Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến

CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ TỊNH TIẾN
1.1 Thành lập:
1.1.1 Tên công ty:
- Tên Tiếng Việt: Công ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
- Công ty có:
* Trụ sở chính: Tại số: 9-1, Khu Công Nghiệp Quảng Phú, TP Quảng Ngãi, Tỉnh
Quảng Ngãi.
Mã số thuế: 4300325694.
Điện thoại : 0552210875.
Fax : 0552210875.
E- mail : tinhtiencompany@gmail.com.
1.1.2 Vốn điều lệ:
- Tổng vốn điều lệ = 2.500.000.000đ – (Hai tỷ năm trăm triệu đồng)
- Danh sách thành viên góp vốn:
ĐVT: Triệu đồng
TT Họ và tên thành viên Số CMND Địa chỉ
Gía trị
vốn góp
Phần vốn
góp (%)
1 Nguyễn Hồng Khanh 212127548
Tổ 6, P.Chánh Lộ,
TP.Quảng Ngãi 2.274 90,96%
2 Bùi Văn Tịnh 225008583
Tổ 8, P.Quảng Phú,
TP.Quảng Ngãi 106 4,24%
3 Bùi Tấn Phát 212055735
Tổ 15, P.Quảng
Phú, TP.Quảng Ngãi
120 4,80%
1.1.3 Quyết định thành lập:
1.1.3.1 Qúa trình hình thành:
Trong nền kinh tế đang phát triển của đất nước ta hiện nay, bên cạnh các ngành công
nghiệp chế biến đang phát triển mạnh mẽ thì ngoài việc đòi hỏi về chất lượng bên trong
của sản phẩm thì mẫu mã bên ngoài cũng là một trong những chính sách Maketing của
các doanh nghiệp, nó tác động trực tiếp vào thị hiếu của người tiêu dùng, ngoài ra bao bì
của sản phẩm tốt sẽ thuận lợi cho việc vận chuyển và lưu trữ hàng hóa. Hiện nay, nhu cầu
sử dụng sản phẩm thùng carton trong Tỉnh rất lớn cụ thể như:
- Thị trường nội tỉnh:
+ Cung cấp thùng carton với sản lượng lớn cho các nhà máy chế biến nước giải khát
và thực phẩm thuộc Công Ty Đường Quảng Ngãi như: Nhà máy Bánh Kẹo, Nhà máy bia
Dung Quất, Nhà máy sữa VINASOY, Nhà Máy Nước Khoáng Thạch Bích.
GVHD: Nhóm SV TH:

+ Cung cấp thùng carton cho các nhà máy chế biến thực phẩm, lâm, hải sản tại các
khu công nghiệp trong tỉnh như: Công ty Hoàn Vũ, Công ty Việt Tiến, Nhà máy chế biến
nước hoa quả, Nhà máy chế biến thực phẩm đông lạnh xuất khẩu….
+ Cung cấp thùng carton cho một số ngành nghề sản xuất khác như: Công ty may
Đông Thành, Công Ty may Đại Cát Tường, ngành y tế Quảng Ngãi, các cơ sở sản xuất
bánh kẹo, dầu ăn…
- Thị trường ngoại tỉnh:
+ Hiện nay ở khu vực miền Trung và Tây Nguyên, các khu công nghiệp đầu tư mạnh
như: Khu kinh tế mở Chu Lai, khu công nghiệp Điện Nam – Quảng Nam, khu Công
Nghiệp Hòa Khánh-TP Đà Nẵng…và một số khu công nghiệp ở các tỉnh Thừa Thiên Huế,
Nghệ An…
Điều đó đã mở ra một thị trường rộng lớn, nhiều cơ hội mới cho Công ty khi thâm nhập
vào các thị trường này.
- Để có một chiến lược sản xuất kinh doanh thành công trước tiên phải nắm bắt được
chính xác thị hiếu người tiêu dùng, thị trường, nắm bắt được nhu cầu và khả năng cạnh
tranh của các đối thủ trên thị trường mà Công ty đang thâm nhập đầu tư khai thác. Trong
đó nắm bắt điểm mạnh, yếu của các đối thủ cạnh tranh như: vốn, công nghệ, năng lực lao
động, chất lượng sản phẩm và cách thức phân phối, giá bán,…là vô cùng quan trọng. Hiện
nay trên thị trường nội tỉnh đã có một Nhà Máy Bao Bì của Công ty cổ phần Việt Phú, thị
trường ngoài tỉnh có các đối thủ cạnh tranh như Nhà máy bao bì Vạn Lợi, Hòa Bình, Nhà
máy bao bì Xuất khẩu – Bộ Thương Mại ở Đà Nẵng, Bao Bì Nhà xuất bản Huế, Bao bì
Hội Cựu Chiến Binh, Công Ty cổ phần Bình Định….Tất cả các nhà máy này có công suất
từ 1.000-3.000 tấn sản phẩm trên năm nhưng vẫn không đáp ứng đủ nhu cầu của thị
trường hiện nay.
- Trong dự án này về mặt thuận lợi lớn nhất đối với công ty là đầu ra đã có sẵn một thị
trường nội tỉnh ổn định trong khi chỉ có một nhà máy cung cấp loại sản phẩm nầy. Ngoài
ra, cần phải đề cập đến một số vấn đề như: công nghệ sản xuất, máy móc thiết bị, các yêu
cầu kỹ thuật, về quy cách, chủng loại bao bì, kinh nghiệm triển khai và quản lý. Nhờ
những lợi thế đó Công ty sẽ thâm nhập và chiếm lĩnh thêm những thị trường mới, phát
triển thêm những mặt hàng mà lâu nay các nhà máy trong tỉnh chưa thể cung cấp, thâm
nhập được.
- Như vậy, để đạt được năng lực cạnh tranh trên thị trường đòi hỏi thiết bị, công nghệ,
tổ chức quản lý sản xuất, tiếp thị, phương thức bán hàng phải đáp ứng được ở mức độ cao.
- Công ty sẽ đầu tư cho dự án dây chuyền thiết bị với những đặc tính tiên tiến hiện nay,
khổ giấy lớn mà máy tạo sóng được là 1,8m để sản xuất các loại thùng có kích cở lớn,
đồng thời cũng có thể chạy giấy lớn sau đó xả thành nhiều tấm để gia công thành thùng
nhỏ, giảm được nhiều chi phí, nhân công và thời gian sản xuất, đáp ứng kịp thời tiến độ
hàng hóa cho khách hàng. Bên cạnh đó Công ty sẽ sử dụng đội ngũ các bộ phận quản lý,
công nhân có nhiều kinh nghiệm trong ngành sản xuất bao bì carton làm nòng cốt cho nhà
máy.
GVHD: Nhóm SV TH:

- Tận dụng các lợi thế đó để khai thác triệt để cho dự án, sử dụng các khoản lợi tiết
kiệm được từ các lợi thế nói trên bù với chi phí tiếp thị, khuyến mãi và vận chuyển để
thâm nhập thêm thị trường mới.
Từ những thiết thực đó các cá nhân có ý định phát triển ngành nghề đó đã lập kế hoạch
trình lên cơ quan có thẩm quyền xin được cấp phép sản xuất bao bì.
- Công Ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến được xây dựng tại Lô L9-1 KCN Quảng Phú – TP
Quảng Ngãi với diện tích 6.897m2
.
1.1.3.2 Qúa trình phát triển:
Với sự quyết tâm nghiên cứu quy trình công nghệ chế biến nên đã tạo ra những sản
phẩm mới có uy tín với người tiêu dùng, bên cạnh đó Công ty sử dụng nguồn vốn tự có và
vay ngân hàng để đầu tư mở rộng sản xuất. Sau hai năm thành lập Công ty thì sản phẩm
Công ty đã có mặt nhiều nơi trên thị trường. Đến nay sản phẩm của Công ty đã đứng
vững và từng bước mở rộng chiếm thêm nhiều thị phần. Đây là một bước ngoặc lớn trong
sản xuất và kinh doanh, sản phẩm làm ra phù hợp với nhu cầu và thị hiếu của người tiêu
dùng.
1.1.3.3 Quyết định thành lập:
- Công Ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến thành lập theo Luật doanh nghiệp và được Sở Kế
Hoạch Đầu Tư Tỉnh Quảng Ngãi cấp giấy phép kinh doanh số: 3402000284 cấp ngày 20
tháng 04 năm 2003.
1.1.4 Ngành nghề kinh doanh:
1.1.4.1 Chức năng và lĩnh vực hoạt động:
1.1.4.1.1 Chức năng:
- Công ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến có chức năng thực hiện quá trình sản xuất và cung ứng trên
thị trường trong nước, sản phẩm chủ yếu là thùng Carton. Để đảm bảo sản phẩm của Công ty có
khả năng cạnh tranh, tiêu thụ tốt trên thị trường đòi hỏi sản phẩm thùng Carton của Công ty luôn
đáp ứng và mở rộng uy tín trên cơ sở được sự ưu ái của khách hàng. Công ty không ngừng cải
tiến mẫu mã, nâng cao chất lượng của sản phẩm của mình để đáp ứng nhu cầu ngày càn cao của
thị trường. Công ty đã phát huy được sức mạnh tập thể của từng thành viên trong công ty giúp
nhau thực hiện tốt và có hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và điều đó đã mang lại
kết quả cao. Do đó đã cải thiện đời sống của công nhân góp phần phát triển kinh đất nước.
1.1.4.1.2 Lĩnh vực hoạt động:
Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, chuyên sản xuất và
cung cấp bao bì.
- Sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề mặt hàng đã đăng ký.
- Thực hiện đúng chế độ kế toán, thống kê do Nhà nước quy định, chấp hành chế độ
kiểm toán của Nhà nước.
- Chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ và các nghĩa vụ khác bằng toàn bộ vốn và tài
sản thuộc sở hữu của Công ty.
- Bảo vệ môi trường, môi sinh cảnh quan, trật tự an ninh.
GVHD: Nhóm SV TH:

- Đảm bảo quyền và nghĩa vụ của nhân viên, công nhân lao động.
- Chăm lo giáo dục, đào tạo bồi dưỡng, nâng cao trình độ công nhân viên.
1.1.4.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất và quy trình công nghệ sản xuất của Công ty:
1.1.4.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất:
Như chúng ta đã biết sản xuất là một quá trình bao gồm nhiều giai đoạn. Tuỳ theo thao
tác kỹ năng sản xuất mà có thể chia thành nhiều giai đoạn để thuận lợi cho công tác sản
xuất. Ở Công ty quá trình sản xuất chia thành hai công đoạn đó là: công đoạn tạo phôi và
công đoạn hoàn thiện, mỗi công đoạn sản xuất điều có nhu cầu về thời gian lao động, chi
chí nguyên vật liệu và các thao tác khác nhau. Do đó việc tổ chức quản lý nguồn lực lao
động và cung ứng nguyên vật liệu phải có kế hoạch dự toán cụ thể, để đảm bảo mục tiêu
sản xuất của Công ty. Để đáp ứng được nhu cầu trên Công ty phải có kế hoạch tổ chức
sản xuất phù hợp và đúng đắn với tình hình thực tiển tại đơn vị.
1.1.4.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất:
a. Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất:
GVHD: Nhóm SV TH:

b. Thuyết minh quy trình công nghệ sản xuất:
GVHD: Nhóm SV TH:
Nguyên liệu chính Nguyên liệu phụ
Máy tạo sóng
tráng keo
Máy xén biên cán
lằn ngang
Máy xén biên cán
lằn dọc
Máy in In lụa
Cán sáp
Bế rành Bế hộp
Đóng đinh Dán mí
Thành phẩm

Nguyên liệu chính là giấy Kraft cuộn cùng với nguyên liệu phụ bao gồm tinh Bột Mì,
Borat, NaoH, Silicat, Nước đã được trộn đều từ máy trộn hồ. Đối với giấy ba lớp thì
nguyên liệu phụ đóng vai trò hồ dán hai lớp giấy mặt và giấy đáy vào lớp giấy sóng, đối
với giấy 5 lớp thì các nguyên liệu phụ đóng vai trò tương tự (vai trò liên kết cố định các
lớp giấy với nhau).
- Giấy sau khi ra khỏi lô hồ cuối cùng sẽ qua dàn sấy, dàn sấy này sẽ sấy khô lượng
hơi nước trong giấy và định hình tấm giấy, tạo độ cứng và độ phẳng của giấy tấm.
- Giấy sau khi định hình, giấy sẽ qua dao chặt để chặt thành tấm phôi thô theo đúng
quy cách để sản xuất thùng.
- Sau khi tạo thành phôi thô, giấy được chuyển sang cắt biên cán lằn ngang để xén bỏ
phần thừa của phôi thô ở biên ngang và tạo ra các lằn ngang để giấy gấp thành thùng.
- Sau khi cắt biên và cán lằn ngang giấy tấm được đưa sang cắt biên và cán lằn dọc để
cắt biên và cán các đường lằn dọc để gấp thành thùng. Sau khi qua máy này giấy tấm
được định chuẩn hoàn toàn.
- Đối với các thùng có nhu cầu in màu sắc hoa văn trên mặt thùng, thì giấy tấm này sẽ
được chuyển sang công đoạn in, sau đó chuyển sang công đoạn bế và đóng đinh. Đối với
một số chủng loại thùng có nhu cầu cán sáp thì sau khi cán và xả lằn dọc thì sẽ được
chuyển sang công đoạn cán sáp trước khi bế và cuối cùng là đóng kiện. Mỗi kiện từ 5
thùng, 10 thùng hoặc 20 thùng tùy theo kích cỡ thùng và theo yêu cầu của khách hàng.
- Đến đây đã được xem là thành phẩm của quá trình sản xuất, thành phẩm được chuyển
vào kho bảo quản hoặc xuất bán thẳng cho khách hàng.
1.1.4.2.3 Quy trình sản xuất:
Quy trình sản xuất thùng carton có thể chia làm hai công đoạn cơ bản:
- Công đoạn tạo phôi.
- Công đoạn hoàn thiện.
a. Công đoạn tạo phôi:
- Công đoạn này bắt đầu từ nguyên liệu chính là giấy cuộn cùng các nguyên liệu phụ
bao gồm Bột Mì, NAOH, Borat, Silicat, Nước được trộn theo tỷ lệ đựoc định sẵn đưa vào
đầu máy dợn sóng. Đối với giấy 03 lớp thì sử dụng một đầu máy và đối với giấy 05 lớp
thì sử dụng 02 đầu máy.
- Trước khi vào đầu máy giấy cuộn sẽ được đưa qua các lô sấy phụ, mục đích của các lô
sấy này là sấy hết lượng hơi nước trong giấy cuộn, gia nhiệt cho giấy đến một nhiệt độ
tương đối thích hợp để khi vào máy giấy không bị tăng nhiệt đột ngột, tránh hiện tượng
giấy bị co, dãn cục bộ do gia tăng nhiệt đột ngột.
- Trên đầu máy có thiết bị điều chỉnh nhiệt độ để hệ thống hoạt động được tốt, nghĩa là
giấy không bị chùng hoặc quá căng, nếu giấy quá chùng hoặc quá căng thì tốc độ của các
đầu máy và hệ thống lô kéo, phải được điều chỉnh thích hợp.
- Sau khi qua hết các lô kéo và đầu máy giấy sẽ được đưa qua lô hồ đáy, tại đây giấy
đáy được dán vào các lớp giấy phía trên tạo thành một tấm giấy cố định. Tấm giấy này sẽ
GVHD: Nhóm SV TH:

đi vào chăn amiăng vẫn còn gia nhiệt để sấy khô và định hình tấm giấy trước khi vào dao
chặt để chặt thành từng tấm. Thông thường giấy tấm sóng tạo ra sản phẩm được thấp hơn
mong muốn, giấy bị phồng, dộp, bị nổi sóng trên bề mặt. Nguyên nhân chủ yếu là do chất
lượng keo hồ không đảm bảo, nhiệt sấy không đều hoặc không phù hợp, khoảng cách
giữa các lô kéo điều chỉnh chưa hợp lý.
- Sau khi qua hết hệ thống máy dợn sóng, giấy tấm này chuyển sang máy cắt biên và
cán lằn ngang, dọc để tạo thành phôi chuẩn.
b. Công đoạn hoàn thiện:
Công đoạn này bao gồm các công đoạn như in, bế, cán sáp, đóng đinh, đóng kiện, tùy
theo yêu cầu của từng loại thùng khác nhau thì công đoạn này sẽ gồm những bước khác
nhau.
+ In máy:
- Đây là khâu đầu tiên (nếu có) của công đoạn hoàn thiện. Khi tấm giấy còn phẳng và
nguyên vặn thì quá trình in mới thực hiện dễ dàng và đạt độ chính xác cao. Chất lượng ở
khâu này chủ yếu phụ thuộc vào chất lượng mực và tay nghề chỉnh máy của công nhân
vận hành.
+ In lụa:
- Tương tự như vậy, giấy tấm đưa vào in lụa vẫn còn nguyên vặn, chưa bị xẽ rãnh để
quá trình in được sắc sảo và dễ dàng. Quá trình in lụa cũng phụ thuộc rất nhiều vào tay
nghề của công nhân.
- Trong quá trình in đòi hỏi một số quá trình khác như chụp bản lụa, bản polyme, tạo
maket, khắc chữ in. Tất cả các khâu này Công ty đã có nhân viên thực hiện được với
nhiều năm kinh nghiệm, có tay nghề cao.
+ Bế rãnh:
- Đây là một khâu quan trọng của công đoạn hoàn thiện , mục đích bế loại bỏ các rãnh
tại vị trí góc để gấp lại thành thùng. Đây là khâu đơn giản về nguyên lý, tuy nhiên đòi hỏi
nguời sản xuất, vận hành máy phải có kinh nghiệm thì mới làm được. Chất lượng sản
phẩm trong khâu này phụ thuộc chủ yếu vào chất lượng dao bế. Dao bế càng sắc thì vết bế
càng đẹp, thông thường 3 tháng thì phải thay mới hoặc mài lại dao bế.
+ Bế hộp (Dập định hình):
- Mục đích tương tự như bế rãnh, tuy nhiên máy này đòi hỏi phải tạo khuôn dập cố
định cho riêng từng loại sản phẩm khác nhau. Do đó khâu này dùng để bế những sản
phẩm có hình dạng phức tạp hoặc đòi hỏi độ chính xác cao.
+ Cán sáp:
- Mục đích của khâu này là để chống thấm. Sản phẩm loạ nầy thường sử dụng cho các
ngành đông lạnh, thủy sản,…Hình thức chủ yếu của công đoạn này là phủ lớp sáp lên bề
mặt thùng, làm cho thùng không bị mềm, ướt trong một số môi trường có nhiều nước
hoặc hơi nước.
+ Đóng đinh:
GVHD: Nhóm SV TH:

- Là khâu cuối cùng của quá trình sản xuất thùng carton, mục đích là ghép kín hai mí
của giấy tấm để tạo thành thùng. Một số mặt hàng khác có thể yêu cầu dán mí thay cho
đóng đinh.
1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:
1.2.1 Cơ cấu chung:
1.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý:
1.2.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban:
- Hội đồng thành viên : Là cơ quan quản lý cao nhất gồm có 03 thành viên sáng lập
Công ty.
- Giám Đốc: Được hội đồng thành viên bổ nhiệm và miễn nhiệm. Giám đốc Công ty
điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi
hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
GVHD: Nhóm SV TH:
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
HỘI ĐỒNG THÀNH
VIÊN
BAN QUẢN LÝ BAN SX - KD
Phòng
nhân sự
Phòng
kế toán
Phòng
sản xuất
Phòng
kinh
doanh
Phòng
kỹ thuật

