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  1. 1. ;3 V) r VERiFICACIÓN DE GASTOS PRESUPUESTO-PROGRAMA 2 DE EJECUClON PLENA "PROGRAMA DE GESTION SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES DE LA CUENCA DEL LAGO POOPÓ" LA PAZ, AGOSTO DE 2014
  2. 2. TÍWUELLLUXWEWVLVLWVL'LEEbEE$'L'L§lTB1TLE5TB$E › MOORE STEPHENS RATIO CONSULTING INFORME FINAL DE CONCLUSIONES FACTUALES PARA UNA VERiFICACIÓN DE LOS GASTOS DE UN PRESUPUESTO-PROGRAMA FINANCIADO POR LA COMUNIDAD EUROPEA PRESUPUESTO-PROGRAMA 2 DE EJECUClON PLENA "PROGRAMA DE GESTION SOSTEN| BLE DE Los RECURSOS NATURALES DE LA CUENCA DEL LAGO POOPÓ" 16 de agosto de 2014 Representante del país beneticiario: Ing. Edgar Eduardo Ortiz Huitado País: Bolivia Autoridad contratante: Solicitud de prestación de servicios u otra referencia: Propuesta de 2/12/2013 1 de octubre 2012 ai 31 de marzo de 2014 12 al 23 de mayo de 2014 Delegacion de ia Union Europea en Bolivia Periodo objeto de ta veriticación: Fechas de ia veriñcación sobre el terreno: Ei presente informe se elabora a peticlón de la autoridad contratante. Las opiniones recogidas en el presente informe corresponden ai auditor externo y en ningún modo refiejan Ia opinion oficial de la autoridad contratante o de Ia Comisión Europea, en caso de que ésta última ; ig sea la autoridad contratante. EI presente informe es de uso exclusivo de ia autoridad contratante y de ia Comisión Europea, en caso de que esta última ng sea la autoridad contratante, para su control del uso de tos fondos del proyecto objeto de la verificación. Podrán tener acceso ai presente informe ias autoridades oñciales de ia UE habilitadas como ei Tribunal de cuentas Europeo y Ia Oficina Europea de Lucha contra ei Fraude. EI presente infonne no podrá ser utilizado por cualquier otra parte o para otro fin distinto del estipulado.
  3. 3. infame ñnal de las conclusíones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Natura/ es de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infame 16/08/2014 Índice INFORME DE coNcLusIoNEs FACTUALES . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. a 1 INFORMACION RELATIVA AL PRESUPUESTO-PROGRAMA . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . . .5 2 PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS v coNcLusIoNEs FACTUALES ANEXO 1 REGISTRO DE Los GASTOS DEL PP . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... _.23 ANEXO 2 TÉRMINOS DE REFERENCIA DE LA VERIFICACIÓN DE LOS GASTOS . ...25
  4. 4. VBWEHWYXNÍRZBQBUBQHWWWWWVMWWWW%%W%1blb$ib%ib%¡bWÍÊÊÍÊÍÍI MOORE STEPHENS Informe de conclusiones factuales Comisión Europea Delegación de Ia Unión Europea en Bolivia Avenida Costanera No. 300 La Paz - Bolivia Atn: Sr. Sergio DE MARCO . leie de Sección Finanzas, Contratos y Auditorias De acuerdo con los términos de referencia de fecha de 21 de noviembre de 2013 acordados. le enviamos nuestro informe de conclusiones factuales («eI informe»)_ oorrespondiente al registro de los gastos adjunto para el periodo 1 de octubre de 2012 al 31 de marzo de 2014 (anexo 1 del presente informe). La Delegación solicito la ejecución de determinados procedimientos en relación con el registro de los gastos y el Presupuesto-Programa (en Io sucesivo, el «PP») financiado por Ia Comunidad Europea en relación con el Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó DCl-ALAI2009/021/-614 Objetivo Nuestro mandato se centraba en la verificación de los gastos mediante la ejecución de determinados procedimientos acordados en relación con el registro de los gastos del Presupuesto Programa antes mencionado. El objetivo de la veriñcación era llevar a cabo determinados procedimientos aprobados por nosotros y enviarle un informe de conclusiones factuales en relación con dichos procedimientos. Normas y ética Hemos llevado a cabo nuestro encargo de acuerdo con: - Ia norma internacional sobre los servicios relacionados [International Standard on Related Services («lSRS»)] Compromisos para Ia realización de procedimientos acordados sobre información ñnanciera, promulgada por la federación internacional de contables, lFAC; - el Código de ética para contables profesionales de Ia lFAC. Aunque la nonna internacional 4400 establece que la independencia no es un requisito de los compromisos de los procedimientos acordados, Ia autoridad contratante exige que el Auditor cumpla los requisitos de independencia del Código de ética para los contables profesionales. Procedimientos ejecutados Tal y como se pidió, hemos ejecutado unicamente los procedimientos recogidos en el anexo 2A de los términos de referencia del presente encargo. Estos procedimientos han sido establecidos unicamente por Ia Comisión Europea y han sido ejecutados con el único fin de ayudar a Ia Comisión Europea a comprobar que los gastos mencionados en el registro de los gastos del PP son elegibles de acuerdo con los términos y condiciones del mismo, Dado que los procedimientos que hemos ejecutado no constituyen ni una auditoria ni un control efectuado de acuerdo con las normas internacionales de auditoria o aplicables a las misiones de control, no estamos en condiciones de ofrecer ninguna garantia en relación con el registro de los gastos en anexo. No se puede descartar que, de haber llevado a cabo otros procedimientos, o procedido a un control de las cuentas o a un control del registro de los gastos en aplicación de las normas internacionales de auditoria, habrlan llamado nuestra atención otros puntos de los que se les hubiera informado. Fuentes de lnfonnación El informe recoge la infonnación que ustedes nos han suministrado en respuesta a cuestlones especificas o que hemos obtenido de las cuentas y registros del benefIciario. -3-
  5. 5. il ll Il l_I al _u › u míw. 1' conclusiones factuales EI importe total de los gastos objeto de la verificación es de EUR 5,420,736.18 de los cuales EUR 4,072,107.42 corresponden al réglmen de gestión administrativa (RGA) y EUR 1,348,628.76 al aporte de contraparte local (CPL) según el Informe Financiero presentado por el Gestor. Para efectos de la preparación del informe de ejecución financiera por fuente de financiación revelado en el numeral 3.7 del presente informe, se ha descontado la suma de EUR 136,271.80 del importe de gastos en RGA presentado por el Gestor, en razón de que ese monto corresponde a un pago efectuado directamente por Ia DUE para la contratación de una Consultoria de Formulación del Plan Cuenca Poopó, contabilizado incorrectamente en los registros de la ejecución; esta contabilización generó una recuperación de IVA de EUR 17,715.33 tal y como se describe en el numeral 3.4. Tal como se describe en el numeral 3.7, el importe total ejecutado en el PP2 de EUR 5,284,464.38 incluye Ia suma de EUR 3,935.835.62 de gastos cubiertos con fondos comunitarios; este importe corresponde al 87% de los pagos de facturas sujetas al IVA, y al 84.5% de los pagos por compras sin factura en cuyo caso se realizan las retenciones correspondientes y por tanto no incluyen el lVA y RC- lVA que son recuperados por el gestor mensualmente. EI porcentaje de cobertura de verificación por nosotros sobre el total del gasto es del 71% objeto del presente encargo de los gastos. Este importe es igual al total de los gastos declarados por el PP2 en eI registro de gastos y a deducir del total de prefinanciación del PP2, de acuerdo con la solicitud de pago del 31 de marzo de 2014. En el capitulo 2 del presente informe, detallamos las conclusiones factuales que se derivan de los procedimientos Ilevados a cabo. Uso del presente informe EI presente informe tiene como unica tinalidad Ia mencionada en el objetivo más arriba. El presente informe se ha elaborado para uso exclusivo de la Comisión Europea y no sirve a ningún otro fin ni puede ser distribuido a otras partes. La autoridad contratante solo podrá facilitar el acceso al presente informe a otras autoridades de la UE habilitadas para ello y en particular a la Comisión Europea, a la Oficina Europea de Lucha contra ei Fraude y al Tribunal de Cuentas Europeo. El presente informe se refIere unicamente a los registros de los gastos anteriormente especificados y mencionados en el punto 6 de los términos de referencia. A la espera de poder presentar personalmente el informe, quedamos a su disposición para cualquier información o asistencia que puedan necesitar. Atentamente. Artu o Fortun Bloch Socio Piso 4, Zona Equipetrol Avenida San Martin esq. Hugo Wast Moore Stephens Ratio Consulting S. A. Fecha: 15/08/2014 Santa Cruz Bolivia OORE STEPHENS
  6. 6. ea ea é : ê é” : ê é É . e a! a a a e a a a a a? e e e a a a a e a: a a a . e e 5?. e a a a _É Informe ñnal de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 Información relativa al Presupuesto-Programa El Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenca del Lago Poopó, implementa acciones bajo cuatro resultados estratégicos descritos en el Convenio de Financiamiento que son: 1. Desarrollados e implementadas politicas, estrategias y proyectos para un manejo sostenible de la Cuenca del Poopó: 2. Mejorada Ia conservación del ecosistema; 3. Reducida la pobreza y migración; 4. Fortalecidas las capacidades y Ia eficiencia de las organizaciones e instituciones locales en Ia implementación de desarrollo económico local. Objetivos del Proyecto Objetivo General: Contribuir al logro de los objetivos del milenio, particularmente aquellos que se retieren al manejo sostenible de los recursos naturales y a la reducción de la pobreza. Objetivo Específico: Manejo sostenible de los recursos naturales de la Cuenca del Lago Poopó priorizando aspectos medioambientales. Descripción delas Componentes Estratégicos Los componentes estratégicos del Programa Cuenca Poopó se describen en: C1: Desarrollados e implementadas políticas, estrategias y proyectos para un manejo sostenible de la Cuenca del Poopó. Establece Ia necesidad de contar con instrumentos de planificación estratégica territorial para el diseño y la implementación de politicas, estrategias, programas y proyectos en Ia zona de intervención. La formulación de un Plan Director para la Cuenca Poopó se convierte en un instrumento estratégico esencial para orientar el desarrollo territorial de Ia cuenca, concertado con la particípación de todos los actores sociales e institucionales involucrados en la zona de intervención del Programa. C2: Mejoramiento de la conservación del ecosistema. Orientada a mejorar los niveles de conservación del ecosistema mediante la realización de investigaciones - estudios, acompañamlento integral y puesta en marcha de medidas ambientales como la gestión del manejo de residuos sólidos y llquidos. asi como la implementación de un sistema de control y monitoreo de la calidad de los recursos hldricos a nivel de la cuenca, incremento de Ia cobertura del agua potable, control fluvial e incremento de superficie regada. C3: Reducción de la pobreza y mlgración. lnstituye la generación y consolidación de empleos alternativos o integrales generados y/ o consolidados, vinculados con la gestión del medio ambiente y manejo adecuado de los recursos naturales de la cuenca, mediante la prestación de asistencia técnica complementaria y fortaleclmiento de las cadenas y proyectos productivos. C4: Fortalecimiento de capacidades y la eficiencia de las organizaciones e instituciones locales en la implementación de desarrollo económico local. Constituye en el fortalecimiento de las capacidades de gestión pública a nivel de la Gobemación de Oruro y los municípios beneticiarios del área rural, con prioridad en Ia promoción del marco legal, estratégico y productivo de desarrollo económico local, complementariamente fortalecido con equipamiento. -5-
