4. INTRODUCCION
El auditor independiente simplemente los examina y
expresa su opinión sobre ellos. esta opinión se conoce
como función de atestación.
Los estados financieros no auditados pueden haber sido
preparados honestamente ,pero en forma descuidada y
pueden pasar obligaciones por alto y emitir el balance
general.
Los estados financieros de una empresa son preparados bajo la
dirección de su gerencia y no del auditor independiente. Esta
información es producto y propiedad de la empresa :
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
5. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
FUENTE
Las auditorias en los negocios son muy
importantes por cuanto le brindan a la
gerencia la seguridad de que los datos
económicos registrados realmente son
verdaderos y razonablemente confiables.
Además evalúan el nivel de eficiencia y
eficacia logrado en las tareas administrativas
con el cumplimiento de los planes diseñados
por gerencia. ( evaluan resultados)
.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
6. En Marzo del 2009 el IAASB anuncio la
culminación de su culminación de 18
meses para revisar las NIAs e ISQC de
manera integral
como resultado es 36 NIAS e ISQC
Estas normas diseñadas para mejorar el
entendimiento y la implementación de
ellas. Estas están vigentes para
auditorias de los ESTADOS
FINANCIEROS para los periodos que
se iniciaron después del 15/12/2009
MG. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
7. EL PAPEL DE LA I.F.A.C.
EN LA PROFESIÓN CONTABLE
La I.F.A.C. es la organización
mundial de los profesionales de
contabilidad fundada en 1997
Su misión es servir al interés publico al continuar
fortaleciendo la profesión de la contabilidad a nivel mundial
y contribuir al desarrollo de las economías internacionales y
promoviendo la adherencia a normas profesionales de alta
calidad , ampliando la convergencia internacional de dicha
normas , expresando claramente los temas de interés publico
donde la experiencia y las habilidades de la profesión son las
relevantes
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
8. 159 miembros
124 países en el mundo
2.5 millones aproximadamente
de contadores en la practica
pública
Valores: integridad,
transparencia, experiencia y
habilidades
Código de ética para los
contadores
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
9. PRINCIPIOS ETICOS Y
NORMAS DE CONTROL DE CALIDAD
EL CODIGO DE ETICA PARA
PROFESIONALES CONTADORES
EMITIDO POR EL IFAC ESTABLECE LOS
PRINCIPIOS ETICOS FUNDAMENTALES
PARA LOS CONTADORES
PROFESIONALES
LAS NORMAS INTERNACIONALES
SOBRE CONTROL DE CALIDAD (NICC) :
ESTABLECEN NORMAS Y PROVEE LA
GUIA RESPECTIVA SOBRE EL SISTEMA
DE CONTROL DE CALIDAD DE LA
FIRMA
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
10. LA RELACION DEL IAASB- IAESB- IESBA- IPASB
CON LA FORMACION DEL AUDITOR
ESTOS CONSEJOS EMITEN LOS
SIGUIENTES PRONUNCIAMIENTOS :
CODIGO DE ETICA PARA CONTADORES
NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL
DE CALIDAD
NORMAS INTERNACIONALES DE
EDUCACION
NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD PARA EL SECTOR
PUBLICO
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
11. AUDITORIA
Definición de Auditoría:
Es verificar que la información financiera, administrativa y
operacional que una entidad presenta a terceros es confiable,
veraz y oportuna.
Objetivos:
El objetivo de una auditoría independiente sobre estados
financieros es la emisión de un informe que contenga la opinión
del profesional, la que estará basada en las conclusiones
extraídas sobre la evidencia obtenida de su trabajo
Resulta de vital importancia la etapa de conclusión de una
auditoría, momento en que el auditor recopila toda la evidencia
obtenida y los resultados de los análisis efectuados y, sobre ello,
elabora su opinión, la que se verá finalmente plasmada en un
informe escrito
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
12. El
auditor :
Dara una opinión si los estados financieros están preparados de acuerdo a
los requerimientos de las leyes .
Conducir una auditoría de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoría
Planear y desempeñar con una actitud de escepticismo
profesional reconocido que pueden existir circunstancias
que causen que los estados financieros estén
sustancialmente representados en forma errónea.