- Phó Giám Đốc : Có nhiệm vụ giúp việc cho Giám Đốc và điều hành mọi hoạt động
sản xuất kinh doanh khi được giám đốc uỷ quyền.
- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ hoàn thành kế hoạch kinh doanh do giám đốc Công ty
giao, xây dựng kế hoạch kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm và nghiên cứu, phát triển thị
trường.
- Phòng kế toán: Xây dựng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh, thực hiện các nghiệp
vụ kế toán, lập báo cáo quyết toán tài chính và tham mưu cho giám đốc Công ty về công
tác điều hành tài chính hiệu quả.
- Phòng nhân sự: Có trách nhiệm tổ chức các hoạt động tuyển dụng, kiểm tra chất lượng
đầu vào của nhân viên, bố trí công tác của các nhân viên từng phòng ban.
- Phòng kỹ thuật : Có trách nhiệm về kỹ thuật, chất lượng sản phẩm sản xuất , theo dõi
quá trình hoạt động của máy móc thiết bị để có kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa kịp thời.
- Phân xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ tạo ra sản phẩm theo đúng yêu cầu của các phòng
ban chức năng.
1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán:
1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
1.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ phụ trách chung công tác kế toán của công ty, thường
xuyên theo dõi, đôn đốc, hướng dẫn các nhân viên làm đúng theo chế độ kế toán của Nhà
nước và Công ty quy định, tham mưu cho Giám đốc trong công việc huy động vốn phục
vụ sản xuất kinh doanh của Công ty, phân tích kết quả sản xuất kinh doanh, phân tích giá
thành sản phẩm từ đó đề ra các biện pháp khắc phục.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các số liệu được cập nhật từ các chứng
từ gốc hoặc các chứng từ có liên quan. Dựa vào số liệu tổng hợp có được để hạch toán
tiêu thụ và tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh.
GVHD: Nhóm SV TH:
Kế toán vật tư, hàng
hóa, thành phẩm
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Thủ quỹKế toán
thanh toán
Kế toán tổng
hợp

- Kế toán vật tư, hàng hoá thành phẩm: Có trách nhiệm theo dõi về mặt số lượng, giá trị
thực tế một cách kịp thời chính xác, phản ánh đúng quy trình xuất nhập vật tư, hàng hoá..
để phản ánh lên kế toán trưởng.
- Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ, mua, bán hàng hoá, theo
dõi tiền gửi, thanh toán nộp, rút tiền mặt hay làm thủ tục vay vốn ngân hàng, lập chứng từ
thu, chi..
- Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt , thực hiện việc thu, chi tiền mặt khi có chứng từ , hoá đơn
thanh toán hợp lý, hợp lệ.
1.2 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:
1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty:
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức “ chứng từ ghi sổ”.
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu thu, chi, kiểm tra
tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ để phân loại và ghi vào chứng từ ghi sổ theo trình tự
thời gian.
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ cái tài khoản và lập bảng tổng hợp
chi tiết đối chiếu với sổ cái.
Căn cứ vào số liệu trên sổ cái tài khoản lập bảng cân đối tài khoản và các báo cáo kế
toán.
GVHD: Nhóm SV TH:

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ
Báo cáo tài chính
Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ cái
Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán
cùng loại
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết

1.3.2 Các phương pháp kế toán khác:
1.3.2.1 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
1.3.2.1.1 Phương pháp tính giá nhập hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được tính theo giá gốc. Gía gốc hàng tồn kho bao gồm: Chi phí mua, chi
phí chế biến, và các chi phí lien quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở
địa điểm và trạng thái hiện tại.
1.3.2.1.2 Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho:
a. Phương pháp hoạch toán và quản lý hàng tồn kho:
Để quản lý hàng tồn kho, doanh nghiệp đã áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên:
Là phương pháp theo dõi và phản ánh một cách thường xuyên và liên tục tình hình nhập,
xuât, tồn kho của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hóa trên sổ kế toán
sau mỗi lần phát sinh nghiệp vụ nhập hay xuất. Mối quan hệ giữa nhập, xuất và tồn được
thể hiện qua công thức:
Trị giá tồn cuối kỳ = Trị giá tồn đầu kỳ + Trị giá nhập trong kỳ - Trị giá xuất trong kỳ.
b. Phương pháp tính giá hàng tồn kho:
Để tính giá xuất hàng tồn kho, doanh nghiệp đã sử dụng phương pháp bình quân gia
quyền từng lần xuất.
Công thức:
ĐGBQ = (Trị giá tồn đầu kỳ + Trị giá nhập trong kỳ) / (Số lượng tồn đầu kỳ + Số lượng
nhập trong kỳ).
Gía trị của từng loại hàng hóa tồn kho được tính theo giá trị trung bình của từng loại
hàng tồn kho tương tự đầu kỳ, và giá trị từng loại hàng tồn kho được mua hoặc sản xuất
trong kỳ. Gía trị trung bình có thể được tính theo thời kỳ hoặc vào mỗi khi nhập một lô
hàng về, phụ thuộc vào tình hình của doanh nghiệp.
1.3.2.2 Phương pháp nộp thuế GTGT:
Phương pháp nộp thuế GTGT được áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
Công thức: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được
khấu trừ.
1.3.2.3 Chính sách và phương pháp lập dự phòng:
Áp dung: thông tư 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 hướng dẫn chế dộ trích lập và sử
dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ
phải thu khó đòi và bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp tại doanh nghiệp.
1.3.2.3.1 Kế toán dự phòng phải thu khó đòi:
Dự phòng nợ phải thu khó đòi: là dự phòng phần giá trị bị tổn thất của các khoản nợ
phải thu quá hạn thanh toán, nợ phải thu chưa quá hạn nhưng có thể không đòi được do
khách nợ không có khả năng thanh toán.
a. Điều kiện: là các khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ,
bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu
công nợ và các chứng từ khác.
GVHD: Nhóm SV TH:

- Các khoản không đủ căn cứ xác định là nợ phải thu theo quy định này phải xử lý như
một khoản tổn thất.
- Có đủ căn cứ xác định là khoản nợ phải thu khó đòi:
+ Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, các khế ước vay nợ
hoặc các cam kết nợ khác.
+ Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công ty, doanh
nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng..) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang
làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy tố,
giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết.
b. Phương pháp lập dự phòng:
- Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra hoặc tuổi nợ quá hạn của các
khoản nợ và tiến hành lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo các
chứng cứ chứng minh các khoản nợ khó đòi nói trên.
- Sau khi lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng hợp
toàn bộ khoản dự phòng các khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm căn cứ hạch toán vào
chi phí quản lý của doanh nghiệp.
c. Xử lý khoản dự phòng:
- Khi các khoản nợ phải thu được xác định khó đòi, doanh nghiệp phải trích lập dự
phòng theo các quy định tại điểm 2 Điều này; nếu số dự phòng phải trích lập bằng số dư
dự phòng nợ phải thu khó, thì doanh nghiệp không phải trích lập.
- Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, thì
doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch.
- Nếu số dự phòng phải trích lập thấp hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi,
thì doanh nghiệp phải hoàn nhập phần chênh lệch ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
d. Xử lý tài chính các khoản nợ không có khả năng thu hồi:
- Nợ phải thu không có khả năng thu hồi bao gồm các khoản nợ sau.
- Xử lý tài chính.
- Khi xử lý khoản nợ phải thu không có khả năng thu hồi doanh nghiệp phải lập hồ sơ
sau:
- Thẩm quyền xử lý nợ:
1.3.2.3.2 Kế toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho:
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho: là dự phòng phần giá trị bị tổn thất do giá vật tư,
thành phẩm, hàng hóa tồn kho bị giảm.
a. Đối tượng lập dự phòng: Bao gồm nguyên vật liệu, dụng cụ dùng cho sản xuất,
vật tư, hàng hóa, thành phẩm tồn kho (gồm cả hàng tồn kho bị hư hỏng, kém mất phẩm
chất, lạc hậu mốt, lạc hậu kỹ thuật, lỗi thời, ứ đọng, chậm luân chuyển…), sản phẩm dở
dang, chi phí dịch vụ dở dang (sau đây gọi tắt là hàng tồn kho) mà giá gốc ghi trên sổ kế
toán cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được và đảm bảo điều kiện sau:
- Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của Bộ Tài chính hoặc các bằng
chứng khác chứng minh giá vốn hàng tồn kho.
- Là những vật tư hàng hóa thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp tồn kho tại thời
điểm lập báo cáo tài chính.
GVHD: Nhóm SV TH:

Trường hợp nguyên vật liệu có giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn so với giá
gốc nhưng giá bán sản phẩm dịch vụ được sản xuất từ nguyên vật liệu này không bị giảm
giá thì không được trích lập dự phòng giảm giá nguyên vật liệu tồn kho đó.
b. Phương pháp lập dự phòng:
Mức trích lập dự phòng tính theo công thức sau:
Mức dự phòng
giảm giá vật tư
hàng hóa
=
Lượng vật tư hàng
hóa thực tế tồn kho
tại thời điểm lập báo
cáo tài chính
x
Giá gốc hàng
tồn kho theo
sổ kế toán
-
Giá trị thuần có thể
thực hiện được của
hàng tồn kho
Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan
trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại theo
quy định tại Chuẩn mực kế toán số 02 - Hàng tồn kho ban hành kèm theo Quyết định số
149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho (giá trị dự kiến thu hồi) là giá bán
(ước tính) của hàng tồn kho trừ (-) chi phí để hoàn thành sản phẩm và chi phí tiêu thụ
(ước tính).
Mức lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho được tính cho từng loại hàng tồn kho bị giảm
giá và tổng hợp toàn bộ vào bảng kê chi tiết. Bảng kê là căn cứ để hạch toán vào giá vốn
hàng bán (giá thành toàn bộ sản phẩm hàng hóa tiêu thụ trong kỳ) của doanh nghiệp.
Riêng dịch vụ cung cấp dở dang, việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho tính theo
từng loại dịch vụ có mức giá riêng biệt.
c. Xử lý khoản dự phòng:
d. Xử lý hủy bỏ đối với vật tư, hàng hóa đã trích lập dự phòng:
1.3.2.4 Chính sách và phương pháp khấu hao tài sản cố định:
Áp dụng TT 203 – 2009/TT – BTC ngày 20/10/2009 hướng dẫn chế độ quản lý – sử
dụng, trích khấu hao tài sản cố định có hiệu lực từ ngày 01/01/2010.
1.3.2.4.1 Các khái niệm:
- Khấu hao là nguyên giá của TSCĐ hữu hình ghi trên báo cáo tài chính, trừ (-) giá trị
thanh lý ước tính của tài sản đó.
- Thời gian sử dụng hữu ích là thời gian mà TSCĐ phát huy được tác dụng cho sản
xuất, kinh doanh, được tính bằng thời gian mà doanh nghiệp dự tính sử dụng TSCĐ ; hoặc
số lượng sản phẩm hoặc các đơn vị tính tương tự mà doanh nghiệp dự tính thu được từ
việc sử dụng tài sản.
- Giá trị thanh lý là giá trị ước tính thu được khi hết thời gian sử dụng hữu ích của tài
sản, sau khi trừ chi phí thanh lý ước tính.
1.3.2.4.2 Các phương pháp khấu hao:
- Phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần.
- Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm.
Nguyên tắc khấu hao:
- Mọi TSCĐ của doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động kinh doanh đều phải trích
khấu hao. Mức trích khấu hao TSCĐ được hạch toán vào chi phí trong kỳ.
GVHD: Nhóm SV TH:

- Phương pháp khấu do doanh nghiệp xác định để áp dụng cho từng TSCĐ phải tuân thủ
nguyên tắc nhất quán,trừ khi có sự thay đổi trong cách sử dụng tài sản đó.
- Doanh nghiệp không được tiếp tục tính khấu hao đối với những TSCĐ đã khấu hao hết
giá trị nhưng vẫn còn sử dụng vào sản xuất, kinh doanh.
- Những TSCĐ không tham gia vào hoạt động kinh doanh thì không phải trích khấu hao
bao gồm:
+ TSCĐ thuộc dự trữ nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý, giữ hộ.
+ TSCĐ phục vụ cho các hoạt động phúc lợi trong doanh nghiệp được đầu tư bằng quỹ
phúc lợi.
+ Những TSCĐ phục vụ nhu cầu toàn xã hội, không phục vụ cho hoạt động kinh
doanh của riêng doanh nghiệp như đê đập, cầu cống, đường sá ... mà nhà nước giao cho
doanh nghiệp quản lý.
+ TSCĐ khác không tham gia vào hoạt động kinh doanh.
- Việc trích hoặc thôi trích khấu hao tài sản cố định được thực hiện bắt đầu từ ngày
(theo số ngày của tháng) mà tài sản cố định tăng, giảm, hoặc ngừng tham gia vào hoạt
động kinh doanh.
Quyền sử dụng đất lâu dài là tài sản cố định vô hình đặc biệt, doanh nghiệp ghi nhận là
tài sản cố định vô hình theo nguyên giá nhưng không được trích khấu hao.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định được doanh nghiệp áp dụng:
Phương pháp khấu hao đường thẳng:số khấu hao hàng năm không thay đổi trong suốt thời
gian sử dụng hữu ích của tài sản.
- Công thức:
Mức trích khấu hao trung bình
hàng năm của TSCĐ =
Nguyên giá TSCĐ
Thời gian sử dụng
hàng tháng của TSCĐ
=
hàng năm
- Trường hợp thời gian sử dụng hay nguyên giá của TSCĐ thay đổi, doanh nghiệp phải
xác định lại mức khấu hao trung bình của TSCĐ :
hàng năm của TSCĐ được
xác định lại
=
Giá trị còn lại
xác định lại
Mức khấu hao cho năm cuối cùng = Nguyên giá – khấu hao lũy kế đã thực hiện đến
năm trước năm cuối cùng.
1.3.2.5 Chính sách và phương pháp xác định chi phí trả trước:
GVHD: Nhóm SV TH:

- Hạch toán vào chi phí trả trước ngắn hạn những khoản chi phí phát sinh có liên quan
đến kết quả hoạt động một năm tài chính.
- Hạch toán vào chi phí trả trước dài hạn những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến
kết quả hoạt động trên một năm tài chính.
- Việc tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí SXKD từng kỳ hạch toán phải căn
cứ vào tính chất, mức độ từng loại chi phí mà lựa chọn phương pháp và tiêu thức hợp lý. -
Mức phân bổ được xác định như sau:
Mức phân bổ cho từng kỳ =
Chi phí trả trước thực tế phát
sinh theo từng loại
Số kỳ dự kiến phân bổ
Với số kỳ dự kiến phân bổ là 12 tháng.
- Kế toán phải theo dõi chi tiết từng khoản chi phí trả trước đã phát sinh, số đã phân bổ
vào các đối tượng chịu chi phí của từng kỳ hạch toán và số còn lại chưa phân bổ vào chi
phí.
1.3.2.5 Phương pháp xác định chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:
1.3.2.5.1 Chi phí sản xuất:
Chi phí sản xuất là những hao phí về lao động sống và lao động vật hoá phát sinh gắn
liền với quá trình sản xuất. Chi phí sản xuất phát sinh liên tục, khách quan, đa dạng theo
từng loại hình sản xuất.
1.3.2.5.2 Giá thành sản phẩm.
a. Khái niệm giá thành sản phẩm.
Giá thành sản phẩm là những chi phí sản xuất tính cho một khối lượng sản phẩm,
dịch vụ hoàn thành nhất định.
b. Tổng hợp chi phí sản xuất và tính gía thành sản phẩm.
- Tổng hợp chi phí sản xuất.
+ Việc tổng hợp chi phí sản xuất thực tế bao gồm: Điều chỉnh chi phí đã tập hợp cho
phù hợp với chi phí sản xuất thực tế và tổng hợp chi phí thực tế theo từng đối tượng tính
giá thành sản phẩm.
+ Trong quá trình tập hợp chi phí sản xuất, có những chi phí được tập hợp ở từng đối
tượng tập hợp chi phí sản xuất chưa thực sự là chi phí thực tế. Cần phải được điều chỉnh
giảm chi phí sản xuất đã tập hợp ở từng đối tượng tập hợp chi phí sản xuất.
Sau khi điều chỉnh chi phí sản xuất, kế toán kết chuyển hoặc phân bổ chi phí sản xuất
thực tế vào từng đối tượng tính giá thành.
+ Những khoản mục chi phí liên quan trực tiếp đến từng đối tượng tính giá thành sẽ
được kết chuyển trực tiếp vào đối tượng tính giá thành, như chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp, chi phí nhân công trực tiếp,…
GVHD: Nhóm SV TH:

+ Những khoản mục chi phí liên quan đến nhiều đối tượng tính giá thành như chi phí
sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung sẽ chọn tiêu thức thích hợp để phân bổ.
Giai đoạn này thực sự là phân tích chi phí đã tập hợp theo từng đối tượng tập hợp chi
phí sản xuất để kết chuyển hoặc phân bổ chi phí sản xuất vào đối tượng tính giá thành.
Trên cơ sở đó, tính tổng giá thành thực tế và giá thành thực tế từng đơn vị sản phẩm.
- Tính giá thành:
Tính giá thành là một hệ thống các phương pháp dùng để tổng hợp, phân tích chi phí
tổng giá thành và giá thành đơn vị, phương pháp tính giá thành có thể được chọn lựa như
sau:
+ Phương pháp giản đơn (trực tiếp): Phương pháp này dùng để tính giá thành sản
phẩm của những quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm giản đơn. Đối tượng kế toán chi
phí là toàn bộ qui trình; đối tượng tính giá thành là sản phẩm hoàn thành.
GVHD: Nhóm SV TH:

CHƯƠNG 2
THỰC TẾ
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH BAO BÌ TỊNH TIẾN
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT:
2.1.1 Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ gốc: Giấy đề nghị tạm ứng, thanh toán tạm ứng, bảng thanh toán tiền lương,
hợp đồng, biên lai thu tiền.
- Chứng từ kế toán : Hóa đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu chi.
(1) Mẫu số 01: Hóa đơn GTGT tại Công Ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
HÓA ĐƠN Mẫu số 01-1/GTGT
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu: NU/2009N
Liên 1 Số: 84826
Ngày 09 tháng 01 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến
Địa chỉ: 9-1, Khu Công Nghiệp Quảng phú, TP Quảng Ngãi, Tỉnh QN
Số tài khoản:
Điện thoại: 0552210875 Mã số thuế: 3400325694
Họ tên người mua hàng: DNTN Phùng Hưng
Địa chỉ: 160 Trần Hưng Đạo, TP Quảng Ngãi
Số tài khoản:
Điện thoại: 0552651258 Mã số thuế: 4300278028
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Tên hàng hoá, dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
B C 1 2 3 = 1 x 2
Thùng carton 3L Thùng 1.000 13.715,79 13.715.790
Cộng tiền hàng: 13.715.790
Thuế suất:10% Tiền thuế GTGT: 1.371.579
Tiền thanh toán người bán: 15.087.369
Số tiền (viết bằng chữ): (Mười lăm triệu không trăm tám mươi bảy nghìn ba trăm sáu mươi chín đồng chẵn)
Người bán hàng Kế toán trưởng Giám đốc
(2) Mẫu số 02 - Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến:
GVHD: Nhóm SV TH:

Đơn vị: Cty TNHH bao bì Tịnh Tiến
Địa chỉ: : 9-1, Khu Công Nghiệp
Quảng phú, TP Quảng Ngãi, Tỉnh QN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC
ngày 14/ 9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Quyển số: 01
Số : 01
Nợ TK 1111 : 15.087.369 VNĐ
Có TK 33311: 1.371.579 VNĐ
Có TK 5112 : 13.715.790 VNĐ
Họ và tên người nộp tiền: Võ Thị Kim Chi
Địa chỉ: 160 Trần Hưng Đạo, TP Quảng Ngãi
Lý do nộp: Bán Thùng carton 3L
Số tiền: 15.087.369 đồng (Viết Bằng Chữ): Mười lăm triệu không trăm tám mươi
bảy ngàn ba trăm sáu mươi chín đồng chẵn.
Kèm theo: HĐ84826 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập quỹ Thủ quỹ
(3) Mẫu số 03 – Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
GVHD: Nhóm SV TH:

(Ban hành theo QĐ Số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
Nợ TK 1521: 2.743.545
Có TK 1111: 2.743.545
CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
PHIẾU CHI
Quyển số: 01
Số : 01
Họ và tên người nhận: Đại lý xăng dầu Hùng
Địa chỉ:
Lý do chi: Thanh toán tiền mua dầu Diezel
Số tiền: 2.743.545 Viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm bốn mươi ba nghìn năm trăm
bốn mươi lăm đồng.
Kèm theo : 01 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập phiếu Thủ quỹ
Mẫu:
Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
GVHD: Nhóm SV TH:

Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ tài chính
Cty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
Trích yếu Định khoản Số tiền Ghi chú
TK
Nợ
TK
Có
Bán Thùng carton 3L 1111 33311 1.371.579
Bán Thùng carton 3L 1111 5112 13.715.790
Thanh toán tiền mua dầu Diezel 1521 1111 2.743.545
TỔNG CỘNG 17.830.932
NGƯỜI LẬP BIỂU PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN
2.1.2 Tài khoản sử dụng:
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 111 - Tiền mặt.
- TK cấp 2: 1111 - Tiền mặt đồng.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Các khoản tiền mặt nhập quỹ
(Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ, tiền bán hàng...)
Bên Có:
- Thanh toán tiền lương cho nhân viên, chi tiền để mua nguyên vật liệu...
Số dư bên Nợ:
- Số tiền mặt còn tồn ở quỹ cuối kỳ.
2.1.3 Sổ kế toán sử dụng:
• Sổ cái.
• Sổ chi tiết.
• Sổ quỹ.
- Sổ tổng hợp:
GVHD: Nhóm SV TH:

Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến
SỔ CÁI
Quí I năm 2010
Tài khoản “1111”- Tiền mặt
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải Số hiệu
TK ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
02/01
02/01
09/01
09/01
PC01
PC01
PT01
PT01
02/01
02/01
09/01
09/01
Số dư đầu kỳ 181.231.313
TT tiền dầu dol chạy xe
TT tiền dầu dol..
Bán thùng carton 3L
Bán thùng carton
…….
………..
13311
1521
33311
51112
1.371.579
13.715.790
274.355
2.743.545
Cộng số phát sinh 980.110.869 895.727.560
Số dư cuối kỳ 265.614.622
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
- Sổ chi tiết:
Ngày 14 tháng 09 năm 2006 Của Bộ tài chính.
Công ty TNHH bao bì tịnh tiến
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
GVHD: Nhóm SV TH:

Tài khoản “1111”- Tiền mặt
Quý I năm 2010
- Sổ quỹ:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Ngày
tháng
C.từ
Số hiệu C.từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số PS Số tồn
Thu Chi Nợ Có
Số dư đầu kỳ 181.231.313
02/01
02/01
09/01
09/01
02/01
02/01
09/01
09/01
PT-01
PT-01
PC-01
PC-01
TT tiền dầu dol chạy xe
TT tiền dầu dol..
Bán thùng carton 3L
Bán thùng carton
......
13311
1523
3331
5112
........
1.371.579
13.715.790
.........
274.355
2.743.545
Cộng số phát sinh trong kỳ 980.110.869 895.727.560
Số tồn cuối kỳ 265.614.622

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Quí I năm 2010
Tài khoản Tiền Mặt Việt Nam số hiệu 1111
Số chứng
từ
Ngà
y
lập
Diễn giải
Tk
đối
ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
1 2 3 4 5 6 7
Số dư đầu tháng 181.231.313
PC01 02/01 TT tiền dầu dol chạy xe 13311 274.355 180.956.958
TT tiền dầu dol chạy xe 1523 2.743.545 178.213.413
PT01 09/01 Bán Thùng carton 3L 33311 1.371.579 179.584.992
PT01 09/01 Bán Thùng carton 3L 5112 13.715.790 193.300.782
... ... ... ... ...
Tổng cộng số phát sinh 980.110.869 895.727.560
Cộng lũy kế số phát sinh 980.110.869 895.727.560
Số Dư Cuối Kỳ 265.614.622
Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải
kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán
tiền mặt.
- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hằng
ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất tiền mặt và tính ra số
tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Từ chứng từ gốc là hóa đơn ta lập phiếu thu, phiếu chi căn cứ vào đó để nhập vào máy
vi tính, phần mền kế toán, sau đó kế toán có thể in các sổ có liên quan.
GVHD: Nhóm SV TH:

2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng:
- Chứng từ gốc: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu.
- Chứng từ kế toán: Giấy báo có, Giấy báo nợ.
(4) Mẫu số 04 – Giấy báo có tại Công Ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
Sổ quỹ
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
111

NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI MST KH: 4300325694
Quảng Ngãi MST NH: 0100283873-029
PHIẾU BÁO CÓ
Ngày: 15/03/10 GDV: 8139_QNGRTFAL
Mã giao dịch: FT10069001030527 Nguyên tệ: VND
Tài khoản/ Khách hàng:
Tài khoản Có 651110047005
TKTTOAN CTY TNHH BAO BI TINH
Tài khoản Nợ VND11482000100651
TK TTBT – VND - QUANGNGAI
Số tiền bằng chữ: Số tiền: 35.825.475
BA MƯƠI LĂM TRIỆU TÁM TRĂM HAI
MƯƠI LĂM NGHÌN BỐN TRĂM BẢY MƯƠI
LĂM ĐỒNG
Diễn giải: CTY Cổ Phần 28 QN chuyển trả tiền
KẾ TOÁN VIÊN KIỂM SOÁT KẾ TOÁN TRƯỞNG
GVHD: Nhóm SV TH:

(5) Mẫu số 05 – Giấy báo nợ tại Công Ty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI MST KH: 4300325694
Quảng Ngãi MST NH: 0100283873-029
PHIẾU BÁO NỢ
Ngày: 01/02/10 GDV: 6267_QNGRTFAL
Mã giao dịch: FT10075001003240 Nguyên tệ: VND
Tài khoản/ Khách hàng:
Tài khoản Nợ 6514100355006
GIẢI NGÂN CTY TNHH BAO BÌ TỊNH TIẾN
Tài khoản Có VND1625009990301
CTIEN DIEN TU – CN DA NANG
Số tiền bằng chữ: Số tiền: 100.000
MỘT TRĂM NGHÌN ĐỒNG
Diễn giải: NỘP PHÍ GDDB
KẾ TOÁN VIÊN KIỂM SOÁT KẾ TOÁN TRƯỞNG
Mẫu:
GVHD: Nhóm SV TH:

TK
Nợ
TK
Có
Nộp phí GDDB
6425 1121 100.000
CTY Cổ Phần 28 QN chuyển trả
tiền
1121 1311 35.825.4
75
TỔNG CỘNG 35.825.475 100.000
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 112 - Tiền gởi ngân hàng.
- Tài khoản cấp 2: 1121 - Tiền gởi ngân hàng Việt Nam.
- Tài khoản cấp 3: 1121D - Tiền gửi NH Đông Á.
1121N - Tiền gửi NH Nông Nghiệp.
1121Q - Tiền gửi NH Quân đội QN.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Các khoản tiền Việt Nam gửi vào Ngân hàng.
Bên Có:
- Các khoản tiền Việt Nam rút ra từ Ngân hàng.
Số dư bên Nợ:
- Số tiền Việt Nam hiện còn gửi tại Ngân hàng.
GVHD: Nhóm SV TH:

• Sổ cái.
• Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại (Đính kèm Phụ lục 01)
SỔ CÁI
Quí I năm 2010
Tài khoản “112”- Tiền gửi ngân hàng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
TK ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
01/02
02/02
08/03
12/03
15/03
..... .....
01/02
02/02
08/03
12/03
15/03
.......
Số dư đầu kỳ 30.574.052
Nộp phí GDDB
Trả tiền BH hàng hóa
máy móc
TT tiền lò hơi
Chuyển trả tiền hàng.
Cty Cổ Phần 28 QN
chuyển trả tiền
......
64225
3311
3311
1311
1311
......
30.000.000
35.825.475
......
100.000
19.560.542
16.100.000
......
Cộng số phát sinh 2.752.728.138 2.707.080.264
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc.
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:

Công ty TNHH bao bì tịnh tiến
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản “1121Q”- Tiền gửi tại Ngân Hàng Quân đội Quảng Ngãi
Quý I năm 2010
2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Ngày
tháng
C.từ
Số hiệu C.từ Diễn giải TK ĐƯ Số PS Số tồn
Thu Chi Nợ Có
Số dư đầu kỳ 30.098.627
01/02
02/02
08/03
12/03
15/03
01/02
02/02
08/03
12/03
15/03
PT 01
HĐ…
HĐ…
PC01
Nộp phí GDDB
Trả tiền BH hàng hóa
máy móc
TT tiền lò hơi
Chuyển trả tiền hàng
Cty Cổ Phần 28 QN
chuyển trả tiền
…..
64225
3311
3311
1311
1311
30.000.000
35.825.475
100.000
19.560.542
16.100.000
Cộng số phát sinh trong
kỳ
2.345.961.834 2.301.767.005
Số tồn cuối kỳ 74.293.456

2.3 Kế toán nợ phải thu:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Hóa đơn thông thường.
- Chứng từ kế toán: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo có.
Mẫu:
TK Nợ TK Có
Thu tiền hàng Cty Vinh Gia 1311 33311 276.140
Thu tiền hàng Cty Vinh Gia 1311 5112 2.761.395
Chiết khấu thanh toán cho Doanh
nghiệp Toàn Thành.
1111 1311 3.757.80
8
Cty Thái Ngọc Phát ứng trước tiền
hàng.
1111 1311 3.523.676
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 131- Phải thu khách hàng.
- TK cấp 2: 1311- Phải thu khách hàng.
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
Sổ chi tiết Bảng tổng
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
112

+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã cung cấp và được
xác định là đã bán trong kỳ.
Bên Có:
- Số tiền khách hàng đã trả nợ;
- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng.
Số dư bên Nợ:
- Số tiền còn phải thu của khách hàng.
2.3.3. Sổ kế toán sử dụng:
• Sổ cái.
• Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại. (Đính kèm phụ lục 02)
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
Tài khoản “1311”- Phải thu khách hàng
Qúy I năm 2010
- Sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.914.170.028
10/01 84828 10/01 Thu tiền hàng Cty Vinh
Gia
5112 2.761.395
10/01 84828 10/01 Thu tiền hàng Cty Vinh
Gia
33311 276.140
23/02 84848 23/02 Chiết khấu thanh toán
cho Doanh nghiệp Toàn
Thành
1111 3.757.808
15/02 25/02 Cty Thái Ngọc Phát ứng
trước tiền hàng.
1111 3.523.676
... ... ... ...... ... ... ...
Cộng số phát sinh 1.985.613.952 2.450.436.574
Số dư cuối kỳ 1.449.347.406