  7. 7. Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecuoión Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infomre 16/08/2014 1 Procedimientos ejecutados y conclusiones factuales Hemos ejecutado los procedimentos especificos recogidos en el anexo 2A de los términos de referencia para la verificación de los gastos del Presupuesto Programa. Dichos procedimientos incluyen: 1 Procedimientos Generales 2 Procedimientos de verificación de Ia conformidad de los gastos con el presupuesto y con el estudio analítico 3 Procedimientos de verificación de los gastos seleccionados Hemos aplicado las normas para la selección del gasto y los principios y criterios para el alcance de la f' verificación establecidos en el anexo 2B (secciones 3 y 4) de los términos de referencia. 3"¡ El total de los gastos verificados asciende a BOB 47,010,225.21 al tipo de cambio de 8.89593 que ; a equivale a EUR 5.284,464.38 y se recoge en el cuadro más abajo. EI porcentaje global de cobertura de los gastos es del 71 %. g7) Ef* Gasto total ejecutado por : W Actividades y otros costes 3' b°"°"°¡a'¡° i' 5 EUR P. ” 1 SEVICIOS 20630115 : TÂ- 1.1 Asistencia Técnica Internacional O : W 1.2 Asistencia Técnica Local 89311.47 C5_ 1.3 Monitoreo, evaluación y auditoria externa O Em 1.4 Estudios 100,412.60 E. , 1.5 Formaclón y Capacitación 13,227.44 f _ 1.6 Intercambio de Experlencias 2,649.74 _ 2 SUMINISTROS 266,753.09 í 2.1 Equipamiento 141,760.43 i. " 2.2 Otros 125,002.66 z: ' 3 OBRAS 3,968,427.15 _1 Ambientaies, Dique de colas, Bragado de rios laguna, Tratamiento de 2,521, 14490 E# aguas contaminada 5.' 3.2 Obras Hidráulicas, encausamiento 597,318.17 3.3 Lrgrãããtrgictura, Tratamiento de aguas servidas, Agua Potable, ^ 84936408 Ê- 4 INFORMACION Y VISIBILIDAD 32358.15 É' 4.1 Documentación 29,o72.5s g". 4.2 Promoción 3,785.57 f, 5 GASTOS DE FUNCIONAMENTO 601,782.49 m 5.1 Personal Local 394,498.74 . 5.2 Viáticos Personal Local 19394.43 7 5.3 Otros Gastos de Funclonamiento 18738932 í 7 OTROS (SUBVENCIONES A ACT ORES DESCENTRALIZADOS) 208,432.25 7.1 intervención en Ia Cuenca 208,432.25 L 8 IMPREVISTOS 0 8.1 imprevistos 0 f É Wire-ss
  8. 8. É? :â nã à : B : É E* : â e? ? : lê é é? é* E? : '35 é? é! é é? É à E? é É é? é? É é? é? é? s* '| N! W n! “em Infonne final de Ias conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 16/08/2014 Para Ia presente verificación, hemos comprobado el gasto seleccionado que figura en el cuadro recapitulativo anterior y hemos llevado a cabo, para cada partida de gastos seleccionada, los procedimientos de veriticacióin especificados en los puntos 3.1 a 3.5 del anexo 2A de los términos de referencia. Notificamos las conclusiones factuales obtenidas a través de los procedimientos mencionados a continuación. 1 Procedimientos generales 1.1 Términos y condiciones del PP2 Hemos adquirido una comprensión de los términos y condiciones del presente PP2 de acuerdo con las directrices del anexo 2B (sección 1) de los términos de referencia. Hemos recibido del gestor copias del PP2 original, de los anexos, de la Memoria de Gastos, Ia adenda incorporada, y del convenio de financiación. No hemos observado errores o excepciones que comentar. 1.2 Registro de los gastos del PP2 Hemos revisado y comprobado que el registro de los gastos se ajusta a los requisitos en materia de elaboración de informes del PP2, incluidos los requisitos recogidos en el punto 4.1.3 (documentos que componen el registro de gastos) de la Guia Practice. Asimismo, hemos comprobado que los gastos reportados en Ia Memoria de Gastos se ajustan a las normas y reglamentos pertinentes aplicables al PP. El registro de los gastos se efectua en Ia lengua del PP2. 1.3 Normas contables y de mantenimiento de registros En el momento de aplicar nuestros procedimientos, hemos comprobado que eI gestor del PP ha cumplido las principales normas contables y de mantenimiento de registros de Ia sección 4.1.6 de Ia Gula Práctica: - Las cuentas del PP son precisas y están actualizadas. - Las cuentas y gastos del PP son facilmente identificables y comprobables. - Los registros y las cuentas incluyen todas las actividades financiadas por todas las fuentes de financiación y bajo todas las modalidades de administración, cumpliendo los principios contables generalmente aceptados y se ajustan a las normas del pais. - Con relación a Ia gestión financiera, existe un sistema general de contabilidad por partida doble (VISUAL), complementario al sistema integrado de contabilidad gubernamental (SIGEP) utilizado por todas las entidades del sector publico de Bolivia, con cuentas presupuestarias y anallticas en que se vincula cada gasto con la fuente de financiación. Dicho sistema permite también mantener un inventario permanente de las inversiones y de los activos financiados con el proyecto. ' 1.4 conciliación del registro de los gastos con el sistema contable y de registros del PP Hemos efectuado Ia conciliación de Ia información contenida en el estado ñnanciero de Ia memoria de gastos con el sistema general de contabilidad, verificando Ia integridad de Ia información proporcionada con Io registrado en el sistema contable. El sistema contable utilizado por el PP registra solamente los gastos ejecutados en régimen de gestión administrativa y los gastos cubiertos con aporte nacional. Los gastos cubiertos con aporte de la CE en régimen de compromisos especificos son incluidos en el informe financiero a partir de certificaciones emitidas por Ia Delegación de Ia Unión Europea en Bolivia. No hemos encontrado observaciones ni diferencias qué comentar. 1.5 Tipos de cambio Todas las transacciones operadas por el gestor del PP son denominadas y registradas en bolivianos (BOB). Hemos veriñcado que los importes correspondientes a sumas transferidas de Ia cuenta especial en Euros del Banco Central de Bolivia a la cuenta fiscal habilitada para el manejo de los recursos de la UE han sido registrados a la tasa bolsln del BCB vigente el dia de la transferencia de acuerdo con Io dispuesto en el artículo 8.1.1 de las Condiciones Particulares del Convenio de Financiación.
  9. 9. í '3 infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de ! Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infomre 16/08/2014 “i 13 El informe ñnanciero y las transacciones contables han sido preparado y registrado utilizando Ia xr¡ tasa de cambio del lnfoeuro vigente de 8.89593 con relación al EUR, a Ia fecha de aprobación del " PP2. 3' 2 Procedimientos para verificar Ia conformidad de Ios gastos con el presupuesto y el estudio 'a analítico. 2.1 Presupuesto del PP2 Hemos analizado y realizado una revisión analltica de Ios rubros de gasto del registro de gastos del . L PP2. j" Asimismo, hemos verificado que el presupuesto del registro de los gastos coincide con el ›-, . presupuesto del PP (autenticidad y autorización del presupuesto inicial) y que los gastos 5" * ejecutados se encontraban previstos en el presupuesto del PP incluyendo las adendas introducidas que modifIcaron Ia estructura y el importe del presupuesto. i " 2.2 Enmiendas dei presupuesto del PP2 V» Hemos revisado la única enmienda efectuada al PP2, de acuerdo a lo siguiente: . , Condiciones Particulares, Artículo 2 - Financiación de Ia Unión, en el monto literal se incremento el -~ mil, donde dice: 10.935.000 euros (diez millones novecientos treinta y cinco euros) debe decir: "' 10.935.000 euros (diez millones novecientos treinta y cinco mil euros) suscrita y aceptada por la _. ., Delegación el 27 de agosto de 2012. 3 Procedimientos para verificar los gastos seleccionados L' Más adelante se señalan las excepciones resultantes de Ios procedimientos de verificación '- especificados en Ios puntos 3.1 - a 3.5 del anexo 2A de los términos de referencia en la medida en que dichos procedimientos eran aplicables a la partida de gastos seleccionada. Hemos cuantificado el importe de las excepciones halladas y el impacto potencial en Ia contribución de la CE si Ia autoridad contratante - o Ia Comisión Europea si Ia Comisión no es Ia autoridad z m contratante - declarara no elegibles los gastos de que se trate (llegado el caso, teniendo en cuenta *r el porcentaje de financiación de la Comisión y el impacto en el gasto). Hemos incluido en el informe ç. " todas las excepciones detectadas incluidas aquellas que no podemos cuantificar o cuyo impacto _ u potencial sobre la contribución CE no podemos estimar. . , 3.1 Elegibilidad de Ios gastos "' Hemos comprobado, para todos Ios gastos seleccionados, Ios criterios de elegibilidad establecidos en el procedimiento del punto 3.1 del anexo 2A de los términos de referencia para Ia presente ~ verificación de los gastos. _-. Hemos veriñcado también, para cada partida de gasto seleccionada, Ia conformidad y por tanto la V elegibilidad del gasto a la luz de los términos y condiciones del convenio de financiación aplicable y ; fi del PP especifico, a acuerdo a Io siguiente: ' fr. - Verificamos que las partidas de gasto seleccionadas han sido realmente incurridas y que son 7_ pertinentes para el PP2 en cuestión. A tal fin, examinamos los documentos justificativos, «i incluyendo facturas, contratos, órdenes de compra, etc. , asl como las pruebas de pago. ; à - Verificamos que Ios gastos seleccionados han sido efectivamente incurridos durante el periodo f , , de aplicación del PP2. ›-« " - Veriñcamos que los gastos seleccionados se encuentran incluidos en el presupuesto del PP. ;”' - Verificamos la necesidad de los gastos seleccionados para Ia ejecución del PP2 mediante el . . examen de la naturaleza del gasto con documentos justificativas. - Comprobamos que las partidas de gasto seleccionadas se encuentran registradas en el sistema de contabilidad del PP2 de confonnidad con las normas contables aplicables y con las prácticas - de contabilidad de Ios gastos habituales en Bolivia, pais en el que se lleva a cabo el PP2. - Comprobamos las pruebas de las partidas de gasto seleccionadas y en particular los . documentos justificativas especificados en la sección 4.1.3 de la Guia Práctica. ._ - Comprobamos que el valor monetario de las partidas de gastos seleccionadas concuerda con los documentos justificativas (facturas, planillas, etc. ) y que, cuando fue el caso. se utilizaron Ios a tipos de cambio correctos. i;
  10. 10. *laWWai *ia“loWNllailaWVlsWWWWWWWVEWWWWWWWEW“Não“iv“tiliilbiitblislixllllE333 T3 Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 - Comprobamos Ia naturaleza del gasto de las partidas seleccionadas, y verificamos la correcta clasiñcación de las mismas para efectos de revelación en el informe financiera. - Hemos examinado el cumplimiento de las normas de origen y nacionalidad, asi como las normas de contratación aplicables a las partidas seleccionadas, verificando que Ios gastos hubiesen sido incurridos cumpliendo con tales nonnas. A este respecto, informamos las siguientes incidencias: Hallazgo Financiero N°: 1 Titulo: lngresos por recuperación del IVA que corresponden a Ia DUE. Descripción del Hallazgo: Hechos La DUE realizo la contratación de Compromiso especiñco a GITEC, para realizar el estudio de Ia FORMULACIÓN DEL PLAN DIRECTOR DE LA CUENCA DEL LAGO POOPÓ, mediante pago directo, mismo que la gestor contabiliza en dos partidas, comprobante No. 000576 de fecha 31 dejulio de 2013, por UER 77,869.60 y No. 000761 de fecha 15 de noviembre de 2013, por EUR 58402.20, haciendo un total de EUR 136,271.80, el cual genero un IVA de EUR 17,715.34, mismo que fue recuperado por el gestor con depositos a Ia cuenta corriente en fechas 29 de noviembre de 2013 Io que corresponde al comprobante No. 000576, y en fecha 7 de enero de 2014 lo que corresponde al comprobante No. 000761. criterio Por tratarse de un pago directo realizado por la DUE en el marco de Compromiso Especifico, que no ha sido gestionado por el Programa, este monto recuperado no corresponderia que se declare en Ios libros de ejecución del Programa. EI monto por concepto de recuperación de IVA no puede ser contabilizado en la recuperación del lVA de los recursos de Régimen de Gestión Administrativa (RGA) por lo tanto deberá ser contabilizado por el programa por separado. Impacto Siendo que se trata de un Compromiso Específico cuyo pago es realizado directamente por la DUE, incrementa erroneamente la recuperación del lVA en RGA. importe en euros: 17,715.35 Comentarios del Beneficiario Es evidente que el contrato del Consorcio Gitec Cobodes es bajo Ia moda/ idad de Compromiso Específico, al respecfo el Programa realizará el ajuste contable correspondiente, principalmente para diferenciar las cuentas contables en la recuperación del IVA, es decir, diferenciar del RGA. Asimismo, los recursos permaneoerán en custódia hasta el cierre del Programa, para posteriormente ser depositados en cuentas del Banco Central de Bolivia y luego realizar la devolución a Bruselas, consecuentemente, los recursos no serán utilizados. Comentarios de la Delegación Sin comentario.
