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Normativa tributaria

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Normativa tributaria

  1. 1. NORMATIVA TRIBUTARIA ANÁLISIS DIFERENTES TRIBUTOSDIPLOMADOS UNIR. Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007. 1
  2. 2. NORMATIVA LEGAL ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO OBJETIVO GENERAL DEL MÓDULO Analizar la normativa jurídica que rige el sistema tributario venezolano, determinando las principales obligaciones tributarias impuestas al sujeto pasivo con la finalidad de determinar la importancia de su cumplimiento, las consecuencias de su violación y los medios de defensa ante la administración tributaria. 2
  3. 3. ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO TRIBUTOS IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES 3
  4. 4. ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIOA continuación se le presenta una lista de instrumentos normativos.seleccione cuáles son fuente de la legislación tributaria y ordénelasde acuerdo al grado de jerarquía (de mayor a menor jerarquía). •Ley Orgánica del Trabajo • Reglamento del Impuesto sobre la Renta. • Código Orgánico Procesal Penal. • Ley del Impuesto al Valor agregado. • Código de Comercio. • Convenio Internacional sobre derechos del Niño. • Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. • Reglamento del Impuesto al Valor Agregado. • Código Civil • Código Orgánico Tributario. • Tratado para evitar doble tributación entre Venezuela y otros Estados • Providencia del SENIAT No 0056. • Código Penal Venezolano. 4
  5. 5. ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIOPotestad Tributaria de la RepúblicaArt. 156 Núm. 12 y 14 CRBV 1. Impuesto sobre minas e hidrocarburos. 2. Impuesto sobre la renta 3. Impuesto al capital 4. Impuesto a la producción. 5. Impuesto al valor agregado. 6. Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos. 7. Impuestos sobre cigarrillos y demás manufacturas del tabaco 8. Impuestos sobre el consumo de licores, alcoholes y demás especies alcohólicas. 9. Impuestos territoriales o sobre predios rurales y sobre transacciones inmobiliarias . 10.Organización y régimen de aduanas. 11.Demás impuestos, tasas y rentas no atribuidos por la constitución nacional y por la ley a los estados y los municipios. 5 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  6. 6. ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO POTESTAD TRIBUTARIA DE LOS ESTADOS ART. 164 NUM 4 Y 7 – 167 NUM CRBV 1.Papel sellado. 2. Timbres fiscales y estampillas. 3. Tasas por el uso de sus bienes y servicios 4. Demás impuestos, tasas y contribuciones que le otorgue la ley nacional 6 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  7. 7. ORDENAMIENTO JURÍDICO DEL SISTEMA TRIBUTARIO IMPUESTOS MUNICIPALESIdentificar el ente político territorial facultado por el texto constitucional para“crear” tributos sobre cada uno de los ramos tributarios mencionados  Impuesto a las actividades económicas Impuesto sobre transacciones mobiliarias.  Impuesto sobre predios rurales.  contribución especial por plusvalía de las propiedades.  Tasa por el uso de vías terrestres estadales.  Impuesto sobre exportaciones.  Impuesto sobre transacciones inmobiliarias.  Impuesto sobre inmuebles urbanos. 7
  8. 8. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES LEGALIDAD GENERALIDAD Principios IGUALDAD del Derecho NO CONFISCATORIEDAD Tributario TERRITORIEDAD IRRETROACTIVIDAD TEMPORABILIDAD 8 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  9. 9. HECHO IMPONIBLE HECHO IMPONIBLE Acontecimiento previsto o descrito en la ley, cuyo acaecimiento es la condición necesaria para que nazca la obligación tributaria 9
  10. 10. HECHO IMPONIBLE TRIBUTOS INTERNOS TRIBUTOS HECHO GENERADOR ENRIQUECIMIENTO NETO GLOBAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA IMPUESTO VALOR AGREGADO PRECIO DE VENTA O DE SERVICIOS IMPUESTO ACTIVIDADES ECONÓMICAS INGRESOS BRUTOS IMPUESTO SOBRE INMUEBLES URBANOS VALOR DEL INMUEBLE 10 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  11. 11. DETERMINACION IMPUESTO SOBRE LA RENTAINGRESOS BRUTOS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERATIVOS UTILIDAD NETA EN VENTAS EN OPERACIONES UTILIDAD NETA VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA VALOR EN U.T EN OPERACIONES VALOR EN U.T APLICACIÓN TARIFA No 2 ART. 52 L.I.S.L.R. CUOTA TRIBUTARIA DEL PERÍODO 11
  12. 12. DETERMINACIÓN IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONÓMICASARTÍCULO 204. El hecho imponible del impuesto sobreactividades económicas es:El ejercicio habitual, en la jurisdicción del municipio, decualquier actividad lucrativa de carácter independiente,aún cuando dicha actividad se realice sin la previaobtención de licencia, sin menos cabo de las sanciones quepor esa razón sean aplicables. 12 Todos los Derechos Reservados. Instituto Universitario de Tecnología "Readic" UNIR. Rif J-30001989-6 © 2007.
  13. 13. BASE IMPONIBLE IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICASArtículo 209. La base imponible del impuesto sobre actividades económicas estáconstituida por los ingresos brutos efectivamente percibidos en el períodoimpositivo correspondiente por las actividades económicas u operaciones cumplidasen la jurisdicción del municipio o que deban reputarse como ocurridas en esajurisdicción de acuerdo con los criterios previstos en esta ley o en los acuerdos oconvenios celebrados a tales efectos. 13
  14. 14. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LAS ACTIVIDADES ECONÓMICASINGRESOS Alícuota según clasificador deBRUTOS actividades económicas ordenanza municipalCUOTA TRIBUTARIA Descuento Y/O retencionesDEL PERÍODO IMPUESTO A PAGAR 14

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