Gestão Financeira - Demonstrações Financeiras e Análise Gerencial

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Palestra sobre Gestão Financeira ministrada no dia 09/10/2008 no Portal Educação. Kenneth Corrêa - www.administracaoegestao.com.br

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  • Gestão Financeira - Demonstrações Financeiras e Análise Gerencial

    1. 1. <ul><li>Kenneth Corrêa </li></ul><ul><li>[email_address] </li></ul>Demonstrações Financeiras e Análise Gerencial
    2. 2. <ul><li>UFMS - Administração </li></ul><ul><li>FGV - Gestão Empresarial </li></ul><ul><li>ENERSUL </li></ul><ul><li>Financial Imobiliária </li></ul><ul><li>Gestão Ativa WebDesign </li></ul><ul><li>UNIDERP </li></ul><ul><li>Inspiira.org </li></ul><ul><li>Bestwork do Brasil </li></ul>
    3. 3. Balanço, DRE, DOAR, Razão Analítico...
    4. 4. <ul><li>Apuração tributária </li></ul><ul><li>Exigência legal </li></ul><ul><li>Posição financeira da empresa </li></ul>
    5. 5.   2001 2002 2003 1. Liquidez       Capital Circulante Líquido R$ 191.924,62 R$ 196.229,15 R$ 205.831,28 Capital Circulante Líquido/Vendas 11,95% 8,01% 7,19% 2. Atividade       Giro de estoque 24,07 31,82 33,02 Período Médio de Cobrança 33,71 22,25 19,16 Período Médio de Pagamento 5,84 4,26 3,96 Giro do Ativo Permanente 18,48 26,10 28,00 Giro do Ativo Total 5,04 7,36 8,09 Giro de contas a receber 10,68 16,18 18,79 Dias de venda em contas a receber 34,17 22,56 19,42 3. Endividamento       Índice de endividamento geral 37,55% 36,86% 35,58% Índice exigível a longo prazo-PL 40,24% 38,08% 35,07% Índice de cobertura de juros -0,71 1,23 -0,58 Índice de cobertura de caixa 1,48 4,57 3,33 4. Retorno Investimento       Giro Ativos 504% 736% 809% Retorno Ativos Totais -3% 5% -2% 5. Lucratividade       Margem Bruta 15,00% 16,00% 15,00% Margem Operacional 0,10% 1,10% 0,10% Margem Líquida -0,58% 0,66% -0,27% Retorno do Ativo (ROA) -2,94% 4,14% -2,16% Retorno do Capital Próprio (ROE) -4,71% 6,55% -3,35% Evolução do PL 3,77% 5,66% 8,58%
    6. 6. A visão do Administrador
    7. 7. <ul><li>Custeio por Absorção x Analise de Margem Real </li></ul><ul><li>Regime de Competência x Regime de Caixa </li></ul>
    8. 8.
    9. 9.
    10. 10.
    11. 11. <ul><li>Fluxo de Caixa </li></ul>
    12. 12. <ul><li>Fluxo de Caixa </li></ul>
    13. 13. <ul><li>Despesas da Categoria </li></ul>
    14. 14. <ul><li>Evolução do Patrimônio Líquido </li></ul>
    15. 15. <ul><li>Faturamento / Cliente </li></ul><ul><li>Custo / Funcionário </li></ul><ul><li>Vendas / Funcionário </li></ul><ul><li>Taxa de turn-over </li></ul><ul><li>Índice de absenteísmo </li></ul>
    16. 16. <ul><li>Cálculo do Ponto de Equilíbrio </li></ul>
    17. 17. <ul><li>Histórico </li></ul><ul><ul><li>Robert Kaplan e David Norton, em 1992 </li></ul></ul><ul><ul><li>Mecanismo para a tradução da estratégia em objetivos, medidas e metas específicas de ação. </li></ul></ul>
    18. 18. <ul><li>Perspectivas </li></ul>
    19. 19. <ul><li>Processo </li></ul>
    20. 20.
    21. 21.
    22. 22. <ul><li>[email_address] </li></ul>

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