  11. 11. l J $$%%%%%%$%%$%$%%%%$%% infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de lãjecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 Hallazgo de Control N ° 1 Titulo: No hay registro de los gastos de servicios financiados por Ia Contraparte Descripción del Hallazgo: El proyecto no tiene registrados como gastos de contraparte Ios pagos correspondientes a servicios públicos tales como energia eléctrica, agua potable, telefono, alquileres y otros. A la fecha el GADOR entrega información al proyecto unicamente de los gastos por concepto de salarios y servicio de té, sin embargo no entrega relación de gastos por estos servicios. A objeto de tener registros contables actualizados y completos, debe definirse si estos gastos serán incluidos o no como contraparte local. para evitar ajustes al cierre del programa o que en momento de la conciliación de cuentas nacionales esto se convierta en una incidencia financiera. El artículo 4.1.7. De la Gula Práctica indica que la contabilidad deberá tener en cuenta todas las acciones financiadas por las diferentes fuentes de financiación, incluidos los recursos propios, habrá que establecer un sistema general de contabilidad en partida doble, presupuestaria y analltica que permita dar cuanta de los gastos vinculados a cada fuente de financiación y a cada acción prevista en la parte del presupuesto en régimen de gestión administrativa del Presupuesto-programa. Comentario del Beneficiario Los gastos por Ios servicios mencionados en el hallazgo evidentemente son cancelados por Ia Gobemación para todas sus reparticiones, por lo cual no se puede desagregar el consumo relativo y especificamente al Pmgrama. En este contexto, se entiende que estos mentos no serán incluidos en los registros del Programa como contraparte local, siendo incorporados hasta ahora como parte de los gastos de la GADOR. comentarios de la Delegación Para la UE, solo se tomara en cuenta como recursos de contraparte aquellos recursos que tengan el correspondiente descarga. -10- l$§$$$55%5$5%$%%%$%$%%%%
  12. 12. :a infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 167080014 wwwwwmvw . .yu»ar-vvw'wwwwwv'ww= wüwwWWHPWVWWTDVUU'W'W'WW'U"WW”W"W“W'WV7›3 Haliazgo de Control N °: 2 Titulo: Fondos de Contraparte Nacional depositados en cuenta especifica de la UE Descripción dei Hallazgo: Dos transferencias de aportes de contraparte fueron acreditadas en ia cuenta bancaria habilitada para los fondos provenientes del tinanciamiento de la Unión Europea, ias mismas que fueron regularizadas posteriormente: Fecha Concemo BOB Fecha Regularización 13/12/2012 Recursos de contraparte dei Gobierno 1,524,000.00 19/12/2012 Autónomo Municipal de Oruro del Programa de Gestión Sostenible de Recursos Naturales de Ia Cuenca Poopó 02/10/2013 Recursos de Contraparte Gobemación 500,000.00 30/12/2013 Autónoma de Oruro "GADOR" del Proyecto implementación Obras de Rehabiiitación planta de tratamiento de Aguas Servidas de Ia ciudad de Oruro Los recursos provenientes de los fondos de Contraparte cuentan con su cuenta bancaria propia para el manejo de estos recursos. El Anexo 6 de la Gula Práctica - Normas Relativas a la utiiización de las monedas para elaborar Ios Presupuestos-Programa, abrir Ia cuenta bancaria para el PP y llevar Ia contabilidad dice que solo se abrirá una cuenta bancaria Presupuesto-programa en moneda nacional, desde Ia que se efectuaran Ios pagos relativos a la ejecución de la parte del presupuesto en régimen de gestión administrativa dei Presupuesto-programa. El articuio 3.3.7 de la Guia Práctica indica que se debe disponer de una cuenta bancaria diferente para ia ejecución ñnanciera de la parte del Presupuesto-programa. El articuio 3.3.5 de ia Guia Práctica dice que Los fondos procedentes de distintas fuentes de financiación (Fondos nacionales, contribución UE, recursos proplos) deberán ingresarse en cuentas bancarias distintas Comentario del Beneficiario Lo mencionado por Ia Auditoria al presente ha sido regularizado completamente, habiéndose realizado notas a la entidad bancaria para que rea/ ice los débitos de Ia cuenta recursos de donación a Ia cuenta recursos de contraparte, por tanto, consideramos que como hechos subsecuentes el auditor ha evidenciado tal situación, en consecuencia dicho hallazgo ha sido cumplido y superado. Comentarios de ia Delegación Sin comentarios. -11-
  13. 13. ,ea lnfome final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infame 16/08/2014 3'? 53 Haliazgo de Control N ° 3 Título: Depósitos de Ios Municipios provenientes de otras h S ° fuentes 5: Descripción dei Haliazgo: j. , El saldo de disponibilidades en Bancos incluye Ia suma de BOB 51,736 pertenecientes a Ios V' aportes de Ios Gobiernos Municipales para el PP2 los cuales corresponden recursos que tienen f# como fuente el IDH. X1 ” Ei Decreto Supremo 28421 en el marco del Artículo 57 de la Ley de Hidrocarburos, establece ; W ciertas competencias sobre Ia base de Ios recursos de lDH asignado a Ios Gobiernos f», Municipales los cuales no se encontrarian dentro del ambito de aplicación dei programa. 5'* Estos fondos deben ser devueltos a sus respectivos gobiemos municipaies para su , _ q regularización y poder cumplir con sus aportes de contraparte. , 'a '” n Comentario dei Beneficlario 3 " La apertura programática del Programa Cuenca Poopó ha sido realizada como Proyecto ; W dependienle de Ia Secretaria Departamental de Medio Ambiente y Madre Tierra, la norma no _n pemite la utiiización de recursos IDH para proyectos medioambientales, consecuentemente el c Programa está realizando la devolución de recursos a los Gobiernos Municipales por este M. ; › concepto. ;W __-, Comentarios de ia Delegación f. .., Sin comentarios. ;W ; W , cl oa) .1 É», Í» É». .". * í Z», _JF ; ñl , ñ- , o 7'? _ñ h ~ - 12 - 'i
  14. 14. "b 11 infame final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible I'm de los Recursos Natura/ es de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infame 16/08/2014 l: ~ l: ~ L n_ Haliazgo de Control N ° 4 Titulo: Retraso de obras por incumplimiento en aportes de [Í A contraparte t** Descripción del Haliazgo: E¡ Durante el periodo verificado, se pudo evidenciar que algunas obras fueron temporalmente f_ paralizadas y sufrieron demoras por falta de pagos de las contrapartes: ' CTO-OBR-178l12 Proyecto Rehabiiitación planta de tratamiento de aguas servidas de Oruro. E* Se suspendió ia obra del 31/01/2013 al 08/07/2013 por encontrarse en trâmite en el gobierno E. . autónomo departamental de Oruro la adquisición de una bomba adicional. fm CTO-OBR/78/2012 Proyecto implementación sistema de agua potable Pazña 1 ' EI 07/06/2007 se suspendió la obra de manera indefinida debldo a que se presentó una mayor , i3 demanda de conexiones domiciliarlas y no permitió realizar Ia entrega de la obra. La Entrega g a provisional se realizó el 20/01/2014, seis meses después del plazo previamente establecido 'z para la entrega. 'r' ' CTO-OBR.133/2012 implementación vivero forestal Oruro. .. L El pago de la planilla de avance N° 6 fue cancelado con fondos UE el 26/06/2013 por BOB *r 393,462. El pago correspondiente al aporte de contraparte de fondos municipio fue cancelado . . seis meses después, el 19/12/2012 por BOB 102,480. ' CTO-0BR-135/2012 Microriego Larancagua í ' En la Planilla de avance N° 6 quedó pendiente de pago el aporte de contraparte de BOB °- 34,537.65 . g CTO-OBR-134/2012 CCPP-OBR. 09.2012 Microriego Calamarca , Paralización de Ia Construcción del Proyecto Construcción del sistema de agua potable en el v; E distrito minero Japo. ,; En Ia visita realizada a diferentes obras se constató que la obra se encuentra paralizada por j: ^_ falta de pago del aporte de contraparte. _ . . En el caso del proyecto Construcción dique de colas Japo, Ia obra ya cuenta con la entrega a provisional sin embargo a Ia fecha no está en funcionamiento por falta de Ia conexión eléctrica y ; 7 la conexión de la tuberia con la planta. _A El proyecto está sujeto a posibles denuncias de las empresas contratistas por el incumplimiento r en el pago de estas contrapartes, además de convertirse en una consecuencia financiera. _; « El Artículo 3.1 dei convenio de Financiación indica “3.1 Se fija la contribución dei Beneficiario _- Programa en EUR 3,275,000" " El articuio 3.3.5 de la Guia Práctica dice que Los fondos procedentes de distintas fuentes de . ; financiación (Fondos nacionales, contribución UE, recursos propios) deberán ingresarse en a_ cuentas bancarias distintas. -3 Comentario dei Beneficiario : . -v Los fondos de contraparte municipal han sido asegurados desde la firma de los Convenios a Marco y Convenios Específicos al inicio del Programa, actualmente los recursos han sido '” m depositados en la cuenta del programa "recursos de contraparte" sin embargo, resta el tram/ te ; i de inscripción que actua/ mente se encuentran en el Ministerio de Economia y Finanzas Públicas Ea MEFP con / o cual sera posible la cancelación de las planillas de avance de obra y el cumplimiento de los compromisos con / os titulares de los contratos, Comentarios de la Delegación 2 ~ Sin comentarios. 3 -13-
  15. 15. 4 lnfome ñna/ de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infame 16/08/2014 l o Haliazgo de Control N ° 5 Titulo: Contingencia por recuperar por BOB 36,772.50 . ° Descripción del Haliazgo: *' En seguimiento a las auditorias anteriores hemos notado que aún slgue sin resolver, la , ; sustracción de las chequeras ocurrida el 22 de febrero de 2011, cuando la chequera de la _a- cuenta bancaria del Programa habria sido sustraida, emitiéndose cheques por un valor de BOB *' 56,772.50. En fecha 4 de marzo de 2013 se consiguió recuperar la BOB 20,000. AI cierre dei . : PP2 se tiene un saldo por recuperar de BOB 36,772.50 De acuerdo al informe legal, el último detenido sobre este caso el Sr. Marco Julián Torrico Iogró _- conseguir su libertad condicional tras cumplir con io exigido por ei Órgano Judicial. Además É existen ia anotación preventiva de Ios bienes inmuebles de los imputados Mariana Gabriela Canasas y Edwin israel Mamani Cruz en la ciudad de La Paz. tambien se logro el secuestro de í › un automóvil marca Mitsubishi modelo Montero Sport tipo vagoneta, el mismo que actualmente “ se encuentra a cargo del programa en calidad de depositario. i El 4 de marzo de 2013 Marco Julián Torrico deposito BOB 20.000 a la cuenta ñscai dei e, ^ programa en virtud de haberse sometido a procedimiento abreviado. es decir a una salida alternativa con sentencia condenatória que a la fecha se viene cumpliendo. ” Actualmente ei proceso judicial se encuentra listo para la realización dei Juicic Oral 3 correspondiente; se prevé que el mismo durará aproximadamente entre seis meses a un año, ~, sin embargo no es posible anticipar o sujetarlo a un tiempo determinado ya que en materia judicial pueden existir posibles apelaciones u otros mecanismos Iegales que puedan retardar el . ; mismo. r. *~ EI Articulo 3 de Principios Generales del titulo ll “EJECUCIÓN" de las Condiciones Generales g_ - establece: 3.1. La ejecución del programa se realizara bajo ia responsabllidad del beneficiario a con acuerdo a Ia comisíón. ; Asi también el Articulo 5.3 de las Disposiciones Técnicas y Administrativas del Convenio de c. Financiación establece: "El beneficiario asume frente a Ia Comisión las obligaciones y las responsabilidades derivadas de este convenio. El beneficiario se responsabiliza de la buena . » ' ejecución del programa en todos sus aspectos relevantes, entre otros en términos de eficacia, r eficiencia, transparencia, sostenibilidad, visibilidad, particípación y buen uso de Ios recursos" f. En caso de no regularizar esta Contingencia pendiente de recuperar hasta el cierre del -* programa, el saldo puede convertirse en una incidencia financiera y proceder a la devolución de , : A" este saldo al financiador. Comentario dei Beneficiario EI Programa está realizando todas / as gestiones necesarias para la recuperación de Ios . ; l recursos, dificulta de sobremanera el retardo de just/ cia y la falta de conclusión de este caso. No obstante de lo mencionado, se tienen garantias que en su momento servirán de respaldo al -_ monto por recuperar. r* Comentarios de la Delegación . - ' Sin Comentarios. .14.