MG. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
13. Clasificación y tipos de Auditoría.
Auditoría financiera
Auditoría fiscal o tributaria
Auditoria Administrativa
Auditoría gubernamental
Auditoría Forense,
Auditoria de Ssitemas Informaticos
entre otros.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
14. Auditoría Financiera.
Es el examen de los estados financieros con la finalidad de
emitir un dictamen u opinión sobre la razonabilidad de su
presentación de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
son los principios fundamentales de auditoría a los que debe
enmarcarse en su desempeño los auditores durante el proceso
de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza la
calidad del trabajo profesional del auditor.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
15. Identificación de los estados financieros
Los estados financieros pueden ser presentados en
moneda nacional o extranjera, esto depende de la
moneda funcional de la entidad.
Estado de situación financiera
Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
16. AUDITORIA EXTERNA
La existencia de una auditoria externa disuadiría
el uso de prácticas discutibles, fraudulencias o
ilegales
La pregunta:
que uno se haría después de las grandes
crisis económicas a nivel mundial de los
últimos años es si la auditoria fracaso al
no poder impedir las grandes crisis
económicas de los últimos años.
La respuesta:
a esta situación origino la necesidad de aplicar cada vez más
procedimientos y la adopción de medidas de prevención contra
el fraude, la corrupción y el lavado de activos, por lo tanto ahora
en la practica de la auditoria se deben incluir las más altos
standares de calidad y la aplicación muy estricta de las N.IA.s .
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
17. Que es la Auditoria
La Auditoría es un proceso sistemático para
obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas con informes sobre
actividades económicas y otros acontecimientos
relacionados.
Un examen que pretende servir de base para
expresar una opinión sobre la razonabilidad,
consistencia y apego a los principios de
contabilidad generalmente aceptados, de estados
financieros preparados por una empresa o por
otra entidad para su presentación al Público o a
otras partes interesadas. [AICPA,1983]
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
18. OBJETIVO DE LA AUDITORIA 1
el objetivo principal de una Auditoría es la
emisión de un diagnóstico sobre un sistema de
información empresarial, que permita tomar
decisiones sobre el mismo. Estas decisiones
pueden ser de diferentes tipos respecto al área
examinada y al usuario del dictamen o
diagnóstico
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
19. Otros objetivos de la Auditoria
En la conceptualización tradicional los objetivos de
la auditoría eran tres:
Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores técnicos
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
20. Objetivos de la auditoria 2
Determinar si existe un sistema que proporcione
datos pertinentes y fiables para la planeación y el
control.
Determinar si este sistema produce resultados, es
decir, planes, presupuestos, pronósticos, estados
financieros, informes de control dignos de
confianza, adecuados y suficientemente
inteligibles por el usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el
control interno de la entidad.
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
22. ¿QUE ES UNA AUDITORIA?
En la práctica, AUDITORÍA puede ser
definida como:
El procedimiento sistemático,
independiente y documentado que
permite una validación, verificación o
reevaluación de un sistema de
iinformacion.
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
23. CARACTERÍSTICAS DE LA
AUDITORIA
La auditoría debe ser realizada en forma analítica,
sistémica y con un amplio sentido crítico por
parte del profesional que realice el examen. Por
tanto no puede estar sometida a conflictos de
intereses del examinador, quien actuará siempre
con independencia para que su opinión tenga una
verdadera validez ante los usuarios de la misma.
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
24. CARACTERISTICA
La Auditoría es evaluación y como toda evaluación
debe poseer un patrón contra el cual efectuar la
comparación y poder concluir sobre el sistema
examinado. Este patrón de comparación
obviamente variará de acuerdo al área sujeta a
examen.
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
25. LA AUDITORÍA NO DEBE SER
Una forma de espionaje
Una inquisición
Una forma de ejercer presión
Un control de resultados
Una situación de
confrontación/incomodidad
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
27. ASPECTOS COMPORTAMENTALES
PERFIL DEL AUDITOR
CAPACITACIÓN TÉCNICA
EQUILÍBRIO PSICOLÓGICO PARA ENFRENTAR
DIFICULTADES
SER RECONOCIDO Y RESPETADO POR SU
CONOCIMIENTO
FLEXIBILIDAD Y HABILIDAD EN EL TRATO
CON PERSONAS
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
28. PERFIL DEL AUDITOR
ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD PARA
CONDUCIR UNA REUNIÓN (AUTO-LIDERAZGO)
HABILIDAD EN LA COMUNICACIÓN ORAL Y
ESCRITA
ORGANIZACIÓN Y PUNTALIDAD
HUMILDAD.
