Presupuesto maestro para empresa: ventas, producción, compras y flujo de caja
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El documento habla sobre los presupuestos y su importancia para las organizaciones. Menciona que los presupuestos ayudan a los administradores con la planificación y el control al cuantificar objetivos, asignar recursos de manera coordinada y comparar resultados reales vs planificados. También describe los diferentes tipos de presupuestos como el maestro, de ventas, producción, compras de materiales directos y consumo de materiales.
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- 1. PRESUPUESTO Profesor Jaime Flores Córdova
- 8. Presupuesto de Ventas / Ingresos Presupuesto de Producción Inventario Final de M.Directos Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación Costo de Manufactura y de Artículos Vendidos Inventario Final de Artículos Terminados Gastos de Venta Gastos Administrativos Presupuesto de Flujo de Caja Estado de Ganancias Y Pérdidas Presupuestado Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado Balance General Presupuestado Presupuesto Operativo Presup. Financiero
- 16. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES Ventas Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Territorio 1 140 100 120 360 144 Territorio 2 140 140 120 400 144 Territorio 3 140 180 280 600 336 Total 420 420 520 1,360 624 Valor de Venta 160.00 160.00 160.00 PRESUPUESTO DE VENTAS EN S/. Ene Feb Mar Tot. Trim. Total Ventas 67,200.00 67,200.00 83,200.00 217,600.00 IGV 19% 12,768.00 12,768.00 15,808.00 41,344.00 Total Factura 79,968.00 79,968.00 99,008.00 258,944.00
- 19. Presupuesto de Producción en Unidades Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Venta (unidades) 420 420 520 1,360 624 + Inv. Final Deseado 174 372 201 201 201 Sub Total 594 792 721 1,561 825 - Inv. Inicial Estimado - (174) (372) - (201) Unid. a Producir 594 618 349 1,561 624
- 21. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIAL DIRECTO POR UNIDAD Material Directo Medida Cantidad por Unidad Terminada Cuero Pie2 4.00 Forro Tela Metros 0.50 Inventario Inicial de Materiales Directos Cant. Costo S/. Costo Unit. Cuero Pie2 500.00 4,400.00 8.80 Forro Tela Metros 25.00 140.00 5.60 Total Materiales 4,540.00 (*) Por política de producción se debe mantener un stock del 30% del requerimiento de producción del mes siguiente. Usa PEPS
- 22. PRESUPUESTO DE COMPRA DE UNIDADES DE MATERIAL DIRECTO Cuero Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Unidades a Producir 594 618 349 1,561 624 Pie2 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 Sub Total 2,376.00 2,472.00 1,396.00 6,244.00 2,496.00 + Inv. Final Deseado 741.60 418.80 748.80 748.80 Sub Total 3,117.60 2,890.80 2,144.80 6,992.80 - Inv. Inicial Estimado (500.00) (741.60) (418.80) (500.00) Unidades a Comprar 2,617.60 2,149.20 1,726.00 6,492.80
- 23. PRESUPUESTO DE COMPRA DE UNIDADES DE MATERIAL DIRECTO Forro Tela Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Unidades a Producir 594.00 618.00 349.00 1,561.00 624.00 Mts 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 Sub Total 297.00 309.00 174.50 780.50 312.00 + Inv. Final Deseado 92.70 52.35 93.60 93.60 Sub Total 389.70 361.35 268.10 874.10 - Inv. Inicial Estimado (25.00) (92.70) (52.35) (25.00) Unidades a Comprar 364.70 268.65 215.75 849.10