  16. 16. embtbbbbttmbbbbtbHFttlLEltbMVtÉls/ s' Informe tina! de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 da Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Feche dei infame 16/08/2014 Haliazgo de Control N ° 6 l Título: Retención de Garantia de Buena ejecución de obra. Descripción del Haliazgo: En seguimiento a las auditorias anteriores hemos notado que, durante ei PP1 y parte del PP2, el programa ha registrado en el presupuesto las retenciones por garantia de buena ejecución de obra. Durante ei PP2 se devolvieron retenciones por garantia de buena ejecución de obra por EUR 19,246 luego de cumplirse con todas las condiciones del contrato, es asi que al 31 de marzo dei 2014 el saldo de la cuenta es de EUR 45,887.Ei saldo pendiente corresponde en algunos casos a obras ya concluídas pero pendientes de pago con fondos de Contraparte. Para Ios contratos suscritos durante el PP2, las retenciones por garantia de buena ejecución de obra se ias registra en cuentas de Orden. Estas retenciones se están regularlzando a medida que se está procedlendo a Ia entrega definitiva de la obra, sin embargo, en caso que al cierre del Programa se tengan retenciones pendientes estas pasan a ser cestos inelegibles. El articuio 4.1.3 de Ia Guia Práctica indica que los gastos que no han sido efectivamente cargados en Ia cuenta bancaria del “presupuesto programa" no podrán considerarse incurridos y elegibles para su financiación. comentario dei Beneficiario Las garantias están siendo devueltas a los titulares de los contratos una vez se concluyen las acciones o proyectos, el monto ha disminuido considerablemente cuya tendencia es a disminuir totalmente hasta la fecha final del periodo operativo, con / o cual la ejecución presupuestaria quedará consolidada. Comentarios de la Delegación Sin comentarios. -15-
  17. 17. J infome final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de / Ejecucíón Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha dei infome 16/08/2014 Haliazgo de control N ° 7 I Título: Ejecución del Programa hasta el PP2 A fecha de cierre del PP2, hemos notado que la ejecución de ia programación no ha cumplido según Io presupuestado presentado los siguientes resultados: PRESUPUESTO I EJECUTADO % UE 1o,935,ooo. oo 76.95% 5,828,898.41 78.84% CPL 3,275,ooo. oo 23.05% 1,563,996.57 21.16% 14,210,000.00 100.00% 7I392¡894.98 100.00% Como Se observa ia ejecución hasta el PP2 alcanza a un 52% sobre el presupuesto inicial aprobado. Comentario del Beneficiario Los montes de Ios Gob/ emos municipaies en inscripción en el Ministerio de Economia y Finanzas Públicas son considerables, una vez ocurrida esto se procederá a la cancelación e imputación presupuestaria, con / o cual el monto ejecutado de recursos de contraparte estará acorde a los recursos de donación. Comentarios de la Delegación Sin comentarios. -15-
  18. 18. p 'l . ' a É* ea »a P* . .e a» : a e É E9 a : e ea a- : a a : as a a as e a P” f' F3 l infonne tina/ de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena dei Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infome 16/08/2014 Haliazgo de Control N ° 8 q Titulo: Hailazgos observados pendientes de regularización Descripción del Haliazgo: De acuerdo a Ios informes de Auditoria Externa del PPO y PP1 a la fecha se encuentran saldos pendientes de regularización, según el siguiente cuadro: DIF. 11245.02 65,701.00 En el PPO existe una diferencia a favor del ejecutor, por un monto de EUR 11,245.02, que corresponde a diferencias de cambio. En el PP1 Ia diferencia es a favor de la DUE por un monto de EUR 65,701 que corresponde a retenciones de garantias. Datos Ejecutados Datos presentados sig auditoria y en EE. FF. CRIS Beneficiario 145,191.39 133,946.37 1,747,871.40 1,813,572.40 Para los informes de cierre que emite la DUE para cada PP, es importante que se realicen Ios ajustes en base a las observaciones de Auditoria Externa para así tener los datos igualados, ya que esta información es aceptada por el ejecutor. Comentario dei Beneficiario Sin comentarios Comentarios de la Delegación Ver nota de cierre del PP1 de 13 de febrero de 2014. -17-
  19. 19. infome ñna/ de ias conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de [Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 3.2 Reserva para imprevistos No hemos evidenciado el uso de recursos para imprevisto en el PP 3.3 Gastos no elegibles Declaramos como no elegible Ia recuperación de gastos generado a raiz de la contabilización del lVA, sobre el compromiso específico "Formulación del Plan Director de la Cuenta del Lago Poopó. 3.4 Recursos generados por el PP2 La contabilización del pago directo realizado por la DUE generó un gasto recuperado del lmpuesto al Valor Agregado IVA de acuerdo a comprobante No. 000576 de fecha 31 de julio de 2013, por UER 7,592.29 y No. 000761 de fecha 15 de noviembre de 2013, por EUR 10,123.05, haciendo un total de EUR 17,715.33, que fueron depositados a la cuenta corriente del gestor en fecha 29 de noviembre de 2013 (comprobante No. 000576), y en fecha 7 de enero de 2014 (comprobante No. 000761) 3.5 Aportaclones en especie Hemos comprobado que el registro de gastos por el periodo verificado no incluye aportaciones en especie. .13- É# ft É* E9 É* à É¡ à f? É c! ? : à fã É' É à É” É É* É É? É? É* É* É É' É É É" É* É? É É à E3: É E* ; e E3 “Ju
  20. 20. Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena dei Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 3.6 Revisión del Informe Financiero Hemos realizado seguimiento a las transacciones del Banco Unión de Ia cuenta unica No. 10000006816900 en Boiivianos, para determinar ei saldo actual que presenta ei beneficiario, según eI siguiente cuadro: Informe Financiero del Pro ecto Banco Union - Fondos UE Descripción A Saldo de apertura según el libro de caia y extractos bancarias al 1 de 2,942.36 octubre 2012 Cta. 1000000681690!) COBROS Anticipos/ desembolsos de ia Comisión 4,633,993.64 Total de los cobras (B) 4,633,993.64 Pagos efectuados con recursos de ia Comisión (gastos, compras de bienes, etc. ) 393533562 'r Cuentas por cobrar y recuperar , _, - Credito Fiscal IVA por recuperar (247,775) o . -_ impuestos a recuperar (667) Fondos en Avance 195,278 Contingencia por recuperar (2,248) Cuentas a pagar a corto plazo Retenciones a pagar a corto plazo g; _ Retenciones a pagar por contratos '54 Fondos en Custodia (22,467) di. " Perdida y/ o ganancia en operaciones . i7 ~_ Cambiarias (64, 943) ã _ à _ Totai de los pagos (C) 3,821,870.” Cálculo del saldo (D= A+B-C) 815,065.15 *é ' Saido de la cuenta 100 en ei banco Unión 'P- '*. en ia divisa BOB 81506515 l/4_'n_ saido total según el libro de caja y y* extractos bancarias al 31 de marzo de 815,065.15 Diferencia (F) -19.