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
RBJ
29. a- La Auditoría es un examen de un sistema de información.
b.- Para garantizar la imparcialidad de los resultados del
examen, este debe ser realizado por una persona diferente
del elaborador de la información y el usuario
c.- El examen es realizado en forma crítica, sistemática y
detallada
d.- El propósito del examen es determinar la autenticidad,
integridad y calidad de la información que produce el
sistema
RESUMIENDO:
MG AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
31. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
FUENTE
Las auditorias en los negocios son muy
importantes por cuanto le brindan a la
gerencia la seguridad de que los datos
económicos registrados realmente son
verdaderos y razonablemente confiables.
Además evalúan el nivel de eficiencia y
eficacia logrado en las tareas administrativas
con el cumplimiento de los planes diseñados
por gerencia. ( evaluan resultados)
.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
32. En Marzo del 2009 el IAASB anuncio la
culminación de su culminación de 18
meses para revisar las NIAs e ISQC de
manera integral
como resultado es 36 NIAS e ISQC
Estas normas diseñadas para mejorar el
entendimiento y la implementación de
ellas. Estas están vigentes para
auditorias de los ESTADOS
FINANCIEROS para los periodos que
se iniciaron después del 15/12/2009
MG. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
33. EL PAPEL DE LA I.F.A.C.
EN LA PROFESIÓN CONTABLE
La I.F.A.C. es la organización
mundial de los profesionales de
contabilidad fundada en 1997
Su misión es servir al interés publico al continuar
fortaleciendo la profesión de la contabilidad a nivel mundial
y contribuir al desarrollo de las economías internacionales y
promoviendo la adherencia a normas profesionales de alta
calidad , ampliando la convergencia internacional de dicha
normas , expresando claramente los temas de interés publico
donde la experiencia y las habilidades de la profesión son las
relevantes
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
34. 159 miembros
124 países en el mundo
2.5 millones aproximadamente
de contadores en la practica
pública
Valores: integridad,
transparencia, experiencia y
habilidades
Código de ética para los
contadores
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
35. PRINCIPIOS ETICOS Y
NORMAS DE CONTROL DE CALIDAD
EL CODIGO DE ETICA PARA
PROFESIONALES CONTADORES
EMITIDO POR EL IFAC ESTABLECE LOS
PRINCIPIOS ETICOS FUNDAMENTALES
PARA LOS CONTADORES
PROFESIONALES
LAS NORMAS INTERNACIONALES
SOBRE CONTROL DE CALIDAD (NICC) :
ESTABLECEN NORMAS Y PROVEE LA
GUIA RESPECTIVA SOBRE EL SISTEMA
DE CONTROL DE CALIDAD DE LA
FIRMA
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
36. LA RELACION DEL IAASB- IAESB- IESBA- IPASB
CON LA FORMACION DEL AUDITOR
ESTOS CONSEJOS EMITEN LOS
SIGUIENTES PRONUNCIAMIENTOS :
CODIGO DE ETICA PARA CONTADORES
NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL
DE CALIDAD
NORMAS INTERNACIONALES DE
EDUCACION
NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD PARA EL SECTOR
PUBLICO
FUENTE
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DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
37. AUDITORIA
Definición de Auditoría:
Es verificar que la información financiera, administrativa y
operacional que una entidad presenta a terceros es confiable,
veraz y oportuna.
Objetivos:
El objetivo de una auditoría independiente sobre estados
financieros es la emisión de un informe que contenga la opinión
del profesional, la que estará basada en las conclusiones
extraídas sobre la evidencia obtenida de su trabajo
Resulta de vital importancia la etapa de conclusión de una
auditoría, momento en que el auditor recopila toda la evidencia
obtenida y los resultados de los análisis efectuados y, sobre ello,
elabora su opinión, la que se verá finalmente plasmada en un
informe escrito
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
38. El
auditor :
Dara una opinión si los estados financieros están preparados de acuerdo a
los requerimientos de las leyes .
Conducir una auditoría de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoría
Planear y desempeñar con una actitud de escepticismo
profesional reconocido que pueden existir circunstancias
que causen que los estados financieros estén
sustancialmente representados en forma errónea.
