1. Presupuestos
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2. Tipos de Presupuestos
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● Presupuesto de Capital.
● Presupuesto de Tesorería.
● Presupuesto de Explotación.

3. Presupuesto de Capital
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Los presupuestos de capital son los mismo que los presupuestos
de inversión que incluyen un plan de financiación y uno de
inversión. El primero recoge los aspectos financieros y el segundo
los aspectos técnicos.
Para estudiar una inversión se debe tener en cuenta:
● lo que es la inversión en sí
● los beneficios esperados
● el riesgo
la financiación puede ser interna: beneficios no distribuidos,
fondos especiales y amortización técnica o puede ser externa:
préstamos bancarios o ampliación de capital de los propios
accionistas.

4. Presupuesto de Tesorería
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Calcula las corrientes monetarias derivadas de los cobros y pagos a
corto plazo.
Se realiza en primer lugar contabilizando las existencias iniciales
(dinero disponible) a lo que se le suman los diferentes cobros y a
esta cantidad se le restan los pagos. El resultado de esta operación
nos dará la disponibilidad final.
Disp. Final = Existencias Iniciales + Cobros – Pagos
Fondo de rotación
Pólizas de crédito

5. Presupuesto de Explotación
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Este presupuesto se hace siempre a un año, desglosado por
meses. El seguimiento se hace con el presupuesto y el cuadro de
control.
En él están todas las respuestas a nuestras previsiones de ingresos
y gastos a corto plazo, como por ejemplo:
¿Cuáles serán mis ventas brutas anuales? ¿y mensuales?
¿Cuál será el coste de mano de obra anual? ¿y mensual?
¿Cuántas habitaciones podré vender? ¿Y el precio medio?

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Un presupuesto no es algo preciso, es orientativo. Es una magnífica
referencia a la hora de cumplir nuestros objetivos de ingresos y
gastos.
Otro punto muy importante es que deben ser lógicos y creíbles ya
que sino, no conseguiremos involucrar al personal al no haber
motivación para lograr retos imposibles.

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Según Raymond Schimdgall, hay 6 razones para estructurar un presupuesto.
1. Examinar todas las alternativas posibles antes de establecer un criterio.
(diferentes tarifas para cada servicio y diferente mercado al que satisfacer)
2. Proporcionar un estándar de comparación.
(analizar las desviaciones, estudiar las causas y actuar)
3. permitir ver situaciones anteriores.
(revisar acciones anteriores para anticiparse al futuro)
4, debe ser participativo.
(hace que se sientan involucrados en su cumplimiento)
5. informar de los resultados.
(si importante es que sea participativo, igual de importante es informar de los resultados)
6. determinar los precios mínimos en función de los costes.
(estos precios han podido ser alterados y debemos modificarlos)

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Dentro de proceso de preparación del presupuesto de explotación,
están las siguientes etapas.
1. Objetivos Financieros.
2. Previsión de Ingresos.
3. Previsión de Gastos.
4. Previsión de Rentas.

9. Objetivo Financiero
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MAXIMIZAR LOS BENEFICIOS
Para ello:
● Aumentar los ingresos con mayores ventas o con precio más alto.
● Reducción de costes con política de concienciación colectiva.
● Aumentando el rendimiento de la plantilla con personal motivado.
● Mejorando la calidad del servicio sin aumentar costes.
● Captación de segmentos de clientes más rentables para el hotel.
● Intentar posicionarse con la mejor reputación en la mente del cliente.

10. Previsión de Ingresos
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● Expectativas de inflación para el próximo año.
● Capacidad de reacción ante incrementos de costes.
● Cambios en las condiciones de la competencia.
● Expectativas de cambio en los niveles de gastos de los clientes en los
productos y servicios hoteleros que le ofrecemos.
● Tendencias de los viajes de negocios.
● Tendencias de los viajes de turismo.
● En las operaciones internacionales deben considerarse aspectos como: la
relación salarios / precios, la tasa de cambio y el entorno política y económico.
Aquí debemos tener en cuenta el entorno económico, el plan de márketing,
los presupuestos de capital y los datos históricos.
El entorno económico incluye:

11. Previsión de Gastos
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El siguiente paso para determinar el presupuesto de gastos es determinar los
gastos. Para ello hay que clasificarlos por tipos de costes directos e indirectos
o fijos y variables.
Hay que hacer las previsiones previstas para el año, como pueden ser el IPC,
las subidas salariales del nuevo convenio, etc...
Podríamos incluir aquí las amortizaciones, y ¿cómo calculamos las
amortizaciones?

12. Amortizaciones
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La amortización podemos definirla como una disminución del valor de los
elementos por pérdida de utilidad, valor o depreciación por el tiempo.
Amortización anual =
Precio Compra – Valor Residual*
Años de vida
Valor Residual= Valor final del
artículo establecido por el mercado.

13. Previsión de Rentas
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Por último, presupuestaremos posibles rentas por alquileres, cesiones en
gestión, acciones.
Éste último es muy importante y siempre apoyándonos en el coste de
oportunidad en el caso de explotaciones, etc.

14. Desviaciones presupuestarias
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Pueden ser relevantes o no relevantes y favorables o desfavorables.
RELEVANTE Y DESFAVORABLE
RELEVANTE Y FAVORABLE
NO RELEVANTE Y FAVORABLE
NO RELEVANTE Y DESFAVORABLE
Las materias primas de A&B suponen
un 3% menos de lo previsto.
Los costes de MOD en alojamiento
aumentan un 12% en el 2º mes.
La desviación de la TO en el 4º mes es
el 2% menos de la prevista.
Hay una desviación positiva del 15% en
los ingresos por habitación.

15. Cuadro de Control
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Un cuadro con los indicadores suficientes para que podamos ver cómo va el
negocio.
Debe ser:
- de fácil acceso,
- comparable (indicadores en la misma forma),
- mensurable,
- mínima intervención humana.
Metafóricamente es como el cuadro de mandos de un coche. Una luz nos
indica que hay un error pero ojo, no debemos estar sólo pendientes del
cuadro porque no prestaríamos atención a la conducción. Un exceso de
información produce desinformación.

16. Conclusiones
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Una vez planteados los presupuestos, debemos complementarlo con control,
seguimiento y análisis de los datos.
El control y el seguimiento nos sirven para comparar los datos que se
producen con los que habíamos previsto.
El análisis nos servirá para la toma de decisiones.
Por ello, si queremos triunfar:
● Los puntos deben estar realizados con la mayor coherencia.
● Debemos disponer de una mayor información y experiencia.
● Los factores externos deben ser semejantes a nuestras previsiones.