  21. 21. "S 'bTWÊ “b 'lv *b 55 'W193 336% *Mb 'à “à “lr 'Pb “B5 “M5 “b” 'biíñíiWEjlgguíbWTñWwíü-BTÍ à a infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programe 2 de [Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta dei Lago Poopó. Fecha del infonne 16108/2014 3.6 Apiicación de IVA En base a Ios Terminos de Referencia, se ha verificado e identificado Ia recuperación efectiva del iVA, de acuerdo ai D. S. 26516 dei 21 de febrero de 2002, misma que se viene ejecutando mes a mes, por esta razon es que solo se aplica al gasto de cada actividad el 87% en caso de ser factura, y de Ia misma forma el 84.5% cuando se convierte en agente de retención RC-IVA, en el caso de ias compras sin facturas. HUN HAHNCODML M IOLMA MIRIM EUWFE¡ &mami; à. 'HU WW: HIHEIWNIMVA m MMN! ) ? apura no com» uma» eo M hum-i uma» oiiccuomncluzpuhcm FFKHQV' 'l 'j' 'IAA ; TTV 'C V' 1 | IE¡ V” T 5 R c” vmznvuaumnwouuam mmvmonunimmunnm " ” "'“ r llltmülk “m” «Minimum 'm' n 'm' "N ' unir-mn wuuwm "u "m" »uma m Mumnl" mauro» IB¡ ¡O! M m um m m¡ m¡ hmm : :uma nau¡ nwun: *an* m; w- v; :uma: 2:2; m u : p (nmgnqnj . m ~ 'J V* A &Nvmm m: ;a u: u x¡ c: u¡ m¡ uma» . m. . vu --z : r run-um: um u m H mu; m um¡ ; y n, ,_ _ ' ; m . I Lai; .mas n num' uam-m mw": m: - n M: lili' r cor amu: w¡ ! um um . com n¡ low-nu¡ : :um w 'u' 'm' : :rxrmzw m¡ . :w num. xau; 'm npc-mw UI: 'Jrrnmi n m a» ill : m m i, :cr ¡Mnm m, MWMI! v : ac um» r/ x m» u . u: !mma zu . uu-um ¡nnx meu, :: J-um : w . v. r 2m com rc( u» : ac : nuas: m u »mm- uma IIMH *zum Ú 1X¡ ÍÍÍWE ' lr, 711k¡ uma# 111W» IMZ-HC mm¡ ; m a i 33 : x s¡ uu w mu¡ ' ”" m su¡ eng¡ ; Limi- -seua- . go-
  22. 22. 'fl vx n K0 «à o . .a K. ni “- 59 q# n) (A H . .V H _ 3 Í¡ , à _ J infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de [Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 16/08/2014 3.7 Ejecución financiera por fuente de financiación De acuerdo a Ios Terminos de Referencia, adjuntamos el cuadro con ios montos verificados donde exponemos Ios resultados por fuente de ñnanciamiento correspondiente ai PP2, expresado en EUROS, mismo que no incluyen impuestos. EJECUTADO PP2 (EUR) . . contribución Gobemación, PRESUPUESTO PROGRAMA2 °°"t['¡%“°'°" Gobierno municipiosy Total TGN otros Fuentes de Financiamiento 149.399.923 o. oo 5s, a01.27 205.201,25 1.1 Asistencia Técnica Internacionai 0.00 1.2 Asistencia tecnica local __ 11,016.29 89,911.47 1.3 Monitoreo, evaluación y auditoria j 1.4 Estudios 54,627.62 45,784.98 100,412.60 1.5 Formación y Capacitación 13227.44 13,227.44 1.6 Intercambio de Experiencia 2,649.74- 2,649.74 2. SUM| NlSTRO 217,333.30 0.007 49,429.79 266,763.09 2.1 Equipamiento 141 ,760.43 141,760.43 2.2 Otros 75572.57 49.429.793 12500255 3. OBRAS 3,12o,52s.19 É 847,898.96 3,9ss,427.15 3.1 Ambientales, Dique de Colas, 1,884,928.62 636,216.28 2,521,144.90 3,2 Obras Hidráulicas 509,802.99 87,515.18 597,318.17 3.3 Infraestructura, Tratamiento auas Semdas 725,796.58 124,167.50 849,964.08 4. INFORMACION y VISIBILIDAD 32358.15 32358.15 4.1 Documentación 29,072.58 29,072.58 r 4.2 Promoción 3,735.57 5. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 207,283.75 394,498.” 601,782.49 5.1 Personal local 394,498.74 394,498.74 5.2 Viáticos personal local 19294.43 5.3 Otros gastos de funcionamiento 187,989.32 187,989.32 7. OTROS (subvencionesaactores 20843225 Ono om¡ 2o8,432_25 descentralizados 20943225 - 20543225 7.1 intervención en Ia Cuenca TOTAL 3,935,835.62 0.00 1,348,628.76 5,284,464.” 19294.43 8. IMPREVISTOS -21-
  23. 23. mmcciñã O > É» Emocoõz Umr vxmmcvcmmao . 1100;! ) um . .IWOOEÊ _um amado: womamzõrm om P) ocmz; um. . ; QO V810.. mxvxmmÊo mz mczom cm our 464m_ cm 03. . 4.2». cm 0.04. . _.o4m_ 4 mmsoõm 4453.3 98 44.393 43.449.444 44.333 48.325 43.4698 8.34.5 »S843 4.4 559425 40949 _zããnaoam_ . ..S o. oo o. oo o. oo o. oo . ..S 98 98 o. oo 98 o. oo o. oo 98 o. oo o. oo 4 4 . n83 o. oo 4 4 . nunca o. oo 98 o. oo o. oo o. oo o. oo 3900mb¡ 98 49930.4¡ 24.2.93 44 .04 @na @P04 4 . às o. oo o. oo 98 . ..reason 8.42.8 409.44 Nao 3x8.: o. oo ÉMNFÍ Níwhà o. oo P049.: »4 4.80.8 333.40 »$433 4.» >m. .m4m= n_m 385m _.98_ 4.a 20244080. 55558.4.: v. 2.2.5.43 mãmañm 4.4 meãam 4.a 444424503: < 04634399: 4.o _amamâzo um mxvmamzamm n mcãzõazom . ..amanha 44.388 44w. ~4o. u4 o. oo o. oo o. oo apena. ? o. oo mp8.. .? Nmnsuo o. oo Neusa. . »mangue o. oo »manaus »$12.09 98 »$42.46 M. .. mnãvwâmâo 40903.4¡ o. oo 40900904 ? human o. oo ibama» 43h83m o. oo 4.44.ão. .4u Nm 043m o. oo 98 o. oo 42.4.4454 98 34.393 3h33 40.393 343823 u 029m . ..S 98 98 4.43.4333» 3.4493 4.433s. .. 448.454» 3.30093 9.893s: >3w_m:4m_mm. 05cm um 02mm_ Uãcmao no : em _mcczm_ w.4 4.65353.. . no mesma 8253524» WN 053m I_a4m: __omm. mznmcmmãmao _aammnacncqm_ 484244530 no mncmm $24.43. >ncm o. oo 98 98 o. oo 98 44.8 4439mb. . 4.4.2.8 uwmunomm mmwàumo o. oo 444.944.498 . .mmsbxwom mãümnm ~. u~4.4t.8 88.858 asma. ; massa. : uu V040!? 4.845.428 o. oo o. oo 98 uochmnà 4mb4 93 wãbounm 34.48.24 $44.35.. . 3452.8 A 5:20:90¡ < <4W. U=. ._U>U @NHS 98 00H00 5.55.3 . ..S MHNNNHU «v3.4.3 98 apena. : +4 0004439442440: o. oo 98 o. oo 98m. : 98 whom. : »mamã o. oo npoqwma AM tããão: mesmo o. oo mesmo »aeiou 98 8.34 .3 Sauna o. oo 53.44 m 033m um m: zo_oz›: _mz. _.o m4 _umaozuroom_ m» <_»4_n8 vmaonm_ _bom_ mu 043m 035m no mcagoawãmão 32cm _mcwãznõzmm > >o3wmm 2.48.# 49358 40h31m o. oo 49444.58 40.4 3.8 98 o. oo o. oo @anexa 98 2.56.3 43.43.00 3534.8 34h54.: o. oo 484.423 443x598 Fêmea o. oo 45.48.84.. aunmouo o. oo 44948.4.. acabavam 42.48.¡ 00.4.4330 o. oo «R$8.34 noimage 31.3934 98 Éhwààu 44.4.83» o. oo 4.3.4343» a cmmomzqmÊuzuom_ 9.4.6 98 98 3.03.5 o. oo #E493 393w# 44.8 393W# H4 _Bmãmaoãsmim ocean» o. oo o. oo Poa 49044.4» 98 5943.4# »omxwnnu 98 noaxmwnu a _zvzmsmqow 98 . ..S 98 . ..S 98 98 4.4.3 9.8 . ..S P4 _5:m<_m4om o. oo o. oo 98 o. oo 98 o. oo o. oo o. oo o. oo 30.42.43 4940.58 34h09m» 4.444.444.444 43h69m. . 4_o›4.4u». u4 90230090» Pãbwmüm _bm 338m mxvammmaom m: m_ 4.6334» ocmnõ : o _anzêma _Bvcmaom_ m_ Émmmãm 5403.5 mm 5.4.453 m 3449.9_ no _m 2.433._ 8343835. . .mm ovâozmm õoonamm m: m_ 333344.. . 4:40:45 noaômvozam: m_ »E4494 @X350 < m: :sua: Bono 339.9: _m 04.436: 4.4404». nm _m »Sonama 83435.45 o am _m Ooãao: mcõnou. m: namo am . .cm 34m 44:43» um um» _m 55.5.43 0033335, m_ uqmmmaã _zqozzm mm um : no mxacmzo um _m 2.5.4.45.. 00453555 < um _m 0944.4540: mcãvmm. m: Bmc nm aco 34m . ..Eau B mon _m 4.551,45._ 82435349 uma» m: 8:42.. 44m_ cmo am _om 4038 am_ _uqímno 034m8 ao _m 54444890? nã. ? 425.. »comme m_ vãmmãm _aaâm _um mãoãmamm 04495.3 ao _m cm : mcãmnmm 85o m_ . _._. __u. .5m_ ao 0.54.43 mcqccmo < _m 04405» mcêvmm am faz» 8:43 m_ mãcnm. m_ võwmãm _R035 : o veem. um. . 5:53 vo. . @maçã n43 . .mam e vma n43 4.5 44.5458 um_ 532435. __ . .4444.4224;?444444444444444444É .
  24. 24. 77357313153»tsàlleítllutvllvllvWvWwlMleWvllyNtvllvllsmtxllvtvlls 3.8 Revisión diferencia montos ejecución PP1 A Solicitud expresa tanto de la Delegación de Ia Unión Europea, como del beneficiario se realizo Ia revisión y Ia reclasificación de la composición de aportes tanto de la Unión Europea, como de Contraparte Local, basándonos en la información auditada por PwC Reviseurs d'Entreprise Sccrl; Ios resultados son expuestos en el siguiente cuadro: PRESUPUESTO PROGRAMA - PP1 Expnesado en EUROS Mm") 5mm” Reclaslflcación de Aportes Expresado EUR Egyoiga Total EUR 206,722.03 19593410 11,687.” 206,722.03 GASTOS 1 SEVICIOS 1.1 Asistencia Técnica lntemacional 0.00 0.00 0.00 0.00 1.2 Asistencia Tecnica Local 119,270.51 107.582,58 11687.93 119,270.51 Monitoreo, evaluación y auditorias ' 1.3 extemas 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4 Estudios 59028.94 59028.94 0.00 59028.94 1.5 Fonnación y Capacitación 2,627.30 2,627.30 0.00 2,627.30 1.6 Intercambio de Experiencias 25,795.28 25795.26 0.00 25795.28 2 SUMINISTROS 236,104.03 236.104.o3 0.00 236,104.03 2.1 Equipamiento 84,655.82 84,655.82 0.00 84655.82 2.2 Otros 151 ,448.21 151,448.21 0.00 15144821 3 OBRAS 1.163,472.44 1.143,364.42 20,118.02 1,163,472.44 Ambientales, Dique de colas, Dragado de rios laguna, Tratamiento de aguas 3.1 contaminada 39532099 388,016.04 7,304.95 395,320.99 3.2 Obras Hidráulicas, encausamiento 39511590 39511590 0.00 395,115.90 Infraestructura, Tratamiento de aguas 3.3 servidas, Agua Potable, botadero 373,035.55 360,222.48 12813.07 373,035.55 4 INFORMACION Y VISIBILIDAD 27177.78 27177.78 0.00 27377.78 4.1 Documentación 3,606.11 3,606.11 0.00 3,606.11 4.2 Promoción 23,671.67 23,671.67 0.00 23,671.67 5 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 267,641.51 10048656 167,454.86 26164151 5.1 Personal Local ~ 416745486 0.00 167,454.B6 167,454.86 5.2 Viáticos Personal Local 14425.95 14425.95 0.00 14425.95 5.3 Otros Gastos de Funclonamiento 85,760.70 85,760.70 0.00 85,760.70 OTROS (SUBVENCIONES A 7 ACTORES DESCENTRALIZADOS) 45314.42 45314.42 0.00 45314.42 7.1 intervención en la Cuenca 45314.42 45914.42 0.00 45914.42 a IMPREVISTOS 0.00 0.00 0.00 - 0.00 8.1 Imrevistos 0.00 0.00 0.00 0.00 1,947,1 32.21 1,747,871.40 199,260.81 1,947,132.21 P) Extraído del Informe ñnal de auditoria financiera de Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, pagina 49, menos Ios hallazgos pág. 46, presentado por pwC Réviseurs d'Entrepn'ses Sccrl, Anexo 4 "conciliación entre Ios ¡ngresos recibidos y gastos efectuados con recursos de Ia Comisión Europea", Los montos expresados en el presente cuadro no incluyen impuestos. El presente informe se elabora a petición de ia autoridad contratante. Las opinlones reoogldas en el presente informe corresponden al auditor extemo y en ningún modo reflejan la opinion oficial de Ia autoridad contratante o de la Comisión Europea, en caso de que esta última ng sea la autoridad contratante. EI presente infonne es de uso exclusivo de la autoridad contratante y de ia Comisión Europea, en caso de que esta última go sea la autoridad contratante, para su control dei uso de los fondos del proyecto objeto de la veriñcación. Podrán tener acceso al presente infonne las autoridades oticiales de la UE habilitadas como el Tribunal de Cuentas Europeo y Ia Oñcina Europea de Lucha contra el Fraude. El presente infonne no podrá ser utilizado por cualquier otra parte o para otro ñn distinto del estipulado.
