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1. AUTOMATIZACIÓN
FISCAL: BASE FISCAL
XML AHORRA TIEMPO Y
RECURSOS A LOS
CONTADORES
Expositor:
CP Francisco Javier Cupa González
www.basefiscalxml.com

2. Objetivo:
•CONOCER LOS CAMBIOS
EN LAS DECLARACIONES
PRELLENADAS EN 2023
ANALIZANDO LA
INFORMACIÓN
PRECARGADA.

3. Temario:
I.- IMPORTANCIA DE LA CONCILIACION DE XML
EN EL CALCULO DE PAGOS DE IMPUESTOS.
II.- CAMBIOS EN LAS DECLARACIONES
PRELLENADAS PARA 2023 Y COMO
PREPARARSE PARA ELLOS.
III.- COMO EVITAR RIESGOS DE DISCREPANCIA
FISCAL E INVITACIONES SAT.
IV.- FUNCIONALIDADES Y BENEFICIOS DE LA
HERRAMIENTA BASE FISCAL XML.
V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

4. • El S.A.T. planteará
una reforma en la
Miscelánea Fiscal de
2022 que le permitan
usar un algoritmo y
con la ayuda de este
robot combatir a los
grandes evasores.
• Agosto 2021
Con información preliminar al 30 de
abril de 2023:
Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Presentó un crecimiento del 3.5% en
términos reales, lo que equivale a
97,980 mdp.
Impuesto al Valor Agregado (IVA). La
recaudación bruta de IVA fue de
697,801 mdp, un incremento de
42,359 mdp respecto del mismo
periodo del ejercicio anterior.

5. I. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN DE XML EN EL
CÁLCULO DE IMPUESTOS
Diferencias
CFDI - DyP
Opinión Fiscal
Negativa
* Art. 32D - VIII
Suspensión
Certificados
Sellos Digitales
* Art. 17H bis-VII
¿Cómo se revisa
en las empresas
XML vs DyP?

6. I. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN DE XML EN EL
CÁLCULO DE IMPUESTOS
Hayan manifestado en las declaraciones de pagos
provisionales, retenciones, definitivos o anuales, ingresos y
retenciones que no concuerden con los comprobantes fiscales
digitales por Internet, expedientes, documentos o bases de
datos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o
a las que tengan acceso.
OPINIÓN FISCAL NEGATIVA ART. 32 VIII. CFF

7. I. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN DE XML EN EL
CÁLCULO DE IMPUESTOS
La autoridad, a fin de generar la opinión del cumplimiento de
obligaciones fiscales, revisará que el contribuyente solicitante:
3. Para los efectos del artículo 32-D, fracción VIII del CFF, respecto a las
diferencias, lo manifestado en las declaraciones de pagos provisionales,
retenciones, definitivos o anuales, ingresos y retenciones concuerden
con los comprobantes fiscales digitales por Internet, expedientes,
documentos o bases de datos que lleven las autoridades fiscales, tengan
en su poder o a las que tengan acceso.
OPINIÓN FISCAL NEGATIVA RMF 2023 2.1.37

8. I. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN DE XML EN EL
CÁLCULO DE IMPUESTOS
Las autoridades fiscales podrán restringir temporalmente el uso de los
mismos cuando:
Detecten que el ingreso declarado, el valor de los actos o actividades
gravados declarados, así como el impuesto retenido por el contribuyente,
manifestados en las declaraciones de pagos provisionales o definitivos, de
retenciones o del ejercicio, o bien, las informativas, no concuerden con los
ingresos o valor de actos o actividades señalados en los comprobantes
fiscales digitales por Internet, sus complementos de pago o estados de
cuenta bancarios, expedientes, documentos o bases de datos que lleven las
autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan acceso.
SUSPENCIÓN DE CSD ART. 17H BIS VII

9. I. IMPORTANCIA DE LA CONCILIACIÓN DE XML EN EL
CÁLCULO DE IMPUESTOS
- La información pre cargada por la autoridad proviene de la
expedición de los CFDI y los REP.
- ¿El contribuyente modifica (declara) información diferente a lo pre
cargado?
- ¿Las empresas revisan o detectan las diferencias entre lo precargado
y lo que declaran (modifican)?
- ¿Se tiene certeza cuáles son los CFDI que el SAT considera para pre
cargar la declaración?

