Desenvolvimento Custos Gerenciais

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Desenvolvimento Custos Gerenciais

  1. 1. NOSSAS SOLUÇÕES
  2. 2. Quem Somos A B&R Consultoria Empresarial é uma empresa comprometida em oferecer as melhores soluções aos seus clientes, contando com uma experiência de 18 anos de atuação no mercado nacional em empresas de pequeno, médio e grande porte em diversos segmentos da economia.
  3. 3. Soluções Atuamos com soluções nas áreas de Auditoria, Consultoria, Capital Humano e Administração de Pessoal, levando para empresa-cliente as melhores práticas de mercado, considerando as necessidades específicas de cada organização. Contamos com uma equipe de profissionais multidisciplinares que se comprometem com ética, competência, agilidade e criatividade, em oferecer as melhores soluções para os clientes.
  4. 4. Desenvolvimento do Sistema de Custos Gerenciais
  5. 5. Categoria do Universo de Sistemas OBJETIVOS SISTEMAS DE INFORMAÇÕES EXECUTIVAS SISTEMA DE SUPORTE A DECISÕES SISTEMAS DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS SISTEMAS DE PROCESSAMENTO DE TRANÇÕES SSI SSD SIG SPT EXEMPLOS DE APLICAÇÃO ÁREA DE USO MONITORAMENTO DOS FATORES CRITICOS DE SUCESSO ACOMPANHAMENTO DAS ÁREAS OU PROJETOS ESTRATÉGICOS ACOMPANHAMENTO DOS DESVIOS DE VARIÁVEIS CRÍTICAS CONTRA O PLANEJADO/ORÇADO ALTA ADMINISTRAÇÃO SIMULAÇÕES DE MODELOS OPERACIONAIS PROJEÇÃO ÍNDICES PARA ANÁLISE DESCASAMENTOS PROJEÇÃO GLOSAS SIMULAÇÃO FLUXO CAIXA GERÊNCIA / SUPERVISÃO ESTATÍSTICAS OPERACIONAIS ACOMPANHAM. TRANSAÇÕES SEGMENTAÇÃO DAS FINÇÕES RENTABILIDADE CARTEIRA CUSTOS DEPTO/ÁREA REGISTEO DE TRANSAÇÕES ROTINEIRAS CONTABILIDADE FOLHA DE PAGAMENTO FATURAMENTO PRESCRIÇÃO GERÊNCIA / SUPERVISÃO OPERAÇÃO
  6. 6. Fluxogramação FONTES PRODUTOR DE DADOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS SISTEMAS OPERACIONAIS BASES GERENCIAIS SIG - SSD - SIE CUSTOS - RENTABILIDADE - PRODUTIVIDADE - INVESTIMENTO - QUALIDADE FUNÇÕES ESTRATÉGIA APOIO DECISÓRIO DESEMPENHO / ORÇAMENTO / METAS INDUÇÃO E MOTIVAÇÃO REMUNERAÇÃO PREÇO
  7. 7. INDÚSTRIA HOSPITALAR - atual Participação no Mercado. Satisfação dos Clientes. Produtividade de Mão de Obra. Entrega no Prazo Análise de Investimento Benchmarking Rentabilidade por Cliente Medidas de Não Qualidade 0 25% 50% 75% 100%
  8. 8. EXEMPLOS Produto BOMBA DE INFUSÃO - Produto de Média-Alta complexidade tecnológica. Erro na administração Intravenosa de equipamentos. Fonte: Revista El Hospital, Fevereiro / Março 2007. 46% Sem identificação da quantidade de infusão na solução. 16% Adm. não autorizada. 13% Identificação do Paciente 9% Taxa de Infusão inadequada. 4% Taxa de Infusão incorreta na etiqueta 3% Medição incorreta. 0 25% 50% 75% Erros que potencialmente poderiam interferir na vida do paciente: 360 leitos de UTI a cada 2,6 dias. 100%
  9. 9. SOLUÇÃO: INTENSIFICAR GRAU DE AUTOMAÇÃO. BOMBA DE INFUSÃO INTELIGENTE: -Entrada computadorizada da prescrição médica; -Sistema de administração de medicamentos com sensor de identificação (exemplo: código de barras); -História Clínica eletrônica; -Sistema de Informações da farmácia.
