Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan pada penghasilan perorangan, perusahaan atau badan hukum lainnya selama satu tahun. Dokumen ini membahas tentang pajak penghasilan orang pribadi, yang terbagi menjadi dua, yakni orang pribadi yang bekerja sebagai karyawan, dan orang pribadi yang melakukan pekerjaan atau usaha sebagai pengusaha. Juga dibahas cara pengisian SPT tah
2. P a j a k P e n g a h a s i l a n O r a n g P r i b a d i
2
PRESENTED BY : Dian Sapitri 501200576
Sahadan Alparisi 501200582
Dondra Riadi Hidayat 501200627
3. Pengertian Pajak
Penghasil an Orang Pribadi
Pajak penghasilan adalah pajak yang
dikenakan pada penghasilan perorangan,
perusahaan atau badan hukum lainnya selama
satu tahun. Salah satu perhitungannya yakni
dengan pengurangan dari penghasilan tidak
kena pajak.
4. 4
Undang-Undang Nomor 36 TAHUN 2008 Perubahan Keempat Atas Undang-
Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 16/PMK.03/2010 Pasal 2 untuk Uang
Pesangon, Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua, atau Jaminan Hari Tua
yang dibayarkan sekaligus
5. 5
• Subjek Pajak Penghasilan Orang Pribadi Dalam Negeri
• Subjek Pajak Penghasilan Orang Pribadi Luar Negeri
6. The Power of PowerPoint | thepopp.com 6
• Penggantian atau imbalanberkenaan
dengan pekerjaan atau jasa yang
diterima atau diperoleh termasuk gaji,
upah, tunjangan, honorarium, komisi,
bonus, gratifikasi, uang pensiun, atau
imbalan dalam bentuk lainnya, kecuali
ditentukan lain dalam undang-undang
• Hadiah dari pekerjaan atau kegiatan,
dan penghargaan.
• Penghasilan dari Usaha atau
Pekerjaan Bebas
• Keuntungan karena penjualan atau
karena pengalihan harta termasuk
• Bunga termasuk premium, diskonto,
dan imbalan karena jaminan
pengembalian utang
• Deviden, dengan nama dan dalam
bentuk apapun, termasuk deviden dari
perusahaan asuransi kepada
pemegang polis, dan pembagian laba
dari sisa hasil usaha koperasi
• Bantuan atau sumbangan
• Harta hibahan
• Warisan.
• Penggantian atau imbalan
• Pembayaran dari perusahaan
• Beasiswa yang memenuhi
persyaratan tertentu
7. The Power of PowerPoint | thepopp.com 7
Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif Pajak
Rp 0 sampai dengan Rp. 50.000.000 5%
>Rp 50.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000 15%
>Rp 250.000.000 sampai dengan Rp 500.000.000 25%
> Rp 500.000.000 30%
Berdasarkan pasal 17 ayat 1 Undang-Undang No. 36 tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan,
maka tarif potongan pajak penghasilan pribadi adalah sebagai berikut :
8. The Power of PowerPoint | thepopp.com 8
Tuan A adalah seorang karyawan tetap di suatu perusahaan dengan status menikah dan memiliki satu anak
kandung. Penghasilan netto yang diterima sebesar Rp 11.000.000 per bulan. Berikut perhitungan PPh Pasal 21
yang dikenakan oleh Tuan X dengan menggunakan tarif UU PPh dan UU HPP sebagai berikut:
9. SPT 1770 SS
adalah suatu formulir pajak yang digunakan wajib pajak
pribadi dengan penghasilan tidak lebih dari Rp 60.000.000
selama setahun dan penghasilan berasal dari satu
perusahaan saja.
Jika status wajib pajak sebagai karyawan yang
bekerja di satu perusahaan dengan penghasilan
bruto setahun kurang dari Rp 60.000.000 dan tidak
ada penghasilan selain dari bunga bank atau
bunga koperasi, maka wajib pajak hanya perlu
mengisi SPT 1770 SS.
10. Cara mengisi SPT Tahunan
1770 SS di DJPonline
• Buka laman djponline.Lalu login de
ngan masukkan NPWP, kata sandi, dankode captcha, dan klik Login.
• Pilih menu Lapor, kemudian pilih layanan e-Filing.
• Pilih Buat SPT.Ikuti panduan pengisian e-Filing.
• Isi tahun pajak, status SPT, dan status pembetulan.