10. II. CAMBIOS EN LAS DECLARACIONES PRELLENADAS
PARA 2023
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo 33.- Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente:
IV. Promover el cumplimiento en materia de presentación de declaraciones, así como las correcciones a su
situación fiscal mediante el envío de:
a) Propuestas de pago o declaraciones prellenadas.
b) Comunicados para promover el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
c) Comunicados para informar sobre inconsistencias detectadas o comportamientos atípicos.
El envío de los documentos señalados en los incisos anteriores, no se considerará inicio de facultades de
comprobación.

11. II. CAMBIOS EN LAS DECLARACIONES PRELLENADAS
PARA 2023
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Artículo 63 (ÚLTIMO PÁRRAFO).-
Las autoridades fiscales presumirán como cierta la información contenida en los comprobantes fiscales digitales
por Internet y en las bases de datos que lleven o tengan en su poder o a las que tengan acceso.

12. ISR
RESICO
P.F. 2023
Reglas RM 2022 / Reglas RM 2023
IVA
RESICO
P.F. Y P.M.
2023

13. ISR RESICO
Persona Moral
Reglas RM 2022 / Reglas RM 2023

14. ISR Persona
Moral
RMF 2023

15. Reglas RM 2023 DECLARACIONES PRELLENADAS

16. III. CÓMO EVITAR RIESGOS POR DISCREPANCIAS ENTRE
XML Y PAGOS PROVISIONALES
INFORMACION QUE PRE CARGA EL S.A.T. EN BASE A LOS XML
• PARA I.S.R.
- PM RÉGIMEN GENERAL: Ingresos Facturados (TODOS) PUE, PPD.
- PM y PF RESICO: Ingresos Cobrados (PUE+ Recibos Complemento de Pago).
- PM RESICO: ¿Deducciones Pagadas Todas? (PUE, Bancarizadas, Gasto General o Adquisición de Mercancía,
Recibos Complemento de Pago).
¿CONOCES A QUE SE DEBE LA DIFERENCIA
ENTRE LO PRE CARGADO
CON LO DECLARADO?

17. III. CÓMO EVITAR RIESGOS POR DISCREPANCIAS ENTRE
XML Y PAGOS PROVISIONALES
INFORMACION QUE PRE CARGA EL S.A.T. EN BASE A LOS XML
• PARA I.V.A.
- PM Y PF RESICO: -Valor de Actos Cobrados I.V.A. (INGRESOS PUE + COMPLEMENTOS DE PAGO)
- I.V.A. Cobrado (INGRESOS PUE+ R.C.P.)
- ¿IVA ACREDITABLE TODO? (PUE, COMPLEMENTOS DE PAGO, Bancarizadas, Gasto General o
Adquisición de Mercancía) No pre carga INVERSIONES
- Egresos (Notas de Crédito P.U.E.)
¿CONOCES A QUE SE DEBE LA DIFERENCIA
ENTRE LO PRE CARGADO
CON LO DECLARADO?

18. Descarga
XML
CFDI Ingresos
vs. VISOR
Ingresos P.M.
Egresos y
Compras con
XML
I.S.R.
Retenciones
Salarios vs.
VISOR
NÓMINAS
Flujo I.V.A.
contra PUE y
Recibos
Complemento
de Pago
¿El Software
contable da
soporte adecuado
de XML?
¿Se revisan al
100% los Recibos
Complemento de
Pago Emitidos y
Recibidos?
III. CÓMO EVITAR RIESGOS POR DISCREPANCIAS ENTRE
XML Y PAGOS PROVISIONALES

