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Mundo Contábil Digital
             Uma abordagem moderna sobre o SPED


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A Decision IT
A Decision IT, há mais de 15 anos, trabalha com soluções
completas para auxiliar as empresas no cumprimento das
obrigações fiscais e tributárias. Aliando conhecimentos de
Contabilidade e de TI com a vasta experiência na área fiscal,
os serviços de consultoria e os softwares oferecidos estão
alinhados com as mais recentes obrigações fiscais.



Grupo Técnico da      Associação Brasileira de   Associação das Empresas     1° a transmitir a
Escrituração Fiscal         Automação                Brasileiras de TI       Manifestação do
                                                                           Destinatário no Brasil
A Decision IT


 Captura da Regularidade
 Cadastral junto aos Fiscos
                                                     Solução completa de NF-e
                                   Atender as
                                demandas fiscais
                                 brasileiras com
                              segurança, rapidez e
                                    precisão.
 Ferramenta para cálculo de                          Automação e produtividade
     tributos brasileiros                              para o dia-a-dia Fiscal
A Decision IT
Mauro Negruni
AGENDA
    Assuntos que serão tratados hoje!
 1. Contextualização
 2. Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)
 3. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
 4. Contábil Digital (ECD e EFD - IRPJ)
 5. Escrituração Fiscal Digital - EFDs (ICMS/IPI, PIS/COFINS e
    CPRB)
 6. Central de balanços - eXtensible Business Reporting
    Language (XBRL)
Contexto 1995 - 2018
Desde 1995 (primeiro convênio do SINTEGRA) até 2007
qual foi a Revolução em TI, na TELECOM, financeira, etc.?


 Carros: lançamentos de versões com Injeção Eletrônica; ou
  seja, o SINTEGRA foi planejando na era do carburador !!


Varejos:
Contexto 1995 - 2018
PVA EFD CONTRIBUIÇÕES


                           ATUALMENTE:

                                        4GB
                        18 milhões de linhas
                                    4 horas
Contexto 1995 - 2018
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no
                   futuro?




       Carregador de Celular SEM FIO!
Contexto 1995 - 2018
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
Hoje, na Decision IT...

Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
Projeto SPED
                             O projeto SPED prevê ATUALMENTE:
 1. Nota Fiscal Eletrônica Mercantil e Serviços (NF-e / NFS-e)
 2. Conhecimento Transporte Eletrônico (CT-e)
 3. Escrituração Fiscal Digital (EFD)
 4. Escrituração Contábil Digital (ECD)
                                                Federal   Estadual
 5. Escrituração das Contribuições
 6. EFD-IRPJ em substituição ao FCONT
                                                   Municipal
 7. Central de Balanços (XBRL)
 8. EFD Social
Projeto SPED

         Para muitas empresas, o PROJETO SPED, ainda é um
         assunto desconhecido. Assim, tem-se um ambiente de
         insegurança em relação aos dados e a forma para
         encaminhamento aos Fiscos.

      A medida mais eficaz, via de regra, é procurar ajuda
especializada. A experiência em lidar com assuntos complexos
    será a força propulsora para obter êxito. Alocar apenas
  colaboradores e fornecedores de sistemas ERP’s manterá o
    estado atual. A necessidade aponta para outra direção:
       ESPECIALISTAS QUE JÁ TRILHARAM O CAMINHO.
NF-e

       Geração, autenticação e autorização de documentos
        fiscais eletrônicos;
 Guarda eletrônica de documentos;
 Assinatura digital (documento a documento);
 Validação mínima do documento (não da operação);
 Segunda geração – Eventos:
    • Fisco estará ouvindo o remetente e destinatário.
Evitar envolvimento em ilícitos e redução da concorrência desleal.
ECD
Escrituração dos livros de registros e demonstrações contábeis de forma digital;

                          Livro de caráter societário;

 Demonstrações devem estar transcritas no livro digital (previstas
  em lei);
 Pareceres dos auditores independentes;
 Critérios fiscais são distintos dos societários (obrigados e prazos);
 Partidas de TODOS os lançamentos por fato contábil;
 Visão fiscal será no LALUR na EFD IRPJ.
EFD-IRPJ


  EFD-IRPJ
 Nova obrigação para entrega 2014 sobre fatos 2013;
 Eliminação do FCONT e extinção do RTT;
 Lalur (parte A e B);
 Apuração do IRPJ e CSLL com extinção de DIPJ.
EFD