- 24. TOTAL COMPRA EN NUEVOS SOLES S/. DE MATERIAL DIRECTO Cuero Ene Feb Mar Tot. Trim. Unidades a Comprar 2,617.60 2,149.20 1,726.00 Valor de Compra por Unid. 8.80 8.90 8.75 Total Valor Compra 23,034.88 19,127.88 15,102.50 57,265.26 Forro Tela Ene Feb Mar Tot. Trim. Unidades a Comprar 364.70 268.65 215.75 Valor de Compra por Unid. 5.60 5.60 5.60 Total Valor Compra 2,042.32 1,504.44 1,208.20 4,754.96 TOTAL ADQUISICION 25,077.20 20,632.32 16,310.70 62,020.22 IGV 19% 4,764.67 3,920.14 3,099.03 11,783.84 TOTAL 29,841.87 24,552.46 19,409.73 73,804.06
- 28. PRESUPUESTO DE MOD Ene Feb Mar Trimestre Unidades de Producción Requeridas 2,865 3,250 3,360 9,475 Horas de MOD Requerido por Unidad 2 2 2 2 Horas de MOD Requerido 5,730 6,500 6,720 18,950 Costo de MOD por Hora S/. 3.00 3.50 3.50 3.35 Costo Total de la MOD S/. 17,190.00 22,750.00 23,520.00 63,460.00
- 30. Base de Aplicación de los CIF Variables = Horas de MOD Presupuesto de los CIF - Enero Tipo de Gasto Fijo Variable Total Materiales Indirectos 1,200.00 1,200.00 MOI (S/. 0.50 x 5,730 Hras de MOD) 1,500.00 2,865.00 4,365.00 Supervisión 1,250.00 - 1,250.00 Cargas Laborales (S/. 0.30 x 5,730 Hras MOD) - 1,719.00 1,719.00 Mantenimiento (S/.0.20 x 5,730 Hras MOD) 500.00 1,146.00 1,646.00 Calefaccion y Luz (S/. 0.10 x 5,730 Hrs MOD) 600.00 573.00 1,173.00 Energía (S/. 0.12 x 5,730 Hras MOD) 450.00 687.60 1,137.60 Seguros 650.00 - 650.00 Impuestos 1,000.00 - 1,000.00 Depreciación 3,000.00 - 3,000.00 Varios (S/. 0.15 x 5,730 Hrs MOD) - 859.50 859.50 Total Enero 10,150.00 7,850.10 18,000.10
- 31. Presupuesto de los CIF - Febrero Base de Aplicación de los CIF Variables = Horas de MOD Tipo de Gasto Fijo Variable Total Materiales Indirectos 1,200.00 1,200.00 MOI (S/. 0.50 x 6,500 Hras de MOD) 1,500.00 3,250.00 4,750.00 Supervisión 1,250.00 - 1,250.00 Cargas Laborales (S/. 0.30 x 6,500 Hras MOD) - 1,950.00 1,950.00 Mantenimiento (S/.0.20 x 6,500 Hras MOD) 500.00 1,300.00 1,800.00 Calefaccion y Luz (S/. 0.10 x 6,500 Hrs MOD) 600.00 650.00 1,250.00 Energía (S/. 0.12 x 6,500 Hras MOD) 450.00 780.00 1,230.00 Seguros 650.00 - 650.00 Impuestos 1,000.00 - 1,000.00 Depreciación 3,000.00 - 3,000.00 Varios (S/. 0.15 x 6,500 Hrs MOD) - 975.00 975.00 Total Febrero 10,150.00 8,905.00 19,055.00
- 32. Presupuesto de los CIF - Marzo Base de Aplicación de los CIF Variables = Horas de MOD Tipo de Gasto Fijo Variable Total Materiales Indirectos 1,200.00 1,200.00 MOI (S/. 0.50 x 6,720 Hras de MOD) 1,500.00 3,360.00 4,860.00 Supervisión 1,250.00 - 1,250.00 Cargas Laborales (S/. 0.30 x 6,720 Hras MOD) - 2,016.00 2,016.00 Mantenimiento (S/.0.20 x 6,720 Hras MOD) 500.00 1,344.00 1,844.00 Calefaccion y Luz (S/. 0.10 x 6,720 Hrs MOD) 600.00 672.00 1,272.00 Energía (S/. 0.12 x 6,720 Hras MOD) 450.00 806.40 1,256.40 Seguros 650.00 - 650.00 Impuestos 1,000.00 - 1,000.00 Depreciación 3,000.00 - 3,000.00 Varios (S/. 0.15 x 6,720 Hrs MOD) - 1,008.00 1,008.00 Total Marzo 10,150.00 9,206.40 19,356.40
- 34. Presupuestos Ene Feb Mar Trimestre Consumo de MD 24,352.50 27,625.00 30,240.00 82,217.50 Consumos de MOD 17,190.00 22,750.00 23,520.00 63,460.00 CIF 18,000.10 19,055.00 19,356.40 56,411.50 Total Costo de Producción 59,542.60 69,430.00 73,116.40 202,089.00 Unidades Terminadas 2,865 3,250 3,360 Costo Unitario de Producción 20.78 21.36 21.76 Materiales Directos Dic Ene Feb Mar Inventario Final de MD 1,719 1,950 2,016 2,100 Costo Unitario de MD 8.50 8.50 8.50 9.00 Costo Inventario Final MD 14,611.50 16,575.00 17,136.00 18,900.00 Productos Terminados Dic Ene Feb Mar Inventario Final de PT 2,140 2,050 2,175 2,215 Costo Unitario de PT 20.11 20.78 21.36 21.76 Costo Inventario Final PT 43,035.40 42,604.65 46,464.69 48,200.25
- 40. Pronostico Salidas de Caja – Compras de MD Ene Feb Mar Diciembre 10,300.00 - - Enero 15,790.00 102,526.00 - Febrero - 16,912.00 11,274.00 Marzo - - 18,598.00 Total Desembolsos 26,090.00 119,438.00 29,872.00