19. Encuesta
ENCUESTA

20. IV.- FUNCIONALIDADES DEL
SISTEMA BASE FISCAL XML
1.- Descarga tus XML emitidos y recibidos utilizando cualquier sistema de descarga
masiva o Base Fiscal XML, y guárdalos en una carpeta de tu computadora.
2.- Importa tus XML emitidos y recibidos en el Sistema Base Fiscal XML.
3.- Entra al módulo de Flujo de efectivo de XML emitidos y recibidos.
4.- Verifica el Cálculo de tus impuestos (IVA, ISR, ISR Retenido por salarios) tomando
como base la información de tus XML.
NO NECESITAS CAPTURAR DE INFORMACIÓN

21. ISR Retenciones Salarios – Prellenadas /Visor de Nóminas
¿Cuadra contra contabilidad?

22. ISR Retenciones Salarios – Prellenadas 2023
22

23. Impuesto al Valor Agregado
• Tradicional:
1) Cierre hasta fin de mes en
software contabilidad
2) Revisión contable
3) Conciliación bancaria
4) Cálculo I.V.A. del mes
• Ventajas:
- Exacto en flujo efectivo
• Desventajas:
- No da información preliminar
- No cruza flujo con XML
• Base Fiscal XML:
1) Importar XML a Herramienta
2) Consulta autómatica de Cálculo
IVA por PUE y RCP
• Ventajas:
- Permite cálculos PREVIOS al cierre
del mes
- Permite revisar Recibos
Complemento de Pago
- Disminuye riesgos de diferencias
XML vs. DyP o Declaraciones
Prellenadas

24. I.V.A. DECLARACIONES PRELLENADAS 2023

25. I.V.A. TRASLADADO DECLARACIONES PRELLENADAS
(ACTIVIDADES GRAVADAS A TASA 0%) (ACTIVIDADES EXENTAS)

26. I.V.A. TRASLADADO DECLARACIONES PRELLENADAS

27. I.V.A. TRASLADADO DECLARACIONES PRELLENADAS

28. I.V.A. RETENIDO DECLARACIONES PRELLENADAS

29. IVA ACREDITABLE DECLARACIONES PRELLENADAS

30. IVA ACREDITABLE DECLARACIONES PRELLENADAS

31. IVA ACREDITABLE DECLARACIONES PRELLENADAS

32. IVA ACREDITABLE DECLARACIONES PRELLENADAS

33. IVA ACREDITABLE DECLARACIONES PRELLENADAS

34. NOTAS DE CRÉDITO EN DECLARACIONES PRELLENADAS
Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos:
I. Emisión de CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a varios comprobantes:
II. Emisión de CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a un comprobante:
III.Emisión de un CFDI de tipo “E” (Egreso) relacionado a varios comprobantes
con un importe menor al CFDI de tipo “I” (Ingreso).
Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet

35. NOTAS DE CRÉDITO EN DECLARACIONES PRELLENADAS

36. NOTAS DE CRÉDITO EN DECLARACIONES PRELLENADAS

37. IVA EN BASE FISCAL XML
NO SE OCUPA CAPTURA DE
INFORMACIÓN

38. ISR PM – Prellenadas/Visor Facturas Ingresos
¿Cuadra contra contabilidad?

40. TRABAJO TRADICIONAL
1.- Descargar de XML.
2.- Convertir esos XML en un Reporte de Excel. (2 archivos por
separado) EJEMPLO: CFDI EMITIDOS
40

41. TRABAJO TRADICIONAL
2.- Convertir esos XML en un Reporte de Excel. (2 archivos por
separado) EJEMPLO: CFDI RECIBIDOS
41

42. TRABAJO TRADICIONAL
3.- Concentar los exceles (emitidos y) en 1 solo.
42

43. TRABAJO TRADICIONAL
4.- Realizar el cálculo del ISR e IVA formulando los campos necesarios.
43

44. PROCESO DE TRABAJO TRADICIONAL
¿CÓMO SE TE MUESTRA LA INFORMACIÓN DE LOS RECIBOS
COMPLEMENTOS DE PAGO EN ESE EXCEL?
IMPORTE, IVA, RETENCIONES (INFORMACIÓN EN CERO)