  Fiscal (ICMS/IPI):
 Escrituração de documentos que comprovam a apuração;
 Tem como base livros escritos em papel (1970);
 É substituto de obrigações múltiplas em vários estados (Sintegra,
  GIAs, LMC, etc.) em implantação sem prazo;
 Dispensado de informações de PIS/COFINS originalmente
  previstas.
EFD


  Contribuições (PIS/PASEP, COFINS e CRPB):
 Escrituração de operações;
 Não havia livro em papel para analogia;
 Será substituto do DACON quando a qualidade permitir;
 Novidade CPRB (desoneração da folha);
 Não confundir dispensa de IRPJ com C. Sociais (ainda que não
  gere tributo a pagar).
XBRL




 Projeto da Sociedade com apoio da RFB;
 Trará maior transparência para a sociedade pela uniformização
  de informações;
 Estará hospedado no SPED (não no FISCO);
 Projeto no âmbito do SPED suspenso (pressão gaúcha!);
Central de Balanços

Site do SPED:

“...As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas
em diversos níveis de agregação. Esses dados serão utilizados para geração
  de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico,
 forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos
           econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos.

  A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros
 (notadamente as demonstrações contábeis), a agregação desses dados e a
   disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e
                                 agregados.”
Taxonomia
Impacto sobre as normas contábeis

A taxonomia do XBRL é um conjunto de instruções que transformam os três
maiores relatórios da legislação brasileira em linguagem computacional. A
taxonomia coloca qualquer balanço no formato da taxonomia brasileira. Assim,
mediante leitura, qualquer pessoa, independente de nacionalidade, conseguirá
entender um balanço contábil brasileiro, pois estará numa linguagem simples,
única, direta e clara.
A taxonomia do XBRL pode ser utilizada como parte do projeto de convergência
às normas internacionais IFRS (International Financial Reporting Standards),
facilitando a preparação dos dados a serem manuseados interna e
externamente.

                                    ...
Taxonomia

                                      ...
O XBRL não tem a implicação no desenvolvimento de novas normas contábeis,
mas serve como reforço da informação e impacta em como otimizar a produção,
utilização e manutenção da informação contábil e financeira. Além disso, essa
tecnologia não apenas situa as atuais normas contábeis, mas também é flexível o
suficiente para acomodar as futuras normas e as orientações contábeis.

O CFC, mediante Portaria nº 38/10, instituiu a comissão com a finalidade de criar
a jurisdição do XBRL no Brasil, credenciando o Conselho Federal de Contabilidade
como entidade junto ao XBRL internacional.

Fonte: www.cfc.org.br
O Projeto SPED nas Empresas




    Então por que tanto trabalho??????
O Projeto SPED nas Empresas




         Já que temos que fazer...
O Projeto SPED nas Empresas




Vamos lá, temos muito trabalho pela frente...
Mas afinal, o que devo fazer?
1. Procurar pessoal especializado;
2. Organizar um “comitê” na empresa onde trabalha (ou vai
   trabalhar) para acompanhar o SPED (projeto interno);
3. Definir o escopo do projeto (por fases);
4. Estabelecer o plano (cronograma, prioridades e metas
   factíveis à empresa);
5. Avaliar os resultados periodicamente.
“O leão vai deixar sua
       empresa nua”

Carlos Sussumo Oda – Receita Federal do Brasil:
         demonstração do poderio tecnológico.
Mensagem Final:


Atender ao SPED não é tarefa do profissional de TI e
     também não é exclusiva dos contadores.

O SPED exige mais do que uma tecnologia e mais do
              que uma assinatura:

             exige CONHECIMENTO!
                               Mauro Negruni
Realização:




• A Decision IT, buscando colaborar para o desenvolvimento do projeto SPED e
  dividir conhecimento para com as empresas e profissionais que vivenciam
  esta complexa realidade, leva a Porto Alegre um dos maiores eventos sobre
  SPED do Brasil.
• O Fórum SPED, que já ocorre em todo o Brasil, reúne as principais
  referências nacionais no assunto para pensar e discutir SPED com você.
• Empresários, pesquisadores, ESTUDANTES e profissionais das áreas
  contábil, fiscal e tributária não podem deixar de aproveitar esta oportunidade
  de explorar o contexto SPED.
Muito Obrigado!