  25. 25. infonne ñnel de las conclusiones factuales dei Presupuesto-Programa 2 de ! Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de la Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 16/08/2014 Anexo 1 Registro de los gastos del PP2 P¡ Hx o s? e» as se a a f' . a f' *se se nf' e" é* r! ” é" eo 25 : e : e : '15 ea se a d* .24-
  26. 26. U l maine no 56635200 ¡nciínãwm gti¡ M3315 c. 3.56! o. .um. .. .a @anca um (P. .. u# amam» no 4 0 2 01113143_ DEÍÊBÕ ã. E393.; UFBA¡ mntalllin il. . míee Null . u : aluna: WI. !ill . aqui imita. . 37.. :Edema: .. Ino . . .13§. l.. liwaí. . 1.11111¡ . . 111.43.14.111 . ..luisa . IS-lille Dina! all' Iliane _. Neal-Í dale 90-0315! . lili¡ _ . iii . nt H 42| 433.. .,. .. . ..t Ve. .. . ..sua . .ilÍmt . a #Grita nfmadawa . Êuvuíunnwniãiuvawut 1343. 2.3.30. 3.3.1.» ! v3.1 987933245.: @kanji . . 5535621552¡ MÊÊWH . ..BNEELÍEÊÉ c; .. .of u: .. .of . ..a »JK v: .. .x a. .. en¡ . nat 13Hs. :: . qu. u! ! . n 311.4¡ uêrüal »um 3a. ! m5 . ..É . na .32 . . 3.2 : $1.26 3.43 S Z ? nun 232?. saum: .a MMJÊHL. mu. .. El KL. . u; .mu . .Inu 234 u» . .u : su: til-Ft. . . nn E! ! . uuvenü. 38?». :A 93.o» . b mensais¡ 356.52 «R833 : no33 ; Rx . à . .u uu. . o. .R ! ea 5.. .:: 82.544,. . e. .. do. : É . lou . X4 H3.. .. E n33.. .. no13 . Bee. E . p I§f*. c.m% nan-xt! «among : nave um? ! : het Jumil Ju! ... Jows¡ 46:3 . iam. .n ÊUIHÍÍSUII anima» Sã? Exxon 2.8¡ nene. .. . .Inv- . .#453 5.65. . Rio. .3.3 3 @assinou ? dana 8 . ..v8.3 4.. ... 243 u. : ã. u. . até. u. u. . . uu um 5.3 J u! «uma Ku cana. . : :na 3 ? Intro . eu u! ... 31m u. .unir. 3 . a. "Filipão : AÊE . .E338 . z : tvi à» . ..o . m . ..a . .let à. ¡É! .vt te». t¡ sã. : io. :- t . ..í eu N. Una¡ »X2696 «cacau» unu§oe . u.§u" mai». dawn-u 5.24 . Kanaan »uauãwn 3.33 32x01 unas. : 33m». .. .3.5 . .e 019:. tluniãuiaãaêunfÓdunbh-Iu. .X Fun. . . d.c. n«. ~.. .¡nl. .udwum: ütulcaulapuÍeg . a. ? df uaan. n3o_fuaawu. hw. f.nu. .u 31383.2.. En! v. ã HIULIIRDÍ¡ uuunoooeo . .Êrvuunuouanünnb ¡foi! _5.3 u-: EKVEPÉC _rluiunwuuliúouudnll eveumowbwoninã P5 : Ef . ..aumentam Kcvr. .. ? a 0134011¡- nneeiuuaââawaneo ¡quam! R$33 . ..S852 olá. . u-. .uãâ 3.95: utusãâtoond. . 95.4!. .. uúafü_ . na _1.3_ E ÊÊI tg. ? 533.6. KeFuLSÃuSnÃÉ 3434!. _L. I.UM. . . ESEC. Ja 2:5 . e. 14X llúllíwl4_lñnlg ›. Í-IOn@. ›MNM¡Ja . .Í-acl . ÉS-nu, w. ... _¡n. .~ . S : vitima: i : $3.65 »um _Em Ê uma woman. 8.. ... ." »a mui: : E 3o . e vu na¡ . o #arrumo E nd Lv . ao E. . u. . . n. . ..ou u. ; 1 . ..acting 38H13 : en: 63a: need¡ manta¡ . .aeiou . maias. ::5.3 34v? ! p» nã¡ venenos Hung¡ . ..km3 Iowa. . : ps5 . ..ant nei! ... BÉI¡ ? rali . .super f. .. 58542.1.. @vunonnníuenãavfagutánn Tua: : . Eyez. !Tutu Hanson» v1.3,. .. 3:55 nutre? ! wülún v2.8». w495i. . ? tá-uu . $383 u. ullâliv. . , Seáauüicuuni : :n53 ullihul. .Ill. - 13:51.¡ igtuüni. .rd-EX, .rnasvwtw . u. . ..tua u» . ..genial-Tui »B Mason : K Po! 95o, !? . ..tatu i . ..meu : Cacau . event uu . .nei E_ 33.5 . .M1733 . Keygen. X1425 . .. .waãcota-? vnánlileta »ua ".33 . ea R6! #R583 c. u: S. Su: E . P. . our. .44 . .u-H u. . . atuo mu. . . .K5 . a 28H . QUER . ãuàu no. . »uw_1.. .a1n~. k.. r«! ›mw› &lã; onnñsüíi! »IR S . t. . n. l. .Buu a». .Ju . .J alpha. . u¡ 11.. ... m¡ cena. f. . . ..SJC 43 36884.21.: S. .l . ggrê X8932 TUFHHGÍÍMKEVEE 1.23:. list. 33211. . .click . .Imbuí 3:35 1.2x. . rítñÍliunúehñvnunaF wvo§ea E6883 98H98.? «Semana t! uma S. .. .Kalan : eu . ..M594 _ao meu 2 . MMM. vem. . . u m; UÀA 32.1793 mu . ..eu . um un u¡ _5.3_ a4. U3 . .e “um . n. r. .. v¡ . v4 Ju FHM. .$351 um» Í. . .1.3 n); 3a. ¡ ñas¡ . me ahh nau _mL . mu. JH nun : na . ..a na. an_ lclillúlzii. . till . .lliliêlrlllllitylllll . l : k . . e I . É . . ..li __ . L. . ..rat 71.593 W. ..? N. .›l . i. .. . i call. .. at. .. . .Ribamar Imagina O! m_ . .Ennio _acaso mm mívoqn m voga? em _m mãcnawn 835833. . .um ovãosmm . .moooamm o: m_ Emma. ? _Ronan ooammueznm: u_ oca: : mxñão < o: :sã: :: ao qonow. : _m anão: ong». ao _m »sangue 0033330 o ao _m ocean. : mcãvmm. m. .. como ao ncm . .ea . ..aan mm mon _n mãoãma 833336. m_ . ..mamão _Romao mm nm : me 96:95 ao _m msoãma 833355 < ao _m no32? meato? m: como am . Em »m8 . ..aim : Ío uma _m mãoâua 9 nana m: 82.3_ no_ : mo am . em 33cm ao_ 33533 são? nm _m Éâomnoa. nas. . _cama moommo m_ võmmãm _aqoaam _um mãondmnom onãamm no _n cm . ..mvãmnmm 83o o_ ancas_ e. .. 055mm mcqcumo < . m Omnia meneame no . .corn 02:5 m_ mamão. m_ uãmmãm _acaso : o nas mm. . 5.59. v2 ocmEEoq 23 _amam o uma 23 . ..a . ..maio em_ wanessa? a_ Í . . _ ; ._ t. .. . .. . C j x _. _. r _. ._ . . . .. . x. .. .. . a. _. u_ _ _. .. . ._
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  29. 29. S855 ma». ao Em 839533 ? Raton ao. UEÉEõKVUBnBEm N ao M329.? Ima» nã võnaãm um mamã: 9192.2» no . ou n°268 581mm um E 0:03» no. .. uma . aceno. @ea um. . .são aõmka: to! !! . a IOI 800530: no mTn-: :oa 3d! .- : Omaha: - U u [iii nanaon_ u. Wggu u. .. m . ..a SB E FO. . n¡ mmxmw E1 . w 2 1039.2.: :$3.33 33H34_- muvanltnn o: ME¡ Shakur-PÉ . E. ÊÍEFSMÊÊÉÍÊÍÊI ; www : :mas . mata. 22.3.: .. .um ÊÍEÊAÊÊBÉÊBÊ¡ #mim mmmmz &EWE . .S33 #M33 #mamão . matam. nàÍhNh-B . ..un ma! ... na En! ... Ebony Elsa¡ m q. .. . H mamar. .. em 1.. .m . m . t . .um : :ü 4 É . d. N. .Bahía 9.3.3!! t. , ÊÊBHEIÍÍvEÊ . .BR . HE . .m 9.38.# @wma m. _E62 É SP3.. q. u: 8o J Sum! ? 2338.3 . .E Taça-ais. nãxboaí-! BRÍE *Kazaa . ... 3.3 . ..wa _m . ..naum : Suá _n33 _o 2.2.3.8¡ . .Ê muvaaãnaõaiíãuanüttuzalun matar. «M5» 4m ki# M503.. ., wii: 58mm» 5.354 2.23.15 rw. .mensais dâggñngza 3:44,. .. : :da 55.3.83 . .x3 . uñlnãañafalanígmiumol . É 45.8 «H . ..M18 22315 . .Ê . ãxãaâgÚuÚglg ta: E . .d 3;¡ 3.93.4 uma": .. m 33.4 _fun-a_ n. Sã! ! à. . umllwiínñugaar. ãñ. lln9m «IBGE . a : uma : $325 . no51. «unique _P151 2.3338 kwwÍÍ-níñstãizâiion 2.8.. . ¡VQJ 508.6. ! SBÍU a! mlõauwtíuululugâ Samu. ? . .nbuuüww 2251-3 nu. :guiam 531.5 4g. $3.53 mp2¡ . à ! Swank Zanin» . É 3MB E 92g! C nvannâãcüulihwll pluma: : É: : . .a 53:53 &Frâma Buin? !Em m, ... .sigla . E mlgíaiçllnualãlurxr . a . .E H. _mata_ . nwhñ. .a e; a . ..uz m. 31.3.! âíÍufkãlãía-&WÉ «M322 amam. ? Shnãt nénalqnannllãaioiineounuq mg »uma . a . ..anais 3.35K «Emma . Íummww Ipea. É Qhualha* r. wãñirããíefãt . .mui. É. ..? .. .Em Em» EE _n33 SSIS¡ ñ . aãiuiãâiiepãt . .. .ai IT. : ta: Em. : EB . .Em 2.2193¡ . r. ãginwããíiiigx . m1,# @sua Ha! . .E3 . ..it 2h. .. .h-I _F . Êünrwáãfãiaiíuoni d. : z. . . an. .a É. . E _.55_ 2.. .! manga. 2.2-QUI Eíeílãounrãleãnniluiãi 591.. .. 9.13: 1:33 . ...53 Jeux. , Sã¡ 3.3.1.36- . ñ mãlswudouvin-Ímâaetã “v3.5 m5_ miau. . 3.3.. .. .Lama 1.21.! ! a. . munodgkruàãügarãeaaaã : :ou . H a ? ima N .53 u . ..a a Í. . 3.91.3¡ : m mãrlaumdüctãfêoaiunl: ai. ..? :Un mu! ! 53mm S! t. : l n: mãxavsdníarua ÍFII! _3.3.5 . .a3 M E3.. .. .. .fa . ... .. .a u. . uk. : : E ¡É! :u Mgnluthiãíãal 53H¡ S: : . ..Ha u. . Him L um : Hex ¡amnâãtñut -nm- T»ÉrarámnáaráaaaááaaáaaéufufufufááááÀ. . . w