MG. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
39. Clasificación y tipos de Auditoría.
Auditoría financiera
Auditoría fiscal o tributaria
Auditoria Administrativa
Auditoría gubernamental
Auditoría Forense,
Auditoria de Ssitemas Informaticos
entre otros.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
40. Auditoría Financiera.
Es el examen de los estados financieros con la finalidad de
emitir un dictamen u opinión sobre la razonabilidad de su
presentación de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
son los principios fundamentales de auditoría a los que debe
enmarcarse en su desempeño los auditores durante el proceso
de la auditoría. El cumplimiento de estas normas garantiza la
calidad del trabajo profesional del auditor.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
41. Identificación de los estados financieros
Los estados financieros pueden ser presentados en
moneda nacional o extranjera, esto depende de la
moneda funcional de la entidad.
Estado de situación financiera
Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
42. AUDITORIA EXTERNA
La existencia de una auditoria externa disuadiría
el uso de prácticas discutibles, fraudulencias o
ilegales
La pregunta:
que uno se haría después de las grandes
crisis económicas a nivel mundial de los
últimos años es si la auditoria fracaso al
no poder impedir las grandes crisis
económicas de los últimos años.
La respuesta:
a esta situación origino la necesidad de aplicar cada vez más
procedimientos y la adopción de medidas de prevención contra
el fraude, la corrupción y el lavado de activos, por lo tanto ahora
en la practica de la auditoria se deben incluir las más altos
standares de calidad y la aplicación muy estricta de las N.IA.s .
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
FUENTE
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
47. NAGAS
Las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGAS) son los principios fundamentales de auditoria a
los que deben enmarcarse su desempeño los auditores.
Estas normas por su carácter general se aplican a todo
proceso del examen de control y se relacionan
básicamente con la conducta funcional del auditor como
persona humana y regula los requisitos y aptitudes que
deben reunirse para actuar como auditor.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
48. LAS NAGAS EN EL PERÚ
Fueron aprobados en el mes de octubre de 1968, con
motivo del II Congreso de Contadores Públicos, llevado
a acabo en la ciudad de Lima.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
49. CLASIFICACION DE NAGAS
Normas Generales o Personales
Normas de Ejecución del Trabajo
1. Entrenamiento y capacidad profesional
2. Independencia
3. Cuidado o esmero profesional.
4. Planeamiento y Supervisión
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
6. Evidencia Suficiente y Competente
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
50. CLASIFICACION DE NAGAS
Normas de Preparación del Informe
7. Aplicación de los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
8. Consistencia
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
51. NAGAS
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
NAGA
S
Normas Personales
Normas de Ejecución
del trabajo
Normas relativas
preparación del
Informe
Entrenamiento técnico y capacidad
profesional.
Cuidado y diligencia profesional.
Independencia de criterio
Planeación y supervisión.
Estudio y evaluación del control
interno.
Obtención evidencia: Suficiente y
competente
Aplicación de los PCGA (NIIF)
Consistencia.
Revelación suficiente.
Opinión del Auditor.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
53. Las Normas Internacionales
de Auditoria
Las NIA son ordenamientos internacionales para
ser aplicados en la auditoria de estados
financieros, y según sea necesario, a la auditoria de
otra información y servicios relacionados.
Contienen los principios básicos y los
procedimientos esenciales junto con los
lineamientos relacionados en forma de material
explicativo y de otro tipo.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
54. Normas Internacionales de Auditoria
Para que los EEFF sean confiables debe
verificarse que la información que
contienen se encuentra libre de errores y
desviaciones importantes.
La auditoria constituye una herramienta
que da una seguridad razonable a los
usuarios, que la información auditada que
leen, cumple con representar una situación
real.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
55. •200- OBJETIVO Y
PRINCIPIOS
BÁSICOS QUE
RIGEN LA
AUDITORIA EEFF
•NIA -500
EVIDENCIAS DE
AUDITORIA
•310-
CONOCIMIENTO
DEL NEGOCIO
•210- EL
COMPROMISO
DE AUDITORIA
•NIA-400
EVALUACION DE
RIESGOS
Principales
NIA
•320-
MATERIALIDAD
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
57. CONOCIENDO LAS NIAS MAS
IMPORTANTES Y SU ROL EN
NUESTRO DESEMPEÑO
COMO AUDITORES
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
58. PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES
NIA 200
EL MARCO
CONCEPTUAL
UTILIZADO
EN EL PERU .
Control de calidad para
el trabajo de Auditoria.
