Deudores morosos $700
a) Los deudores por ventas incluyen $5.500 de facturas vencidas
b) Al 50% de los deudores morosos se les envió carta documento para gestionar su cobro
por medio de abogados.
c) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial
d) Se decide armar una previsión por el 4% del saldo del rubro créditos.

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Ds. En Gestión Judicial $520
Deudores morosos $1.900
a) Los deudores por ventas incluyen $1.780 a los cuales se les envió carta documento para
gestionar su cobro por medio de abogados. Lo mismo se ha realizado con los deudores
morosos.
b) Los abogados nos informan que es muy probable que los deudores en gestión judicial
c) Se decide armar una previsión por el 5% del saldo del rubro créditos.

3 2.
La Empresa "Las Casuarinas SA" cierra su ejercicio económico al 31/12. Uds, sus auditores, deben
analizar cada uno de los rubros del Balance. Se pide que los analicen, realicen los asientos de
ajustes que consideren necesarios y expongan nuevamente el Activo de la empresa.

ACTIVO
Caja 12.767
Caja U$S 5.363
Valores a depositar 3.936
Banco c/c 35.584
Deudores por Venta 8.118
Deudores morosos 1.476
Mercaderías 33.087
Rodado 50.430
Inmueble 295.200
Total Activo 445.961

1 - Del arqueo de caja surge la siguiente información:
Ticket de Viaticos 25,00
Adelanto Sueldo 400,00
Billetes y monedas 12.422,40
2 - Los dólares equivalen a U$S 1.230,00 TC 4,56
3 - Se encuentra una boleta de depósito sin contabilizar por $ 517
4 - Se omitió contabilizar gastos bancarios por $ 308
5 - El 8% de los deudores por ventas son morososo
Al 40 % de los deudores morosos se les envió CD
Constituir una previsión para deudores incobrables por el 6% sobre los deudores por ventas
6 - El inventario de mercaderías tiene valor por 31.242,00

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33. La empresa La Odisea SA, presenta los siguientes activos al cierre de su ejercicio
económico y nos solicita que realicemos los ajustes necesarios para que reflejen la realidad:
Caja $20.600
Banco Cta Cte $15.800
Valores a Depositar $6.900
Mercaderías $25.400

1. Del recuento físico, surge que la empresa omitió contabilizar un ticket de librería por
$120 y que los billetes y monedas suma $20.400
2. Se omitió contabilizar gastos bancarios por $90 y el depósito de un cheque de $690
3. Del análisis de los deudores por venta surge que $300 son morosos y $150 se han
declarado incobrables. Además, se decide conformar una previsión por el 2% del saldo
de los deudores.
4. Del recuento físico de las mercaderías, surge que las existencias son de $25.600

Se pide: registrar en libro diario los ajustes que considere necesarios y exponer el nuevo rubro.

3 4. Calcular la cuota de amortizaciones que corresponde imputar al ejercicio económico de
la empresa (cierre 31/12/2012) exponiendo el rubro Bienes de uso, según el siguiente detalle:
Valor de Amortización Años Amortización
Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Valor Residual

2006 Rodados 32.000,00

1996 Inmueble 200.000,00

2008 Maquinaria 6.500,00

3 5. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro
diario y exponer el rubro Bienes de Uso:
Valor de Amortización Años Amortización Valor
Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual
60.000,00
2010 Rodados
12.000,00
2009 Instalaciones

2008 Inmueble 250.000,00
Muebles y
2009 útiles 15.600,00

2010 Maquinaria 18.000,00

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46.000,00
2010 Rodados
Equipo 18.000,00
2006 computación

2004 Inmueble 90.000,00

2008 Muebles y útiles 5.000,00

60.500,00
2012 Rodados
Equipo 15.800,00
2006 computación

1995 Inmueble 183.000,00

2011 Muebles y útiles 6.000,00

1995 Instalaciones 13.800,00

3 8. La empresa Integrando SA posee los siguientes saldos al 31/12:

Caja $39.000, Deudores por ventas $ 4400, Muebles y utiles $6500, amortización acum M y U
$650, instalaciones $100.000, acreedores $45.000, gastos de publicidad $800, sueldos $3900,
amortizaciones acumulada instalaciones $900, mercaderías $20.000, proveedores $8000, llave
de negocio $46.000, contribuciones patronales $2.100, alquiler $12.000, marca de fabrica
$60.000, amortizaciones $1.650, IVA Crédito Fiscal $5600, gastos generales $1.200, moneda
extranjera $15.000, sueldos a pagar $3.900, inmuebles $160.000, banco cuenta corriente $7.200,
banco plazo fijo $7500, gastos de comercialización $850, IVA Debito fiscal $5600, deudores
morosos $8000, ventas $160.000, reserva legal $10.000, CMV $80.000, Capital $347650.

De acuerdo a los arqueos y conciliaciones realizadas surge la siguiente información:
1. La previsión por deudores incobrable será del 4% sobre los deudores por ventas
2. El arqueo de caja dio $37000 y el de mercaderías $21.000
3. Se omitió registrar los gastos bancarios por $360.-
4. Se omitió registrar las amortizaciones sobre los muebles y útiles por $250
Se pide: realizar la hoja de prebalance, registrando los ajustes mencionados y calculando el
resultado del ejercicio.

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