  10. 10. ANATOMIA DOS RESULTADOS CORRELAÇÃO RECEITAS / DESPESAS (*) NATUREZA DAS DESPESAS NATUREZA DAS RECEITAS - Custo de Pessoal: 38,5% - Outros insumos: 3,6% - Contratos Apoio: 6,5% - Utilidades: 2,6% - Manutenção : 2,1% TOTAL SUP. A SERVIÇOS: 53,3% DIÁRIAS E TAXAS: 27,4% MAT/MED + GASES: 31,2% MAT/MED + GASES: 54,0% OUTRAS: 15,5% (*) hospitais da ANAHP OUTRAS: 18,6%
  11. 11. SISTEMA DE CUSTOS - CATEGORIAS Unidades Departamentos Produtos / Serviços Qualidade / Não Qualidade Função / Processos / Atividade Aplicação Estratégica de Custos Qualidade Total
  12. 12. SISTEMA DE CUSTOS – Pré-requisitos • Estrutura organizacional definida e aderente aos objetivos estratégicos e seus processos organizacionais; • Criação de um plano de contas gerencial identificado com os fatores de produção(recursos): humanos, tecnológicos, materiais, mercadológicos e diversos; • Unidade organizacional operacional definida, com atribuições transparentes e ligação hierárquica sustentável, para perfeita gestão do sistema; • Contabilidade e sistemas produtores de dados abertos e informativos; • Conhecimento dos processos de transformação da instituição; • Apoio incondicional da alta direção.
  13. 13. Funções do sistema de custos gerenciais • Controle de custos por áreas de responsabilidade, produtos/serviços, • Atividades e clientes/pacientes; • Exercício de planejamento orçamentário; • Formação de preços de procedimentos; • Rentabilidade por procedimento, cliente, atividade e centro de responsabilidade; • Avaliação de desempenho da organização.
  14. 14. Características do Sistema de Custo Gerencial • Custeio Por Absorção e Marginal • Custos e Despesas a valor presente • Apoio à Administração na tomada de decisão na área econômica, em termos de • • • • Volume de Produção por procedimento Mix de Faturamento “Break even” Planejamento de Resultados 14
  15. 15. Formação do Preço do Procedimento
  16. 16. Relatórios: Diária Hospitalar 16
  17. 17. Relatórios: Preços de Procedimentos 17
  18. 18. Relatórios: Composição de Custos e Despesas 18
  19. 19. Relatórios: Demonstração de Resultados Demonstração de Resultados R$ Mil Valor Receitas (-) Custos Variáveis 25.903 12.970 (=) Margem de Contribuição Margem Contrib/Receitas 12.933 49,9% (-) Custos Fixos (=) EBITDA EBITDA/Receitas 4.114 8.819 34,0% (-) Depreciação 1.120 (=) EBIT (-) Depesas Financeiras 7.699 0 (=) LAIR (-) Imp. Renda 7.699 0 (=) LDIR LDIR/Receitas 7.699 29,7% PONTO DE EQUILÍBRIO % Receitas 8.240 31,8% 19
  20. 20. Relatórios: Internamentos 20
  21. 21. Etapas de Desenvolvimento do Projeto • DIAGNÓSTICO DA SITUAÇÃO ATUAL: estrutura organizacional, processos de transformação, conhecimento das fontes de dados primários; • RECOMENDAÇÕES: estrutura e processos; • MONTAGEM DO SISTEMA PILOTO; • INTEGRAÇÃO SISTÊMICA; • DIVULGAÇÃO PARA ORGANIZAÇÃO: metodologia aplicada.
  22. 22. Contato Av. Visconde de Albuquerque, 603 Madalena - Recife - PE CEP: 50610-090 Fone: (81) 3227-1699 - Fone: (81) 3226-5194 www.berconsultoria.com.br contato@berconsultoria.com.br

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