11. Contoh Pengisian SPT Tahunan
PPh Orang Pribadi 1770
SS.Nettonya di bawah ptkpk
a.Sutejo selama tahun 2021 bekerja sebagai pegawai tetap di
PT.Bumiayu Aji Mas
b.. Sutejo mempunyai 1 istri dan 3 Orang Anak.
c.Jumlah Harta yang dimiliki per 31 Desember 2021 sebesar
harga perolehannya yaitu sebesar Rp. 111.000.000 (seratus
sebelas juta rupiah).
d.Jumlah Hutang yang dimiliki per 31 Desember 2021 sebesar
sisa pokok hutang per 31 Desember 2021 yaitu sebesar Rp.
30.000.000 (tiga puluh juta rupiah).
12. masukkan data sesuai dengan formulir 1721-A2 yang diberikan
oleh bendahara.Isi BAGIAN B. PAJAK PENGHASILAN. Misal:
Dapat hadiah undian Rp 1.000.000, telah dipotong PPh Final
25 persen (Rp 250.000) dan menerima warisan (dikecualikan
dari objek) Rp 2.000.000.Isi BAGIAN
– C. DAFTAR HARTA DAN KEWAJIBAN. Misal: Harta yang
dimiliki Motor Yahonda Vamio Rp 15.000.000, kalung emas Rp
3.000.000, dan perabot rumah senilai Rp 7.000.000. Kewajiban
yang dimiliki berupa sisa kredit motor sebesar Rp
12.000.000.Isi BAGIAN
– D. PERNYATAAN dengan klik kotak “Setuju” sampai muncul
lambang centang.Ringkasan SPT Anda dan pengambilan kode
verifikasi. SPT Anda telah diisi dan dikirim.Silakan buka email
Anda, Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) SPT Anda telah
dikirim.
13. e. S u t e j o p a d a t a n g g a l 2 J a n u a r i 2 0 2 2
m e n e r i m a b u k t i p e m o t o n g a n P P h P a s a l 2 1
f o r m u l i r 1 7 2 1 - A 1 d a r i P T. B u m i a y u A j i M a s
d e n g a n d a t a s e b a g a i b e r i k u t :
1. Nomor bukti Pemotongan : 1-1-12-21-
00001
2. Masa perolehan penghasilan : 01-12
– 4.NPWP Pemotong Pajak : 01.234.567.8-
521.0004. Nama Pemotong Pajak :
PT.Bumiayu Aji Mas
– 5. NPWP penerima penghasilan : 48.253.5-
521.0006. Nama penerima penghasilan :
Sutejo
15. f . D a t a y a n g h a r u s d i i s i k a n d a l a m
F o r m u l i r S P T Ta h u n a n P P h O r a n g
P r i b a d i 1 7 7 0 S S Ta h u n 2 0 2 1 B a g i
S u t e j o :
1. Tahun Pajak : diisi 2021
2. Pembetulam Ke : diisi kosong
3. NPWP : diisi 48.253.235.5-521.000
4. Nama Wajib Pajak diisi : Ssutejo
5. Penghasilan Bruto dalam Negeri Sehubungan dengan
Pekerjaan dan Penghasilan Netto dalam Negeri Lainnya : diisi
51.000.000
6. Pengurangan : diisi 5.550.000
7. Penghasilan Tidak Kena Pajak K/3 : diisi 72.000.000
16. – 8. Penghasilan Kena Pajak : diisi 0
– 9. Pajak Penghasilan Terutang : diisi 0
– 10. Pajak Penghasilan yang telah dipotong oleh pihak lain : disi
0
– 11. Pajak Penghasilan yang harus dibayar sendiri atau Pajak
Penghasilan yang lebih dipotong : diisi 0
– 12. Dasar Pengenaan Pajak/Penghasilan Bruto Pajak
Penghasilan Final : diisi 0
– 13. Pajak Penghasilan Final Terutang : diisi 0
– 14. Penghasilan yang dikecualikan dari Objek Pajak : diisi 0
– 15. Jumlah Keseluruhan Harta yang dimiliki pada Akhir Tahun
Pajak : diisi 111.000.000
– 16. Jumlah Keseluruhan Kewajiban / Utang pada Akhir Tahun
Pajak : disi 30.000.000
17. – 17. Tanggal pembuatan SPT Tahunan PPh
Orang Pribadi 1770 SS Tahun 2021 : diisi 17-
03-2022 (apabila SPT Tahunan PPh Orang
Pribadi 1770 SS akan dilaporkan pada tanggal
17 Maret 2022 atau setelahnya).
– 18. Tanda tangan : diisi dengan tanda tangan
Sutejo Demikian contoh pengisian SPT
tahunan PPh Orang Pribadi 1770 SS Tahun
2021.