NIA 220
Objetivos globales del
auditor independiente y
realización de la
auditoria de
conformidad.
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
59. El sistema de control de calidad
incluye políticas y procedimientos
que abarcan:
Responsabilidad para asegurar la calidad.
Desempeño del trabajo y monitoreo.
Aceptación y continuación de clientes y
trabajos específicos, recursos humanos.
Requisitos éticos relevantes.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
60. Esta norma expone las responsabilidades
del auditor relacionadas a procedimientos de
control de calidad para una auditoria de
estados financieros, y cuando es aplicable,
trata las responsabilidades del revisor de
control de calidad del trabajo.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
61. Los sistemas de control de calidad,
políticas y procedimientos:
Son responsabilidad de la firma de auditoría,
quienes de acuerdo con la Norma
Internacional sobre Control de Calidad NICC
1 (control de calidad para firmas que
desempeñan auditorias y revisiones de
estados financieros), tienen la obligación de
establecer y mantener un sistema de control
de calidad que brinde la seguridad razonable
de que tanto la firma como el personal
cumplen con las normas profesionales y
requisitos legales y de regulación aplicables
De esta manera esta norma internacional se sustenta sobre la premisa de que la firma
está sujeta a la NICC 1
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
62. REQUERIMIENTOS ETICOS
EVIDENCIA DEMOSTRATIVA
DIVULGACION DEL PERSONAL A TRAVES DE :
CONTROL DE ACTUALIZACION MEDIANTE
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD
PARA UNA FIRMA AUDITORA
1. CAPACITACION OBLIGATORIA INCLUYENDO ACTUALIZACIONES
2. PUBLICACION EN LA INTRANET
3. PUBLICACION Y DISTRIBUCION DE MATERIAL IMPRESO
4. COMUNICACIÓN DEL TRABAJO RELEVANTE Y LOS PUNTOS IDENTIFICADOS EN EL PROCESO DE MONITOREO
• DOCUMENTADAS POR ESCRITO
• LISTAS DE CONTROL U OTROS DOCUMENTOS QUE CONTENGAN LOS PROCEDIMIENTOS
• UNA COMBINACION DE LAS 2 ALTERNATIVAS
• RETIRO DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS OBSOLETOS
• CONFIRMACION ESCRITA DEL PERSONAL DE LA ACTUALIZACION EN MEDIOS IMPRESOS
• DESTACAR CADA POLITICA IDENTIFICANDO LA FECHA MISION Y NUMERO DE LA VERSION
• CONFIRMACION ESCRITA DEL PERSONAL INVOLUCRADO EN LOS TRABAJOS CONFIRMANDO LA LECTURA
OPORTUNA DEL MANUAL
• ESTABLECER POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA PROPORCIONAR SEGURIDAD
RAZONABLE QUE LA FIRMA Y SU PERSONAL CUMPLEN CON REQUISITOS ETICOS
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
63. PRINCIPIOS ETICOS Y NORMAS DE
CONTROL DE CALIDAD
A.- INTEGRIDAD.- Ser franco y honesto en toda relación
profesional
B.- OBJETIVIDAD.- No permitir que prejuicios
Conflicto de intereses de 3eros prevalezcan sobre el juicio
profesional
C.- COMPETENCIA Y DILIGENCIA PROFESIONAL.- Mantener el
conocimiento y la aptitud profesional al nivel necesario para
asegurar que el cliente para la que trabaje recibe servicios
profesionales competentes
Basados en los últimos avances de la practica
D.-CONFIDENCIALIDAD.- Repetir la confidencialidad de la
información obtenida como resultado de relación profesional y
empresarial FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
65. AMENAZAS A LA INDEPENDENCIA
DEL AUDITOR
AMENAZAS A LA
INDEPENDENCIA
DEL AUDITOR
EL MARCO
CONCEPTUAL
UTILIZADO EN
EL PERU .