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  32. 32. Já $ʧTBPB “BlaãaüaãaW®$WW%W&%%W%W®%%'Ilv“h“$“h$%“$%$®%$“&&$%$ a a Anexo 2 Términos de referencia de Ia verificación de Ios gastos Anexo 1: información para la estimación del Programa Información para la Estimación de programas ("PE") Número de referencia del PE y ia fecha Título del programa Estimación Pais Gestión PE Presupuesto Programa No. 2 ejecución plena PROGRAMA DE GESTIÓN SOSTENIBLE DE LOS RECUÊSOS NATURALES DE LA CUENCA DEL LAGO POOP ORURO - BOLIVIA EI Programa Cuenca Poopó tiene como objetivo General Contribuir al logro de Ios objetivos del milenio, particularmente aquellos que se reñere al manejo sostenible de los recursos naturales y a Ia reducción de la pobreza la gestión sostenible. Objetivo Específico: Manejo sostenible de los recursos naturales priorizando aspectos medioambientales en la Cuenca Lago Poopó Resultados: R1: Desarroliados e implementados politicas, estrategias y proyectos para un manejo sostenible de la cuenca del Poopó. R2: Mejorada Ia conservación del ecosistema. R3: Reducida Ia pobreza y migración. R4: Fortaleclmiento de capacidades y eficiencia de las organizaciones e instituciones locales fortalecida en Ia implementación de desarrollo económico local Su estructura orgânica es de 42 personas incluida la ATI, desagregados en áreas: Directiva, Estratégica, Técnica, Administrativa Financiera y de Apoyo. Dirección de ias oficinas: Ediñcio Gobemación tercer piso, Calle Presidente Montes entre Adolfo Mier y Bolivar. Plaza 10 de Febrero En fecha 8 de noviembre de 2010 el Gobierno Autónomo departamental de Oruro. delega mediante el documento “Delegación de poderes para la ejecución del Proyecto - Programa de Gestión sostenible de Ios recursos naturales de la cuenca del Lago Poopó" la adjudicación de contratos y concesión de subvenciones conforme a los limites establecidos en la Gula de Presupuestos Programa. Posteriormente con Resolución Administrativa No. 0149/2011 de 14 de julio de 2011 otorga autonomia de gestión a la Unidad de Gestión del Programa dentro sus competencias y Financiamiento. Las Disposiciones Técnicas Administrativas como parte del Convenio de Financiación defmen como su ervisor del El presente informe se elabora a petlción de Ia autoridad contratante. Las opiniones recogidas en el presente infonne corresponden al auditor extemo y en ningún modo reflejan la opinion oficial de la autoridad contratante o de la Comisión Europea. en caso de que esta última m sea Ia autoridad contratante. El presente infonne es de uso exclusivo de la autoridad contratante y de la Comisión Europea, en caso de que éste última QQ sea Ia autoridad contratante, para su control del uso de los fondos del proyecto objeto de la verificación. Podrán tener acesso al presente infonne las autoridades oticiales de la UE habilitadas como el Tribunal de Cuentas Europeo y la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude. El presente informe no podrá ser utilizado por cualquier otra parte o para otro fin distinto del estipulado.
  33. 33. 5:31: i j «i , O i'll . 1:7 d. ) J 'w 'q l . .r X. : M! l. ; . J l li 'vi _J . e . .J . L1 "4 Informe ñna/ de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 Linea presupuestaria de las empresas públicas Acuerdo de Financiamiento Fechas de inicio de los PEs Fechas de tinalización de las empresas públicas Gasto total para ei PE (Administración de anticipos) importe máximo de la PE (Administración de anticipos + compromisos individuales) importe total recibido hasta la fecha por Ia Administración de PE de ia Comisión para la ejecución financiera del componente de anticipos del presupuesto. importe total de ia solicitud de pago Comision Europea Programa ai Ministerio de Medio Ambiente y Agua, además prevé Ia conformación de un Comité de Dirección cuya función principal es supervisar y validar ia dirección y politicas generaies del Programa está compuesto por: - Un representante de Ia administración contratante - Un representante del Viceministerio de Recursos Hídricos y Riego - El administrador de anticipos y Contable dei Programa - Un representante dei Ministerio de Mineria y Metalurgia - Un representante de Ia COMlBOL - El Jefe de la Asistencia Técnica lntemacional del Programa Un representante de la Comisión Europea como observador 19 01 04 01 DC| -ALA/2009/021-614 12 de Abril de 2010 12/04/2010 11/04/2015 Unión Europea Euros 10.935.000 Nacional Euros 3.275.000 Total Euros 14.210.000 RGA - Unión Europea Euros 8.445.652,00 Unión Europea Euros 7.137.502,64 Euros 7.137.502,64 Maria Jimena PATINO Oficial de Finanzas y Contratos Sección Finanzas y Contratos Telefone (591-2) 278 22 44 ext. 238 email: maria-jimena. patino@eeas. europa. eu Jérõme RIHOUEY Oficial de Programas Sección de Cooperación Teléfono: (591-2) 2782244 ext. 212 e-mail: jerome. rihouey@eeas. europa. eu -32-
  34. 34. ,a Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha de/ informe 16/08/2014 Anexo 2A Listado de los procedimientos específicos aplicables 1 Procedimientos generaies 1.1 Términos y Condiciones dei Presupuesto-Programa (PP) EI auditor tomará conocimiento de los términos y condiciones del PP mediante el examen detenido del PP y de sus anexos, del convenio de financiación y de cualquier otra información pertinente, asi como solicitando información al gestor del PP y a la Comisión. Entre la información pertinente a considerar, cabe citar las normas y procedimientos a seguir para esta forma de proyecto o programa y que se describen unicamente en Ia Gula práctica de procedimientos para Ios presupuestos-pmgramas ñnanciados por el Fondo Europeo de Desarrollo (FED) y el presupuesto general de las Comunidades Europeas (PRESUPUESTO) (planteamiento de proyecto). La Guía práctica, junto con sus anexos, puede obtenerse en ia dirección de internet: http: /lec. euroga. eu/ eurogeaid/ work/ procedures/ implementationlwork grogrammeslindex en. htm La versión de la Guia practice aplicable es la versión actualizada o, excepcionalmente, la prevista en el convenio de financiación del PP de que se trate (objeto de la verificación). El auditor deberá procurarse una copia dei PP original, de sus anexos y del convenio de financiación. El auditor recibe y examina el registro de los gastos. 1.2 Registro de Ios gastos del Presupuesto-Programa Ei auditor comprobará que el registro de los gastos se ajusta a los requisitos en materia de elaboración de informes dei PP, incluidos los requisitos recogidos en el punto 4.1.3 (documentos que componen el registro de gastos) de la Gula práctica. EI auditor comprobará que Ios gastos recogidos en el registro de gastos se ajustan a las normas y reglamentos pertinentes aplicables al PP. El registro de los gastos deberá establecerse en ia lengua del PP. 1.3 Normas contables y de mantenimiento de registros En el momento de aplicar los procedimientos recogidos en el presente anexo, el auditor comprobara si el gestor dei PP ha cumplido las principales normas contables y de mantenimiento de registros de la sección 4.1.6 de la Guia práctica: - Las cuentas del PP deberán ser precisas y estar actualizadas. - Las cuentas y gastos del PP deben ser facilmente identificables y comprobables. - Las cuentas deben indicar con precisión Ios intereses devengados por los fondos recibidos por el PP. - Los registros y las cuentas deben incluir todas las actividades financiadas por todas las fuentes de financiación, incluidos los recursos propios generados por el proyecto o programa. Deben cumplir Ios principios contables generalmente admitidos y ajustarse a ias normas del pais beneficiario de que se trate. - Con vistas a Ia gestión financiera del proyecto o programa, deberia establecerse un sistema general de contabilidad por partida doble, con cuentas presupuestarias y analíticas, en que se vincule cada gasto con la fuente de financiación y la actividad llevada a cabo mediante el componente de anticipos del presupuesto del PP. Dicho sistema permitiria también mantener un inventario permanente de las inversiones y de Ios bienes de capital financiados con el proyecto o programa. 1.4 conciliación del registro de los gastos con el sistema contable y de registros del PP El auditor conciliará la información del registro de los gastos con el sistema contable y registros del gestor del PP (por ejemplo, balance de comprobación de saldos, libros de contabilidad general, etc. ). 1.5 Tipos de cambio .33.