18. Siapa Pengguna Formulir
1770S (Sederhana)?
Pelaporan Pajak Penghasilan Tahunan menggunakan
Formulir SPT 1770S diwajibkan bagi Wajib Pajak Orang
Pribadi pegawai atau karyawan yang berpenghasilan:Dari
satu atau lebih pemberi kerjaDalam negeri lainnyaDikenakan
PPh Final dan/atau bersifat FinalJumlah total penghasilan
kotor lebih dari Rp60 juta setahun
19. Cara Pengisian Formulir
SPT 1770S
• A. Detail Data Pribadi Anda
• TAHUN PAJAKDiisi pada kotak yang tersedia sesuai dengan
Tahun Pajak. Contoh : Tahun Pajak 2014
• Kotak SPT Pembetulan diisi dengan tanda silang (X) dan “
Ke-….” diisi dengan angka banyaknya melakukan pembetulan
jika Wajib Pajak menyampaikan Pembetulan SPT.
• IDENTITAS NPWPDiisi sesuai dengan NPWP yang tercantum
pada Kartu NPWP.
20. – NAMA WAJIB PAJAKDiisi sesuai dengan nama Wajib
Pajak yang tercantum pada Kartu NPWP.
– PEKERJAANDiisi sesuai dengan jenis pekerjaan yang
dilakukan oleh Wajib Pajak secara lengkap.
– KODE LAPANGAN USAHA (KLU)Nomor kode klasifikasi
lapangan usaha (KLU) diisi sesuai dengan Klasifikasi
Lapangan Usaha Wajib Pajak menurut Keputusan
Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP-321/PJ/2012.
– NOMOR TELEPON DAN FAKSIMILISTATUS
PERPAJAKAN SUAMI-ISTRI
– NPWP ISTRI / SUAMI
21. – B. Detail Pajak Anda
1. PENGHASILAN NETO
2. PENGHASILAN KENA PAJAK
3. PPh TERUTANG
4. KREDIT PAJAK
5. PPh KURANG/LEBIH BAYAR
6. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK
BERIKUTNYA
7. LAMPIRAN
22. Wajib pajak yang perlu mengisi formulir 1770 S
seperti pada contoh berikut. Surya merupakan
karyawan swasta yang memiliki pengahasilan
bruto sebesar Rp 30.000.000. PTKP sebesar Rp
32.400.000. Surya memiliki istri. NPWP istri
digabung bersama dengan suami (KK).
Penghasilan kena pajak Surya sebesar Rp
13.050.000. PPh Terutang Surya sebesar Rp
652.500
23. Contoh Soal SPT 1770 S
Rama adalah seorang pegawai negeri sipil (PNS)
dengan penghasilan bruto sebulan Rp10.000.000
dan pengurangan penghasilan sebesar
Rp1.000.000.Rama mempunyai istri bernama Rina,
ia adalah seorang karyawan di perusahaan swasta
dengan penghasilan bruto sebulan Rp8.000.000
dan pengurangan penghasilan sebesar
Rp500.000.Per 1 Januari 2018, Rama dan Rina telah
memiliki satu anak yang menjadi tanggungannya
(K/1). Rina memilih untuk ikut suaminya dalam hal
kewajiban perpajakan (status KK).Perhitungan PPh
24.
25. The Power of PowerPoint | thepopp.com 25
Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan pada penghasilan perorangan, perusahaan
atau badan hukum lainnya selama satu tahun. Salah satu perhitungannya yakni dengan
pengurangan dari penghasilan tidak kena pajak. Secara mendasar, Pajak Penghasilan
Orang Pribadi ini terbagi menjadi 2 yakni orang pribadi yang bekerja sebagai karyawan, dan
orang pribadi yang melakukan pekerjaan atau usaha (pengusaha). Pajak Penghasilan Orang
Pribadi atau PPh Orang Pribadi (PPh OP) adalah pajak yang dikenakan terhadap subjek
pajak Orang Pribadi (OP) atas penghasilan yang diterima atau diperoleh dalam Tahun Pajak
maupun bagian Tahun Pajak. Orang Pribadi adalah subjek pajak penghasilan yang
mencakup orang pribadi yang bertempat tinggal di Indonesia maupun di luar Indonesia.