Autorrevisión
Interés propio
Abogacía
Familiaridad o
confianza
Intimidación
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
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66. AMENAZAS A LA INDEPENDENCIA
DEL AUDITOR
• AMENAZA DE INTERES PROPIO : INTERES FINANCIERO EN UN CLIENTE
• AMENZAZA DE AUTO REVISON : TIENE INFLUENCIA ENLA CONDUCTA O
RESULTADO DEL TRABAJO, POR HABER TRABAJADO PREVIAMENTE PARA
EL CLIENTE
• AMENAZA DE DEFENSA: PROMOVER LA POSICION DEL CLIENTE O LA
POSICION DEL CLIENTE O LA OPINION AL PUNTO QUE LA OBJETIVIDAD ESTA
EN PELIGRO
• AMENAZA DE FAMILIARIDAD: ESTRECHA RELACION CON EL CLIENTE,
POSIBLE SIMPATIZANTE DE SUS INTERESES
• AMENAZA DE INTIMIDACION: PRESIONES O AMENAZAS, REALES O
PERCIBIDAS, POR PARTE DEL PERSONAL DEL CLEINTE.
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
67. SALVAGUARDAS ADOPTADAS A FIN
DE ELIMINAR AMENAZAS
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
LAS SALVAGUARDAS SON
LOS MECANISMOS
ADOPTADOS A FIN DE
CONTRARRESTAR LAS
AMENAZAS A LAS QUE SE
ENCUENTRA EXPUESTO EL
AUDITOR EN EL
DESARROLLO DE SUS
FUNCIONES.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
68. SALVAGUARDAS
ADOPTADAS A FIN
DE ELIMINAR
AMENAZAS
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
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JARA
69. SALVAGUARDAS ADOPTADAS A FIN
DE ELIMINAR AMENAZAS
Revelar a los usuarios el trabajo
realizado por el profesional de la
contabilidad en ejercicio y la revisión
por un tercero independiente del
trabajo realizado por el
Revelar al cliente cualquier acuerdo de
pagar honorarios a otro profesional de
contabilidad
Revelar al cliente cualquier acuerdo de
percibir honorarios de otro profesional
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
70. ASPECTOS A TOMAR EN
CUENTA EN LA
CONTRATACION
DEL PERSONAL DE
AUDITORIA
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
71. ASPECTOS A TOMAR EN CUENTA EN LA CONTRATACION
DEL PERSONAL DE AUDITORIA
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
SE DEBEN DE TOMAR EN CUENTA:
• RAZON DEL RECLUTAMIENTO
• EVALUACION DEL DESEMPEÑO
• CAPACIDAD PARA EL TRABAJO
• COMPETENCIA
• DESARRROLLO DE CARRERA
PROFESIONAL , ETC.
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73. ACTITUDES Y HABILIDADES DEL AUDITOR
FUENTE
C.P.C. AUDITOR RICHARD JESUS BROWN JARA
INDEPENDENCIA MENTAL Y DE
CRITERIO
ENTRENAMIENTO
CAPACITACION CONTINUA
DILIGENCIA Y ESMERO
ETICA PROFESIONAL
ENTRE OTROS.
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
76. TRABAJOS QUE SE REALIZAN EN
LA OFICINA DEL AUDITOR
A.- CONTACTO CON LOS CLIENTES PERSONALES
B.- PROPUESTA DEL SERVICO PROFESIONAL
C.- ACEPTACION DE LA PROPUESTA DE LA
EMPRESA QUE INVITA
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
77. DOCUMENTOS IMPORTANTES QUE EL AUDITOR
DEBE SOLICITAR A LA EMPRESA BAJO EXAMEN …1
ESCRITURA DE CONSTITUCION
ESTATUTO D ELA EMPRESA
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES Y LA
ESTRUCTURA ORGANICA
NIVEL DE AREAS DE RESPONSABULIDAD
NIVEL DE CARGOS
REGLAMENTO INTERNO
REGLAMENTO DEL PERSONAL
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
78. DOCUMENTOS IMPORTANTES
QUE EL AUDITOR DEBE SOLICITAR
A LA EMPRESA BAJO EXAMEN
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA
79. DOCUMENTOS IMPORTANTES QUE EL AUDITOR
DEBE SOLICITAR A LA EMPRESA BAJO EXAMEN…2
ACUERDOS DEL DIRECTORIO
CONTRATOS ESPECIALES FIRMADOS POR LA
EMPRESA
INFORMES TECNICOS:
INFORMACION DE AUDITORIA
INFORMES DE GERENCIAS
INFORMES DE OFICINAS
INFORMES TECNICOS DE ASESORAMIENTO
DECLARACIONES JURADAS DE LOS 2 ULTOMOS AÑOS
DOCENTE : MG. AUDITOR RICHARD BROWN
JARA