45. PROCESO DE TRABAJO TRADICIONAL
¿CÓMO SE TE MUESTRA LA INFORMACIÓN DE LOS RECIBOS
COMPLEMENTOS DE PAGO EN ESE EXCEL?
IMPORTE, IVA, RETENCIONES (INFORMACIÓN EN CERO)

46. PROCESO CON BASE FISCAL XML
1.- Importa tus XML emitidos y recibidos en el Sistema Base Fiscal XML.
2.- Verifica el Cálculo de tus impuestos (IVA, ISR, ISR Retenido por
salarios) tomando como base la información de tus XML.
Nota: Información precisa de los Complementos de Pago.
NO NECESITAS CAPTURAR DE INFORMACIÓN
46

47. IV.- FUNCIONALIDADES DEL SISTEMA BASE
FISCAL XML
-Calculadora de Impuestos
• Beneficios:
1. Apoyo tecnológico en atención de cartas invitaciones S.A.T.
2. Tendrás un cálculo previo de IMPUESTOS del Contribuyente (antes cierre del mes).
3. Detecta posibles omisiones en Recibos de Complemento de Pago (emitidos y
recibidos).
4. Permite una revisión final de Impuestos contra CFDI como apoyo para la
presentación de las declaraciones pre llenadas.
https://tienda.elconta.mx/basefiscal

48. ACTUALIZACION DEL SISTEMA BASE FISCAL XML VERSIÓN 2.1
CON CFDI 4.0:
1.- Procesamiento de xml (emitidos y recibidos) en dólares.
2.- Conversión automatizada a pesos en base al T.C. contenido en el CFDI.
3.- Reportes Fiscales y Contables separando operaciones en Moneda Nacional y Moneda
Extranjera.
4.- Identificación de errores en facturación de Complementos de Pago que relacionan a Facturas
PUE.
5.- Resumen de Operaciones con Terceros separando ACTOS por Tasa (16,8,0 exentos).
6.- Contiene los Filtros que el SAT utiliza para PRE CARGAR la información en la declaración.
48

49. CARACTERÍSTICAS CFDI 4.0 para verificación fiscal
1.- Método de Pago: PUE-PPD
2.- Forma de Pago: Bancarizada?
3.- Uso del CFDI: Adquisición de Mercancías – Gastos en General.
4.- Complementos de Pago: Con información desglosada de importe,
impuestos trasladados y retenidos.
5.- Fecha Pago CFDI de Nómina.
49

50. V.- CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
• La asesoría de cumplimiento fiscal debe tener
soporte en herramientas tecnologías
complementarias al software contable de la
empresa
Cálculo de Pagos
Provisionales Tradicional
Cálculo de Pagos
Provisionales Preventivo
Ingresos ISR según registros
contables
Apoyo con VISOR FACTURAS
INGRESOS e información cargada en
Declaraciones Prellenadas del S.A.T.
Base I.V.A. según cuentas puente
cruzado contra movimientos
bancarios del contribuyente
Cotejar contra herramienta
tecnológica que sume PUE y
Recibos de Complementos de Pago
en cobros y pagos
Retenciones I.S.R. de sueldos
y asimilables a sueldos según
relaciones analíticas
Cotejar VISOR NÓMINAS y resumen
de software de nóminas
Otras retenciones de ISR e I.V.A.
según registros contables
Cotejar retenciones en CFDI
emitidos al contribuyente

51. Los usuarios comentan:
“BASE FISCAL XML me permite calcular impuestos previos al cierre del mes
para nuestros clientes”
- CP Ernesto Fierro
“Con BASE FISCAL XML puedo revisar y comparar cálculos de impuestos del
equipo a mi cargo”
- CPC Teresa Medina
“Con BASE FISCAL XML además de darme certeza fiscal en función de CFDI
recibidos y emitidos me permite realizar una contabilidad fiscal simplificada
en forma rápida y sencilla”
- CP Carlos Matus

52. CUPON 25% Descuento:
25basefiscal https://tienda.elconta.mx/basefiscal