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Palestra Mauro Negruni - UFRGS

  • 1. Mundo Contábil Digital Uma abordagem moderna sobre o SPED www.decisionit.com.br
  • 2. A Decision IT A Decision IT, há mais de 15 anos, trabalha com soluções completas para auxiliar as empresas no cumprimento das obrigações fiscais e tributárias. Aliando conhecimentos de Contabilidade e de TI com a vasta experiência na área fiscal, os serviços de consultoria e os softwares oferecidos estão alinhados com as mais recentes obrigações fiscais. Grupo Técnico da Associação Brasileira de Associação das Empresas 1° a transmitir a Escrituração Fiscal Automação Brasileiras de TI Manifestação do Destinatário no Brasil
  • 3. A Decision IT Captura da Regularidade Cadastral junto aos Fiscos Solução completa de NF-e Atender as demandas fiscais brasileiras com segurança, rapidez e precisão. Ferramenta para cálculo de Automação e produtividade tributos brasileiros para o dia-a-dia Fiscal
  • 6. AGENDA Assuntos que serão tratados hoje! 1. Contextualização 2. Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) 3. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) 4. Contábil Digital (ECD e EFD - IRPJ) 5. Escrituração Fiscal Digital - EFDs (ICMS/IPI, PIS/COFINS e CPRB) 6. Central de balanços - eXtensible Business Reporting Language (XBRL)
  • 7. Contexto 1995 - 2018 Desde 1995 (primeiro convênio do SINTEGRA) até 2007 qual foi a Revolução em TI, na TELECOM, financeira, etc.? Carros: lançamentos de versões com Injeção Eletrônica; ou seja, o SINTEGRA foi planejando na era do carburador !! Varejos:
  • 8. Contexto 1995 - 2018 PVA EFD CONTRIBUIÇÕES ATUALMENTE: 4GB 18 milhões de linhas 4 horas
  • 9. Contexto 1995 - 2018 Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro? Carregador de Celular SEM FIO!
  • 10. Contexto 1995 - 2018 Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
  • 11. Hoje, na Decision IT... Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
  • 12. Projeto SPED O projeto SPED prevê ATUALMENTE: 1. Nota Fiscal Eletrônica Mercantil e Serviços (NF-e / NFS-e) 2. Conhecimento Transporte Eletrônico (CT-e) 3. Escrituração Fiscal Digital (EFD) 4. Escrituração Contábil Digital (ECD) Federal Estadual 5. Escrituração das Contribuições 6. EFD-IRPJ em substituição ao FCONT Municipal 7. Central de Balanços (XBRL) 8. EFD Social
  • 13. Projeto SPED Para muitas empresas, o PROJETO SPED, ainda é um assunto desconhecido. Assim, tem-se um ambiente de insegurança em relação aos dados e a forma para encaminhamento aos Fiscos. A medida mais eficaz, via de regra, é procurar ajuda especializada. A experiência em lidar com assuntos complexos será a força propulsora para obter êxito. Alocar apenas colaboradores e fornecedores de sistemas ERP’s manterá o estado atual. A necessidade aponta para outra direção: ESPECIALISTAS QUE JÁ TRILHARAM O CAMINHO.
  • 14. NF-e Geração, autenticação e autorização de documentos fiscais eletrônicos;  Guarda eletrônica de documentos;  Assinatura digital (documento a documento);  Validação mínima do documento (não da operação);  Segunda geração – Eventos: • Fisco estará ouvindo o remetente e destinatário. Evitar envolvimento em ilícitos e redução da concorrência desleal.
  • 15. ECD Escrituração dos livros de registros e demonstrações contábeis de forma digital; Livro de caráter societário;  Demonstrações devem estar transcritas no livro digital (previstas em lei);  Pareceres dos auditores independentes;  Critérios fiscais são distintos dos societários (obrigados e prazos);  Partidas de TODOS os lançamentos por fato contábil;  Visão fiscal será no LALUR na EFD IRPJ.
  • 16. EFD-IRPJ EFD-IRPJ  Nova obrigação para entrega 2014 sobre fatos 2013;  Eliminação do FCONT e extinção do RTT;  Lalur (parte A e B);  Apuração do IRPJ e CSLL com extinção de DIPJ.
  • 17. EFD Fiscal (ICMS/IPI):  Escrituração de documentos que comprovam a apuração;  Tem como base livros escritos em papel (1970);  É substituto de obrigações múltiplas em vários estados (Sintegra, GIAs, LMC, etc.) em implantação sem prazo;  Dispensado de informações de PIS/COFINS originalmente previstas.