Tài khoản “1311”- Phải thu khách hàng
Tên khách hàng: Công ty Vinh Gia
2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu khách hàng:
2.4 Kế toán Thuế GTGT được khấu trừ:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT mua hàng.
GVHD: Nhóm SV TH:
STT Mã
CT
Số
CT
Ngày
CT
Diễn giải TK ĐƯ Số Tiền
Nợ Có
Số Dư đầu kỳ : 140.000.000
01 84828 10/01 Bán giấy lót các loại 5112
33311
2.761.395
276.140
02 73253 12/03 Bán giấy + thùng
carton các loại
5112
33311
15.714.032
1.571.403
... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 196.000.000 150.000.000
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
131

- Chứng từ kế toán: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào...(Mẫu
chứng từ được cung cấp ở phần kế toán thuế).
Mẫu:
TK
Nợ
TK
Có
Mua xăng của CTY xăng dầu
Quảng Ngãi
13311 1111 264.055
TỔNG CỘNG 264.055
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
- Tài khoản cấp 2: 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ.
- Tài khoản cấp 3: 13311 – Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ.
13312 – Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ.
+ Kết cấu:
Bên nợ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên Có:
- Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
GVHD: Nhóm SV TH:

- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ...
Số dư bên Nợ:
Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại
nhưng NSNN chưa hoàn trả...
SỔ CÁI
Quí I năm 2010.
Tài khoản “133”- Thuế GTGT được khấu trừ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
TK ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 401.236.431
GVHD: Nhóm SV TH:

02/01
06/01
...
31/01
...
02/01
06/01
...
31/01
...
Mua xăng của
CTY xăng dầu
Quảng Ngãi
Điện lực Quảng
Ngãi
...
Tổng hợp chứng
từ hạch toán.
...
1111
1111
...
33311
.....
264.055
19.295
...
......
...
36.971.187
.......
Cộng số phát sinh 97.543.461 187.129.603
2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán Thuế GTGT được khấu trừ:
2.5 Kế toán tạm ứng:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT
- Chứng từ kế toán: Phiếu thu, Phiếu chi.
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 141 - Tạm ứng.
- TK cấp 2: 1411 - Tạm ứng CBCNV.
+ Kết cấu:
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
BCTCBảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
133

Bên Nợ:
- Các khoản tiền, vật tư đã tạm ứng cho người lao động của doanh nghiệp.
Bên có:
- Các khoản tạm ứng đã được thanh toán.
Số dư bên Nợ:
- Số tiền tạm ứng chưa thanh toán.
• Sổ cái.
SỔ CÁI
Tài khoản: “141”-Tạm ứng
GVHD: Nhóm SV TH:

- Sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT TẠM ỨNG NHÂN VIÊN
Tài khoản: “141”-Tạm ứng
Đối tượng: Võ Thị Kim Chi
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải TK
ĐU
Số tiền
số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư ĐK 16.421.029
Cộng phát sinh 0 0

2.5.4 Tóm tắt quy trình kế toán tạm ứng:
2.6 Kế toán chi phí trả trước ngắn hạn:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư ĐK 16.421.029
Cộng phát sinh 0 0
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
141

- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT
- Chứng từ kế toán: Phiếu thu, Phiếu chi.
Mẫu:
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn.
- TK cấp 2: 1421 - Chi phí trả trước ngắn hạn.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Các khoản chi phí trả trước ngắn hạn thực tế phát sinh.
Bên Có:
- Các khoản chi phí trả trước ngắn hạn đã tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong
kỳ.
Số dư bên Nợ:
- Các khoản chi phí trả trước ngắn hạn chưa tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh.
GVHD: Nhóm SV TH:
TK
Nợ
TK
Có
Phân bổ vào chi phí quản lý 64227 1421 1.675.196

SỔ CÁI
Tài khoản “142”- Chi phí trả trước ngắn hạn
Qúy I năm 2010
2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí trả trước:
2.7 Kế toán nguyên liệu vật liệu:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi.
- Chứng từ kế toán: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho nội bộ.
(6) Mẫu số 06 – Phiếu nhập kho tại CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
Mẫu số: 01-VT
(Ban hàn theo QĐ Số 48/2006/QĐ-BTC
Cty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
PHIẾU NHẬP KHO Nợ-1521: 41.250.000
Sổ 01 Nợ-13311: 4.125.000
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 7.675.591
31/01 01 31/01 Phân bổ vào chi phí
quản lý
64227 1.675.196
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 17.782.311 9.157.450
Chứng từ
gốc
BCTCBảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
142

Ngày 25 tháng 02 năm 2010 Có-3311: 46.375.000
Người giao: Cty TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
Chứng từ liên hệ số: 0027104 Ngày 25/02/2010
Nhập vào kho: A Kho nguyên vật liệu
STT Mã và tên vật tư hang hoá ĐơnVT Số lượng Đơn giá Giá vốn hàng nhập
01
02
Nhập tinh bột sắn
Chi phí vận chuyển
Kg
Đồng
2.500
2.500
15.000
1.500
37.500.000
3.750.000
CỘNG 41.250.000
Giá vốn hạch toán: 41.250.000 đồng Tiền thuế: 4.125.000 đồng
Lệ phí giao thông: 0 đồng Tiền TT người bán: 46.375.000 đồng
Bằng chữ : (Bốn mươi sáu triệu ba trăm bảy mươi lăm nghìn đồng)
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Người lập Người nhận tiền
(7) Mẫu số 07 – Phiếu nhập kho nội bộ tại CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
(Ban hành theoQĐ Số48.2006/QĐ-BTC
CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO NỘI BỘ Nợ-154: 24.750.000
Số:01 Có-1521: 24.750.000
Ngày10 tháng 03 năm 2010
Người nhận: Nguyễn Huy Tuấn
Đơn vị thanh toán: CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
Chứng từ liên hệ số: Ngày 10/03/2010
Xuất tại kho: KHONVL Kho nguyên vật liệu
Lý do xuất kho: Xuất dùng cho sản xuất
GVHD: Nhóm SV TH:

STT Mã và tên vật tư hàng hoá ĐơnVT Số lượng Đơn giá Giá vốn hàng
nhập
01 Xuất tinh bột sắn dùng cho
sản xuất
kg 1.500 16.500 24.750.000
CỘNG 24.750.000
Bằng chữ : (Hai mươi bốn triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn)
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN THỦ KHO NGƯỜI NHẬN NGƯỜI LẬP PHIẾU
Mẫu:
CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
TRÍCH YẾU ĐỊNH KHOẢN SỐ TIỀN GHI
CHÚTK NỢ TK CÓ
Tổng hợp chứng từ hạch
toán
13311 3311 4.125.000
GVHD: Nhóm SV TH:

Tổng hợp chứng từ
nhập kho
1521 3311
41.250.000
Xuất kho nguyên liệu
dùng cho sản xuất
154 1521 24.750.000
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
GVHD: Nhóm SV TH:

+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1 :152 - Nguyên liệu vật.
- Tài khoản cấp 2: 1521 - Nguyên liệu vật liệu.
1522 - Chi phí mua NVL.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu nhập kho do.
- Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê.
Bên Có:
- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu xuất kho dùng vào sản xuất, kinh doanh, để
bán.
- Chiết khấu thương mại nguyên liệu, vật liệu khi mua được hưởng.
Số dư bên Nợ:
Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ.
• Sổ cái.
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
Tài khoản: “152”- Nguyên vật liệu
Qúy I năm 2010
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư ĐK 3.642.445.782
25/02
10/03
...
PN-01
PX-01
...
25/02
10/03
...
Nhập kho nguyên liệu
Xuất kho NVL dùng cho sản
xuất.
...
3311
154
...
46.375.000
...
24.750.000
.....
Cộng phát sinh 840.864.642 1.255.062.228
Số dư cuối kỳ 3.213.995.143

- Sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA
Tài khoản: “1521”- Nguyên vật liệu
MÃ VẬT TƯ: Giấy Krart ĐL160
Qúy I Năm 2010
ĐVT: kg
2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán nguyên liệu vật liệu:
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn Giá Nhập Xuất
Số hiệu Ngày
tháng
SL T.tiền SL T.tiền
PN-01
PX-01
...
25/02
10/03
...
Số dư ĐK
Nhập kho
nguyên vật
liệu
Xuất kho NVL
dùng cho sản
xuất.
...
3311
1541
...
16.500
16.500
...
0
2.500
....
41.250.000
...
0
1.500
...
24.750.000
...
Cộng phát sinh 826.611.589 1.255.062.228
Số dư cuối kỳ 3.213.995.143

Từ chứng từ gốc, phiếu nhập, phiếu xuất,… ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính,
phần mềm kế toán, sau đó kế toán có thể in các sổ có liên quan.
2.8 Kế toán công cụ, dụng cụ:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi.
- Chứng từ kế toán: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho nội bộ (Mấu chứng từ tương tụ như
phần kế toán nguyên vật liệu).
Mẫu:
TK
Nợ
TK
Có
Xuất kho công cụ dụng cụ dùng
cho sản xuất.
154 1531 14.000
TỔNG CỘNG 14.000
+ Tài khoản:
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
152

- Tài khoản cấp 1: 153 – Công cụ dụng cụ.
- Tài khoản cấp 2: 1531 – Công cụ dụng cụ.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ nhập kho do mua ngoài.
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ thừa phát hiện khi kiểm kê.
Bên Có:
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ xuất kho sử dụng cho sản xuất, kinh doanh.
- Chiết khấu thương mại khi mua công cụ, dụng cụ được hượng.
Số dư bên Nợ:
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ tồn kho.
• Sổ cái.
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
Tài khoản: “153”- Công cụ dụng cụ
Qúy I năm 2010
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư ĐK 22.224.504
14/03 PX-08 14/03 Xuất kho công cụ dụng cụ
dùng cho sản xuất.
154 14.000
Cộng phát sinh 0 14.000

SỔ CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tài khoản: “153”- Công cụ dụng cụ
Đối tượng: Băng dán
Qúy I năm 2010
ĐVT: Cuộn
2.8.4 Tóm tắt quy trình kế toán công cụ dụng cụ:
Từ chứng từ gốc, phiếu nhập, phiếu xuất,… ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính,
phần mềm kế toán, sau đó kế toán có thể in các sổ có liên quan.
2.9 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
- Chứng từ gốc: Phiếu chi.
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư ĐK 22.224.504
14/03
...
PX-08
...
14/03
...
Xuất kho băng dán để dán
thùng Caton
...
154
... ...
14.000
...
Cộng phát sinh 0 14.000
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
153