  35. 35. “ ter; J e _r . i ' , t . .i . J 'Qi 'ju . .J . .v . ..v ¡ l ' i r l-t . JJJJ-, JJJ . i "i vi J J . J t) J "'l 'i '. l . J 'A ti jar 'l , J J J 9 infonne final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de / Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 Cuando proceda, el auditor comprobara que los importes declarados en euros o en otra moneda que no sea el euro se han convertido al tipo aplicado por el banco en el momento de Ia transacción bancaria, a menos que en el PP se indique algo distinto. Los gastos pueden calcularse en moneda local o en divisa. Esto depende del PP y del tipo y naturaleza del gasto. Véase el anexo 7 de la Gula practice (reglas sobre las divisas utilizadas para la elaboración de los PP, apertura de cuentas bancarias y contabilidad). 2 Procedimientos para verificar ia conformidad de los gastos con el presupuesto y ei estudio analltico 2.1 Presupuesto del Presupuesto-Programa El auditor realizará un estudio analltico de ias rúbricas de gastos del registro de los gastos del PP. EI auditor comprobara que el presupuesto del registro de Ios gastos concuerda con el presupuesto del PP (autenticidad y autorización del presupuesto inicial) y que los gastos incurridos estaban previstos en el presupuesto del PP. 2.2 Enmiendas del presupuesto dei Presupuesto-Programa El auditor comprobara si se han realizado enmlendas al presupuesto del PP y si se han aplicado las disposiciones de ias secciones 3.5.1, 35.2 y 3.5.3 de Ia Guia práctica. 3 Procedimientos para verificarár Ios gastos seleccionados 3.1 Eiegibilidad de los gastos EI auditor verificará, para cada partida de gasto seleccionada, la conformidad, y por Io tanto Ia elegibilidad del gasto a Ia luz de los términos y condiciones del convenio de financiación aplicable, del PP especifico y de ia sección 3.3.2 de la Guia práctica: 1) Gastos realmente incurridos El auditor verificará que se han incurrido realmente los gastos de una partida seleccionada y que estos son pertinentes para el PP en cuestión. A tal fin, el auditor examinará Ios documentos justificativos (por ejemplo, facturas, contratos, etc. ) y la prueba del pago. El auditor examinará igualmente las pruebas del trabajo realizado, de los bienes recibidos o de los servicios prestados y, en su caso, comprobara la existencia de activos. No son elegibles los gastos pagados y/ o comprometidos antes de Ia fecha de refrendo del PP por parte del Jefe de Delegación (véase la sección 4.1.2 de Ia Gula práctica y Ia nota a pie de página n° 73). 2) Separación de los ejercicios - Periodo de aplicación El auditor verificará que se han incurrido realmente Ios gastos de una partida seleccionada durante el periodo de aplicación del PP. 3) Presupuesto El auditor veriñcará que en el presupuesto del PP se indican Ios gastos de una partida seleccionada. 4) Gastos necesarios EI auditor evaiuará Ia necesidad de la partida de gastos seleccionada para la aplicación dei PP y s¡ hubo que incurrir en dichos gastos para ias actividades contratadas del PP mediante el examen de la naturaleza del gasto con documentos justificativos. 5) Registros contables El auditor comprobara que el gasto de una partida seleccionada se registra en eI sistema de contabilidad del PP de conformidad con las normas contables aplicables y con las prácticas de contabilidad de los costes habituales del pais en el que se lleva a cabo el PP. 6) Gastos justiñcados EI auditor comprobara las pruebas de Ia partida de gastos seleccionada (véase la sección 1 del anexo 2B, directrices para procedimientos especificos) y en particular los documentos justificativos especificados en la sección 4.1.3 de la Guia práctica. 7) Valoración
  36. 36. t “x15*BEEbill'Mi! Mir! Hiiivibbbbübbbiibbilyit&Wbiiiiiiüiirmsitiliil infonne lina¡ de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del infonne 16/08/2014 EI auditor comprobara que el valor monetario de las partidas de gastos seleccionadas concuerda con los documentos justiticativos (por ejemplo, facturas, nóminas, etc. ) y, cuando proceda, que se usan los tipos de cambio correctos. 8) Clasificación El auditor comprobara la naturaleza del gasto de una partida seleccionada y verificará que Ia partida ha clasiiicado en la rúbrica o subrúbrica correctas del registro de Ios gastos. 9) conformidad con las normas de origen, de nacionalidad y de contratación Cuando proceda, el auditor examinará que normas de origen, de nacionalidad y de contratación son aplicables a una determinada rúbrica o subrúbrica de gasto, o a otras clases de partidas de gastos o partidas de gastos. EI auditor comprobara que se incurrió en el gasto de confonnidad con tales normas mediante el examen de los documentos justificativos del procedimiento de contrato y de adquisición. En caso de que el auditor detecte casos de incumplimiento de las normas de contratación, deberá informar de su naturaleza y de su impacto tinanciero en términos de gasto no elegible. A la hora de examinar Ia documentación de ia contratación, el auditor tendrá en cuenta los indicadores de riesgo recogidos en el anexo 2B e informará, llegado el caso, de los indicadores identificados. 3.2 Reserva para imprevistos El auditor verificará que la reserva para imprevistos (véase Ia sección 3.5 de la Gula práctica) no supera el 10% de los gastos directos elegibles del componente de anticipos del presupuesto del PP, excluídos los gastos imprevistos, y que cuenta con ia autorización escrita de Ia autoridad contratante para su uso. 3.3 Costes no elegibles No son elegibles Ios gastos que no cumplen los términos y condiciones del PP. EI auditor comprobara si Ios gastos incluyen determinados impuestos (IVA, etc. ). De ser asi, comprobara si se pueden reclamar estos impuestos y si Ios reglamentos, normas y prácticas aplicables en el pais en cuestión permiten su cobertura en el gasto. 3.4 Recursos propios generados por el Presupuesto-Programa El auditor examinará que los recursos propios generados por el PP se han asignado al mismo con arreglo a las condiciones estabiecidas en las disposiciones técnicas y administrativas de aplicación del PP. A este fin, el auditor se dirigirá al gestor del PP y examinará la documentación obtenida en relación con el PP. EI auditor no está obligado a realizar un examen exhaustivo de todos Ios recursos indicados. 3.5 Aportaciones en especie EI auditor comprobara que el gasto del registro de gastos no incluya aportaciones en especie. En caso contrario, comprobara la elegibilidad de las contribuciones en especie a Ia luz de los términos y condiciones del PP aplicables. -35-
  37. 37. “'55“Nbgilsbilvbiir1MBibbñv%“h'liüi'lr“àv'in'óbb'lii%ibüi'itv'iiiil›ñbüi%'ilviiim'iiiñti'AMM » . i . i . i a Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programe de Gestión Sostenible de los Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 16/08/2014 Anexo 2B Directrices para los procedimientos especificos aplicables 1 Pruebas En la ejecución de los procedimientos especificos del anexo 2A, el auditor podrá aplicar tecnicas de investigación y análisis, (re)estimación, comparación, otro tipo de veriticaráciones administrativas de exactitud, observación, inspección de registros y documentos, control de activos y obtención de confirmaciones. A través de dichos procedimientos, el auditor obtiene las pruebas necesarias para la elaboración del informe de conclusiones factuales. Por pruebas se entiende toda la información utilizada por el auditor para llegar a las conclusiones factuales e incluye la información de los registros de contabilidad del registro de los gastos y otra información (ñnanciera o no). Los requisitos de las pruebas son: o Los gastos han de ser identificables, veriñcables y estar registrados en los registros contables del PP (secciones 4.1.3 y 4.1.6 de la Gula practice). o El gestor del PP permitirá a todo auditor externo efectuar controles sobre la base de Ios documentos justificativos de las cuentas, documentos contables y cualquier otro documento relativo a la financiación del PP. Ei gestor del PP facilitará el acceso a todos Ios documentos y bases de datos relativos a la gestión técnica y financiera del PP (articuio 19 de las condiciones generaies - convenio de financiación). Además, a Ios fines de los procedimientos enumerados en el anexo 2A: o Las pruebas deberán estar disponibles en forma de documentos, ya sea en papel, formato electrónico o de otro tipo (por ejemplo, el acta de una reuníón es mas fiable que una presentación oral de Ios temas abordados). o Las pruebas estarán constituídas preferentemente por los documentos originales en lugar de fotocópia o facsimil. o Las pruebas deberán obtenerse preferentemente de fuentes independientes ajenas a Ia entidad (un contrato o una factura originales son más fiables que una nota de recepción interna). o Las pruebas generadas internamente son mas fiables sl están sujetas a control y aprobación. o Las pruebas obtenidas directamente por el auditor (por ejemplo, inspección de los activos), son más fiables que las obtenidas indirectamente (por ejemplo, solicitud de información sobre los activos). Si el auditor estima que no es satisfactorio el cumplimiento de Ios criterios antes mencionados, deberá indicario en las conclusiones factuales. - 2 comprensión de Ios términos y condiciones dei Presupuesto-Programa (Anexo 2A - procedimiento 1.1) EI Presupuesto-Programa es un documento por el que se establecen el programa de las acciones que se van a ejecutar, Ios medios materiales y Ios recursos humanos necesarios, el presupuesto correspondiente y las disposiciones técnicas y administrativas de aplicación para Ia ejecución descentralizada de un proyecto o programa durante un periodo de tiempo determinado en régimen de gestión directa o bien mediante la adjudicación de contratos públicos o la concesión de subvenciones. El PP incluye un programa de trabajo, un presupuesto, un plan de financiación y las disposiciones técnicas y administrativas de aplicación. La estructura de gestión aplicable para la gestión y ejecución dei PP se describe en las secciones correspondientes del PP. EI auditor deberá adquirir un conocimiento de los términos y condiciones del PP y del resto de la información pertinente. Si el auditor considera que las condiciones que debe comprobar no son suficientemente claras, deberá pedir aclaraciones al gestor del PP o a Ia autoridad contratante. -36-
  38. 38. J _i . Í.› “g Lo Ki ¡Ín *Li 'jo “J V) 'Lv J J '¡ l "De É) . a . J 'LD "Qu '¡ x l til li «.13 'jr a0 'jr d) . u) '« t. ~ x. 1'" . .J m! J Y i. t. . (u. .. J ; J J Informe final de las conclusiones factuales del Presupuesto-Programa 2 de Ejecución Plena del Programa de Gestión Sostenible de Ios Recursos Naturales de Ia Cuenta del Lago Poopó, Fecha del informe 16/08/2014 3 selección de los gastos veriticables (anexo 2A - procedimientos 3.1 - 3.4) EI gasto del registro de los gastos deberá presentarse, en principio, de conformidad con el anexo 10 de Ia Guia práctica (ejemplo no exhaustivo de los documentos que fonnan un registro de Ios gastos). Normalmente se aplican las principales categorias de gastos y rúbricas siguientes: 1 Actividades, 2 inversiones y 3 Costes operativos. Estas categorias pueden dividirse en subcategorias de gasto con las correspondientes subrúbricas (por ejemplo, 1.1, 1.2, etc. ). Pueden establecerse otras categorias principales (por ejemplo, 4 imprevistos). Las subrúbricas de gastos podrán dividirse en principio en otras partidas o clases de partidas de gastos de caracteristicas iguales o similares. La forma y ia naturaleza de las pruebas (por ejemplo, pagos, contratos, facturas, etc. ) y la forma en que se registran los gastos (por ejemplo, entradas de diario) varian en función del tipo y Ia naturaleza de los mismos y de ias acciones o transacciones subyacentes. No obstante, en todos los casos las partidas de gastos deberán reflejar el valor contable (o financiera) de las acciones o transacciones subyacentes, sea cual sea el tipo y la naturaleza de la acción o transacción en cuestión. El valor deberia ser el factor principal utilizado por el auditor para seleccionar las partidas o clases de partidas de gastos objeto de la verificaráción. El auditor seleccionará partidas de gastos de elevado valor para garantizar una cobertura apropiada dei gasto. 4 Cobertura de ia verificación de los gastos (anexo 2A - procedimientos 3.1 - 3.5) El auditor aplicará los principios y criterios establecidos a continuación en la planificación y ejecución de Ios procedimientos para la verificaráción dei gasto seleccionado del anexo 2A (procedimientos 3.1. y 3.5). La verificación por el auditor y la cobertura de verificaráción de las partidas de gastos no implican necesariamente una verificaráción total y exhaustiva de todas las partidas de gastos incluidos en una rúbrica o subrúbrica especifica. El auditor deberá garantizar una verificaráción sistemática y representativa. Dependiendo de ciertas condiciones (véase más adelante), el auditor podrá obtener resultados de verificaráción satisfactorios para una rúbrica o subrúbrica de gasto examinando un número limitado de partidas de gasto seleccionadas. El auditor podrá aplicar técnicas estadísticas de muestreo para la verificación de una o mas rúbricas o subrúbricas de gasto del registro de gasto, A estos efectos, el auditor examinará si las «poblaciones» (a saber, subrúbrica de gastos o clases de partidas de gasto dentro de una subrúbrica de gastos) son adecuadas y suñcientemente amplias (es decir, deberán constar de un gran número de partidas) para un muestreo estadlstico efectivo. En su caso, el auditor debe explicar en ei informe de conclusiones factuales a qué rúbricas o subrúbricas del registro de los gastos se aplicaron, el método utilizado, los resultados obtenidas y si Ia muestra es representativa. El porcentaje de cobertura del gasto representa el importe total del gasto verificarádopor el auditor expresado en porcentaje del importe total dei gasto notificado por el PP en el registro de los gastos. EI Auditor garantizará que el porcentaje total de cobertura del gasto sea como minimo el 65 %. En caso de que detecte un porcentaje de excepción inferior al 10 % del importe total del gasto verificarádo (a saber, el 6,5%), el auditor finalizará los procedimientos de verificaráción y continuará los informes. Si ei porcentaje de excepción detectado es superior al 10 %, el auditor ampliará los procedimientos de verificación hasta que el porcentaje de cobertura del gasto alcance como minimo el 85 %. El auditor entonces finalizará los procedimientos de verificación y continuará los informes con independencia del porcentaje de excepción total detectado. Ei Auditor garantizará que el porcentaje de cobertura del gasto para cada partida y subpartida de gasto del registro del gasto sea como mínimo dei 10 %. 5 Procedimientos de verificación de los gastos seleccionados (anexo 2A - procedimientos 3.1 - 3.4) -37-

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