  • 18. EFD Contribuições (PIS/PASEP, COFINS e CRPB):  Escrituração de operações;  Não havia livro em papel para analogia;  Será substituto do DACON quando a qualidade permitir;  Novidade CPRB (desoneração da folha);  Não confundir dispensa de IRPJ com C. Sociais (ainda que não gere tributo a pagar).
  • 19. XBRL  Projeto da Sociedade com apoio da RFB;  Trará maior transparência para a sociedade pela uniformização de informações;  Estará hospedado no SPED (não no FISCO);  Projeto no âmbito do SPED suspenso (pressão gaúcha!);
  • 20. Central de Balanços Site do SPED: “...As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação. Esses dados serão utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos. A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros (notadamente as demonstrações contábeis), a agregação desses dados e a disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e agregados.”
  • 21. Taxonomia Impacto sobre as normas contábeis A taxonomia do XBRL é um conjunto de instruções que transformam os três maiores relatórios da legislação brasileira em linguagem computacional. A taxonomia coloca qualquer balanço no formato da taxonomia brasileira. Assim, mediante leitura, qualquer pessoa, independente de nacionalidade, conseguirá entender um balanço contábil brasileiro, pois estará numa linguagem simples, única, direta e clara. A taxonomia do XBRL pode ser utilizada como parte do projeto de convergência às normas internacionais IFRS (International Financial Reporting Standards), facilitando a preparação dos dados a serem manuseados interna e externamente. ...
  • 22. Taxonomia ... O XBRL não tem a implicação no desenvolvimento de novas normas contábeis, mas serve como reforço da informação e impacta em como otimizar a produção, utilização e manutenção da informação contábil e financeira. Além disso, essa tecnologia não apenas situa as atuais normas contábeis, mas também é flexível o suficiente para acomodar as futuras normas e as orientações contábeis. O CFC, mediante Portaria nº 38/10, instituiu a comissão com a finalidade de criar a jurisdição do XBRL no Brasil, credenciando o Conselho Federal de Contabilidade como entidade junto ao XBRL internacional. Fonte: www.cfc.org.br
  • 23. O Projeto SPED nas Empresas Então por que tanto trabalho??????
  • 24. O Projeto SPED nas Empresas Já que temos que fazer...
  • 25. O Projeto SPED nas Empresas Vamos lá, temos muito trabalho pela frente...
  • 26. Mas afinal, o que devo fazer? 1. Procurar pessoal especializado; 2. Organizar um “comitê” na empresa onde trabalha (ou vai trabalhar) para acompanhar o SPED (projeto interno); 3. Definir o escopo do projeto (por fases); 4. Estabelecer o plano (cronograma, prioridades e metas factíveis à empresa); 5. Avaliar os resultados periodicamente.
  • 27. “O leão vai deixar sua empresa nua” Carlos Sussumo Oda – Receita Federal do Brasil: demonstração do poderio tecnológico.
  • 28. Mensagem Final: Atender ao SPED não é tarefa do profissional de TI e também não é exclusiva dos contadores. O SPED exige mais do que uma tecnologia e mais do que uma assinatura: exige CONHECIMENTO! Mauro Negruni
  • 29. Realização: • A Decision IT, buscando colaborar para o desenvolvimento do projeto SPED e dividir conhecimento para com as empresas e profissionais que vivenciam esta complexa realidade, leva a Porto Alegre um dos maiores eventos sobre SPED do Brasil. • O Fórum SPED, que já ocorre em todo o Brasil, reúne as principais referências nacionais no assunto para pensar e discutir SPED com você. • Empresários, pesquisadores, ESTUDANTES e profissionais das áreas contábil, fiscal e tributária não podem deixar de aproveitar esta oportunidade de explorar o contexto SPED.
  • 30. Muito Obrigado! mauro@decisionit.com.br www.mauronegruni.com.br www.decisionit.com.br @decisionit www.facebook.com/decisionit