- Chứng từ kế toán: Phiếu xuất kho, Bảng thanh toán tiền lương công nhân trực tiếp sản
xuất (Đính kèm phụ lục 03).
Mẫu:
Cty NTHH Bao Bì Tịnh Tiến
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
- TK cấp 2: 1541A - Chi phí NVL SXKD carton.
1541C - CP nhân công SXKD dở dang.
1541D - CP khấu hao máy SXKD thùng carton.
GVHD: Nhóm SV TH:
CHÚ
NỢ CÓ
Xuất kho nguyên
liệu dùng cho sản
xuất
1541A 1521 164.291.325
TỔNG CỘNG 164.291.325

+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Các chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp, chi phí phân công trực tiếp, chi phí sản
xuất chung (Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất) phát sinh trong kỳ liên quan đến
sản xuất sản phẩm.
Bên có:
- Giá thành sản xuất thực tế của sản phẩm đã chế tạo xong nhập kho hoặc chuyển đi
bán;
Số dư bên Nợ:
- Chi phí sản xuất, kinh doanh còn dỡ dang cuối kỳ.
• Sổ cái.
SỔ CÁI
TK 154 ” Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
Tháng 03 năm 2011
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
22/01 01 22/01 Xuất kho NVL dùng cho sản
xuất
1521 164.291.325
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 1.640.357.084 1.640.357.084
Tồn cuối kỳ 0

- Sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG
Tài khoản 154-LD
” Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sản phẩm lót dài 200*10”
Qúy I năm 2011
2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang:
GVHD: Nhóm SV TH:
STT Mã
Ct
Số
Ct
Ngày
Ct
Diễn giải TK
ĐƯ
Số Tiền
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0
01 01 22/01 Xuất nguyên liệu dùng
cho sản xuất
1521 164.291.325
02 02 29/02 Thanh toán lương cho NV
lao động trực tiếp.
1111 65.000.000
... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 87.286.564 87.286.564
Số dư cuối kỳ 0

2.10 Kế toán thành phẩm:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT, Bảng kê mua hàng
- Chứng từ kế toán: Phiếu xuất kho, Thẻ kho, Bảng cân đối Nhập Xuất Tồn (Đính kèm
phụ lục 04)
(8) Mẫu số 08 – Thẻ kho Tại CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
154

THẺ KHO (SỔ KHO)
Qúy I Năm 2011
Tờ số: …01…..
Mã vật tư: K115*13*55 Khay âm dương115*13*5,5
Đơn vị tính: Bộ
Kho: TPCLOAI Thành phẩm
Chứng từ Diễn giải Nhâp Xuất Tồn Ký xác
nhận
của kế
toán
Số Ngày
Tồn kho đầu
kỳ:
1TP 01/02/2011 Nhập hàng từ
sản xuất
1.317 1.317
sản xuất
1 1.318
sản xuất
1 1.319
73224 04/02/2011 Khay âm
dương các
loại
1.319
Tồn kho cuối
kỳ:
1.319 1.319
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu:
GVHD: Nhóm SV TH:

CHÚNỢ CÓ
Nhập kho sản phẩm
giấy lót dài
1551A 1541 2.585.124
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 155 – Thành phẩm
- TK cấp 2: 1551- Thành phẩm
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Trị giá của thành phẩm nhập kho;
- Trị giá của thành phẩm thừa khi kiểm kê.
Bên Có:
- Trị giá thực tế của thành phẩm xuất kho;
- Trị giá của thành phẩm thiếu hụt khi kiểm kê.
Số dư bên Nợ:
Trị giá thực tế của thành phẩm tồn kho cuối kỳ.
• Sổ cái.
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
TK 155 “ Thành phẩm ”
Tháng 03 năm 2011
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 221.342.511
31/01 01 31/01 Tập hợp chứng từ kết
chuyển giá vốn hàng
bán
6322 642.006.034
22/02 22/02 Nhập kho sản phẩm
giấy lót dài
1541 2.585.124
..... ...... ...... ........ ... ...... .......
22/03 02 22/03 Tổng hợp chứng từ
nhập kho
1541 35.409.274
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 1.640.357.08
4
1.621.710.893
Tồn cuối kỳ 239.988.702

- Sổ chi tiết:
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 1551- GI5 “ Giấy cacton 5L(167*169)”
Qúy I năm 2011
ĐVT: Tấm
2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán thành phẩm:
GVHD: Nhóm SV TH:
STT Mã
Ct
Số
Ct
Ngày
Ct
Diễn giải TK
ĐƯ
Số Tiền
Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 0
01 01 22/02 Nhập kho sản phẩm giấy
lót dài
1541 2.585.124
... ... ... … … … …. ….
Cộng số phát sinh 8.068.689 8.068.689

2.11 Kế toán TSCĐ:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn hóa trị giá trị gia tăng, Thẻ tài sản cố định
- Chứng từ kế toán: Bảng khấu hao TSCĐ (Đính kèm Phụ lục 05)
+ Tài khoản:
- Tài khoản: 211 Tài sản cố định.
21111 Nhà cửa
21112 Máy móc thiết bị.
21113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn.
21114 Khấu hao thiết bị, dụng cụ quản lý.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Mua thêm TSCĐ.
Bên Có:
- Thanh lý, nhượng bán.
Số dư bên Nợ:
- Tổng giá trị của TSCĐ cuối kỳ.
• Sổ cái.
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
155

SỔ CÁI
TK 211 “ Tài sản cố định ”
Quý I năm 2010
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 4.949.826.91
8
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 0 0
Tồn cuối kỳ 4.949.826.91
8
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CHI TIẾT TSCĐ
Tài khoản 21112-D “ Dây chuyền sản xuất thùng carton”
Tháng 03 năm 2011
2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán tài sản cố định:
2.12 Kế toán hao mòn TSCĐ:
- Chứng từ: Bảng tính khấu hao TSCĐ (Đính kèm phụ lục 05), Bảng phân bổ khấu hao.
GVHD: Nhóm SV TH:
STT Mã
Ct
Số
Ct
Ngày
Ct
Diễn giải TK
ĐƯ
Số Tiền
Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 362.857.143
Cộng số phát sinh
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
211

Mẫu:
TK
Nợ
TK
Có
Tổng hợp chứng từ hạch toán 1541 214 29.035.40
1
Tổng hợp chứng từ chi phí quản lý 64214 214 4.964.997
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 214 - Hao mòn TSCĐ
- Tài khoản cấp 2: 21411 - Khấu hao nhà cửa
21412 - Khấu hao máy móc thiết bị
21413 - Khấu hao phương tiện vận tải, truyền dẫn.
21414 - Khấu hao thiết bị, dụng cụ quản lý.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Giá trị hao mòn TSCĐ
Bên Có:
- Giá trị hao mòn TSCĐ.
Số dư bên Nợ:
- Giá trị hao mòn luỹ kế của TSCĐ.
GVHD: Nhóm SV TH:

• Sổ cái.
SỔ CÁI
TK 214 “ Khấu hao TSCĐ”
Qúy I năm 2010
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 870.627.437
31/01 KHTS 31/01 Tổng hợp chứng từ
hạch toán
1541 29.
035.401
chi phí quản lý
6421
4
4.964.997
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 0 106.710.906
Tồn cuối kỳ 977.338.343

SỔ CHI TIẾT
TK 21412 – M “ Khấu hao Dàn máy mềm”
Qúy I năm 2010
2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán hao mòn TSCĐ:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 117.619.059
hạch toán
1541 29.
035.401
chi phí quản lý
6421
4
4.964.997
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 0 13.571.430
Tồn cuối kỳ 131.190.489

2.13 Kế toán xây dựng cơ bản dở dang.
- Chứng từ: Phiếu chi.
Mẫu:
TK
Nợ
TK
Có
Tổng hợp chứng từ chi tiền mặt 241 1111 1.610.400
Tổng hợp chứng từ chi tiền mặt 241 1111 4.761.913
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 241 - Xây dựng cơ bản dở dang.
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
214

- Tài khoản cấp 2: 2411 - Mua sắm TSCĐ
2412 - Xây dựng cơ bản dở dang
2412N - XDCB nhà nghỉ ca CN
2412X - XDCB nhà xưởng
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Chi phí đầu tư XDCB, mua sắm, sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh (TSCĐ hữu hình và
TSCĐ vô hình).
- Chi phí cải tạo, nâng cấp TSCĐ....
Bên Có:
- Giá trị TSCĐ hình thành qua đầu tư XDCB, mua sắm đã hoàn thành đưa vào sử
dụng.
Số dư bên Nợ:
- Chi phí dự án đầu tư xây dựng và sửa chữa lớn TSCĐ dỡ dang.
- Giá trị công trình xây dựng và sửa chữa lớn TSCĐ đã hoàn thành nhưng chưa bàn
giao đưa vào sử dụng hoặc quyết toán chưa được duyệt.
• Sổ cái.
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
TK 241 “ Xây dựng cơ bản dở dang”
Qúy I năm 2011
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.398.380.93
5
31/01
31/01
02
02
31/01
31/01
Tổng hợp chứng từ chi
tiền mặt
tiền mặt
1111
1111
1.610.400
4.761.913
hạch toán.
3311 31.011.818
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 37.384.131 0
Tồn cuối kỳ 1.435.765.05
6

SỔ CHI TIẾT
TK 2412-X “ XDCB nhà xưởng sản xuất 01”
Qúy I năm 2011
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.398.380.93
5
31/01
31/01
.....
02
02
....
31/01
31/01
.....
tiền mặt
tiền mặt
....
1111
1111
....
1.610.400
4.761.913
......
hạch toán.
3311 31.011.818
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 37.384.131 0
Tồn cuối kỳ 1.435.765.05
6

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán xây dựng cơ bản dở dang:
2.14 Kế toán Vay ngắn hạn:
- Chứng từ gốc: Hợp đồng tín dụng, Khế ước nhận nợ ngắn hạn.
- Chứng từ kế toán: Giấy báo có, giấy báo nợ.
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
241

(9) Mẫu số 09 – Khế ước nhận nợ ngắn hạn tại CTY TNHH Bao Bì Tịnh Tiến.
KHẾ ƯỚC NHẬN NỢ NGẮN HẠN
Số: LD10..…../0……
Ngày 25/11/2010
1. Chúng tôi, Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến, đề cập đến bản hợp đồng tín dụng hạn mức
số 555.10.651.212196.TD ngày 11/02/2010 (“Hợp đồng Tín dụng”) giữa Công ty
TNHH bao bì Tịnh Tiến với tư cách là bên vay (“Bên vay”) và Ngân hàng Thương mại
Cổ phần Quân đội – Chi nhánh Quảng Ngãi với tư cách là ngân hàng (“Ngân hàng”). Các
thuật ngữ viết hoa được sử dụng trong Khế ước Nhận nợ này có cùng ý nghĩa như được
định nghĩa trong Hợp đồng Tín dụng.
2. Khế ước Nhận nợ này được lập theo Mục 2 của Các Điều kiện và Điều khoản Chung ký
ngày 14/11/2009 giữa Bên vay và Ngân hàng cho Khoản vay được Ngân hàng chấp thuận
và giải ngân với nội dung như sau:
(a) Số tiền giải ngân của Khoản vay: 220.000.000 VNĐ (Bằng chữ: Hai trăm hai
mươi triệu đồng)
(b) Mục đích sử dụng Khoản vay: Khoản vay sẽ được Bên vay sử dụng vào mục đích
sau: theo bảng kê giải ngân đính kèm
(c) Phương thức giải ngân:
- Chuyển khoản: 100%
(d) Lãi suất áp dụng cho Khoản vay: Lãi suất thả nổi điều chỉnh vào ngày làm việc
sau 3 tháng kể từ ngày giải ngân đầu tiên theo lãi suất tiết kiệm từ dân cư kỳ hạn
12 tháng trả lãi sau và lãi suất biên %/năm. Lãi cho vay kỳ đầu tiên: %/năm. Lãi
suất trong mọi thời điểm không thấp hơn 20 %/năm.
(f) Ngày giải ngân: 18/02/2010
(g) Ngày đáo hạn: 25/11/2010
3. Bên vay nhận nợ và cam kết thanh toán không huỷ ngang và vô điều kiện Khoản vay cho
Ngân hàng cùng với tiền lãi và phí phát sinh nếu có từ ngày Ngân hàng giải ngân Khoản
vay đến ngày hoàn trả toàn bộ Khoản vay đó bằng cùng loại tiền tệ theo các điều kiện và
điều khoản trong Hợp đồng Tín dụng.
GVHD: Nhóm SV TH:

4. Khế ước Nhận nợ này được điều chỉnh và giải thích theo quy định của pháp luật Việt
Nam.
Đại diện và thay mặt Công ty TNHH bao bì Tịnh Tiến
_____________________(ký)
Tên: ………………………….
Chức vụ: Kế toán trưởng
Đại diện và thay mặt Ngân hàng Thương mại Cổ phần
Quân đội, Chi nhánh Quảng Ngãi
______________________(ký)
Tên: Nguyễn Thị Huỳnh Nga
Chức vụ: Chuyên viên
______________________(ký và đóng dấu)
Tên: Nguyễn Hồng Khanh
Chức vụ: Giám đốc
______________________(ký)
Tên: Trần Đức Mỹ
Chức vụ: Trưởng phòng
______________________(ký và đóng dấu)
Tên: ………………………
Chức vụ: …………………..
GVHD: Nhóm SV TH:

Mẫu:
+ Tài khoản:
- TK cấp 1: 311 - Vay ngắn hạn.
- TK cấp 2: 3111- Vay ngắn hạn.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Số tiền đã trả về các khoản vay ngắn hạn.
Bên Có:
- Số tiền vay ngắn hạn.
Số dư bên Có:
Số tiền còn nợ về các khoản vay ngắn hạn chưa trả.
GVHD: Nhóm SV TH:
CHÚ
NỢ CÓ
Vay ngắn hạn trả
tiền mua NVL.
3311 3111 220.000.000
TỔNG CỘNG 220.000.000

• Sổ cái.
• Sổ theo dõi tiền vay Ngân hàng QUÂN ĐỘI QN (Đính kèm phụ lục 06).
SỔ CÁI
TK 311 “ Vay ngắn hạn ”
Qúy I năm 2010
2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán vay ngắn hạn:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.940.580.023
28/01 28/01 Thanh toán tiền vay cũ 1121Q 110.000.000
.... ... ... ... ... ....
11/02 11/02 Vay NH trả tiền mua
NVL
3311 220.000.000
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 1.453.589.58
8
1.409.569.906
Tồn cuối kỳ 2.896.560.341

2.15 Kế toán phải trả cho người bán :
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT mua hàng.
- Chứng từ kế toán: Phiếu chi
Mẫu:
Trích yếu Định khoản Số tiền Ghi
chú
TK
Nợ
TK
Có
Mua xi măng + sắt... 2412 3311 31.011.818
Mua xi măng + sắt.... 13311 3311 3.101.182
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
311

+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 331 Phải trả chi người bán
- Tài khoản cấp 2: 3311 Phải trả cho người bán
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ.
Bên Có:
- Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hoá, người cung cấp dịch vụ.
Số dư bên Có:
Số tiền còn phải trả cho người bán, người cung cấp.
• Sổ cái.
• Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại (Đính kèm phụ lục 07)
SỔ CÁI
Tài khoản “3311”- Phải trả người bán
Qúy I năm 2010
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 3.785.776.007
01/02 01/02 Mua xi măng + sắt.... 2412
13311
31.011.818
3.101.182
... ... ... ... ... ... ...
23/03 23/03 Nhập giấy của Cty CP giấy
Lam Sơn
1521
13311
122.178.500
12.217.850
...... ..... ..... ...... ...... ...... ......
Cộng số phát sinh 1.880.872.728 988.547.497
Số dư cuối kỳ 2.893.440.776

- Sổ chi tiết:
CHI TIẾT CÔNG NỢ
Tài khoản “3311” Phải trả người bán
Đối tượng: DNTN Nam Sơn
STT Mã
CT
Số
CT
Ngày
CT
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 66.332.073
01 06 01/02 Mua xi măng + sắt 2412
13311
31.011.818
3.101.182
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh 89.280.91
7
56.117.239
2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải trả cho người bán
- Từ chứng từ gốc là hóa đơn, phiếu nhập, ta căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tinh,
phần mền kế toán, sau đó ta có thể in các sổ liên quan:
GVHD: Nhóm SV TH:
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
331

2.16 Kế toán Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:
- Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT bán hàng, Thông báo nộp thuế, Biên lai nộp thuế, giấy
nộp tiền vào kho bạc.
- Chứng từ kế toán: Các tờ khai thuế (GTGT, TNDN, XNK); Bảng kê hóa đơn, chứng
từ hàng hóa dịch vụ bán ra (Cung cấp ở phần kế toán thuế).
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1: 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
- Tài khoản cấp 2: 3331 – Thuế GTGT phải nộp.
33311 – Thuế GTGT đầu ra
3334 – Thuế TNDN
3338 – Các loại thuế khác.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Số thuế GTGT đã được khấu trừ trong kỳ;
- Số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Bên Có:
- Số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp;
- Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Số dư bên Có:
Số thuế, phí, lệ phí và các khoản khác còn phải nộp vào ngân sách Nhà nước.
GVHD: Nhóm SV TH:

SỔ CÁI
Tài khoản 333 " Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước"
Qúy I năm 2010
2.16.4 Tóm tắt quy trình Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước:
2.17 Kế toán phải trả người lao động:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 8.175.686
09/01 09/01 Bán thùng 3L
80*30*7.3
1111 1.371.579
10/01 10/01 Bán giấy lót các loại 1311 276.140
... ... ... ... ... ....
31/01 31/01 Tổng hợp chứng từ hạch
toán.
13311 79.591.916
... ... ... ...... ... ... ...
Cộng số phát sinh 188.629.603 188.629.603
Chứng từ
gốc
BCTCBảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái
TK 333

- Chứng từ gốc: Bảng chấm công, bảng lương, phiếu báo giờ làm thêm.
- Chứng từ kế toán: Bảng thanh toán tiền lương quản lý (Đính kèm phụ lục 08)
Mẫu:
+ Tài khoản:
- Tài khoản cấp 1:334 - Phải trả người lao động.
- Tài khoản cấp 2:3341- Phải trả người lao động.
+ Kết cấu:
Bên Nợ:
- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và
các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động.
GVHD: Nhóm SV TH:
CHÚ
NỢ CÓ
Thanh toán tiền lương
tháng 01
3341 1111 14.458.127

- Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.
Bên Có:
- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và
các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động.
Số dư bên Có:
- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác
còn phải trả cho người lao động.
• Sổ cái.
SỔ CÁI
Tài khoản 334- " Phải trả người lao động"
Qúy I năm 2010
- Sổ chi tiết:
GVHD: Nhóm SV TH:
Ngày
tháng
ghi sổ
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ: 0
31/01 01 31/01 Tổng hợp chứng từ chi
lương.
1111 14.458.127
31/01 02 31/01 Tổng hợp chứng từ hạch
toán.
1541 33.560.233
28/02 03 28/02 Tổng hợp c.từ phải nộp
BHXH.
3383 960.000
28/02 04 28/02 Tổng hợp c.từ phải nộp
BHYT.
3384 240.000
... ... ... ...... ... ... ...
Cộng số phát sinh 130.721.836 130.721.836

SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG
Tài khoản “3341”- Phải trả người lao động
Tên Nhân Viên: BÙI VĂN TỊNH
2.17.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải trả người lao động:
2.18 Kế toản phải trả phải nộp khác:
- Chứng từ gốc: Bảng kê trích nộp theo lương.
- Chứng từ kế toán: Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (Đính kèm phụ luc 08)
Mẫu:
GVHD: Nhóm SV TH:
STT Mã
CT
Số
CT
Ngày
CT
Diễn giải TK ĐƯ Số Tiền
Nợ Có
Số Dư đầu kỳ : 0
01 060 01 31/01 Thanh toán tiền lương
tháng 01
1111 2.851.625
... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh: 8.554.875 8.554.875
Số dư cuối kỳ: 0
Chứng từ
gốc
hợp chi tiết
BCTC
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
ghi sổ
Sổ cái TK
334

Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến

Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến

Recomendados

Recomendados

Mais conteúdo relacionado

Mais procurados

Mais procurados (20)

Semelhante a Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến

Semelhante a Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến (20)

Bctt công ty tnhh bao bì tịnh tiến